财务管理与公司发展课件

财务管理与公司发展财务管理与公司发展1

◆新环境下企业财务管理现状紧张的资金、高起的成本、下滑的效益、难测的风险◆在全球经济变冷的环境下，只会算账、报税、出报表的核算型财务管理显然已不能满足企业应对当前市场环境的需要。把预算管理、资金管理、成本管理、风险管理纳入企业财务工作范围，建立管理控制型财务成为当前企业财务管理的大趋势。

◆新环境下企业财务管理现状2

企业存在的目的就是盈利，面对全球经济变冷的宏观环境，企业不得不思考企业今天的业绩怎样实现？明天新的盈利点在哪里？企业的明天在哪里？经营业绩管理成为企业财务管理的重要内容之一。

3第一部分企业管理与财务管理第一部分企业管理与财务管理4一、什么是企业管理？对于一个企业来说，最重要的前提就是管理，如果管理的不到位，那么企业便无法立足于激烈的市场竞争中，更不用说前进了。科学有效地管理是每一个现代企业所必须具备的。企业管理是指保证企业运作的一切管理手段和活动过程，包含五种管理职能，他们分别是：计划、组织、指导、协调和控制，具体的来说就是企业的行政，生产，市场营销，技术研发，人力资源和财务管理等。一、什么是企业管理？5二、财务管理在企业管理中的重要性时下，企业最为恼人的问题有两点：一是缺钱花，二是税负重。财务管理是企业管理的核心环节，企业的一切经营活动都牵涉到资金问题，包括投资、融资、生产、营销等环节或事项，有效的财务管理是一种信用的体现，可以避免检查风险、财务风险，企业怎样能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理的一个重要方面。二、财务管理在企业管理中的重要性6（一）财务管理基础知识1、公司财务管理的内容企业的财务是指企业再生产过程中客观存在的资金运动用及其所体现的经济利益关系。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。财务活动是指资金的筹集、投放、使用及分配（筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。（一）财务管理基础知识72、公司财务管理的目标企业财务管理的目标取决于企业的总目标。投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富，企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬。因此，企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”要做到利润最大化，简单的说就是增收节支。（鼓励企业科技创新、职工岗位创新等等增收节支措施）2、公司财务管理的目标8（二）资金成本的管理资金成本概念：企业筹集和使用资金而付出的代价。在市场经济条件下，企业不能无偿使用资金，必须向资金提供者支付一定数量的费用作为补偿。企业使用资金就要付出代价，所以，企业必须节约使用资金。（二）资金成本的管理9(1)用资费用：企业使用资金所付出的费用，是资金成本的主要内容。如股票的股息，债券的利息，它是经常发生的。费用与占用资金的数量、时间直接有关，可看作变动费用。(2)筹资费用：资金筹集中支付的各种费用，如股票，债券的印刷费，发行手续费，律师费，资信评估费，公证费，担保费，广告费。通常是筹集时一次性发生的，一次性作为筹集资金的减项。(1)用资费用：企业使用资金所付出的费用，是资金成本的主要内10资金成本的作用：1、资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据2、资金成本是评价投资项目，比较投资的重要经济标准3、资金成本可以作为衡量企业经营成果的尺度资金成本的作用：11（三）营运资金管理资金营运管理：企业因经营而引起的财务活动也称之为资金营运活动，购固定资产、购材料商品、支付人工费（工资）、取得销售收入或劳务收入等等。企业的营运资金与企业的生产周期具有一致性，在一定时间内资金周转越快资金的使用效率就越高，就有可能获取更大的经济效益。（三）营运资金管理12分配活动管理：企业销售取得的收入要按一定的要求进行分配。首先要弥补生产经营耗费……然后对企业利润进行分配（狭义的分配）：留存企业作为企业发展基金、在投资者之间进行分配。营业毛利=收入-成本-流转税营业利润=营业毛利-经营费用-管理费用-财务费用税前利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出企业利润=税前利润-企业所得税分配活动管理：企业销售取得的收入要按一定的要求进行分配。首先131、现金为王—现金管理有效地管理现金流。巧妇难为无米之炊现金回收管理、现金支出管理、闲置现金投资管理。企业现金管理的目的首先就是保证日常生产经营业务的现金需求，其次是使现金获得最大的收益。1、现金为王—现金管理142、防范“三角债”——加强资金的流动性—应收账款管理及时收回货款的重要性.