《投资控制》课件

《投资控制》课件14工程建设目标控制4.1概述

4.2工程建设投资控制4.3工程建设质量控制4.4工程建设进度控制4.5工程建设安全管理4工程建设目标控制4.1概述

24.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制34.2工程建设投资控制★基本要求掌握：工程建设投资的构成；可行性研究的作用；投资估算的方法；施工阶段的投资控制。理解：工程建设投资的特点；不确定性分析；竣工结算与竣工决算的区别。了解：工程建设投资确定的依据；可行性研究的内容；设计阶段的投资控制。4.2工程建设投资控制★基本要求44.4工程建设投资控制重点：工程建设投资的构成；可行性研究的作用；投资估算的方法；施工阶段的投资控制；不确定性分析的方法；竣工结算与竣工决算的区别。难点：偏差分析的方法4.4工程建设投资控制重点：工程建设投资的构成；可行性研54.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制64.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资的特点

(1)数额巨大

(2)差异明显

(3)需单独计算

(4)确定依据复杂

(5)确定层次繁多

(6)需动态跟踪调整

4.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资72006年2月，校区总规划工作完成。据规划图显示，中区占地948亩，南北长700米，东西长1008米；规划校舍总建筑面积25.7万多平方米，其中教学区建筑面积6万多平方米，学生宿舍区6万平方米，教职工住宅区7.7万平方米。预计总投资三个多亿，校区建成后将可容纳1.5万多学生就读。资料来源：黄淮学院校区建设半年回顾与展望发布日期:2006-8-82006年2月，校区总规划工作完成。据规划图显示，中区占地984.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资的特点

(1)数额巨大

(2)差异明显

(3)需单独计算

(4)确定依据复杂

(5)确定层次繁多

(6)需动态跟踪调整

4.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资9建设工程投资确定示意图项目建议书和可行性研究阶段初步设计阶段技术设计阶段施工图设计阶段招投标阶段合同实施阶段竣工验收阶段投资估算概算造价修正概算造价预算造价合同价结算价竣工决算建设工程投资确定示意图项目建议书和初步设技术设施工图设计阶段104.2.1工程建设投资概述

工程建设投资确定的依据（工程量清单）

工程量清单是指由工程建设招标人发出的，将招标工程的全部项目，按照统一的项目划分与编码、工程量计算规则、计量单位计算出的工程数量列出的表格。工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单组成。

4.2.1工程建设投资概述

工程建设投资确114.2.1工程建设投资概述

建设部发布《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008中华人民共和国住房和城乡建设部公告第63号

现批准《建设工程工程量清单计价规范》为国家标准，编号为GB50500-2008，自2008年12月1日起实施。其中，第1.0.3、3.1.2、3.2.1、3.2.2、3.2.3、3.2.4、3.2.5、3.2.6、3.2.7、4.1.2、4.1.3、4.1.5、4.1.8、4.3.2、4.8.1条为强制性条文，必须严格执行。原《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003同时废止。

本规范由我部标准定额研究所组织中国计划出版社出版发行。

中华人民共和国住房和城乡建设部

二○○八年七月九日

4.2.1工程建设投资概述

建设部发布《建设工程工程量124.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制134.2.2工程建设投资的构成

工程项目建设总费用的构成

我国现行工程项目建设总费用由工程费用、工程建设其它费用、预备费及专项费用四部分构成。其中，工程费用由建筑安装工程费、设备及工器具购置费构成，专项费用包括建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）和铺底流动资金。工程项目建设总费用具体构成如图所示。4.2.2工程建设投资的构成

工程项目建设总费用14建设工程总投资流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税——铺底流动资金建流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生15设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接16建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间174.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成

★设备购置费的构成及计算

设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。

设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（一）国产设备原价的构成及计算

国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价（出厂价），或订货合同价1．国产标准设备原价。2．国产非标准设备原价。4.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成★设备购置费的构18按成本计算估价法，非标准设备的原价由以下各项组成：1.材料费：

材料费=材料净重×

(1+加工损耗系数)×每吨材料综合价2.加工费：

加工费=设备总重量(吨)×设备每吨加工费3.辅助材料费(简称辅材费)：辅助材料费=设备总重量×辅助材料费指标4.专用工具费。5.废品损失费。6.外购配套件费。7.包装费。8.利润。9.税金：

