采购部考核指标的设定

第一节

采购绩效考核与评价的指标体系一、

采购绩效评估的意义和原则采购绩效评估的意义

采购作为企业生产运作的一个重要环节，它的针、战略、目标及实现相应目标的行动计划后，在计划实施时还需有循环往复，不断改进。

采购绩效评估是对采购工作进行全面系统地在于：第一，

可以有效地保证采购目标的实现，各个企业可根据其性质和状况的工作除了维持正常的产销活动外，特别注重产销成本的降低。为此，现；第二，

以提供改进绩效的依据，企业实行的绩效评估制度，可以提供客观此拟订改善措施。第三，以作为个人或部门奖惩的参考，良好的绩效评估方法，能将采购部门各种人事考核的参考资料，依据客观的绩效评估，达成公正的奖惩，步地提高整个部门的效能。可针2业性的教育训练，有的放矢的招募人才，建立一支优秀的采购队伍。第五，促进各部门合作，建立利益共同体，采购部门的绩效受其他部门配合程度的影响很大，因此，采购部门的职责是否明确，表单、流程是否简单、合理，付款条件及交货方式是否符合企业管理规章制度，各部门之间的合作关系，提高企业整体运作效率。第六，提高采购人员的士气，有效而且公平的绩效评估制度，可以使采购人作伙伴。由此看出，采购绩效评估不仅对采购工作，而且对企业整体运作和效益都有着不可忽视的影响。

2原则

采购绩效考核与评估的关键，一是要选择适用的衡量指标；二套完整的采购绩效考核评估体系是作好该项工作的必要保证。

采购绩效考核与评估指标的设定主要考虑采购绩效指标的选样要同企业系统化、整体化，并且不断细化。总之，绩效指标的选择要明确、尽量量化，要能得到白己、顾客及相关的人员的认同，现实可行。

确标时既要实事求是、客观可行，又要具有挑战性，要以过去的表现作为参考，更重要的是可与同行的佼佼者进行比较。二、采购绩效考核与评估的指标和标准3督、激励、惩罚的作用。

1．采购绩效考核与评估的指标

采购人员在其工作职责上，必须达成适时、适量、适质、适价及适基本任务，因此，其绩效评估自应以此“五适”为中心，并以数量指标作为衡量绩效的尺度。

1)质量绩效指标。质量绩效指标主要是指供应商的质系、质量水平等方面，可通过验收记录及销售记录来判断。

(1)商品质量。包括批次质量合格率、商品抽检缺陷率、商品免检率、退货率等。

(2)质量体系。包括通过ISO9000

的供应商比例、商品免检的供商比例等。

2)数量绩效指标。当采购人员为争取数量折扣，以达到降低价格的目的时，可能导致存货过多的情况。

(1)储存费用指标。现有存货利息及保管费用与正常存货水准利息及保管费用之差额。(2)积压商品处理损失指标。处理积压商品的收入与其取得成本的差额。存货积压愈多，利息及保管的费用愈大，积压商品处理的损失愈高，显示采购人员的数量绩效愈差。

3)时间绩效指标。这项指标主制。延迟交货，固然可能形成缺货现象，但是提早交货，也可能导致买方负担不必要的存货成本或提前付款的利息费用。

(1)紧急采购费

(2)缺货损失。4)价格指标，可以衡量采购人员议价能力以及供需双方势力的消长情形。通常用年采购总额、各4采购人员年采购额、年人均采购额、各供应商年采购额、供应商年平指标如平均付款周期等。