如果会计人员不及时把这些往来款项的情况分门别类地将其记录、分析，可能会造成应收帐款呆、坏帐损失及应付帐款的数额差错，从而造成资金损失或资金回收期延长，降低资金利用率3、存货控制：存货日常管理就是保证生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。2、防范“三角债”——加强资金的流动性—应收账款管理15（四）最常用的财务管理知识1、我付出了什么——财务管理中常用的成本概念物资成本：人力成本：2、明确权责——企业的责任中心成本中心、利润中心、投资中心3、企业什么时候不亏本：本-----量-----利分析本－成本，量－业务量，利－利润，三者之间的关系就是本量利分析。利用三者之间的规律为企业预测、决策、规划提供财务信息，以满足经营管理的需要。在盈亏临界点，利润为零（四）最常用的财务管理知识164、财务计划（或者财务预算）之所以制定财务预算，目的在于实现企业的经营目标，确保企业在经营管理中严格按照计划运行，避免企业偏离经营的正确轨道，顺利实现企业目标，达到投资人(经营者)的期望收益值，从而实现企业利益的最大化。财务管理与公司发展课件17第二部分执行财务管理制度，遵守税法规定财务管理与公司发展课件18一、在执行财务制度的同时，要注意财务制度与税法之间的衔接与差异问题1、严格遵守企业财务制度，遵守国家财税法规2、在实际工作中，财务制度与税法不一致时，按税法进行纳税调整财务制度也是国家税收的基础，财务制度所划定的补偿标准和收益确认标准，是确定税基的依据。，税法和会计准则都是以财务制度为依据的。税法与会计准则在诸多项目的处理上已经出现了一些差异。一、在执行财务制度的同时，要注意财务制度与税法之间的衔接与差19二、税法对费用开支限额有规定，在业务过程中要注意税法对票据的有关规定（一）关于发票管理：发票是财务核算的基础，现实中恶劣的环境造成这块管理上有难度，也正因如此，才有重视加强的必要。所有部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。二、税法对费用开支限额有规定，在业务过程中要注意税法对票据的20发票又分为手写（机打）和定额两种。手写（机打）发票的要求：1、填写项目齐全，特别注意付款单位也就是发票的抬头必须是本公司的全称（简称也会被视为不按规定填写）；2、内容真实，与本公司业务相关；3、字迹清楚、不得涂改，除退货发票外不得用红字开具；4、票物相符、票面金额与实际付款额相符；5、开票时限相符，不得跨期（特别是跨年）入账（报销）；6、增值税专用发票必须能通过网上认证。发票又分为手写（机打）和定额两种。21（二）除费用列支必须有合法有效凭证外，还需注意以下费用开支限额：企业所得税开支限额：第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（二）除费用列支必须有合法有效凭证外，还需注意以下费用开支限22第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%23第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按24第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。第四十六条企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护25三、项目工资管理应该注意的问题除了按公司现有的规定外，对项目工资的列支应当注意以下问题：1、工资列支必须有人员详细名单；具体管理由人力资源规定；2、详细工资单及计算依据及每人的工资总额、代扣金额及实发金额；3、非银行代发的工资，必须有本人签领或者代领人签代领；4、银行代发的工资必须有与银行间的代发协议。三、项目工资管理应该注意的问题26四、建议实行工程物资管理建议建立工程物资管理制度，应当包括但不限于以下内容：1、物资采购、保管和发出流程以及授权、责任人；2、物资的编号；3、物资的盘点制度（一年至少应当盘点2次，特别是年终盘点必不可少）四、建议实行工程物资管理27归纳：对于广大的中小企业而言，财务管理尤显得重要。因财务管理不规范而使企业多缴冤枉税的不在少数。如因核算不规范而被税务部门核定征收，企业虽亏损却还得交所得税。从正确纳税角度看：

纳税筹划存在于企业正常的生产经营活动中，平时照章纳税力图使企业少因纳税问题少受损失，免遭处罚，就是最好的税务筹划。归纳：28第三部分我国中小企业存在问题解密财务管理与公司发展课件29一、货币资金问题1、“小金库”问题2、“黑帐户”问题3、资金“断流”问题4、融资难问题一、货币资金问题30二、成本费用问题1、虚列成本2、虚列费用3、虚列工资二、成本费用问题31三、采购业务问题1、回扣“潜规则”2、债务“肿瘤”3、“疯抢”扣税凭证4、“账外”采购三、采购业务问题32四、营业收入问题1、藏匿收入2、虚增收入3、债权无权4、货款流失四、营业收入问题33第四部分施工企业成本控制中存在的问题以及施工企业税收征管现状财务管理与公司发展课件34一、施工企业成本控制中存在的问题1、成本控制意识差