增值税=当期销项税额-进项税额

当期销项税额=销售额×适用增值税率10.非标准设备设计费：按国家规定的设计费收费标准计算。

单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅助材料费)×（1+专用工具费率）×(1+废品损失费率)+外购配套件费]×(1+包装费率)-外购配套件费}×(1+利润率)+销项税金+非标准设备设计费+外购配套件费按成本计算估价法，非标准设备的原价由以下各项组成：194.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成（二）进口设备原价的构成及计算

进口设备的原价是指进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税等税费后形成的价格。■进口设备抵岸价的构成与进口设备的交货类别有关。进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。4.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成（二）进口设备原价20

进口设备抵岸价的构成及计算。

一般指装运港船上交货价（FOB），其进口设备抵岸价的构成可概括为：进口设备抵岸价＝货价＋国际运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费＋车辆购置附加费

■

装运港交货类，即卖方在出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价（FOB），习惯称离岸价格；运费在内价（CFR）以及运费、保险费在内价（CIF），习惯称到岸价格。特点是：卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据使完成交货任务，可凭单据收回货款。进口设备抵岸价的构成及计算。

■装运港交货类214.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成

★工具、器具及生产家具购置费的构成及计算

■工具、器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。

■计算公式为：

工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率4.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成★工具、器具及生22建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间23建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理费营业税城乡维护建设税教育费附加规费4.2.2.2建筑安装工程费用的构成建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理24直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。直接工程费人工费材料费施工机械使用费直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用25直接工程费的计算人工费=∑（人工工日定额消耗量×日工资单价）材料费=∑（材料定额消耗量×材料预算价格）施工机械使用费=∑（机械定额消耗量×机械台班预算单价）直接工程费的计算人工费=∑（人工工日定额消耗量×日工资单价26

直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。直接工程费人工费材料费施工机械使用费基本工资工资性补贴辅助工资职工福利费劳动保护费材料原价材料运杂费包装费运输损耗费采购及保管费折旧费大修理费经常修理费安拆费及场外运输费燃料动力费人工费运输机械养路费、车船使用税及保险金

直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费27措施费：

是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。

1.环境保护费；

2.文明施工费；

3.安全施工费；

4.临时设施费；

5.夜间施工费；

6.二次搬运费；

7.大型机械设备进出场及安拆费；

8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费；

9.脚手架费；

10.已完工程及设备保护费；

11.施工排水、降水费。措施费措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过28城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理费营业税教育费附加规费4.2.2.2建筑安装工程费用的构成城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费29规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括：

1.工程排污费；

2.工程定额测定费；

3.社会保障费；

4.住房公积金；

5.危险作业意外伤害保险。

规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。30企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。

包括：

1.管理人员工资；

2.办公费；

3.差旅交通费；

4.固定资产使用费；

5.工具用具使用费；

6.劳动保险费；

7.工会经费；

8.职工教育经费；

9.财产保险费；

10.财务费；

11.税金；

12.其他。企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。31城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理费营业税教育费附加规费4.2.2.2建筑安装工程费用的构成城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费32税金：税金营业税城乡维护建设税教育费附加营业额x3%市区：7%营业税x适用税率县镇：5%农村：1%营业税x3%税金总额=（直接费+间接费+利润）×计税系数市区：3.41%县镇：3.35%农村：3.22%税金：税金营业税城乡维护建设税教育费附加营业额x3%市区：73308土木08土木34建设工程总投资流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税——铺底流动资金建流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生35工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关勘察设计费建设单位管理费临时设施费研究试验费引进技术和进口设备其他费工程监理费工程保险费供电贴费施工机构迁移费生产准备费家具购置费联合试运转费4.2.2.3工程建设其他费用的构成工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关与未来企业生产经营有36建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间374.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金预备费：基本预备费和涨价预备费基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。计算公式：基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金预38

涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。一般按下式估算：PC=

式中，PC——涨价预备费；Kt——第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；n——项目的建设期年数；i——平均价格预计上涨指数；

t­——施工年度。4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造3907工管07工管40建设期贷款利息贷款分年均衡发放时，利息计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。qj=(Pj-1+Aj/2)iI=q1+q2+……+qj

注I—利息总额；Pj-1—建设期第（j-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和；i—年利率；Aj—建设期第j年贷款金额。4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额×1/2）×年利率建设期贷款利息4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、41例1：某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为12%。计算建设期贷款利息。各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额×1/2）×年利率例1：某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款42流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。一般按流动资金的30%计算。流动资金的30%4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购43例2：某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划，项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。

