成本管理系统设置与操作

HanConsulting(China)Ltd.来自....中国最大的资料库下载HanConsulting(China)Ltd.王玉荣LunaWangR&DDirector

成本管理来自....中国最大的资料库下载内容提要Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习Unit1简介成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础财务会计与管理会计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需要；要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程序；管理会计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理会计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策使用；只遵循以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束；成本类型标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）来自....中国最大的资料库下载成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。

2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P4成本要素及子要素举例：物品成本物料制造费资源物料管理费外协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素成本本系系统统集集成成物料料清清单单Oracle工单单Oracle采购购Oracle库存存Oracle总帐帐Oracle销售售Oracle项目目制制造造成本本管管理理日记记帐帐分分录录其他他Unit2事务务处处理理成本本事事务务处处理理类类型型采购购事事务务处处理理库存存事事务务处处理理车间间事事务务处处理理销售售事事务务处处理理采购购事事务务处处理理-1供应应商商按按采采购购订订单单交交货货，，检检验验接接收收：：借:材料料采采购购（订订单单价价））贷:应计计负负债债仓库库凭凭检检验验单单办办理理入入库库借:存货货科科目目（（标标准准成成本本））借/贷:订单单差差异异（（PPV）贷:材料料采采购购；按采采购购订订单单交交货货，，检检验验接接收收借：：材材料料采采购购（（订订单单价价））贷：：应应计计负负债债仓库库凭凭检检验验单单办办理理入入库库入库库借：：库库存存估估价价（（订订单单价价））贷：：材材料料采采购购无PPV标准准成成本本平均均成成本本采购购事事务务处处理理-2供应应商商凭凭收收料料单单及及发发票票送送财财务务计计帐帐：：借:应计计负负债债、、应应交交税税金金-增值值税税-进项项借/贷:发票票价价差差（（IPV）贷:应付付帐帐款款；发生生退退货货、、退退库库事事务务，，产产生生相相反反分分录录；同左左标准准成成本本平均均成成本本库存存事事务务处处理理-1库存存间间物物料料转转移移：：借:存货货科科目目贷:存货货科科目目凭领领料料单单向向任任务务发发料料：借:生产产成成本本贷:存货货科科目目对库库存存成成本本进进行行成成本本更更新新：：借/贷:材料料成成本本更更新新差差异异贷/借:存货货科科目目；库存存间间物物料料转转移移：：借:存货货科科目目贷:存货货科科目目凭领领料料单单向向任任务务发发料料：借:生产产成成本本贷:存货货科科目目对库库存存成成本本进进行行成成本本更更新新：：借/贷:平均均成成本本更更新新差差异异贷/借:存货货科科目目；标准准成成本本平均均成成本本库存存事事务务处处理理-2杂项项收收发发事事务务：：借/贷:存货货科科目目贷/借:成本本费费用用等等科科目目注：：全全部部按按标标准准成成本本计计价价杂项项接接收收借：：库库存存估估价价（手手工工输输入入成成本本））贷：：成成本本费费用用等等科科目目杂项项发发放放借：：成成本本费费用用等等科科