税务会计必考试题及答案总结

税务会计必考试题及答案总结姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入原材料发生的增值税进项税额，应计入哪个科目？

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.购入原材料

D.应交税费——未交增值税

3.企业销售商品发生的现金折扣，应计入哪个科目？

A.营业外收入

B.销售费用

C.财务费用

D.预收账款

4.企业进口商品发生的关税，应计入哪个科目？

A.购入商品

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.购入商品成本

D.应交税费——应交增值税（销项税额）

5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应计入哪个科目？

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.固定资产

D.应交税费——未交增值税

6.企业销售商品发生的销售退回，应如何处理？

A.直接冲减销售收入

B.冲减销售收入，同时增加销售成本

C.冲减销售收入，同时增加应收账款

D.冲减销售收入，同时增加应交税费

7.企业购入原材料发生的运费，应计入哪个科目？

A.购入原材料

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.购入原材料成本

D.应交税费——应交增值税（销项税额）

8.企业销售商品发生的销售费用，应计入哪个科目？

A.销售收入

B.销售费用

C.营业外支出

D.财务费用

9.企业购入固定资产发生的增值税进项税额，应计入哪个科目？

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.固定资产

D.应交税费——未交增值税

10.企业销售商品发生的现金折扣，应计入哪个科目？

A.营业外收入

B.销售费用

C.财务费用

D.预收账款

11.企业进口商品发生的关税，应计入哪个科目？

A.购入商品

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.购入商品成本

D.应交税费——应交增值税（销项税额）

12.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应计入哪个科目？

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.固定资产

D.应交税费——未交增值税

13.企业销售商品发生的销售退回，应如何处理？

A.直接冲减销售收入

B.冲减销售收入，同时增加销售成本

C.冲减销售收入，同时增加应收账款

D.冲减销售收入，同时增加应交税费

14.企业购入原材料发生的运费，应计入哪个科目？

A.购入原材料

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.购入原材料成本

D.应交税费——应交增值税（销项税额）

15.企业销售商品发生的销售费用，应计入哪个科目？

A.销售收入

B.销售费用

C.营业外支出

D.财务费用

16.企业购入固定资产发生的增值税进项税额，应计入哪个科目？

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.固定资产

D.应交税费——未交增值税

17.企业销售商品发生的现金折扣，应计入哪个科目？

A.营业外收入

B.销售费用

C.财务费用

D.预收账款

18.企业进口商品发生的关税，应计入哪个科目？

A.购入商品

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.购入商品成本

D.应交税费——应交增值税（销项税额）

19.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应计入哪个科目？

A.应交税费——应交增值税（进项税额）

B.应交税费——应交增值税（销项税额）

C.固定资产

D.应交税费——未交增值税

20.企业销售商品发生的销售退回，应如何处理？

A.直接冲减销售收入

B.冲减销售收入，同时增加销售成本

C.冲减销售收入，同时增加应收账款

D.冲减销售收入，同时增加应交税费

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务会计的职能包括哪些？

A.会计核算

B.会计监督

C.会计咨询

D.会计审计

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业购入原材料发生的增值税进项税额，可以抵扣哪些税额？

A.销售货物发生的增值税销项税额

B.提供加工修理修配劳务发生的增值税销项税额

C.销售不动产发生的增值税销项税额

D.出口货物发生的增值税销项税额

4.企业销售商品发生的现金折扣，应计入哪个科目？

A.营业外收入

B.销售费用

C.财务费用

D.预收账款

5.企业进口商品发生的关税，应计入哪个科目？

A.购入商品

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.购入商品成本

D.应交税费——应交增值税（销项税额）

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务会计是对企业经济活动进行会计核算和监督的一种专业会计。（）

2.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。（）

3.企业购入原材料发生的增值税进项税额，可以抵扣销售商品发生的增值税销项税额。（）

4.企业销售商品发生的现金折扣，应计入财务费用。（）

5.企业进口商品发生的关税，应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的核算方法及其在企业会计核算中的作用。