PC=

例2：某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为4444.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制454.2.3.1项目可行性研究(feasibilitystudy)可行性研究：是为了取得最佳经济效果，对建设项目的技术先进性、经济合理性进行全面系统的分析和科学论证，以便投资者做出投资决策的一种方法。4.2.3.1项目可行性研究(feasibilitystu46可行性研究报告的内容1、总论2、市场调查与预测3、资源条件评价4、建设规模与产品方案5、场址选择6、技术方案、设备方案和工程方案7、原材料燃料供应8、总图运输与公用辅助工程9、节能措施10、节水措施11、环境影响评价12、劳动安全卫生与消防13、组织机构与人力资源配置14、项目实施进度15、投资估算16、融资方案17、财务评价18、国民经济评价19、社会评价20、风险分析21、研究结论与建议可行性研究报告的内容47项目可行性研究的作用为项目投资决策提供依据

为项目向银行等金融机构申请贷款、筹集资金提供依据为项目设计、实施提供依据为项目签订有关合同、协议提供依据为项目进行后评价提供依据为项目组织管理、机构改置、劳动定员提供依据项目可行性研究的作用为项目投资决策提供依据484.4.3工程的投资决策

4.4.3.2投资估算

编制投资估算的主要目的：一是作为拟建项目投资决策的依据；二是将作为拟建项目实施阶段投资控制的目标值。4.4.3工程的投资决策

4.4.3.2投资估算49扩大指标估算法分项比例估算法单位生产能力估算法生产规模指数估算法按设备费用的百分比估算法朗格系数法投资估算的编制方法单位生产能力估算法生产规模指数估算法按设备费用的百分比估算法50单位生产能力估算法

根据已建成的类似项目的单位产品所需的固定资产投资额和本项目的拟建生产能力相乘，求得项目所需固定资产投资估算额。x=

式中：y——已建类似企业的固定资产投资x——拟建项目的固定资产投资C1——已建类似企业的设计生产能力C2——拟建项目的规划设计生产能力Cf——已建类似企业与拟建项目的价格修正系数单位生产能力估算法

根据已建成的类似项目的单位产品所需的固定51例3：已知每吨涤纶纤维生产能力所需投资为6000元，已建同类涤纶纤维生产企业设计生产能力为8000万吨，拟建项目的规划设计能力为8600万吨，试计算拟建项目的固定资产投资。（不考虑价格变化，Cf=1）。x=

例3：已知每吨涤纶纤维生产能力所需投资为6000元，已建同类52生产规模指数估算法利用已建成项目的相关投资额，估算同类不同生产规模的相关投资额。公式：x=式中x——拟建项目的投资额；y——已知同类型项目的投资额；c2——拟建项目的生产规模；c1——已知同类型项目的生产规模；cf——价格调整系数；n——生产规模指数。生产规模指数估算法利用已建成项目的相关投资额，估算同类不同生53

选取n值的原则是：靠增大设备或装置的尺寸扩大生产规模时，n取0.6～0.7；靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取0.8～0.9；另外，拟估投资项目的生产能力与原有已知资料项目的生产能力的比值有一定限制范围，一般这一比值不能超过50倍，而在10倍以内效果较好。选取n值的原则是：靠增大设备或装置的尺54例4：某已建化肥厂有合成氨和尿素两套装置。合成氨装置能力为年产合成氨30万吨，尿素装置能力为年产尿素48万吨。其中合成氨装置11000万元，尿素装置投资4700万元，两项合计投资15700万元。又知该化肥厂总投资为25120万元。现拟建一年产合成氨24万吨，尿素38万吨的新工厂，试估算其总投资额（不考虑价格变化，Cf=1），（n取0.7）。例4：某已建化肥厂有合成氨和尿素两套装置。合成氨装置能力为年55扩大指标估算法分项比例估算法单位生产能力估算法生产规模指数估算法按设备费用的百分比估算法朗格系数法投资估算的编制方法单位生产能力估算法生产规模指数估算法按设备费用的百分比估算法56设备系数法拟建项目投资额C=E(1+f1Pl+f2P2+f3P3+…)+I

式中E——拟建项目设备费；

P1、P2、P3……——已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重；

f1、f2、f3……——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数

I——拟建项目的其他费用。

设备系数法拟建项目投资额C=E(1+f1Pl+f2P57例5.某新建项目设备投资为10000万元，根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资的28.5％，安装工程占设备投资的9.5％，其他工程费用占设备投资的7.8％。该项目其他费用估计为800万元，试估算该项目的投资额(调整系数f=1)。C=E(1+f1Pl+f2P2+f3P3+…)+I