2、成本全过程控制不力3、没有正确处理好工期、质量与成本的关系4、非生产性开支居高不下一、施工企业成本控制中存在的问题35二、加强成本控制，降低工程成本的措施1、加大成本管理工作的宣传力度，增强全员责任成本意识2、完善机构，健全机制，强化全过程控制3、工程直接费用的有效控制4、从技术措施上降低成本

5、从质量、工期、安全中要效益6、严格控制非生产性开支企业应加强财务管理，遵守税法，节约纳税成本，取得企业价值最大化。二、加强成本控制，降低工程成本的措施36

祝各位节日愉快！财务管理与公司发展课件37演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！38财务管理与公司发展财务管理与公司发展39

◆新环境下企业财务管理现状紧张的资金、高起的成本、下滑的效益、难测的风险◆在全球经济变冷的环境下，只会算账、报税、出报表的核算型财务管理显然已不能满足企业应对当前市场环境的需要。把预算管理、资金管理、成本管理、风险管理纳入企业财务工作范围，建立管理控制型财务成为当前企业财务管理的大趋势。

◆新环境下企业财务管理现状40

企业存在的目的就是盈利，面对全球经济变冷的宏观环境，企业不得不思考企业今天的业绩怎样实现？明天新的盈利点在哪里？企业的明天在哪里？经营业绩管理成为企业财务管理的重要内容之一。

