房地产企业涉及税种介绍

房地产企业涉及税种介绍前期准备阶段前期的准备工作主要有房地产项目的立项审批和规划审批、进行设计施工、市场规划、土地出让或转让。契税耕地占用税契税征税对象：国有土地权出让土地使用权的转让房屋的买卖房屋赠与房屋交换税率：3％－5％耕地占用税耕地是指用于种植农作物的土地，占用前3年内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。以县为单位，人均耕地1亩以下的地区，每平方米为2－10元1－2亩，1.6－8元2－3亩，1.3－6.5元3亩以上，1－5元建设施工阶段建筑安装营业税附加税印花税城镇土地使用税预售营业税建筑安装营业税建筑安装营业税税率为3％印花税购销合同：万分之3加工承揽合同：万分之5建设工程勘察设计合同：万分之5建筑安装工程承包合同：万分之3借款合同：万分之0.5产权转移书据：万分之5城镇土地使用税对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税赋。税率：大城市0.5至10元中等城市0.4至8元小城市0.3至6元县城、建制镇、工矿区0.2至4元附加税城市维护建设税（7％、5％、1％）、教育费附加3％销售阶段营业税附加税土地增值税印花税企业所得税土地增值税土地增值税是是对转让国有有土地使用权权、地上减值值物及其附着着物并取得收收入的单位和和个人，就其其转让房地产产所取得的增增值额征收的的一种税。判断标准：转让的土地使使用权是否为为国家所有土地使用权的的再转让转让房产是否否取得收入增值额的扣除除项目支付的地价款款房地产开发成成本：土地征征用及拆迁补补偿费、前期期工程费、建建筑安装工程程费、基础设设施费、公共共配套设施费费、开发间接接费用。房地产开发费费用能提供证明的的，允许不超超过商业银行行贷款利率财务费用不能提供证明明的，按(土土地价款＋开开发成本)××10％以内扣除其他的（管理理、销售）费费用按(土地价款款＋开发成本本)×5％以以内扣除与转让房地产产有关的税金金从事房地产开开发的纳税人人加计扣除费费用＝(土地地价款＋开发发成本)×20％税率级数增值额与扣除项目比例税率速算扣除系数150％（含）以下30％0250％－100％(含)40％5％3100％－200％(含)50％15％4200％以上60％35％某房地产开发发公司出售一一幢写字楼，，收入总额为为10000万元。开发发该写字楼有有关支出为：：支付地价款款及各种费用用1000万万元；房地产产开发成本3000万元元；财务费用用中的利息支支出为500万元(可按按转让项目计计算分摊并提提供金融机构构证明)，但但其中由50万元属加罚罚的利息；转转让环节缴纳纳的有关税费费共计555万元；该单单位所在地政政府规定的其其他房地产开开发费用计算算扣除比例为为5％。试计计算该房地产产开发公司应应纳的土地增增值税。取得土地使用用权支付的地地价款有关费费用为1000房地产开发成成本3000万元房地产开发费费用＝500－50＋(1000＋＋3000)×5％＝650万元允许扣除的税税费为555万元从事房地产开开发的纳税人人加计扣除＝＝(1000＋3000)×20％％＝800扣除合计＝1000＋3000＋650＋555＋800＝6005增值额＝10000－6005＝3995万元元3995/6005×100％＝66.53%应纳税额＝3995×40％－6005×5％％＝1297.75万元元保有阶段城镇土地使用用税房产税城镇土地使用用税对拥有土地使使用权的单位位和个人征收收的一种税赋赋。税率：大城市0.5至10元中等城市0.4至8元小城市0.3至6元县城、建制镇镇、工矿区0.2至4元元房产税房产税是以房房屋为征税对对象，按照房房屋的计税余余值或出租收收入按期征收收的税赋。纳税计算非出租的房产产