旅游景区会计核算制度及财务管理制度

会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法。1景区会计核算必须符合会计法和会计准则等有关制度的要求。2景区会计年度为公历年1月1日起至12月31日止。3景区会计核算以人民币为记帐本位币。4景区会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。5景区会计核算以权责发生制为基础。6资产的核算6.1景区的资产是单位拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。其中包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品）、固定资产、无形资产、递延资产等。6.2现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。6.3应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账损失直接计入管理费用，待摊费用按受益期分摊。6.4存货按取得时的实际成本核算，发出时按全月加权平均法确定实际发出成本。6.5景区固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，景区固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，具体折旧年限见下页：附：固定资产分类折旧年限表一、房屋、建筑物类1、房屋(1)、营业用房20～40年(2)、非营业用房35～45年(3)、简易房5～10年2、建筑物10～25年二、机器设备类（1）、供电系统设备15～20年（2）、机械设备15～20年（3）、中央空调设备10～20年（4）、通讯设备8～10年（5）、洗涤设备5～10年（6）、维修设备10年（7）、厨房用具设备5～10年（8）、电子计算机系统设备6～10年（9）、电梯10年（10）、照片冲印设备8～10年（11)、复印、打字设备3～8年（12）、其他机器设备10年三、交通运输工具类1、客车（1）、大型客车（33座以上）30万公里8～10年（2）、中型客车（32座以下）30万公里8～10年⑶、小轿车20万公里5～7年2、行李车30万公里7～8年3、货车50万公里12年4、摩托车15万公里5年四、家具设备类1、家具设备⑴、营业用家具设备5～8年⑵、办公用设备10～20年2、地毯⑴、纯毛地毯5～10年⑵、混织地毯3～5年⑶、化纤地毯3年3、电器及影视设备类⑴、闭路电视播放设备10年⑵、音响设备5年⑶、电视机5年⑷、电冰箱5年⑸、空调器柜式5年窗式3年⑻、电影放映机及幻灯机10年⑼、照相机10年⑽、其他电器设备5年五、文体娱乐设备类1、高级乐器10年2、游乐场设备5～10年3、健身房设备5～10年4、其他设备类⑴、工艺摆设10年⑵、消防设备6年7负债的核算景区的负债是指单位所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。其中包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债等。7.1银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设置明细账。7.2应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设置明细账。7.3应交税金按税种设置明细科目。7.4预提费用包括土地租金、银行利息。7.5应付工资是核算员工工资的计提、分配、发放。8所有者权益的核算景区所有者权益是单位投资人对景区净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。9损益的核算景区损益核算包括收入、费用、利润的核算。9.1景区的收入是指单位在经营销售或提供劳务、服务等经营业务中实现的营业收入，包括门票销售收入和其他业务收入。9.2景区的费用是单位在生产经营过程中发生的各项耗费。包括景区行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用、营业费用、财务费用，直接计入当期损益。管理费用、财务费用按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。9.3利润是景区在一定期间的经营成果，包括主营业务收入、营业利润和营业外收支净额。主营业务利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、主营业务税金的余额。营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。10会计报表10.1会计报表是反映单位财务状况和经营成果的书面文件。其中包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。10.2会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。11景区会计制度随国家会计法规制度修改和景区实际情况需要进行修改。财务管理制度为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高单位经济效益，实现景区经营管理上一个新台阶，根据有关会计法规和景区实际，特制定本制度。1总则1.1景区各员工必须遵纪守法，从单位整体利益出发，相互协作。1.2景区各管理部门必须相互衔接，各负其责。1.3财务管理须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。1.4经手每项业务必须由经手人及主管领导签字。2材料采购制度2.1材料库存既要保证景区营业需要，又无积压，尽量减少采购费用。2.2需要材料的部门每次采购必须先由库管估价，并填具请购单。2.3采购部门根据请购单，送财务管理部门审核、经主管领导审批签字后方可向供方联系采购。2.4采购员必须保证材料及时、保质、保量、价优到位，并应有税务发票。2.5材料进入景区后，仓库必须及时清点数量，请购部门验收质量合格后，仓库填制入库单，有关人员签字送财务部门，库管人员及时登记入帐。2.6供应商必须提供请款单、发票、景区的订单，经财务部门审核、主管财务领导审批，方可付款。3景区现金管理3.1现金管理必须遵循钱账分管、钱票分管原则，会计管账票，出纳管钱。3.2每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3.3现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人各执一联，以便核对。3.4出纳必须确保现金的安全，防止遗失和被盗。3.5出纳必须根据经办人签字、会计填制付款凭证、会计主管审核、景区财务主管领导审批的凭证付款。3.6出纳必须及时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。3.7出纳不得擅自借款给员工，借款必须有单位财务负责人签字批准。3.8月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余额，做到账账相符、账款相符。内部制约制度1为了减少景区的经济损失、浪费，提高效益，特制定本制度。2任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。3会计管账、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管账（除现金、银行存款日记账外），不管物，不管已做账的记账凭证。4仓库保管人员管好财产、物资，包括各种材料、维修用零配件、五金材料及其他景区物资等。5发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款；付款时由会计审核发票后，经主管财务领导批准后付