5)采购效率指标。品质、数量、时间及价标通常用来衡量采购人员的能力。

(1)采购金额。

(2)采购金额占销货收入的百分比。

(3)订购单的件数。

(4)采购人员的人数。

(5)采购部门的费用。

(6)新厂商开发个数。为使供应来源充裕，对惟一

(7)采购完月累计完成件数/月累计请购件数。完成件数有两种计算标准，第一货验收完成才算。不过，采购人员若为提高采购完成率，使议价流于形式或草率，则将得不偿失。

(8)错误采购次数。指末按照有关的请(9)订单处理的时间。2．采购绩效考核与评估的标准

1)历史绩效。当采购部门，无论是组织、作为评估日前绩效的基础。2)标准绩效。当历史绩效难以取得或采购业务变化比较大的情况下，可以使用标准绩效作为衡量的基础。标准绩效设定要遵循三个原则。5(1)标准要固定。标准绩效一旦建立，就不能随意变动，要有持续性和连续性。

(2)标准要富有挑战性。标准的实现具有一定的难度，采购部门和人员必须经过努力才能完成。

(3)一般依据当前的绩效加以衡量设定。

3)行业平均绩效。可以借鉴与绩效标准，也可以应用整个行业绩效的平均水准。

4)目标绩效。标准绩效是代表在现状下“应该”可以达成的工作绩效；而目标绩效则是在现状下，非经过一番特别的努力，否则无法完成的较高境界。目第二节

采购绩效考核与评估的方式和技巧评估。第一，谁来考核、评估?哪些部门、哪些人员作为人员?第二，考核、评估周期多长?第三，有哪些评估程序?一、采购绩效考核与评估人员1．采购绩效考核与评估人员的选择情况的

常选择以下几类部门和人员参与评估。

1)采购部门主管。采购部门主管是悉采购人员所做的工作务，以及工作绩效的优劣，因此，由采购主管负责评估，可以更全、公平、客观地评价每个采购人员的采购绩效，出现的偏颇。2)管制着资6的工作绩效。

3)销售部门。当采购项目的品质与数量对企业的产品4)供应商。供应商与采购人员工作接触最多、最频繁，供应商对企业采对供应商的意见要全面分析、正确对待。

5)外界专家或管理顾问。聘请外部采购专家或管理顾问，针对全盘的采购制度、组织、人员及盾。

2．采购绩效考核与评估方式

对采购人员进行工作绩效考核和评估的方式，可以定期或不定期式进行。

1)定期绩效考核与评估一必能提升个人或部门的采购绩效。

使用这种方法主要是以工作业绩发计划等，例如企业要求某项特定产品的采购成本要低于某一比例，并以此成果给予采购人员适当的奖惩。

这种评估方式对提高采购人员的士气衬很大帮助。二、采购绩效的改进方法和技巧

营造良好的组织氛围，充分发掘潜力。第二，以业界最佳指标为奋进点，不断寻找差距，优化工作方法。第三，对采购商品供应绩效进行测评，通过排行榜方式，奖励先进，鞭策落后。7任何采购组织，包括供应商，融洽、和谐、流畅的工作气氛是搞好各注意力。

采购工作人员要经常把自己的业绩与同行高水平相比，不理职能部门，应定期将采购人员的业绩、供应商的绩进行测量，并进2．绩效改善措施

(1)质量改善措施。质量的好坏多用“不合格数与总商品数的比”来衡量，因此，可以采取以下办法：

①依据质量数时间内进行改善，否则降级处分。

②对有希望的供应商帮助其进行质量改进，派出相关技术人员、质量管理人员、采购人员等组成的小组，现场分析研究，与其一起制定改善方案。(2)成本降低措施。成本问题多用价格差额比率来衡量。

①按照比率对供应商进行排名，

②终止供货合同等处分措施。

(3)来衡量供应的好坏。

及时供应率=（商品及时供应数/商品需求总数）*100%

因此，可采取以下改进方法。

①依据及时供应率数值大小对供应商进行排名，定位前几名最差供应商，分析原因所在，对属于供应商原因物料，责令供应商限期改善。供应商做8(4)增加采购柔性措施。拓及饱和的供应商群体。