例5.某新建项目设备投资为10000万元，根据已建同类项目统58朗格系数法朗格系数法是指以拟建项目设备费为基础，乘以适当系数来推算项目总投资。其中朗格系数是指项目总投资与设备费用之比。其计算公式为：C=E(1+ΣKi)Kc；C—项目建设总投资；E—主要设备费用；Ki—管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；Kc—包括管理费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。

朗格系数法朗格系数法是指以拟建项目设备费为基础，乘以适当系数594.2.3工程的投资决策

4.2.3.3不确定性分析

对投资项目风险的不确定性分析，常用的方法有：①盈亏平衡分析②敏感性分析③概率分析4.2.3工程的投资决策

4.2.3.3不确定性分析60①盈亏平衡分析盈亏平衡分析又称量本利分析法，它是通过盈亏平衡点分析工程项目成本与收益的平衡关系的一种方法。盈亏平衡点又称盈亏分界点或保本点，它是指当项目的年收入与年支出平衡时所必需的生产水平，在盈亏平衡图上就表现为总销售收入曲线与总销售成本曲线的交点。①盈亏平衡分析盈亏平衡分析又称量本利分析法，它是通过盈亏平衡61为方便分析，设S——销售收入；R——利润；Q——产品产量或销售量；Q*——盈亏平衡点产量；P——单位产品价格；C——产品总成本；Cf——固定成本总额；Cv——单位产品变动成本；T——单位产品销售税金。Cf盈亏Q0BEPCSSC直线相交平衡点图Q*为方便分析，设Cf盈亏Q0BEPCSSC直线相交平衡62②敏感性分析

敏感性分析是通过分析、预测工程项目主要因素发生关系变化时对经济评价指标的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度。在项目计算期内可能发生变化的因素有产品产量、产品价格、产品成本或主要原材料与动力价格、固定资产投资、建设工期及汇率等。敏感性分析通常是分析这些因素单独变化或多因素变化对NPV、IRR的影响。必要时也可分析对静态投资回收期和借款偿还期的影响。②敏感性分析敏感性分析是通过分析、预测工程项目主要因素发生63③概率分析△△23456810917△△△△△△△△△△△△△△△③概率分析△△23456810917△△△△△△△△△△△△644.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制65100%95%75%35%10%25%1/43/41/2

影响投资的程度竣工设计准备初步设计技术设计施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包资金累计曲线不同建设阶段影响项目投资程度的坐标图项目进展时间100%95%75%35%10%25%1/43/41/266☆设计阶段的投资控制初步设计阶段技术设计阶段施工图设计阶段4.2.4工程设计阶段的投资控制

项目建议书和可行性研究阶段初步设计阶段技术设计阶段施工图设计阶段招投标阶段合同实施阶段竣工验收阶段投资估算概算造价修正概算造价预算造价合同价结算价竣工决算☆设计阶段的投资控制4.2.4工程设计阶段的投资控制

67

4.2.4.1设计方案的优化与评价

设计方案的优化与评价是控制工程费用有效手段之一。不同类型的建筑，使用目的及功能要求不同，设计方案的评价内容、方法也不同，通常采用综合评价法。

4.2.4.1设计方案的优化与评价684.2.4.2应用价值工程优化设计方案1．价值工程原理价值工程是指通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与作用进行系统分析，不断创新，旨在提高所研究价值的思想方法和管理技术。即

可以通过哪些途径提高产品价值4.2.4.2应用价值工程优化设计方案可以通过哪些途径提高产694.2.4.3推行限额设计

1．限额设计的概念

2．限额设计的实施条件

（1）投资分解。（2）优化设计方案，确保限额目标的实现。（3）健全和加强限额设计的经济责任制。项目建议书和可行性研究阶段初步设计阶段技术设计阶段施工图设计阶段招投标阶段合同实施阶段竣工验收阶段投资估算概算造价修正概算造价预算造价合同价结算价竣工决算项目建议书和初步设技术设施工图设计阶段招投标合同实竣工验投资704.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制71☆招标阶段的投资控制施工招标阶段主要是编制与审查标底，编制与审核招标文件，与总承包单位签订发包合同等，以此进行投资控制。使用清单招标，审查工程量。4.4.5工程招标阶段的投资控制☆招标阶段的投资控制4.4.5工程招标阶段的投资控制72《投资控制》课件734.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制744.2.6工程施工阶段的投资控制4.2.6.1工程价款结算1．工程预付备料款

（1）预付备料款的拨付时间和要求。实行工程预付款的，双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。预付时间应不迟于约定的开工日期前7天。