目目贷：：库库存存估估价价注：：全全部部按按当当时时平平均均成成本本计计价价标准准成成本本平均均成成本本车间间事事务务处处理理-1生产产领领料料借：：WIP估价价（（标标准准成成本本））贷：：库库存存估估价价完工工入入库库借：：库库存存估估价价贷：：WIP估价价生产产领领料料借：：WIP估价价（（当当时时成成本本））贷：：库库存存估估价价完工工入入库库借：库存估价价贷：WIP估价标准成本平均成本车间事务处理理-2工序移动（工工序拉式）借：WIP估价（标准成成本）贷：库存估价价完工（装配拉拉式）借：WIP估价（标准成成本）贷：库存估价价注：退料、产产品退库按相相反分录工序移动（工工序拉式）借：WIP估价（当时成成本）贷：库存估价价完工（装配拉拉式）借：WIP估价（当时成成本）贷：库存估价价注：如有退料料，则以退料料时的成成本进行相反反处理标准成本平均成本车间事务处理理-3发生资源事务务处理借：WIP资源估价贷：资源吸收收帐户对在制品进行行成本更新：：借/贷:生产成本-在制品贷/借:：WIP标准成本更新新差异关闭车间完工工任务：借/贷:生产成本贷/借:生产成本-材料消耗差异异、人工效率率差异、制造造费用效率差差异发生资源事务务处理借：WIP资源估价贷：资源吸收收帐户标准成本平均成本销售事务处理理-1存货销售出仓仓：借/贷:销售成本、其其他业务支出出贷/借:存货科目开具增值税专专用发票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售售收入客户退货，产产生相反分录录；存货销售出仓仓：借/贷:销售成本、其其他业务支出出贷/借:存货科目开具增值税专专用发票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售售收入客户退货，产产生相反分录录；标准成本平均成本Unit3系统设置系统设置前提提条件-1必须先完成以以下设置：定义每日汇率率和期间汇率率定义组织定义组织参数数定义计量单位位定义子库存定义分类定义分类集打开会计期定义默认分类类集系统设置前提提条件-2定义项目、项项目属性和控控制定义帐户别名名启动事务处理理管理器定义接收选项项和控制定义采购选项项定义物料清单单参数定义资源定义部门定义部门以及及与资源的关关联系统设置前提提条件-3定义制造费用用并将其指定定至部门按资源控制制制造费用定义并复查工工艺路线和清清单结构定义WIP工单类型和估估价帐户定义WIP参数系统设置核对对清单定义成本类型型--设置\成本子要素\成本类型定义成本组--设置\子要素\成本组（仅仅平均成本用用）定义物料子要要素-设置\子要素定义制造费用用--设置\子要素\制造费用定义物料管理理费默认值（（可选的）--设置\子要素\默认值将支出类型与与成本要素关关联--设置\成本要素支出出类型（仅项项目成本用））帐户分配--设置\帐户分配\WIP工单类型帐户分配--设置\帐户分配\子库存帐户分配--设置\帐户分配\帐户别名定义成本类型型系统自带了平平均、冻结和和待定等成成本类型，也也可以根据实实际需要定义义多种成本类类型。如：标准准成成本本(StandardCostorFrozenCost),即目目标标成成本本或或预预计计成成本本,在计计划划期期内内一一般般下下保保持持不不变变;现行行标标准准成成本本(CurrentStandardCost),即定定额额成成本本,可定定期期进进行行调调整整;模拟拟成成本本(SimulatedCost),即建建议议成成本本,通过过模模拟拟比比较较,可更更新新标标准准成成本本;实际际成成本本(Cost),如采采购购发发票票/领料料单单等等;平均均成成本本(AvgCost)：即即移移动动加加权权平平均均成成本本；；定义义物物料料子子要要素素成本本要要素素可可以以分分解解成成各各个个子子要要素素，，物物料料子子要要素素可可以以用用来来对对物物料料成成本本进进行行分分类类，，如如：：物料料可可按按材材料料主主次次分分解解成成直直接接材材料料和和辅辅助助材材料料，，也也可可按按材材料料属属性性分分解解为为如如金金属属、、塑塑料料等等。。资源源成成本本一一般般是是指指和和生生产产加加工工直直接接相相关关联联的的变变动动成成本本，，如如直直接接人人工工、、直直接接生生成成用用设设备备，，生生产产用用水水电电汽汽等等，，其其实实有有时时按按产产量量法法计计算算的的折折旧旧费费也也可可在在此此定定义义。。