(5)考核实力措施。根据以下几个方面，针对力量化数值：

①技术水平。

②管理水平。

③指标稳定性。

④合作意识。

⑤沟通能力。

(6)评价服务措施。根据以下几个方面，针对务指标量化数值。

①商品退货配合。

②上门服务程度。

③管理水平。

④服务意识。

⑤竞争公正性表现。

⑥沟通能力。

(7)评定采购工作效率措施。

采购工作效率：(期间采购成本总额/期间工作总人数)*l00％。

通过以下改进方法可以提高采购工作效率。

①调查行业平均水平和最高水平，分析研究寻找差距。

②大多采购工作效作效率就会提高。

(8)测定人员流动比率

人员流动比率：(年流入／流出人数)人总人数*100％采购人员进出比率取值范围应是7％——15％，总体保持平衡、与业务需求相9匹配。

若<7％，则可能因为违反“流水不腐”的自然原则，而发生严的采购问题，进而影响采购质量、成本、供应及时性等；若>15％，操作熟练程度不够等问题。

(9)测定供应商流动比率。

供应商流动比率；(年流入／流出供应商)*100％

供应商流动比率取值范围有待研究，总体上应保证采购业务的正常开展。

①常值〈20％，理想数。值为“零”

②对垄断技术供应商尽量不采用，仅非常重要时才使用。独家供应商。

③独家供应商比率在某种程度上也反映企业产品技术“常不会产生独家供应商。

(10)确定订单周期。

订单周期”是采购合“同中所确定采购商品从下单到完成人库的时间差额。

(11)提高库存周转率的措施。

库存周转率：(年销售额／年平均库存值)*100％

①场的销售计划，减少积压。

②掌握产品的生命周期，对需求不大的老产品，采购计划要小心谨慎。第三节

付款业务控制一、采购和付款业务循环流程和文件1

采购和付款业务循环包括为经营而获取到企业支付货款结束。它通常包括以下四个流程：（1）处理订单。商品采购人提出采购申请并填制请购单是本循环的起点。为了保证商品的购入符合要求，避免过量或不必要的购入。采设有专门的采购部门。在保证多供应渠道的10条件下，应该集中订货以取得数量折扣，降低进货成本。采购部门要时间，并送交供应商处以表明购买意愿。

（2）验收商品。企业从供单上的详细项目一致。对采购数量应通过计数、称量或测量来验证，并尽可能检验商品，包括检验有无装运损坏。在某种情况下，还必须资料要求。

3)确认债务。正确确认已验收商品的债务，要求企业准大影响。因此应特别注意按正确的金额记录企业确已发生的采购事供应商发票时，把发票上所列明的商品规格、价格、数量及运费等与订单、验收单的相关资料核对，发票经过审核入账后，这些采购业务就登记在采购日记账和应付账款明细账上。

4)处理和记录价款的支2．采购和付款业务循环内部控制使用的基本文件

在采购和付款业务循环内部控制中使用的主要文件包括：1)

请购单。由存货仓库、销售部门向采购部门提出商品采购申请并编制的单据。请购单预先编号，并注明所须采购商品的种类、数量以及请购人。2)

订单上包11括供应方名称、采购项日、数量、付款条件、价格等，这一凭证常用于表明商品采购的批准手续，并将其送交采购方用作表明购买意愿。

3)验的有关收到的商品种类、数量、供方名称、订单号以及其他有关资料的凭证。验收单须预先编号。

4)卖方发票。是由卖方送来的标明采购的商品的种类、数金、运费、价格、现金折扣条件以及开票日期的凭证，它详细说明了由于某项采购业务而欠卖方的贷款金额。

5)借式常与卖方发票相同，用于证明应付账款借项记录。

6)付款凭单。基础，也是支付贷款的依据。一般来说，付款凭单正本必须随附卖方发票，验收单和订单副本。二、采购和付款业务循环内部控制常用控制措施为了预防、检查和纠正采购和付款业务循环中的错误，建立、健全采1．职责分工。在采购和付款业务循环中，为保证采购确为企业经营所需，并符合企业利益，收到的商品的完整安全，价款及时地支付供应商，应将采购与付款业务循环的下列职责进行分工：（1）提出采购申请与批准采购申请职责相互独立，以便加强对采购的控制。（2）批准不必要或过量商品而损害公司整体利益。(3)验收部门与会计部门相