（2）预付备料款的数额。一般可按下式计算：

预付备料款的数额=年度建筑安装承包工作量×预付备料款额度一般建筑工程不应超过当年建筑工作量（包括水、电、暖）的30％；安装工程按年度安装工作量的10％，材料占比重较多的安装工程按年计划产值的15％左右拨付。4.2.6工程施工阶段的投资控制75（3）备料款的扣回。

常见的备料款扣回方法有以下两种：1)当未完工程尚需的主要材料及构件费等于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料费比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。其基本表达公式是：

式中，T——起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额；M——预付备料款数额；N——主要材料、构件费所占比重；P——承包工程价款总额。

（3）备料款的扣回。76第一次扣款数=（累计完成工作量－起扣点）×每次扣款百分比（主要材料、构件费所占比重）第二次扣款数=本期完成工作量×每次扣款百分比第一次扣款数=（累计完成工作量－起扣点）×每次扣款百分比（主77【例6】某工程合同金额200万元，合同工期5个月，预付备料款30万元，主材费所占比重60%，每月完成工程量40万元，预付备料款如何扣回？第一次扣款数=（累计完成工作量－起扣点）×每次扣款百分比（主要材料、构件费所占比重）第二次扣款数=本期完成工作量×每次扣款百分比【例6】某工程合同金额200万元，合同工期5个月，预付备料款78（3）备料款的扣回。2)当承包方累计完成工作量金额达到合同总价的一定比例后，发包方从每次应付给承包方的工程款中扣回工程预付款，发包方至少应在合同规定的完工期前将预付款全部逐次扣回。实际情况比较复杂，工期短、造价低的工程无需分期扣回；工期长、跨年度工程，当年可以扣回部分预付备料款，将未扣回部分，转入次年，直到竣工年度全部扣回。（3）备料款的扣回。79《投资控制》课件80案例分析07工管案例分析07工管81

2．工程计量与进度款支付（1）工程计量的程序。25.1承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程质量的报告。工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量（以下称计量），并在计量前24小时通知承包人，承包认为计量提供便利条件并派人参加。承包人收到通知后不参加计量，计量结果有效，作为工程价款支付的依据。25.2工程师收到承包人报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包人报告中开列的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加计量，计量结果无效。25.3对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量。

2．工程计量与进82

2．工程计量与进度款支付（2）工程款的支付。工程进度款的支付，一般按当月实际完成工程量进行结算，工程竣工后办理竣工结算。在工程竣工前，承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合同总额(包括工程合同签订后经发包人签证认可的增减工程款)的95％，其余5％尾留款，在工程竣工结算时扣除保修金外一并清算。

2．工程计量与进833．工程竣工结算

（1）竣工结算的含义。工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容和要求全部完成所承包的工程，经验收质量合格，向发包单位进行的最终工程价款清算的文件。（2）竣工结算工程款的计算公式。办理工程价款竣工结算的一般公式为：3．工程竣工结算84

竣工结算

（1）承包人递交竣工结算报告及有关责任工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条件约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。（2）发包人对竣工结算报告的核实及支付发包人收到承包人递交的工程竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或提出修改意见，发包人确认工程竣工结算报告后通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包人。竣工结算（1）承包人递交竣工结算报告及有关责任85发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第29天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工86竣工决算

竣工决算包括从筹集到竣工投产全过程的全部实际费用，即包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费用及预备费等费用。按照财政部、国家发改委和建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工决算报表说明书、竣工决算报表、工程竣工图和工程竣工造价比较分析四部分组成。前两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。

竣工决算87【例7】某工程承包合同总额为600万元，主材费占合同总额的62.5%，预付备料款额度为25%，当未完工程尚需的主材费相等于预付款数额时起扣，从每次中间结算工程价款中，按材料费比重抵扣工程价款。保修金为工程结算总价的5％。实际施工中因设计变更和现场签证发生了60万元合同调增额，在竣工结算时支付。各月实际完成合同价值如下表所示。试计算各月工程款结算额及竣工价款结算额。

