财务管理总论课件

财务管理总论ppt课件6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯财务管理总论ppt课件财务管理总论ppt课件6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯2021/7/182《财务管理》

2021/7/18模块一:公司理财基本技能3一、认识公司理财。学校是培养人才的地方，是传承和发展文化的重要场所，学校的每一处，每一门课程，每一项活动，都应渗透、弥漫着文化气息，都应具有共同的文化追求。特别在新一轮课程改革的实验活动中，加强小学校园文化建设，使学校课改工作能在一种浓厚的文化氛围里进行，这将无疑是推动课程改革科学有序健康向前发展的内在动力。校园文化是以校园环境为主要空间，以师生为主体，以课外活动为主要内容，以校园精神为主要特征并且向外延伸的一种群体性的文化。生命化教育是以关注学生完整生命成长，关注学生一生可持续发展，关注学生一生幸福为基础，抽象提升的一种教育理念。我们应以这样的教育理念指导教育实践和教育行为，使其更具有人文关怀。要进行生命化教育，首先要有生命化的校园环境，我们要本着对学生的生命、生活、生存质量与幸福人生负责，努力营造安全、和谐、幸福的生命化校园环境。生命化的校园文化环境对人的发展的重要影响是不可低估的。历史上“孟母三迁”的典故，正说明了在一种文化环境熏陶下对人才成长的作用。长期处在某一校园文化环境中的师生，在这独特的校园文化的熏陶下，会形成一定的价值观念，思维方式，如学校环境的美化、净化、绿化，不仅反映了师生良好的精神面貌，也反映了学校的校风。在重建学校文化的今天，作为一个管理者，要善于创设一种宽松与高洁、明丽与清新的校园环境文化，使学校变得有吸引力，这就需要讲求环境建设的思想性、艺术性、知识性、规范性，精心创设学生的学习、生活的各种场所，烘托一种浓厚的育人氛围。正如美国教育家布莱森所说：“任何一所学校环境都在默默的对学生们发表演说，而且孩子们的确会注意它，不知不觉中接受熏陶和影响。”学校环境它对学生的知情意行有潜移默化的影响，对我们完成育人的任务发挥着积极作用。我校是“5?12”地震后由北京市朝阳区捐建的一所全新的现代化小学，因此，创设一个良好、和谐、规范的生命化的校园环境，应该是我校工作的重中之重。一、美化育人环境，打造绿色校园学校是孩子们学习、成长的重要场所，为孩子们创造美、让孩子们感受美、欣赏美是我们义不容辞的责任。为此，我校在校门口左右两边建造两个草坪，草中有花，花间有牌，牌上写着“小草有生命，脚下留爱心”，“怜惜花容、爱护花使”等。配合极具个性化的学校大门，给人第一印象是良好，感觉到学校的文化气息浓厚，校园优美。学校内外宣传栏书写了课改的语丝，学校的动态，向社会、家长宣传课改。教学楼从左到右设置有祖国版图、世界地图、学校规范图，意在让学生天天看到“三幅图”，与我校校训“放眼世界，胸怀祖国”相结合。同时，学校前后操场两边栽种黄果树、银杏树、松树和小草，开辟了环形绿化带，草中有花，花间有石，石上有句，加上旁边的文化长廊，真正做到了阳春葱笼滴翠，盛夏鲜花似锦、凉秋黄叶送爽，寒冬松柏长青。置身其中，给人以秀丽清雅、生机勃勃、意起盎然、四季皆春之感。优美、恬静、整洁的校园，不仅给师生提供了充满生机与生命力的良好的学习、工作和生活环境，而且给人以艺术的感染和美的享受，潜移默化的发挥了育人的作用。二、重视文化熏陶，建设书香校园“最是书香能致远”，让墙壁上醒目的名人名言和一幅幅精美的劝学壁画启迪学生；让宣传窗里充满想象而稚嫩的图画感染学生；让教室里传出学生阵阵经典，这都应该是书香校园中散发出的芬芳。在老师的指导下，诵读经典，既积累了诗词佳句，增加了识字量，又陶冶了情操，涵养性情，营造了书声琅琅的书香校园。学校也不定期举行形式各样的经典诵读展示活动，增强了学生诵读的兴趣和积极性。创建书香校园自然推动了书香班级的建设。让学校班班办起图书角。课间及活动课时间，孩子们可以聚集在图书角，阅读各种自己喜爱的书。为配合书香校园建设，提升教师的专业知识的积累，学校不仅要丰富图书室各类书籍，还要给每位教师订阅了一本专业杂志，要求每位老师多读书，书写读书笔记。为了真正把书香校园落实到实处，学校还要与家长沟通，引导家长开展“亲子共读”，创建书香家庭。生生独立阅读、师生同步阅读、亲子阅读多种形式的开展，才能使书香校园的创建得到了实效发展。三、注重教室布置，创建特色班级班级是学校的组成元素，学校环境建设离不开班级环境建设，良好的班级环境能使学生的行为在潜移默化中受到熏陶。班主任在班级建设中应该努力塑造生命化的班级环境文化，赋予班级环境一定色彩和教育意识，增强环境育人的功能，“努力使教室的墙壁也会说话”。因此，必须做好班级物质文化建设。教室是师生生活和学习空间。教室环境的状况直接影响师生的情绪。一个文明、整洁、优美、温馨的环境，无疑有利于学生的身心健康，学习氛围的营造。因此班主任应该精心布置文化型教室，创设文化氛围。班级四周的布置应有讲究。可建立班级书库和班级资料展示平台。这些能够给学生的课外阅读带来很大的帮助，是对学校图书室的有益的补充。学生足不出户就能够读到适合自己阅读的读物。再如，干净而整洁的讲台桌、工具排放整齐的卫生角、错落有致的学生书桌，丰富而多彩的黑板报、朴素大方的班级公约等，让教室的每一样东西都好像能说话。四、提升教师行为，优化育人环境教师的行为是学校环境的一道亮丽风景线，“身正为师，身正为范”，作为基础教育的小学生，教师的榜样对学生的言行举止起着举足轻重的作用，尤其是学生良好的行为习惯。美国教育家洛克说：“对儿童进行教育，最容易而最有效的方法，是把应该怎样做事的榜样放在他们眼前。”用教师榜样人物的先进思想、高尚情操、优秀品质、模范行为教育学生，使其养成教育形象化、具体化，通过榜样的示范作用，给学生一个更感性、更直观的认识。