(4)应付账款记账员不能接触现金，以保付账款记录的真实性、正确性。(5)支票的签字和应付账款的记账相互独立，以保证按所欠卖方的真实金额按时签发12支票。

(6)检查的独立性和有效性。2．信息传递程序控制。方面。

(1)当建立分级采购批准制度；只有经过授权的人员才能提出采购申请，货款是以真实金额向特定供应商及时支付。

(2)文件和记录的使用。依据；设置采购日记账，及时完整地记录所有采购业务，并定期过入记。(3)订单和请购单进行独立的内部检查，确定实际收到的商品品

种、数量、价格等确实符合订购要求，与卖方实际情况一致；每笔采购业务票或以其他方式进行付13授权人员检查所付各种凭证的一致性；定期检查采购日记账与总账，应付账款明细账与总账、行存款日记与总账的金额是否一致。

3)实物控制。采购和付款业务循环中的实物控制包括两个方：一方面，加在卖方发票上注明已签支票号码，或盖“款已付讫”戳记，防止重复开具支票。第四节

采购回扣的现象和杜绝措施一、回扣产生的原因和回扣资金的支付方式不已，却又元可奈何。回扣有两方面的定义：一是指卖方企业支付给切是以买方企业的损失为代价的。1．回扣产生的原因。利益。

(1)能达到，以此来达到自己企业的目的。(2)非法提高利润率。提高利润率是卖方企业支付回扣的目的所在。卖方企业通14抱怨。2．回扣资金的支付方式。法经济

活动取得和支付。

(1)非现金贿赂。非现金贿赂可以作为公司一项正常开支予以掩盖。如公司为其工作人员购买或租用汽车时，可以为那些曾公司有“帮助”的买方企业公司员工赠送若干飞机票、旅行账单；其中最易掩盖贿赂的就是卖方企业早已提供的产品或劳务，如修建住宅，增加员工福利设施等。(2)现金贿赂。即按照卖方谋者的款项，并同时将其作为销售费用、咨询费用等列支，因而可以品、过期报废的设备，以货币形式储存起来进行行贿。从公司员工手额外收入从而抵减回扣的费用。3．卖方企业欺诈的促成因素和线索企业欺诈事件：1)

零售企业自身存在欺诈行为或不道德行为。促成卖方企业欺诈发原因，就是买方企业本身具有欺诈行为或不道德行为。俗语说：苍蝇不叮无缝蛋，如果企卖方回扣或参与其他利益争夺的现象就会频繁发生。2)

零售企业对卖方企业的欺诈方式不了解或不具备相关的知识，又太明确的象。15有哪些信号说明卖方企业欺诈可能正在发生呢

?

(1)

买方企业员工企业欺诈活动。只要多加注意，不难发觉这些异常信息。

(2)不正当的单一供应商渠道。如果达到了一名好的供应商所具备的一切条件，生的先兆。

(3)其他卖方企业的抱怨和申诉。对于竞争者而言，自然益只能采取睁一眼闭一只眼的政策，以免丧失他们已有的业务利益。（4）利用卖方企业与买方企业员工之间的亲密关系，他们有意无意个角度看，对买方企业而言，有时这也是一件好事，他们也可以利用这种关系从卖方企业中获取自16己想要的信息。

（5）经常发生但却一直得不到解决的对卖方企业产正在对买方企业进行欺诈。二、采购伦理道德法律和杜绝采购回扣现象的措施1．

采购伦理道德法律

从事采购工作的采购人员，在他一开始从事限。

在采购职能高度集中的公司里，关于明示或实际代理权的条文作业程序。因此，采购人员必须关心代理权力的两个方面：

1)明确实际或明示权力。除了正式政策，还