表实际完成合同价值(单位：万元)月份1月2月3月4月5月工作量801201801804008土木表实际完成合同价值(单位：万元)月份88

5．工程价款的动态结算

常用的动态结算方法有：(1)按实际价格结算法。(2)按主材计算价差。(3)主料按抽料计算价差

(主料按量计算价差，其他材料按系数计算价差)。(4)竣工调价系数法(5)调值公式法(又称动态结算—公式法)。调值公式为：《投资控制》课件89式中：P—调值后合同价款或工程实际结算款；P0—调值前工程进度款；a0—固定要素，代表合同支付中不能调整的部分；a1、a2、a3、a4—代表有关成本要素在合同总价中所占的比重；A0、B0、C0、D0—基准日期与a1、a2、a3、a4对应的各项费用的基期价格指数或价格；A、B、C、D—与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前，与a1、a2、a3、a4对应的各成本要素的现行价格指数或价格。式中：P—调值后合同价款或工程实际结算款；904.2.6.2工程变更价款的确定方法施工合同示范文本规定：(1)承包方在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价款。

1)合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算合同价款；2)合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；3)合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包方提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。

4.2.6.2工程变更价款的确定方法914.2.6.2工程变更价款的确定方法施工合同示范文本规定：(2)承包方在确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更。(3)工程师收到变更工程价款报告之日起14天内，应予以确认。工程师无正当理由不确认时，自变更价款报告送达之日起14天后变更工程价款报告自动生效。(4)工程师不同意承包方提出的变更价款，可以通过有关部门调解，调解不成的，双方可以采用仲裁或向人民法院起诉的方式解决。4.2.6.2工程变更价款的确定方法92案例分析案例分析93已完工程实际费用=已完工程量×实际单价已完工程计划费用=已完工程量×计划单价拟完工程计划费用=拟完工程量×计划单价4.2.6.3投资偏差分析已完工程实际费用=已完工程量×实际单价4.2.6.3投资944.2.6.3投资偏差分析

费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程计划时间进度偏差＝拟完工程计划费用－已完工程计划费用正值：投资超支；负值：投资节约。正值：工期拖延；负值：工期提前。4.2.6.3投资偏差分析

费用偏差＝已完工程实际费95偏差分析的方法

横道图法；表格法；曲线法偏差分析的方法96

横道图法

横道图法97形象、直观，准确表达出费用的绝对偏差，但信息量少.形象、直观，准确表达出费用的绝对偏差，但信息量少.98表格法表格法99灵活、适用性强；信息量大；可借助于计算机进行。灵活、适用性强；信息量大；可借助于计算机进行。100时间三条成本参数曲线拟完工程计划成本计划完成费用已完工程计划成本已完工程实际成本计划完成日期完工日期竣工进度差异竣工费用差异进度偏差投资偏差投资（以实物工程量、工时或金额表示）检查日期曲线法apb时间三条成本参数曲线拟完工程计划完已完工程已完工程计划完成日101工作代号计划完成工作预算成本BCWS（万元）已完成工作量（%）实际发生成本ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）154010058028207060031620808404490100490524000合计1.计算BCWP值的合计。2.计算成本偏差CV值，并做CV值结论分析。3.计算进度偏差SV值，并做SV值结论分析。作业工作计划完成工作预算成本BCWS（万元）已完成工作量实际发1024.2工程建设投资控制（小结）掌握：工程建设投资的构成；可行性研究的作用；投资估算的方法；施工阶段的投资控制；竣工结算与竣工决算的区别。理解：工程建设投资的特点；不确定性分析。了解：工程建设投资确定的依据；可行性研究的内容；设计阶段的投资控制。4.2工程建设投资控制（小结）掌握：工程建设投资的构成；103

104《投资控制》课件1054工程建设目标控制4.1概述

4.2工程建设投资控制4.3工程建设质量控制4.4工程建设进度控制4.5工程建设安全管理4工程建设目标控制4.1概述

1064.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制1074.2工程建设投资控制★基本要求掌握：工程建设投资的构成；可行性研究的作用；投资估算的方法；施工阶段的投资控制。理解：工程建设投资的特点；不确定性分析；竣工结算与竣工决算的区别。了解：工程建设投资确定的依据；可行性研究的内容；设计阶段的投资控制。4.2工程建设投资控制★基本要求1084.4工程建设投资控制重点：工程建设投资的构成；可行性研究的作用；投资估算的方法；施工阶段的投资控制；不确定性分析的方法；竣工结算与竣工决算的区别。难点：偏差分析的方法4.4工程建设投资控制重点：工程建设投资的构成；可行性研1094.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制1104.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资的特点

(1)数额巨大

(2)差异明显

(3)需单独计算

(4)确定依据复杂

(5)确定层次繁多

(6)需动态跟踪调整

4.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资1112006年2月，校区总规划工作完成。据规划图显示，中区占地948亩，南北长700米，东西长1008米；规划校舍总建筑面积25.7万多平方米，其中教学区建筑面积6万多平方米，学生宿舍区6万平方米，教职工住宅区7.7万平方米。预计总投资三个多亿，校区建成后将可容纳1.5万多学生就读。资料来源：黄淮学院校区建设半年回顾与展望发布日期:2006-8-82006年2月，校区总规划工作完成。据规划图显示，中区占地91124.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资的特点