老师是学生接触的人中最主要的人物之一，老师的一举一动对学生有示范作用。教师注意自己与学生接触过程中的言行举止，尽量完善自己，要求学生做到的，自己先做到，早晨到校，学生向老师问好，老师也要向学生微笑示意；要求学生作“书香少年”，老师也应该把读书当作一种习惯……只有言行一致，才能更好地做到为人师表、以身作则，才能带动学生树立良好的行为习惯，做到德、智、体、美、劳全面发展，使所教班级养成良好的学风和班风。五、丰富课外活动，实现活力校园学校活动是学校最具活力的校园文化。“为了每一个学生的全面发展”是新课程的核心理念，在学校营造一种健康向上的校园文化的氛围，无疑会对师生心灵熏陶，给人一种积极向上的力量。为此，作为学校管理者，要善于运用学校的种种设施，活用教学资源，以增多学生接触社会，了解大自然机会，让学生畅游知识的海洋。为此，学校要开展丰富的学科活动和课外活动，如作文、数学、美术、音乐、书法、舞蹈、乒乓球、象棋等兴趣小组活动，并定期举行学生创作手抄报，开展美术、书法、作文课外活动等。学校还可根据自身实际开展“艺术节”、“体育节”、“科技节”和“阅读节”。同时，利用每周一升旗仪式进行国旗下讲话，对学生进行爱国主义教育、行为规范教育、安全卫生教育、品德思想教育以及革命传统教育等，起到良好的效果。在教师中成立学科教研组，定期开展校本教研活动，开辟问题中心，充分利用一切闲暇时间，进行研讨。通过这些群众性组织的构建，既能做到把师生的注意力转移到健康活动上来，又可以增强学校的凝聚力，加强校园文化设施建设。再者，开展丰富多彩的班队活动。内容丰富形式活泼的少先队活动是主要育人载体，这种育人活动可以通过学生的兴趣点扩散和渗透在寓教于乐的过程之中，促使学生将知识转化能力，较易为学生接受，而且对于稳定同学情绪，陶治情操，培养健康心理，开阔眼界等起到了积极作用，对于形成祥和宽松的校园氛围，对于培养学生动手实践能力，都起到了重要作用。综上所述，只要我们老师以爱为本，用心去打造生命化的校园环境，学生一进校园就置身于文化环境的熏陶之中，激发起奋发、上进、崇尚的共鸣，自己的思想、心情、精神、行为就自觉和不自觉地溶入于环境之中，得到一定程度的同化。作为中小学的生命化的校园环境建设，就是要着力将学校的整个环境营造成这样一个氛围，有助于学生的学习、生活和培养，对学生的成长起着潜移默化的影响作用，起着“环境创造人”的效果。为了追求更高的教育品质，体现创新、自主精神的新课程改革已奏响序曲。几年来，它已走进学校、走向课堂，用它独有的教学理念指导每一位教师，影响每一个学生。在新一轮的基础教育改革中，“数学探究”、“合作学习”、“数学建模”等各种各样的琳琅满目的课改方案，似乎强烈的影响着我们原本熟悉的教学环境，课时的减少，学习方式的改变，无不对我们每一位高中数学教师提出了新的要求。为此本人对如何实施新课程标准下的高中数学课堂教学，谈几点个人的看法，愿与各位老师共同商讨。一、有明确的教学目标，做好有效备课教学目标分为三大领域，即认知领域、情感领域和动作技能领域。因此，在备课时要围绕这些目标选择教学的策略、方法和媒体，进行必要的内容重组。在数学教学中，要通过师生的共同努力，使学生在知识、能力、技能、心理、思想品德等方面达到预定的目标，以提高学生的综合素质。如“复数的引入”这一课是整个复数这一章的第一课，在备课时应注意，通过这一课的教学，使学生能利用辩证唯物主义的观点来解释复数的形成和发展，体会到矛盾是事物发展的动力，矛盾的解决推动着事物的发展。引申到现实生活中，就是当我们遇到矛盾时，也要勇于面对矛盾，要有解决矛盾的决心和信心，促进矛盾的转化和解决，同时也就提高了自己分析问题和解决问题的能力。备课是教学的重要行为之一，是教师上好课的关键，如果备课无效，教学就必然无效。我们花气力研究备课实际上是“磨刀不误砍柴工”。所以我们认为备课的研究应比教学其他环节的研究更为重要，要大力提倡和实施有效备课。我们应该依据“有效教学”理论对教师备课进行改革。有效教学理论作为“新课改”的理论基础之一，其核心问题就是教学的效益问题。“备课”是教师重要的教学行为，更应注重效益。新课程有新“课标”，教师备课的真正目标就是如何达到新“课标”的要求.新课标要求教师备课的有效目标必须把握三维目标，即结果性目标（知识与技能）、程序性目标（过程与方法）、体验性目标（情感态度与价值观）。注重三维目标的互动整合，逐步形成素质。备课的有效目标必须既注重学生能力的培养，又强调师生双边、多边活动的过程。只有自觉地、全身心地钻研教材、教法，深入细致地研究学生，不断创造创新的教法备好每一节时，下功夫求真、求实、求新，教学反思深刻、及时、真实，实践沉淀“真经”，过程积淀“智慧”，必然能够探索出新课改要求的“有效备课”新路径。二、积极创设情境，激发学生学习兴趣托尔斯泰说过：“成功的教学所需的不是强制，而是激发学习爱好。”浓厚的学习爱好，可以使学生产生强烈的求知欲，从而具有敏锐的思维力、丰富的想象力和牢固的记忆力，爱好是探求知识熟悉事物的推动力。数学是一门科学性非常强的学科，要让学生自主探究式地学习数学，最重要的是了解数学的学科魅力。[1]作为一名数学教师，要怎样做才能使学生对数学学科产生想学的浓厚爱好，促使他们自主探究学习呢？根据这些年的教学实践课的尝试，我总结出可以从下面几点入手：（1）媒体展示，激发学生的学习兴趣。课堂教学中利用多媒体图文并茂，声像并举，能动会变，形象直观的特点，创设良好的教学环境，能最大限度的激发学生的学习兴趣，调动学生强烈的学习欲望。如教学“三角函数的图像”时用计算机放映各种三角函数的图像并且不断地变换形式，让学生们看到图像的平移和伸缩的过程，深深地吸引了学生的注意力激发了他们的学习兴趣和欲望并且降低了教学难度。（2）明白知识就在身边，从生活中激发对数学的爱好。数学源于生活，又服务于生活。因此学生的自主探究活动不能只局限在课堂上。