初级会计-经济法第七章税收征收管理法律制度

第七章征收管理法律制本章基本情23232311.51212121211—1111————46354634.5考情分删除了“《征收管理法》的适用范围”、“”、“会计电算化软件、对涉及“多证合一”登记制度的内容进行了全面更新对 管理”有关内容进行了全面“整容删除 的联次、印制、领购等内容 的种类新增“全面营改增后使用的有关规定”、“普通（卷票）”、“考点1：税务登记管理企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，工商户和从事生产、经【例题·判断题企业在外地设立从事生产经营的场所不需要办理税务登记 （2011年依法负有扣缴义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴登记。4.“多证合一”登记制度（2018年调整）又进一步推进为“多证合一、一照”。即在全面实施企业、农民专业合作社工商、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照”登记制度和工商户工商、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到上实现“多证合一一照”使“一照”照”走天下。考点2：账簿和凭证管理从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起15日内，按照国生产、经营规模小又确无建账能力的，可以聘请经批准从事会计记账业务的 认可的财会代为建账和办理账务。聘请上述机构或者有实际 批准，可以按照的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货扣缴义务人应当自法律行政 取或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是 A.10B.15C.7D.30【答案】【解析】从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起15日内，【例题2·单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ 收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。（2015年）A.15B.10C.30D.60【答案】【解析】扣缴义务人应当自法律、行政规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。考点3：管理：包 和机动车销售统 ：包括

、电子普 和普通（广；可依法向机关要求使用印有本单位名称的普通（卷票）。其他：包括农产品收购、农产品销售、门票、过路（过桥）费、定额、客运和二手车销售统一等。全面营改增后的使用规定（2018（1）一般销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用发 、普通、机动车销售统一、电子普通门票、过路（过桥）费、、客运和二手车销售统一继续使用由付款方向收款方开具的特殊情收款方应当向付款方开具；但下列情况下，由付款方向收款方开具：②国家税 认为其他需要由付款方向收款方开具的取 时，不得要求变更品名和金额 ，虚开的行为包括①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符 ②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符 ③介绍他人开具与实际经营业务情况不符 方识别号的填写（2018年新增自2017年7月1日起，方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）的，索取普通时，应向销售方提供识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具普通时，应在“方识别号”栏填写方的识别号或统一社会信用代码。不符合规定的，不得作为凭证。使用中的任何单位和个人应当按照管理规定使用，不得有下列行为转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品拆本使用扩大使用范围以其他凭证代替使用 的单位和个人应当建立使用登记制度，设置登记簿，并定期向主管税 已开具的存根联和登记簿，应当保存5年；保存期满，报经查验后在管理中进行下列检查①检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销的情况②调 查验③查阅 有关的凭证、资料④向当事各方询问 有关的问题和情况⑤在查 调 查验的具体规定①调出已开具 查需要将已开具 调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具换票证②调出空 查需要将空 调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还【例题1·单选题】根据《 ）年。（2015年、2014年）【答案】【解析】已经开具 存根联和登记簿应当保存5年【例题2·多选题】根据 ）。（2015年、2014年）扩 使用范以其他凭证代替使转借【答案】【解析】任何单位和个人应当按照管理规定使用，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品（选项D）；（2）知道或者应当知道是私自印制、、变造、取得或者废止的而受让、开具、存放、携带、邮寄、拆本使用（B）；（4）扩大使用范围（A）；（5）以其他凭证代替发票使用（C）。 ）。（2015年）销售货物开具时，可按付款方要求变更品名和金 批准后，可拆本使 存根存期满后，开 的单位可直接销【答案】【解析】（1）选项A：取得时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：拆本使用；（3）选项C：保存期满，应报经查验后销毁。【例题4·多选题】关于对的检查权有 ）。（2014年向当事各方询问与有关的问题与情调出查检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销的情查阅、与有关的凭证、资【答案】】【解析在 调出查验；查阅、 有关的凭证、资料；向当事各方询问与有关的问题和情 、、照相和。】【例题5·多选题】根据 ）。（2014年）已经开具的存根联和登记簿应当保存3取 时，不得要求变更品名和金开 的单位和个人应当建立使用登记制度，设置登记【答案】【解析】选项B：已经开具的存根联和登记簿，应当保存5年。4：纳税申报（★）采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以计算机网络系统收到该数据电在纳税期内没有应纳的，也应当按照规定办理纳税申报①、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴 告表确有，需要延期的，应当在规定的期限内向提出延期申请，经核定的税额预缴，并在核准的延期内办理结算。款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向报告。这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ）（2016年）【解析】享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报】】 【解析】享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报【例题3·单选题】根据征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中， ）。（2014年）邮寄申报以收到的日期为实际申报日数据电文方式的申报日期以计算机网络系统收到该数据电文的时间为实行定期缴纳的，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳自行申报是指、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管办理纳税申【答案】4·缴纳的税额或者核定的税额预缴并在核准的延期内办理结算（年）】【例题5·判断题在纳税期内没有应纳的，不需办理纳税申报 】年【解析】在纳税期内没有应纳的，也应当按照规定办理纳税申报。5：涉税专业服务（★）（2018新增）涉税专业服务机构是指税务师和从事涉税专业服务的会计师、、纳税申报纳税情况（即接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行，作其他税务事项，如建账记账、领用、减免退税申请等税务事项【提示1】第（3）、（4）、（5）、（6）项涉税业务，应当由具有税务师、会计师、资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、会计师、【提示2】所需的涉税专业服务，应当通过采购方式【例题1·选题根据征收管理法律制度的规定下列各项中属于涉税专业服务构可以接受委托从事的涉税业务有（）。A.策D.纳税情况【答案】【例题2·多选题】根据征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师、会计师、 资质的涉税专业服务机构从事的有（）。【答案】【解析】选项BC：可以由记账机构、税务公司、财税类咨询公司等从事税务委托协②委托项目和范围③委托的方式④委托的期限⑥委托费用、付款方式及付款期限税务委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务执业不得以个人名义直接接受委托。税务执业承办税务业务由涉税专业服务机构委派。 由涉税专业服务机构和执业个人承担相应的赔偿责任。涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，法律、及国家税务 规定报送的，应当向报送。税 业 需妥善保存，专人负责；税务业务保存应不少于5年（1）机对涉税专业服务机构在中民境内从事涉税专业服务进行 通过建立行政登记、实名制管理、业务信息、检查和、信用评价、公告考点6：征收的方式并能正确计算应纳和如实履行纳税义务的适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、定期征适用主管认定和县以上（含县级）批准经营情况，并能正确计算应纳和如实履行纳税义务，其适用的征收方式是 （2015A.定期征D.【答案】【解析】（）选项A：期征收，适