(1)数额巨大

(2)差异明显

(3)需单独计算

(4)确定依据复杂

(5)确定层次繁多

(6)需动态跟踪调整

4.2.1工程建设投资概述

4.2.1.1工程建设投资113建设工程投资确定示意图项目建议书和可行性研究阶段初步设计阶段技术设计阶段施工图设计阶段招投标阶段合同实施阶段竣工验收阶段投资估算概算造价修正概算造价预算造价合同价结算价竣工决算建设工程投资确定示意图项目建议书和初步设技术设施工图设计阶段1144.2.1工程建设投资概述

工程建设投资确定的依据（工程量清单）

工程量清单是指由工程建设招标人发出的，将招标工程的全部项目，按照统一的项目划分与编码、工程量计算规则、计量单位计算出的工程数量列出的表格。工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单组成。

4.2.1工程建设投资概述

工程建设投资确1154.2.1工程建设投资概述

建设部发布《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008中华人民共和国住房和城乡建设部公告第63号

现批准《建设工程工程量清单计价规范》为国家标准，编号为GB50500-2008，自2008年12月1日起实施。其中，第1.0.3、3.1.2、3.2.1、3.2.2、3.2.3、3.2.4、3.2.5、3.2.6、3.2.7、4.1.2、4.1.3、4.1.5、4.1.8、4.3.2、4.8.1条为强制性条文，必须严格执行。原《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003同时废止。

本规范由我部标准定额研究所组织中国计划出版社出版发行。

中华人民共和国住房和城乡建设部

二○○八年七月九日

4.2.1工程建设投资概述

建设部发布《建设工程工程量1164.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制1174.2.2工程建设投资的构成

工程项目建设总费用的构成

我国现行工程项目建设总费用由工程费用、工程建设其它费用、预备费及专项费用四部分构成。其中，工程费用由建筑安装工程费、设备及工器具购置费构成，专项费用包括建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）和铺底流动资金。工程项目建设总费用具体构成如图所示。4.2.2工程建设投资的构成

工程项目建设总费用118建设工程总投资流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税——铺底流动资金建流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生119设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接120建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间1214.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成

★设备购置费的构成及计算

设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。

设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（一）国产设备原价的构成及计算

国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价（出厂价），或订货合同价1．国产标准设备原价。2．国产非标准设备原价。4.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成★设备购置费的构122按成本计算估价法，非标准设备的原价由以下各项组成：1.材料费：

材料费=材料净重×

(1+加工损耗系数)×每吨材料综合价2.加工费：

加工费=设备总重量(吨)×设备每吨加工费3.辅助材料费(简称辅材费)：辅助材料费=设备总重量×辅助材料费指标4.专用工具费。5.废品损失费。6.外购配套件费。7.包装费。8.利润。9.税金：

增值税=当期销项税额-进项税额

当期销项税额=销售额×适用增值税率10.非标准设备设计费：按国家规定的设计费收费标准计算。

单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅助材料费)×（1+专用工具费率）×(1+废品损失费率)+外购配套件费]×(1+包装费率)-外购配套件费}×(1+利润率)+销项税金+非标准设备设计费+外购配套件费按成本计算估价法，非标准设备的原价由以下各项组成：1234.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成（二）进口设备原价的构成及计算

进口设备的原价是指进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税等税费后形成的价格。■进口设备抵岸价的构成与进口设备的交货类别有关。进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。4.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成（二）进口设备原价124

进口设备抵岸价的构成及计算。

一般指装运港船上交货价（FOB），其进口设备抵岸价的构成可概括为：进口设备抵岸价＝货价＋国际运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费＋车辆购置附加费

■

装运港交货类，即卖方在出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价（FOB），习惯称离岸价格；运费在内价（CFR）以及运费、保险费在内价（CIF），习惯称到岸价格。特点是：卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据使完成交货任务，可凭单据收回货款。进口设备抵岸价的构成及计算。