教师要为学生创设有开放性的数学问题，拓展学生的活动空间，让学生到社会中去了解、搜集，整理相关的数学知识。如在学习数列时可以让学生在家人的帮助下理解住房中分期付款的问题，银行存款中本金、利率的问题。到商场或集贸市场去了解什么是成本、利润、原价、折价等。这样就能让学生觉得数学离我们很近，是很有用的一门学科，激发了学生们的学习兴趣。三、选择恰当的教学方法，实施情感教育恰当的教学方法是提高课堂教学效率的重点，教学方法是教师的教法与学生的学法的统称。[2]教是为了学，如果教学方法不够恰当，就不能使学生更好地了解和掌握课堂教学内容，更谈不上提高课堂教学效率了。每一堂课都有相应的教学任务和目标要求。教师要随着教学内容的变化、教学对象的不同以及教学设备的改变，灵活选择教学方法。数学教学的方法很多，对于新授课，我通常采用谈话法与小组学习相结合方法来向学生传授新知识。而在立体几何的教学中，还时常穿插演示法，向学生展示几何模型，验证几何结论。这样就为立体几何的学习打下了良好的基础，学生对图形的空间想象能力增强了。此外，我还结合课堂内容，灵活采讲授、读书指导、作业、练习等多种教学方法。只要能激发学生的学习兴趣，有助于学生思维能力的培养，都是好的教学方法。我们要努力探索，互相交流，确保课堂教学效率不断提高。另外，实施情感教育是提高课堂教学效率的保证。教学是教师的教与学生的学的统一，因此提高教学效率不但要保证教师教的效率，更要保证学生学的效率。在教学过程中，建立和谐、民主、平等的师生关系，是十分重要的。教师要随时了解学生的对所讲内容的掌握情况，同时更应注意学生的情绪变化和反应。及时与学生沟通，采取积极评价，使学生体验到尊重、信任、宽容、友爱的教育情感。特别对于基础差的学生，教师要更加关心和体贴他们。要根据学生的个性的差异，寻找他们的闪光点，及时进行表扬，让他们有较多的锻炼机会，给他们获得成功的体验，使他们意识到只要自己的努力，学习成绩就会提高，同时要培养他们的自信心，让他们热爱数学，学习数学。只有这样，才能使教师的教与学生的学有机地结合起来，才能确保课堂教学效率的提高。四、授之以渔，教给学生学习方法学生掌握了科学的学习方法，养成良好的学习习惯，一则对于学生终身学习与发展有好处，二则良好的学习方法和学习习惯会促进当下学生的学习，会进一步促进课堂教学的高效率。教师要对学生作以下要求，使其养成良好的学习习惯：1、课前预习习惯：预习不止是把书本看看，还要思考一些基本的问题：是什么？为什么？这样行吗？跟以前的知识有什么联系？等等。这样，听课就有的放矢，会抓重点，攻难点，课堂自然就有效了。2、课堂学习习惯：上课要做到“声声入耳、字字入目、动手动脑、用心学习”。重点内容课本上有的要勾画，没有的要记在课本的空白处或笔记本上；老师板书时要目视黑板；老师提出问题时积极思考，敢于发表自己的见解，不明白的问题要及时问老师；书写时要认真，书写解答过程要规范，要独立完成老师布置的作业；讨论问题时要主动参与，积极发言。要集中精力紧紧围绕老师的讲课思路用心学习。3、对学生的练习应及时反馈：心理学研究表明让学生及时的了解自己学习的结果，会产生相当大的激励作用。反馈可提高具有动机价值的将来的行为。因为学生知道自己的进度、成绩以及在实践中应用知识的成效等，会激起进一步学好的愿望。同时，通过反馈的作用又可及时看到自己的缺点和错误，及时纠正并激发上进心。教师作为学生学习的指导者、促进者，完全可以对于学生进行当堂的面批面改，对于课堂教学中学生思维能力是否等到发展，学生的吸收、消化是否高效进行小卷测试，对于学生在课堂中的学习结果给以及时反馈等。4、课后巩固习惯：坚持先复习后做题。复习是巩固和消化学习内容的重要环节，把所学知识认真复习一遍，该记忆的记住了，该理解的理解了，然后再做作业。假如每次作业都能够做到先复习，然后像对待考试一样对待作业的话，那就等于一天几次考试，就不会出现平时作业100分，正式考试不及格的情况了。五、加强研究性学习活动，培养学生合作、探究的意识改变过于强调接受性学习、机械训练的现状，倡导学生主动参与、乐于探究、勤于动手，培养学生搜集和处理信息的能力、获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及交流与合作的能力。即倡导主动、合作、探究的学习是新教材的精髓。[3]新的课程数学教学要求中，明确增加通过“研究性课题”使学生学会提出问题、体验数学活动的过程，培养创新精神和应用能力。教材还通过布置一定量的“实习作业”“调查报告”等实践内容让学生亲身体验数学活动的过程，提高他们的数学素养，以达到培养学生创新精神和应用能力的目的，这也是高中新教材改革之宗旨和目标。在新教材的知识背景下，我们特别注重研究性学习的教学，试教中主要采用了“数学作文教学法”，即指导学生进行知识总结，实际调查，数据证明等程序后，以作文（或说报告）的形式写出自己对知识的回味、反刍、体味，对知识进行再加工再创造，或者是学生本人从实际生活中观察和搜集的与课本相关知识的事例。例如在此活动中有一个学生深感城市交通阻塞和混乱情况严重，为了调查这一问题，不惜用整个周末的时间在街上统计车流情况，最后作了《用数学方法解决城市道路布局问题》一文，文中用频率统计表和频率分布折线图论证了一天中不同时间交通阻塞情况，通过道路两侧障碍物和摊点与车辆的相关散点图分析阐述了自己的观点，自行设计了许多改进意见。观点明确，立意鲜明，使得所学“统计”一章的知识得到了充分应用。总之，数学课堂教学中教师掌握有效的策略，能激活学生的数学思维，达到最佳教学效果。对高中数学课堂教学中有效策略的实践，证明课堂教学具有艺术性、智慧性，可以使学生充分认识到学习数学的意义，培养学生学习数学的兴趣，有效地提高学习效果。财务管理总论ppt课件6、法律的基础有两个，而且只有两个……12022/12/122《财务管理》