定义义制制造造费费用用子子要要素素时时，，可可按按生生产产各各成成本本中中心心来来细细分分，，如如机机械械、、注注塑塑、、总总装装等等制制造造费费用用；；也也可可按按费费用用属属性性来来设设置置，，如如折折旧旧、、维维修修费费、、工工资资福福利利等等。。成本本计计算算基基准准有有基基于于项项目目和和批批次次两两种种，，但但一一般般情情况况下下都都使使用用项项目目基基准准，，除除非非不不能能清清楚楚识识别别物物料料的的单单位位成成本本情情况况下下，，才才可可能能使使用用批批次次。。定义制制造费费用可根据据实际际需要要定义义多个个制造造费用用子要要素，，如折折旧、、办公公费、、工资资等。。您可可以根根据百百分比比基准准，或或同时时按标标准和和平均均成本本计算算组织织中的的固定定金额额，使使用物物料管管理费费和制制造成成本子子要素素将间间接成成本添添加至至项目目成本本。每每个制制造费费用子子要素素均具具有默默认基基准、、默认认活动动和吸吸收帐帐户。。制造造费用用吸收收帐户户可以以抵销销总帐帐中的的对应应制造造成本本。。基准：：包括括活动动、物物料、、批次次、资资源单单位数数、资资源值值和总总值。。帐户分分配-组织参参数设置默默认的的组织织帐户户，如如物料料、外外协加加工、、物料料间接接费用用、制制造费费用、、资源源、费费用的的估价价帐户户信息息，以以及“接收帐帐户”和“损益帐帐户等等---设置\帐户分分配\组织参参数---设置\帐户分分配\组织参参数---设置\帐户分分配\组织参参数帐户分分配--WIP工单类类型物料估估价帐帐户：：物料：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪物料料成本本。在在以标标准成成本计计算方方法计计算成成本的的情况况下，，您可可以在在将物物料发发放至至任务务或计计划时时按标标准借借记此此帐户户；在在完成成任务务或计计划的的装配配件，，结束束任务务或关关闭会会计期期时按按标准准贷记记此帐帐户；；而以以平均均成本本计算算方法法计算算成本本时，，您可可以在在进行行发放放时按按平均均成本本借记记此帐帐户；；在完完成任任务的的装配配件时时按平平均成成本贷贷记此此帐户户。物料管理理费用：：此帐户户通常为为资产帐帐户，它它可以跟跟踪物料料管理费费（间接接费用））成本。。在使用用标准成成本计算算方法时时，您可可以在将将具有物物料管理理费的物物料发放放至任务务或计划划时按标标准记入入/借记此帐帐户；在在完成任任务或计计划的装装配件，，结束任任务或关关闭会计计期时按按标准冲冲减此帐帐户。而而在使用用平均成成本计算算方法时时，您可可以在进进行发放放时按平平均成本本借记此此帐户。。帐户分配配--WIP工单类型型资源：它它可以跟跟踪资源源成本，，在使用用标准成成本计算算方法时时，您可可以在将将资源记记入任务务或计划划时按标标准记入入/借记此帐帐户；在在完成任任务或计计划的装装配件，，结束任任务或关关闭会计计期时按按标准冲冲减/贷记此帐帐户。在在使用平平均成本本计算方方法时，，您可以以在记入入资源时时按资源源比率借借记此帐帐户。外协处理理：它可可以跟踪踪外协处处理成本本。在使使用标准准成本计计算方法法时，按按收Oracle采购管理理系统中中任务或或计划的的项目时时，您可可以按标标准成本本或采购购订单成成本借记记此帐户户。完成成任务或或计划的的装配件件，结束束任务或或关闭会会计期时时，您可可以按标标准贷记记此帐户户。在使使用平均均成本计计算方法法时，通通过外协协处理工工序移动动任务或或重复性性计划装装配件时时，您可可以按资资源预定定比率或或采购订订单成本本贷记此此帐户。。帐户分配配--WIP工单类型型制造费用用：此帐帐户通常常为资产产帐户，，它可以以跟踪资资源或部部门制造造成本。。在使用用标准成成本计算算方法时时，您可可以在将将资源计计入任务务或计划划时按标标准借记记此帐户户。您可可以在完完成任务务或计划划的装配配件，结结束任务务或关闭闭会计期期时冲减减此帐户户。工单类型型差异帐帐户：物料差异异：在上上一层记记入任务务或计划划的物料料成本不不等于冲冲减的物物料成本本时，此此帐户可可以跟踪踪所产生生的差异异。