41第一部分企业管理与财务管理第一部分企业管理与财务管理42一、什么是企业管理？对于一个企业来说，最重要的前提就是管理，如果管理的不到位，那么企业便无法立足于激烈的市场竞争中，更不用说前进了。科学有效地管理是每一个现代企业所必须具备的。企业管理是指保证企业运作的一切管理手段和活动过程，包含五种管理职能，他们分别是：计划、组织、指导、协调和控制，具体的来说就是企业的行政，生产，市场营销，技术研发，人力资源和财务管理等。一、什么是企业管理？43二、财务管理在企业管理中的重要性时下，企业最为恼人的问题有两点：一是缺钱花，二是税负重。财务管理是企业管理的核心环节，企业的一切经营活动都牵涉到资金问题，包括投资、融资、生产、营销等环节或事项，有效的财务管理是一种信用的体现，可以避免检查风险、财务风险，企业怎样能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理的一个重要方面。二、财务管理在企业管理中的重要性44（一）财务管理基础知识1、公司财务管理的内容企业的财务是指企业再生产过程中客观存在的资金运动用及其所体现的经济利益关系。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。财务活动是指资金的筹集、投放、使用及分配（筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。（一）财务管理基础知识452、公司财务管理的目标企业财务管理的目标取决于企业的总目标。投资者建立企业的重要目的，在于创造尽可能多的财富，企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬。因此，企业财务管理的目标应该是“企业价值最大化”或者“股东财富最大化”要做到利润最大化，简单的说就是增收节支。（鼓励企业科技创新、职工岗位创新等等增收节支措施）2、公司财务管理的目标46（二）资金成本的管理资金成本概念：企业筹集和使用资金而付出的代价。在市场经济条件下，企业不能无偿使用资金，必须向资金提供者支付一定数量的费用作为补偿。企业使用资金就要付出代价，所以，企业必须节约使用资金。（二）资金成本的管理47(1)用资费用：企业使用资金所付出的费用，是资金成本的主要内容。如股票的股息，债券的利息，它是经常发生的。费用与占用资金的数量、时间直接有关，可看作变动费用。(2)筹资费用：资金筹集中支付的各种费用，如股票，债券的印刷费，发行手续费，律师费，资信评估费，公证费，担保费，广告费。通常是筹集时一次性发生的，一次性作为筹集资金的减项。(1)用资费用：企业使用资金所付出的费用，是资金成本的主要内48资金成本的作用：1、资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据2、资金成本是评价投资项目，比较投资的重要经济标准3、资金成本可以作为衡量企业经营成果的尺度资金成本的作用：49（三）营运资金管理资金营运管理：企业因经营而引起的财务活动也称之为资金营运活动，购固定资产、购材料商品、支付人工费（工资）、取得销售收入或劳务收入等等。企业的营运资金与企业的生产周期具有一致性，在一定时间内资金周转越快资金的使用效率就越高，就有可能获取更大的经济效益。（三）营运资金管理50分配活动管理：企业销售取得的收入要按一定的要求进行分配。首先要弥补生产经营耗费……然后对企业利润进行分配（狭义的分配）：留存企业作为企业发展基金、在投资者之间进行分配。营业毛利=收入-成本-流转税营业利润=营业毛利-经营费用-管理费用-财务费用税前利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出企业利润=税前利润-企业所得税分配活动管理：企业销售取得的收入要按一定的要求进行分配。首先511、现金为王—现金管理有效地管理现金流。巧妇难为无米之炊现金回收管理、现金支出管理、闲置现金投资管理。企业现金管理的目的首先就是保证日常生产经营业务的现金需求，其次是使现金获得最大的收益。1、现金为王—现金管理522、防范“三角债”——加强资金的流动性—应收账款管理及时收回货款的重要性.如果会计人员不及时把这些往来款项的情况分门别类地将其记录、分析，可能会造成应收帐款呆、坏帐损失及应付帐款的数额差错，从而造成资金损失或资金回收期延长，降低资金利用率3、存货控制：存货日常管理就是保证生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。2、防范“三角债”——加强资金的流动性—应收账款管理53（四）最常用的财务管理知识1、我付出了什么——财务管理中常用的成本概念物资成本：人力成本：2、明确权责——企业的责任中心成本中心、利润中心、投资中心3、企业什么时候不亏本：本-----量-----利分析本－成本，量－业务量，利－利润，三者之间的关系就是本量利分析。利用三者之间的规律为企业预测、决策、规划提供财务信息，以满足经营管理的需要。在盈亏临界点，利润为零（四）最常用的财务管理知识544、财务计划（或者财务预算）之所以制定财务预算，目的在于实现企业的经营目标，确保企业在经营管理中严格按照计划运行，避免企业偏离经营的正确轨道，顺利实现企业目标，达到投资人(经营者)的期望收益值，从而实现企业利益的最大化。财务管理与公司发展课件55第二部分执行财务管理制度，遵守税法规定财务管理与公司发展课件56一、在执行财务制度的同时，要注意财务制度与税法之间的衔接与差异问题1、严格遵守企业财务制度，遵守国家财税法规2、在实际工作中，财务制度与税法不一致时，按税法进行纳税调整财务制度也是国家税收的基础，财务制度所划定的补偿标准和收益确认标准，是确定税基的依据。，税法和会计准则都是以财务制度为依据的。税法与会计准则在诸多项目的处理上已经出现了一些差异。一、在执行财务制度的同时，要注意财务制度与税法之间的衔接与差57二、税法对费用开支限额有规定，在业务过程中要注意税法对票据的有关规定（一）关于发票管理：发票是财务核算的基础，现实中恶劣的环境造成这块管理上有难度，也正因如此，才有重视加强的必要。所有部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。二、税法对费用开支限额有规定，在业务过程中要注意税法对票据的58发票又分为手写（机打）和定额两种。手写（机打）发票的要求：1、填写项目齐全，特别注意付款单位也就是发票的抬头必须是本公司的全称（简称也会被视为不按规定填写）；2、内容真实，与本公司业务相关；3、字迹清楚、不得涂改，除退货发票外不得用红字开具；4、票物相符、票面金额与实际付款额相符；5、开票时限相符，不得跨期（特别是跨年）入账（报销）；6、增值税专用发票必须能通过网上认证。发票又分为手写（机打）和定额两种。59（二）除费用列支必须有合法有效凭证外，还需注意以下费用开支限额：企业所得税开支限额：第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。（二）除费用列支必须有合法有效凭证外，还需注意以下费用开支限60第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%61第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按62第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。第四十六条企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。第五十三条企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护63三、项目工资管理应该注意的问题除了按公司现有的规定外，对项目工资的列支应当注意以下问题：1、工资列支必须有人员详细名单；具体管理由人力资源规定；2、详细工资单及计算依据及