2022/12/112《财务管理》

财务管理总论课件财务管理总论课件财务管理总论课件财务管理总论课件2022/12/127创办企业的资金从哪儿来？是否尽量不要靠借？——财务活动的第一个环节你身边所熟悉的的老板整天在做什么？——财务活动的主要内容2022/12/117创办企业的资金从哪儿来？是否尽量不要靠2022/12/128一、何为财务管理？企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于社会再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。2022/12/118一、何为财务管理？企业财务是指企业在再2022/12/129财务、财务活动、财务关系、财务管理之间的关系

财务活动财务

财务管理

财务关系客观的主观能动作用（资金运动）（经济关系）财务管理的实质：组织企业财务活动、处理财务关系2022/12/119财务、财务活动、财务关系、财务管理之间2022/12/1210二、财务管理与会计的关系会计（accounting）——是以货币为计量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。财务管理（financialmanagement）——又名“理财”，是一种组织财务活动，处理财务关系的管理工作，是经济管理特别是企业管理的重要组成部分。——美国会计师协会2022/12/1110二、财务管理与会计的关系会计（acc2022/12/1211二者的联系二者研究的对象都是资金运动及其所体现的经济关系，只是研究的角度不同。会计为财务管理提供信息来源（会计账目是财务管理的语言），财务管理利用会计提供的信息进行财务预测、决策、计划、控制和分析。2022/12/1111二者的联系二者研究的对象都是资金运动2022/12/1212二者的区别1、职能不同：反映和监督2、工作对象不同：能用货币进行计量反映的经济业务3、管理角度不同：间接管理(注重已发生的资金运动)4、目的不同：是信息系统，提供系统的、完整的、真实的会计信息（决策有用观）5、工作依据不同：会计准则及有关部门颁布的会计制度与会计惯例6、工作程序不同：取得原始凭证—编制记账凭证—登记账簿—编制报表7、工作方法不同：确认、计量、记录和报告8、工作人员知识结构不同：主要是会计法则、会计原理、专业会计学等；预测、决策、计划、控制和分析资金运行系统，包括筹资、投资、用资和资金的回收分配直接管理（注重未发生的、现在和未来的资金运动）是管理工作，合理配置资金，优化财务状况，使企业价值达到最大

财务管理原理

没有既定程序，实行重要性管理原则预测、决策、计划、控制和分析主要是金融理论、投资学、管理学、财务管理学等2022/12/1112二者的区别1、职能不同：2022/12/1213会计侧重对经济业务进行计量和报告。看过去、重记录。财务管理在会计的基础上，强调资金在筹资、投资、经营、分配等活动中的运用。看未来、重分析。总结2022/12/1113会计总结2022/12/1214陌生城市地图财务管理总论财务管理课程的“导游图”第一章财务管理总论FinancialManagement2022/12/1114陌生城市地图第一章财务2022/12/12151.1财务管理的基本领域

总括地看，财务大致上可以分为三大领域宏观范围的货币资源的流通调节，形成金融机构与市场中观领域，货币资源所有者对具体用途的理性及现实选择，导致货币性资源在各具体单位间的不断再配置，形成投资学科微观领域，具体单位对自己经营所需货币资源的筹措以及筹措能力的不断提升，形成了单位财务管理活动，简称企业理财

2022/12/11151.1财务管理的基本领域总括地看，2022/12/12161.1.1金融机构与市场一、金融机构（从事金融活动的组织）商业银行投资银行基金组织保险租赁公司2022/12/11161.1.1金融机构与市场一、金融2022/12/12171.1.1金融机构与市场二、金融市场（进行金融交易的场所）证券市场信贷市场2022/12/11171.1.1金融机构与市场二、金融2022/12/12181.1.2投资决策投资的含义广义上，当期选定某资产投入货币，以其未来获取更多货币收入投资的对象（金融资产/实物资产）2022/12/11181.1.2投资决策2022/12/12191.1.3企业理财一、企业理财的含义企业理财，又称企业的财务管理，泛指对企业的财务活动的运作、控制和管理以及对在财务活动中所涉及的财务关系的沟通和协调。2022/12/11191.1.3企业理财一、企业理财的2022/12/1220理解概念财务管理资金的筹集、投放、运用、及收益分配等活动企业内部、外部各种财务关系财务活动财务关系FinancialManagement2022/12/1120理解概念财务管理资金的筹集、投放、运2022/12/12211、财务活动的内容财务活动(资金运动)定义：是指企业再生产过程中涉及资金的运动，通常包括筹资、投资、营运资金管理、资金分配活动四个方面2022/12/11211、财务活动的内容财务活动(资金运动2022/12/1222筹资活动投资活动资金营运活动资金分配活动财务活动四种财务活动FinancialManagement2022/12/1122筹资活动投资活动资金营运活动资金分配2022/12/1223自有资金的筹集--可采用：

吸收直接投资、发行股票、内部留存收益等方式。债务资金的筹集--可采用：银行借款、发行债券、商业信用、融资租赁等方式。

财务活动的主要内容1、筹资（finance)

2022/12/1123自有资金的筹集--可采用：吸收直接2022/12/1224债券：股票：举发行债券？发行股票？债权人无管理权。股东有管理权导致新股发行后股权分散。到期归还，每期要支付固定利息，无须归还，经营不善可不分股息，2022/12/1124债券：举发行债券？发行股票？债权人2022/12/12252022/12/11252022/12/12模块一:公司理财基本技能262022/12/11模块一:公司理财基本技能262022/12/12模块一:公司理财基本技能27诸葛亮提出了投资组合的主张2、投资(investment)2022/12/11模块一:公司理财基本技能27诸葛亮提2022/12/1228（1）资金流出量：购料、商品、付工资、营业费（2）资金流入量：销售收回（3）资金净流量：流入量–

流出量

想一想：薄利多销的原理是什么？100万×10次=1000万

90万×12次=1080万一定要注重资金周转的作用哦！３、资金营运(CapitalManagement)2022/12/1128（1）资金流出量：购料、商品、付工资2022/12/12模块一:公司理财基本技能294.分配(distribution)广义：企业内部的分配和利润的分配。狭义：对利润的分配。营业收入各种流转税工资利息所得税公积金公益金股利=留存收益实质：留存与分红的比例如何确定？2022/12/11模块一:公司理财基本技能294.分配(d2022/12/1230筹资活动从不同渠道通过不同方式获取资金的活动权益性资金（自有资金）债务性资金（借入资金）FinancialManagement2022/12/1130筹资活动从不同渠道通过不同方式获取资2022/12/1231投资活动将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。对外投资对内投资投资FinancialManagement狭义2022/12/1131投资活动将筹集资金投入生产经营过程中2022/12/1232资金营运活动企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。资金的流出资金的流入FinancialManagement2022/12/1132资金营运活动企业正常生产经营过程中所2022/12/1233资金分配活动广义上说，分配是对各项收入进行分配的过程;狭义的分配仅指对净利润的分配。FinancialManagement2022/12/1133资金分配活动广义上说，分配是对各项收2022/12/1234案例讨论：1995年、1996年分别以6666万元和3.2亿元的“天价”，成为令人为之炫目的两届“标王”连任者。为满足客户的需求，秦池酒厂必须扩大生产规模，更新或扩建、引进新设备。而巨大的广告费用和企业生产规模的扩大都需要大量的资金。秦池只能与周边地区的白酒企业横向联合或收购其他企业的白酒进行勾兑。同时,全国白酒生产企业大增，洋酒也悄然进入酒业市场，秦池亏损严重。请考虑秦池酒厂为何“兴”，又为何“衰”？涉及到什么财务活动的内容？2022/12/1134案例讨论：1995年、1992022/12/1235（1）财务管理中的基本财务关系（2）财务管理的委托代理行为（3）财务伦理2、协调财务关系2022/12/1135（1）财务管理中的基本财务关系2、协2022/12/1236（1）基本财务关系企业所有者债权、债务人税务行政部门内部单位及职工社会公众2022/12/1136（1）基本财务关系企业所有者债权、债2022/12/1237股东与经营者股东与债权人经营者与员工（2）委托代理行为2022/12/1137股东与经营者（2）委托代理行为2022/12/1238股东与经营者股东的目标