通过过此计算算可以得得出净物物料用途途和配置置差异。。帐户分配配--WIP工单类型型资源差异异：在此此层记入入任务或或计划的的资源成成本不等等于冲减减的资源源成本时时，此帐帐户可以以跟踪所所产生的的差异。。如果在在计算实实际人工工费用时时未创建建资源比比率差异异（资源源标准比比率设置置为“否”），则资资源差异异将包括括任何比比率，效效率和方方法差异异。如果果您按标标准识别别比率差差异或计计算资源源费用，，资源差差异将包包括资源源效率和和任何方方法差异异。外协差异异：在此此层计入入任务或或计划的的外协处处理成本本不等于于冲减的的外协处处理成本本时，此此帐户可可以跟踪踪所产生生的差异异。如果果未计算算采购价价格差异异（资源源标准比比率设置置为“否否”），，外协处处理差异异将包括括任何比比率，效效率和方方法差异异。如果果识别采采购价格格差异，，此帐户户将包括括效率和和任何方方法差异异。帐户分配配--WIP工单类型型制造费用用差异：：在此层层记入任任务或计计划的制制造成本本不等于于从任务务或计划划冲减的的制造成成本时，，此帐户户可以跟跟踪所产产生的差差异。这这些差异异将包括括效率和和方法差差异。标准成本本差异：：此帐户户只适用用于标准准离散和和非标准准资产。。在执行行影响有有效任务务的标准准成本更更新时，，您可以以将它记记入此帐帐户以调调整所有有要素标标准成本本的总和和。对于于重复性性计划或或非标准准费用任任务，不不执行成成本更新新。费用：此此帐户通通常为费费用帐户户，在按按标准和和平均两两种成本本计算方方法计算算成本的的情况下下发放和和完成非非标准费费用任务务时，均均可借记记和贷记记此帐户户。---设置/帐户分配配/WIP工单类型型帐户分配配—子库存全部子库库存可以以使用这这些帐户户进行库库存估价价，如果果这些子子库存中中的任意意一个有有库存数数量，则则您将不不能更改改帐户。。物料：它它可以为为该分类类/子库存组组合累计计物料成成本；外协处理理：它可可以为该该分类/子库存组组合累计计外协处处理成本本；物料管理理费：它它可以为为该分类类/子库存组组合累计计物料管管理费或或间接成成本；制造费用用：它可可以为该该分类/子库存组组合累计计资源或或部门制制造成本本；资源：它它可以为为该分类类/子库存组组合累计计资源成成本；保留款：：可以根根据属于于该分类类集的子子库存项项目暂挂挂保留款款值。过渡：此此帐户是是可选帐帐户。---设置/帐户分配配/子库存帐户分配配—帐户别名名帐户别名名应用主主要是对对非正常常物料收收发业务务，如物物料捐赠赠、基建建领料、、研发试试制领料料、供应应商免费费多送物物料等。。---设置/帐户分配配/帐户别名名Unit4操作分析析基本操作作清单项目成本本的定义义项目成本本修改成本累加加计算项目成本本的查询询标准成本本更新查看接收收事务处处理查看物料料事务处处理分布布查看在制制品事务务处理分分布查看WIP值汇总离散任务务的关闭闭库存会计计期的打打开与关关闭总帐转帐帐标准报表表的运行行项目成本本的定义义基本概念念描述：：1、成本类类型：系系统默认认冻结和和待定标标准成本本，也可可以自行行定义各各成本类类型，如如模拟成成本，计计划成本本等。2、成本要要素：包包括物料料、物料料间接费费用、资资源、外外协加工工、制造造费用等等，一般般情况下下，对采采购件只只需定义义物料和和物料间间接费用用。3、子要素素：成本本要素可可以分解解成各个个子要素素，如物物料可按按材料主主次分解解成直接接材料和和辅助材材料，也也可按材材料属性性分解为为如金属属、塑料料等。4、基准：：包括活活动、物物料、批批次、资资源单位位数、资资源值和和总值。。一般情情况下对对采购件件使用物物料基准准，即输输入的成成本是单单个物料料的单位位成本，，实行增增值税企企业，一一般是不不含税价价。5、比率和和数量：：如基准准为物料料则比率率即单位位成本，，若基准准为批次次则单位位成本为为数量/批量。项目成本本的定义义N/CST/项目成本本/项目成本本项目成本本的定义义N/CST/项目成本本/项目成本本项目成本本成批修修改适用于成成批编辑辑物料的的待定成成本，主主要用于于物料待待定成本本的比例例调整。。