■装运港交货类1254.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成

★工具、器具及生产家具购置费的构成及计算

■工具、器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。

■计算公式为：

工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率4.2.2.1设备及工、器具购置费用的构成★工具、器具及生126建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间127建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理费营业税城乡维护建设税教育费附加规费4.2.2.2建筑安装工程费用的构成建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理128直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。直接工程费人工费材料费施工机械使用费直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用129直接工程费的计算人工费=∑（人工工日定额消耗量×日工资单价）材料费=∑（材料定额消耗量×材料预算价格）施工机械使用费=∑（机械定额消耗量×机械台班预算单价）直接工程费的计算人工费=∑（人工工日定额消耗量×日工资单价130

直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。直接工程费人工费材料费施工机械使用费基本工资工资性补贴辅助工资职工福利费劳动保护费材料原价材料运杂费包装费运输损耗费采购及保管费折旧费大修理费经常修理费安拆费及场外运输费燃料动力费人工费运输机械养路费、车船使用税及保险金

直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费131措施费：

是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。

1.环境保护费；

2.文明施工费；

3.安全施工费；

4.临时设施费；

5.夜间施工费；

6.二次搬运费；

7.大型机械设备进出场及安拆费；

8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费；

9.脚手架费；

10.已完工程及设备保护费；

11.施工排水、降水费。措施费措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过132城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理费营业税教育费附加规费4.2.2.2建筑安装工程费用的构成城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费133规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括：

1.工程排污费；

2.工程定额测定费；

3.社会保障费；

4.住房公积金；

5.危险作业意外伤害保险。

规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。134企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。

包括：

1.管理人员工资；

2.办公费；

3.差旅交通费；

4.固定资产使用费；

5.工具用具使用费；

6.劳动保险费；

7.工会经费；

8.职工教育经费；

9.财产保险费；

10.财务费；

11.税金；

12.其他。企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。135城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费措施费企业管理费营业税教育费附加规费4.2.2.2建筑安装工程费用的构成城乡维护建设税建筑安装工程费用直接费间接费利润税金直接工程费136税金：税金营业税城乡维护建设税教育费附加营业额x3%市区：7%营业税x适用税率县镇：5%农村：1%营业税x3%税金总额=（直接费+间接费+利润）×计税系数市区：3.41%县镇：3.35%农村：3.22%税金：税金营业税城乡维护建设税教育费附加营业额x3%市区：713708土木08土木138建设工程总投资流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税——铺底流动资金建流动资产投资建设投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生139工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关勘察设计费建设单位管理费临时设施费研究试验费引进技术和进口设备其他费工程监理费工程保险费供电贴费施工机构迁移费生产准备费家具购置费联合试运转费4.2.2.3工程建设其他费用的构成工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关与未来企业生产经营有140建设工程总投资设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润税金建筑安装工程费用设备及工器具购置费用工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资——铺底流动资金建设投资建设备原价设备运杂费设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间1414.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金预备费：基本预备费和涨价预备费基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。计算公式：基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金预142

涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。一般按下式估算：PC=

式中，PC——涨价预备费；Kt——第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；n——项目的建设期年数；i——平均价格预计上涨指数；

t­——施工年度。4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金涨价预备费是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造14307工管07工管144建设期贷款利息贷款分年均衡发放时，利息计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。qj=(Pj-1+Aj/2)iI=q1+q2+……+qj

注I—利息总额；Pj-1—建设期第（j-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和；i—年利率；Aj—建设期第j年贷款金额。4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额×1/2）×年利率建设期贷款利息4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、145例1：某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为12%。计算建设期贷款利息。各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额×1/2）×年利率例1：某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款146流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。一般按流动资金的30%计算。流动资金的30%4.2.2.4预备费、建设期贷款利息、固投税、铺底流动资金流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购147例2：某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划，项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。

PC=

例2：某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为41484.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制概述4.2.2工程建设投资的构成4.2.3工程的投资决策4.2.4工程设计阶段的投资控制4.2.5工程招标阶段的投资控制4.2.6工程施工阶段的投资控制4.2工程建设投资控制

4.2.1工程建设投资控制1494.2.3.1项目可行性研究(feasibilitystudy)可行性研究：是为了取得最佳经济效果，对建设项目的技术先进性、经济合理性进行全面系统的分析和科学论证，以便投资者做出投资决策的一种方法。4.2.3.1项目可行性研究(feasibilitystu150可行性研究报告的内容1、总论2、市场调查与预测3、资源条件评价4、建设规模与产品方案5、场址选择6、技术方案、设备方案和工程方案7、原材料燃料供应8、总图运输与公用辅助工程9、节能措施10、节水措施11、环境影响评价12、劳动安全卫生与消防13、组织机构与人力资源配置14、项目实施进度15、投资估算16、融资方案17、财务评价