实现资本的保值与增值，最大限度地提高资本报酬，增加公司价值。

它表现为货币性收益目标管理者的目标

最大限度地获得高工资与高奖金；尽量改善办公条件，争取社会地位和个人声誉。它表现为货币性收益与非货币性收益目标。2022/12/1138股东与经营者股东的目标实现资2022/12/1239矛盾：享受成本的逆向选择解决：（1）解聘:所有者约束经营者（2）被兼并(接收)：市场约束经营者的方法（3）激励:使经营者分享股东财富股东与经营者的矛盾与协调2022/12/1139矛盾：享受成本的逆向选择股东与经营者2022/12/1240

债权人目标

希望到期收回本金，并获得一定的利息收入。它强调贷款的安全性

股东目标

股东借款是为了扩大经营。

它强调借入资金的收益性股东与债权人2022/12/1140债权人目标希望到期收回本金2022/12/12411.2财务管理的历史演进

一、西方企业财务管理实务的发展历程

外部融资阶段--20世纪30年代之前，关注资产负债表右侧（债务和权益融资）

财务控制阶段—20世纪30年代经济危机之后，关注资产负债表左侧（资产）财务决策阶段--自本世纪50年代末期以来2022/12/11411.2财务管理的历史演进一、西方2022/12/12421、外部融资阶段（关注BS右侧）内部筹资外部融资（公司的出现）举债筹资渠道多样化（股票、债券多种形式）普通股筹资广泛运用2022/12/11421、外部融资阶段（关注BS右侧）2022/12/12432、财务控制阶段（关注BS左侧）资金运用管理研究重点的转变：外部融资资金的运用投资管理（二战后）3、财务决策阶段财务决策、生产决策、行销决策（三大决策支柱）2022/12/11432、财务控制阶段（关注BS左侧）2022/12/1244二、西方财务学的历史演进（学科）传统财务管理学现代财务学的出现现代财务管理学的形成现代财务学的发展2022/12/1144二、西方财务学的历史演进（学科）2022/12/12451、传统财务管理（19世纪末-20世纪30年代）19世纪中叶，企业财务作为专门管理职能出现1897年，托马斯.L.格林出版《公司财务》，最早专门研究财务问题的著作。传统实务重点在企业流动能力和资金筹措上。2022/12/11451、传统财务管理（19世纪末-202022/12/12462、现代财务学的出现（20世纪30年代—50年代）里程碑：1900年，法国贝奇里耶《投机理论》，财务学与经济学独立特征：投资成为研究对象经济计量技术开始被应用由无体系向学科制度化发展2022/12/11462、现代财务学的出现（20世纪30年2022/12/12473、现代财务学的形成20世纪50年代起，现代西方财务取代传统财务管理特点：确立现代西方财务学的两大理论主体

资产组合理论和现代财务政策理论经济学方法和技术广泛应用研究对象由微观领域转向宏观领域加强对财务学基本理论的研究2022/12/11473、现代财务学的形成2022/12/12484、现代财务学的发展20世纪70年代起，新的财务思想开始形成特点：两大理论框架被质疑

存在太多假设，缺乏实证支持西方经济学的新理论被大量引入财务学2022/12/11484、现代财务学的发展2022/12/12491.3财务管理目标

1.3.1财务管理目标与企业目标的关系一、企业目标二、财务管理目标与企业目标的关系又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。2022/12/11491.3财务管理目标1.3.1财2022/12/1250一、企业目标2022/12/1150一、企业目标2022/12/1251二、企业目标与财务管理目标的关系二者联系密切，但层次不同。前者是总体目标，后者是具体目标；前者是主体目标，后者是附属目标。财务管理目标是在实现企业总体目标前提下的具体运作目标，财务管理目标服从于企业目标。动态地看，财务管理目标是企业目标体系中居于支配地位的职能化目标，因其本质是企业经济活动的价值方面及资金方面。2022/12/1151二、企业目标与财务管理目标的关系二者2022/12/1252一、企业财务管理总目标——三种观点企业财务管理目标利润最大化企业价值最大化股东财富最大化1.3.2财务管理目标的各种观点

2022/12/1152一、企业财务管理总目标——三种观点企2022/12/1253案例1:

一主三仆

古时有一大户人家，老爷出门远游，想趁这机会试试家里的仆人除了会干活以外，还会不会利用银子来赚取银子，于是他给三个仆人每人一笔银子谋生。三年后老爷归来，甲仆说用主人给的银子经商赚了2倍，乙仆说用这些银子放利赚了倍，丙仆说为防丢失将银子埋进了地里。主人对甲乙的做法都很满意，分别奖给他们银子。而对丙则收回了银子。该故事中蕴涵了什么财务原理?—作为一个企业，生存、发展和获利是永恒的主题，使财富增值是企业的最终目标。2022/12/1153案例1:一主2022/12/1254案例2:

山田本一获马拉松冠军的诀窍

1984年，在东京国际马拉松邀请赛中，名不见经传的日本选手山田本一出人意外地夺得了世界冠军。他退役后在自传中说：起初，我把我的目标定在40多公里外的终点线上，结果跑到十几公里时就疲惫不堪了，被前面那段遥远的路程给吓倒了。后来，我把赛程中的银行、大树、红房子等标志看成我的小目标。比赛开始后，我就以百米速度奋力地向第一个目标冲去，等到达第一个目标后，我又以同样的速度向第二个目标冲去。40多公里的赛程，就被我分解成这么十几个小目标轻松地跑完了。你可以从财务目标的角度谈谈对该故事的看法吗?—财务目标设立后还要善于分解成一个个小目标才有助于完成。2022/12/1154案例2:2022/12/1255案例3:美国王安电脑公司投资目标

20世纪80年代，美国王安电脑公司投资大陆，与中国某企业合资开发新产品。美方经理到中国后，组织了一次高层管理人员会议。议题是：我们为什么要办公司？有人说是为了对外开放，有人说是为了促进中美经济合作，有人说是为了促进通讯电子产业发展。美国经理把王安的话转告大家：办公司的目标只有一个，那就是赚钱赚钱再赚钱。