答案：

增值税的核算方法主要包括进项税额的核算、销项税额的核算和应交增值税的核算。在企业会计核算中，增值税的核算方法具有以下作用：

（1）真实反映企业的增值税收入和支出情况；

（2）准确计算企业的应交增值税税额；

（3）合理确定企业的增值税负担；

（4）为税收征管提供准确的数据支持。

2.说明企业如何进行增值税的纳税申报，并列举申报过程中可能遇到的问题及解决方法。

答案：

企业进行增值税纳税申报的步骤如下：

（1）按照税法规定，计算应纳税额；

（2）填写增值税纳税申报表；

（3）附上相关凭证和资料；

（4）在规定的时间内报送税务机关。

申报过程中可能遇到的问题及解决方法包括：

（1）问题：计算错误导致申报金额不准确。

解决方法：仔细核对计算过程，确保计算准确无误。

（2）问题：申报资料不齐全。

解决方法：提前准备齐全的申报资料，确保在申报截止日期前提交。

（3）问题：申报期限延误。

解决方法：关注申报期限，合理安排时间，确保按时申报。

（4）问题：申报表填写不规范。

解决方法：按照税务机关的要求填写申报表，确保格式规范、内容完整。

3.简述企业所得税的核算方法及其对企业财务状况的影响。

答案：

企业所得税的核算方法主要包括收入核算、成本费用核算和利润核算。企业所得税的核算方法对企业财务状况的影响如下：

（1）收入核算：企业所得税的核算方法直接影响企业的利润总额，进而影响企业的净利润；

（2）成本费用核算：企业所得税的核算方法对企业的成本费用进行合理归集和分配，有助于企业控制成本，提高盈利能力；

（3）利润核算：企业所得税的核算方法确保企业利润的真实性和合理性，为投资者和债权人提供准确的信息。

五、论述题

题目：论述税务会计在企业财务管理中的重要性及其对企业税务风险防范的作用。

答案：

税务会计在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.保障企业合规经营：税务会计通过对企业经济活动的税务核算，确保企业按照国家税法规定进行纳税，避免因税务违规导致的罚款、滞纳金等额外负担，维护企业的合法权益。

2.提高财务信息质量：税务会计通过规范的税务核算程序，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，为企业管理层提供决策依据。

3.优化资源配置：税务会计通过对企业税务筹划，帮助企业合理避税，降低税负，提高企业的经济效益，实现资源的优化配置。

4.促进企业可持续发展：税务会计通过合理的税务管理和筹划，降低企业税务风险，保障企业的长期稳定发展。

税务会计在企业税务风险防范中的作用主要包括：

1.预防性风险管理：税务会计通过对企业经济活动的税务核算，及时发现潜在的税务风险，采取相应的防范措施，避免因税务问题导致的经营风险。

2.风险评估与控制：税务会计对企业税务风险进行评估，制定相应的风险控制策略，确保企业税务合规，降低税务风险。

3.应对税务检查：税务会计在税务检查过程中，能够提供准确、完整的税务资料，协助企业应对税务检查，减少不必要的损失。

4.税务筹划与优化：税务会计通过专业的税务筹划，帮助企业合理避税，降低税负，同时优化企业税务结构，提高企业税务风险防范能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物通常享受免税或退税政策，因此不属于征税范围。

2.A

解析思路：增值税进项税额是指企业购入货物或接受服务时支付的增值税税额，这部分税额可以抵扣企业销售货物或提供服务时产生的销项税额，因此应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

3.C

解析思路：现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠，这部分费用属于财务费用，因为它与企业的融资活动相关。

4.B

解析思路：进口商品发生的关税是进口环节的税费，应计入商品的成本，而不是增值税的进项税额。

5.A

解析思路：固定资产的购入成本包括购买价款、运输费、安装费等，增值税进项税额可以抵扣，因此应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

6.A

解析思路：销售退回直接冲减销售收入，因为销售退回意味着企业没有实现收入。

7.A

解析思路：原材料购入时的运费应计入原材料的成本。

8.B

解析思路：销售费用是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括广告费、运输费等。

9.A

解析思路：固定资产购入时的增值税进项税额可以抵扣，因此应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

10.C

解析思路：现金折扣属于财务费用，因为它与企业的融资活动相关。

11.B

解析思路：进口商品发生的关税应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。

12.A

解析思路：固定资产购入时的增值税进项税额可以抵扣，因此应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

13.A

解析思路：销售退回直接冲减销售收入。

14.A

解析思路：原材料购入时的运费应计入原材料的成本。

15.B

解析思路：销售费用是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括广告费、运输费等。

16.A

解析思路：固定资产购入时的增值税进项税额可以抵扣，因此应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

17.C

解析思路：现金折扣属于财务费用，因为它与企业的融资活动相关。

18.B

解析思路：进口商品发生的关税应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。

19.A

解析思路：固定资产购入时的增值税进项税额可以抵扣，因此应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

20.A

解析思路：销售退回直接冲减销售收入。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务会计的职能包括会计核算、会计监督、会计咨询和会计审计，这些都是税务会计的基本职责。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征税对象。

3.ABCD

解析思路：企业购入原材料发生的增值税进项税额可以抵扣销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物发生的增值税销项税额。

4.ABCD

解析思路：现金折扣、销售费用、财务费用和预收账款都是与企业财务活动相关的科目。

5.ABCD

解析思路：进口商品发生的关税可以计入购入商品的成本、应交税费——应交增值税（进项税额）、购入商品成本和应交税费——应交增值税（销项税额）。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√