项目成本本成批修修改N/CST/成批编辑辑成本项目成本本成批修修改N/CST/成批编辑辑成本成本累加加计算如果您安安装了Oracle物料清单单管理系系统，则则可以执执行完全全成本累累计或单单层成本本累计。。成本累加加计算N/CST/装配件成本累加加项目成本本的查询询按照物料料、成本本类型、、类别集集、类别别、库存存资产、、基于累累计等项项目选择择需要定定义项成成本的物物料项目目。项目成本本的查询询N/CST/项目成本本/项目成本本项目成本本的查询询N/CST/项目成本本/项目成本本标准成本本更新可以将待待定成本本更新冻冻结标准准成本，，并创建建结果调调整会计计分录；；如果您您使用在在制品管管理系统统，则成成本更新新将重估估离散任任务余额额，并创创建会计计调整。标准成本本更新N/CST/项目成本本/更新成本本标准成本本更新N/CST/项目成本本/更新成成本查看接接收事事务处处理N/CST/查看事事务处处理/接收事事务处处理查看接接收事事务处处理N/CST/查看事事务处处理/接收事事务处处理查看物物料事事务处处理分分布N/CST/查看事事务处处理/物料事事务处处理查看物物料事事务处处理分分布N/CST/查看事事务处处理/物料事事务处处理查看物物料事事务处处理分分布N/CST/查看事事务处处理/物料事事务处处理查看在在制品品事务务处理理分布布N/CST/查看事事务处处理/WIP分配查看在在制品品事务务处理理分布布N/CST/查看事事务处处理/WIP分配查看WIP值汇总总N/CST/查看事事务处处理/WIP值汇总总库存会会计期期的打打开与与关闭闭期间关关闭流流程可可以将将打开开期间间永久久性地地关闭闭。这这样，，您就就不能能再将将事务务处理理费用用记入入关闭闭的期期间。。一旦旦关闭闭期间间，您您将不不能再再将它它重新新打开开。期期间关关闭流流程可可以执执行以以下多多个功功能：：关闭库库存管管理系系统和和在制制品管管理系系统的的打开开期间间在总帐帐接口口创建建汇总总或明明细库库存以以及在在制品品会计计分录录计算期期终子子库存存值库存会会计期期的打打开与与关闭闭N/CST/会计关关闭周周期/库存会会计期期总帐转转帐N/CST/会计关关闭周周期/总帐转转帐离散任任务的的关闭闭关闭任任务时时系统统将计计算最最终成成本和和差异异。在在关闭闭任务务时，，系统统会通通过创创建日日记帐帐分录录，将将任何何剩余余的成成本自自动从从任务务中清清除并并将该该成本本记入入与任任务关关联的的差异异帐户户。在在关闭闭会计计期时时，这这些日日记分分录会会自动动过帐帐至总总帐。。关闭离离散任任务流流程不不能与与标准准成本本更新新和期期间关关闭流流程兼兼容。。如果果您在在执行行期间间关闭闭或标标准成成本更更新时时提交交任务务关闭闭请求求，并并发管管理器器将不不会运运行任任务关关闭流流程，，直至至完成成了期期间关关闭或或标准准成本本更新新。离散任任务的的关闭闭N/CST/离散任任务/关闭离离散任任务标准报报表的的运行行N/CST/报表常用物物料成成本报报表：：成本类类型比比较报报表多级物物料清清单成成本报报表合并物物料清清单成成本报报表基本成成本报报表物料成成本报报表物料成成本明明细报报表报表待待定成成本调调整标准报报表的的运行行N/CST/报表常用事事务处处理报报表：：事务处处理登登记事务处处理来来源类类型汇汇总事务处处理历历史记记录汇汇总物料帐帐户分分配汇汇总物料帐帐户分分配明明细接收事事务处处理登登记接收帐帐户分分配报报表WIP抵消帐帐户报报表WIP帐户分分布报报表WIP帐户汇汇总报报表标准报报表的的运行行N/CST/报表常用值值报表表：基本库库存值值报表表库存值值报表表所有库库存值值报表表在途值值报表表子库存存帐户户值报报表期间结结算值值汇总总按目标标帐户户列出出的接接收值值报表表接收值值报表表WIP值报表表费用任任务值值报表表离散任任务值值报表表、标标准成成本计计算标准报报表的的运行行N/CST/报表常用操操作分分析报报表：：物料定定义汇汇总按供应应商的的发票票价格格差异异报表表采购价价格差差异报报表发票价价格差差异报报表未开票票接收收报表表Unit5差异处处理差异种种类差异分分类：：按差差异的的性态态可分分为价价差和和量差差，按按差异异的结结构组组成可可分为为材料料价差差、量量差，，资源源价差差、量量差，，制造造费用用及外外协费费用价价差、、量差差。目目前系系统