中方管理人员的回答显然有问题，但问题的症结是什么?——政府目标不能取代公司目标2022/12/1155案例3:美国王安电脑公司投资目标——2022/12/1256（一）利润最大化2022/12/1156（一）利润最大化2022/12/1257对利润最大化目标的改进是每股盈余最大化（也可描述为单位资本利润最大化），观点：应把企业实现的利润与股东投入的资本联系起来，计算出单位股票（资本）的盈利能力，这样就可以克服利润最大化目标未考虑利润与投入资本之间的关系的缺点缺陷：但同样不能反映时间因素和风险因素，也不能说明是短期还是长期（或具体多长时间？）的每股盈余最大化。2022/12/1157对利润最大化目标的改进是每股盈余最2022/12/1258（二）股东财富最大化2022/12/1158（二）股东财富最大化2022/12/1259（三）企业价值最大化企业价值的涵义企业资产的市场价值，取决于企业潜在和未来的获利能力。基本思想考虑企业长期稳定的发展和持续的盈利能力强调在实现企业价值增长中对各利益相关者的满足2022/12/1159（三）企业价值最大化企业价值的涵义2022/12/1260评价指标1、企业价值公式

V公司价值；FCFt第t年预期的报酬,以现金流量表示；i贴现率。2022/12/1160评价指标1、企业价值公式2022/12/1261优点：更多的考虑了利益相关者的利益，不仅是股东的利益上市公司与非上市公司都可适用考虑了资金的时间价值和投资的风险价值有利于克服管理上的片面性和短期行为2022/12/1161优点：2022/12/1262

EVA体系是20世纪80年代初美国斯腾思特公司创立的一套进行业绩评估和管理的理论与操作体系，自推行以来，理论界和工商界给予了很高的评价，在社会上也引起了很大的反响。经济增加值（EVA）是指从经营产生的税后净营运利润中扣除包括股权和债务在内的全部投入资本的机会成本后的剩余所得。“作为一种度量全要素生产率的关键指标，EVA反映了管理价值的所有方面…EVA是创造财富的真正关键所在”。———美国管理之父彼得·德鲁克2、EVA经济增加值指标2022/12/1162EVA体系是20世纪80年代初美2022/12/1263EVA改变了过去认为只有对外举债需要支付利息成本，而股东的投入无需还本付息,因而没有成本的传统观念，强调股东的投入也是有成本的天下没有免费的午餐2022/12/1163EVA改变了过去认为只有对外举债需要2022/12/12642022/12/11642022/12/1265EVA公式资本成本EVA=税后净营业利润(NOPAT)-资本成本

=税后净营业利润(NOPAT)-资本占用×WACC

注：

1、其中，税后净营业利润(NOPAT)=营运利润（含应付利息）

×（1-税率）

WACC即为加权平均资本成本率

2、EVA为经济利润而非传统会计利润

2022/12/1165EVA公式资本成本EVA=税后净营2022/12/1266二、企业理财具体目标具体目标是企业财务管理总目标在企业财务活动中的具体表现1、筹资管理目标：以较小的筹资成本和较低的筹资风险取得较多资金。2、投资管理目标：以较低的投资风险获得最大投资收益。3、收益分配管理目标：正确计算收益成本、合理确定分配比例与方式。2022/12/1166二、企业理财具体目标具体目2022/12/1267公司理财目标的实现协调（一）国家和投资者的利益冲突及其协调（二）投资者与经营者之间的利益冲突及协调

经营者：为股东经营企业，希望享受成本最大冲突所有者：尽可能以较小的享受成本换取企业价值最大化

激励：股票选择权（提高股价）、绩效股（提高业绩）协调：监督：解聘：接受：经理人员市场及竞争：2022/12/1167公司理财目标的实现协调（一）国家和投2022/12/1268（三）投资者与债权人之间的利益冲突及协调

债权人：首先注重自己的资金能不能安全收回？冲突所有者：利用财务杠杆，尽可能多借债，高风险高收益。

限制性借债协调：收回借款债转股2022/12/1168（三）投资者与债权人之间的利益冲突及2022/12/1269练习题【例1】作为公司理财目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点在于（）A、考虑了资金时间价值因素B、反映了创造利润与投入资本的关系C、考虑了风险因素D、能够避免企业短期行为B【例2】以资本利润率最大化作为公司理财目标，存在的缺陷是（）A、不能反映资本的获利水平B、不能用于不同资本规模的企业间比较C、不能用于同一企业的不同期间比较D、没有考虑风险因素与时间价值D2022/12/1169练习题B【例2】以资本利润率最大化作2022/12/1270【例3】以利润最大化作为财务管理目标的优点是（）A、充分体现了时间价值因素B、充分体现了利润产出与投入资本的关系C、有利于加强经济核算、考核管理效率D、有利于克服短期行为C【例4】相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（）A．没有考虑资金的时间价值B．没有考虑投资的风险价值C．不能反映企业的潜在的获利能力D．不能直接反映企业当前的获利水平D2022/12/1170【例3】以利润最大化作为财务管理目标2022/12/1271【例5】债权人与所有者的矛盾表现在未经债权人同意，所有者要求经营者（）A、投资于比债权人预期风险要高的项目B、发行新债券而致使旧债券价值下降C、扩大赊销比重D、改变资产与负债及所有者权益对应比重【例6】（判）在来协调所有者与经营者矛盾的方法中，“接收”是一种通过所有者来约束经营者的方法。（）【例7】股东和经营者发生冲突的重要原因是（）A、实际地位不一样B、知识结构不同C、掌握的信息不一样D、具体行为目标不一致D错误AB2022/12/1171【例5】债权人与所有者的矛盾表现在未2022/12/1272【小结】

利润最大化和每股利润（资本利润率）最大化这两种财务目标的提法在实际操作中最实用，也最被普遍采用。但在理论上，股东财富最大化更科学严谨，但操作不便。

2022/12/1172【小结】2022/12/12731.4财务管理要素1.4.1财务管理的主体不独立的财务机构半独立的财务机构CFO1.4.2财务管理的客体从单一组织到多元化组织从单个地点到跨国经营从单一货币到多种货币1.4.3财务管理的环节财务战略运营管理行为管理2022/12/11731.4财务管理要素1.4.12022/12/12741.4.1财务管理的主体含义：财务管理的主体是指在企业中组织、领导、管理和控制财务活动的机构或个人企业财务管理组织形式的演变不独立的财务机构半独立的财务机构CFO2022/12/11741.4.1财务管理的主体含义：财2022/12/1275一、不独立的财务机构以会计职能为主，财务管理职能为辅很多中小企业采用这种形式优点：充分利用会计信息，减少会计与财务人员的摩擦，提高管理效率缺点：容易忽略财务管理工作，将财务管理简化为费用开支标准的管理2022/12/1175一、不独立的财务机构以会计职能为主，2022/12/1276二、半独立的财务机构财务部门和会计部门同等重要，贵总会计师或财务总监管理目前我国大多数企业采用这种组织形式不足：职责单一，处于中层管理，不涉及企业重大战略决策和价值增值工作2022/12/1176二、半独立的财务机构财务部门和会计部2022/12/1277三、CFOCFO(ChiefFinancialOfficer)：首席财务官即财务总监或财务副总经理，是现代公司中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一，是掌握着企业的神经系统（财务信息）和血液系统（现金资源）灵魂人物。地位：在西方仅次于董事长和CEO2022/12/1177三、CFOCFO(ChiefFin2022/12/12781.4.2财务管理的客体含义：财务管理的客体就是财务管理的对象财务管理最直接的对象是现金及其流转运动从单一组织到多元化组织从单个地点到跨国经营从单一货币到多种货币2022/12/11781.4.2财务管理的客体含义：财2022/12/1279一、从单一组织到多元化组织单一组织与企业集团财务管理的差异：财务管理目标

价值最大化谋求企业集团整体财务资源的最优配置财务管理模式集权型、分权型财务管理方式单一组织资源有限，财务领域有限；集团融资多样化，财务领域广泛2022/12/1179一、从单一组织到多元化组织单一组织与2022/12/1280二、从单个地点到跨国经营跨国公司财务管理的风险：政治风险

文化风险跨国融资风险2022/12/1180二、从单个地点到跨国经营跨国公司财务2022/12/1281三、从单一货币到多种货币汇率风险通常有三种：转换风险当地货币转换成母国货币所产生的汇兑损益（仅报表上反映，不影响实际现金流）交易风险未来时间交易引起的汇率变动（高财）经济风险汇率变动对企业价值的总体影响2022/12/1181三、从单一货币到多种货币汇率风险通常2022/12/12821.4.3财务管理的环节含义：财务管理的环节是指财务管理的运作过程财务管理的基本环节包括以下三个方面：财务战略运营管理行为管理2022/12/11821.4.3财务管理的环节含义：财2022/12/1283一、财务战略涵义财务战略(financialstrategy)，是指企业在一定时期内，根据宏观经济发展状况和公司发展战略，对财务活动的发展目标、方向和道路，从总体上作出的一种客观而科学的概括和描述。2022/12/1183一、财务战略涵义2022/12/1284扩张型财务战略以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种财务战略，特征“高负债、高收益、少分配”稳健型财务战略以实现企业财务战略绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为目的，特征是“适度负债、中收益、适度分配”

防御收缩型财务战略以预防出现财务危机和求得生存及新发展为目的的一种财务战略，特征是“低负债、低收益、高分配”

财务战略的类型2022/12/1184扩张型财务战略财务战略的类型2022/12/1285二、运营管理筹资管理投资管理营运资金管理股利政策（分配管理）2022/12/1185二、运营管理筹资管理2022/12/1286三、行为管理如何有效的激励员工尽可能多的创造价值，是行为管理所要解决的首要问题财务行为管理是近年财务管理学界比较热门的话题2022/12/1186三、行为管理如何有效的激励员工尽可2022/12/12871.5财务管理环境1.5.1内部环境企业的组织形式企业治理结构1.5.2经济环境1.5.3法律环境1.5.4金融环境1.5.5信息透明度2022/12/11871.5财务管理环境1.5.12022/12/12881.5.1内部环境一、企业的组织形式合伙企业公司制企业个人独资企业企业组织形式2022/12/11881.5.1内部环境一、企业的组织企业类型

按组建类型：控股型企业集团产业型企业集团按组建体制：母子公司体制总分公司体制按股权结构：独资公司股份公司企业类型按组建类型：控股型企业集团产业型企业集团按组建体制892022/12/1290公司治理（corporategovernance）的概念也称公司管制、公司督导，它是用来协调企业内部不同利害关系者之间利益差别和行为的一系列法律、文化、习惯和制度的统称，有狭义和广义两方面的含义。二、公司治理结构2022/12/1190公司治理（corporategov2022/12/1291狭义：有关公司董事会的功能、结构、股东的权利等方面的制度安排广义：有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排其主要是由股东大会、董事会、监事会及管理层所组成的执行结构组成2022/12/1191狭义：有关公司董事会的功能、结构、股2022/12/1292财务管理外部环境经济环境法律环境金融环境经济发展状况通货膨胀经济政策技术发展竞争企业组织法规税务法规财务法规金融市场金融机构利息率2022/12/1192财务管理外部环境经济环境法律环境金融2022/12/1293(一)宏观经济环境1.经济管理体制――计划经济环境与市场经济环境2.经济结构――产业结构、地区结构、技术结构3.经济周期――繁荣时期与萧条时期4.通货膨胀――调整收入、成本，套期保值5.宏观调控政策――政府调控经济的功能6.竞争――既是机会又是威胁1.5.2经济环境2022/12/1193(一)宏观经济环境1.5.2经济2022/12/1294(二)微观经济环境1.企业组织形式2.生产经营规模――大型与小型企业影响不同3.技术条件与管理水平4.决策者素质2022/12/1194(二)微观经济环境2022/12/12951.5.3法律环境(一)企业组织法规：组建不同的企业，要依据不同的法律规范。从财务管理角度讲，公司企业与非公司企业有很大区别。(二)税收法规：企业应依法纳税，所得税、流转税等(三)财务法规：主要指《企业财务通则》与行业财务制度，企业内部的财务管理制度以及与财务有关的其他法规如：证券法规、结算法规、合同法规等。2022/12/11951.5.3法律环境(一)企业组织2022/12/1296金融市场：金融性商品交易的场所金融机构：资金供给者与需求者之间的媒介利息率：即利率，借贷期内所形成的利息与所借贷资金的比率1.5.4金融环境2022/12/1196金融市场：金融性商品交易的场所1.5金融市场举例：人民币升值对企业有什么影响？同样出口一台彩电（5600元人民币），假设原来：1美元=8元人民币，外商花700美元现在：1美元=7元人民币，外商花800美元。出口减少！1978年US$100=RMB¥1702001年US$100=RMB¥830昨天US$100=RMB¥7942006年底US$100=RMB¥700金融市场举例：人民币升值对企业有什么影响？同样出口一台彩电972022/12/12981、金融市场的构成要素交易主体组织方式交易对象金融工具金融市场的构成要素一、金融市场2022/12/11981、金融市场的构成要素交易组织交易金2022/12/12992、金融市场的种类2022/12/11992、金融市场的种类2022/12/12100（1）货币市场融资期限在一年以内的短期资金市场，包括:票据贴现市场企业与银行之间资金拆解市场金融机构之间短期证券市场发行者可以是政府、金融机构和企业2022/12/11100（1）货币市场融资期限在一年以内的2022/12/12101（2）资本市场融资期限在一年以上的长期资金市场，包括:长期借贷市场银行作为中介长期证券市场

按横向结构划分，分为股票市场和债券市场按纵向结构划分，分为证券发行市场和证券流通市场2022/12/11101（2）资本市场融资期限在一年以上的2022/12/12102证券发行市场一级市场或初级市场证券流通市场场内交易市场场外交易市场证券交易所柜台市场无形市场二级市场或次级市场2022/12/11102证券发行市场一级市场或初级市场证券2022/12/12103三、利率利率的种类按不同标准有不同的分类

利率的含义利率是指借贷期内所形成的利息额与所贷资金额的比率市场利率的确定2022/12/11103三、利率利率的种类利率的含义2022/12/121041、按照利率的表示方法可划分为：年利率、月利率和日利率。2、按照利率的决定方式可划分为：官方利率、公定利率和市场利率。3、按照借贷期内利率是否浮动可划分为：固定利率和浮动利率。利率的种类2022/12/11104利率的种类2022/12/12105年率是以年为单位计算利息。月率是以月为单位计算利息。日率是以日为单位计算利息。2022/12/11105年率是以年为单位计算利息。2022/12/12106市场利率是随市场规律而自由变动的利率。公定利率是由非政府部门的民间金融组织，如银行公会等确定的利率。官定利率是由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率，也叫法定利率。我国以官定利率为主，市场利率主要在同业拆借等领域。市场经济国家则以市场利率为主。2022/12/11106市场利率是随市场规律而自由变动的利2022/12/12107借贷期内不能调整的利率叫固定利率。固定利率对于借贷双方准确计算成本和收益十分方便，但容易遭受通货膨胀的打击。借贷期内可以定期调整的利率叫浮动利率。浮动利率可以减少债权人的损失，但手续繁琐，计算依据多样，增加了费用开支，多用于3年以上的借贷和国际金融市场。2022/12/11107借贷期内不能调整的利率叫固定利率。2022/12/12108（四）按照利率之间的变动关系，分为基准利率和套算利率。（五）按照信用行为的期限长短可划分为：长期利率和短期利率。（六）按照利率的真实水平可划分为：名义利率与实际利率。

2022/12/11108（四）按照利率之间的变动关系，分为2022/12/12109基准利率：是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。其他利率会相应随之变动的利率。套算利率：是指根据基准利率和借贷款项的特点而换算出来的利率基准利率和套算利率2022/12/11109基准利率：是指在多种利率并存的条件2022/12/12110长期利率：一年期以上的信用行为，叫长期信用，相应的利率叫长期利率。短期利率：一年期以下的信用行为，叫短期信用，相应的利率叫短期利率。一般来说，长期利率高于短期利率。

2022/12/11110长期利率：一年期以上的信用行为，叫2022/12/12111实际利率是物价不变，从而货币购买力不变条件下的利率，或假设没有通货膨胀时的利率。名义利率是包含由对通货膨胀补偿的利率。我们平时看到的都是名义利率2022/12/11111实际利率是物价不变，从而货币购买力2022/12/12112名义利率与实际利率的换算：不考虑利息贬值，只考虑本金贬值：

名义利率=实际利率+通货膨胀率

r=i+p既考虑利息贬值，又考虑本金贬值：r＝（1+i）（1+p）－12022/12/11112名义利率与实际利率的换算：2022/12/12113市场利率的确定

市场利率的计算公式为：

利率K＝纯利率Ko＋通胀补偿率Ip＋风险报酬率

违约风险补偿率+流动性风险补偿率+期限风险补偿率2022/12/11113市场利率的确定利率K＝纯利率Ko＋2022/12/121141.6现金流转的规律现金流转的概念和分类现金的短期流转现金的长期流转现金流转的平衡性财务收支的平衡数量平衡\时间平衡\币种平衡财务关系的平衡与投资者\与债权人\与政府\与职工2022/12/111141.6现金流转的规律现金流转的2022/12/121151.6.1现金流转的概念和分类概念企业现金流转就是资金由货币形式开始，经过使用又回到货币形式的状态分类现金的短期流转现金的长期流转2022/12/111151.6.1现金流转的概念和分类2022/12/12116短期流转现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间不超过一年的流转途径，称为现金的短期流转。长期流转现金变为非现金资产，包括固定资产，然后又回到现金，所需时间在一年以上的流转途径，称为现金的长期流转。现金流转分类2022/12/11116现金流转分类2022/12/121171.6.2现金流转的平衡性财务收支的平衡数量平衡流入量与流出量的平衡时间平衡需要资金时能筹到资金币种平衡

合理控制各种币种的数量和持有时间2022/12/111171.6.2现金流转的平衡性财务2022/12/12118财务关系的平衡

协调与利益相关者的关系，确保现金流转顺利与投资者

股利政策的安排与债权人

注重提高企业在银行的信用等级与政府

依法纳税，环保与职工

薪酬、福利、激励2022/12/11118财务关系的平衡66、节制使快乐增加并使享受加强。——德谟克利特

67、今天应做的事没有做，明天再早也是耽误了。——裴斯泰洛齐

68、决定一个人的一生，以及整个命运的，只是一瞬之间。——歌德

69、懒人无法享受休息之乐。——拉布克

70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭66、节制使快乐增加并使享受加强。——德谟克利特119财务管理总论ppt课件6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯财务管理总论ppt课件财务管理总论ppt课件6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯2021/7/182《财务管理》

2021/7/18模块一:公司理财基本技能3一、认识公司理财。学校是培养人才的地方，是传承和发展文化的重要场所，学校的每一处，每一门课程，每一项活动，都应渗透、弥漫着文化气息，都应具有共同的文化追求。特别在新一轮课程改革的实验活动中，加强小学校园文化建设，使学校课改工作能在一种浓厚的文化氛围里进行，这将无疑是推动课程改革科学有序健康向前发展的内在动力。校园文化是以校园环境为主要空间，以师生为主体，以课外活动为主要内容，以校园精神为主要特征并且向外延伸的一种群体性的文化。生命化教育是以关注学生完整生命成长，关注学生一生可持续发展，关注学生一生幸福为基础，抽象提升的一种教育理念。我们应以这样的教育理念指导教育实践和教育行为，使其更具有人文关怀。要进行生命化教育，首先要有生命化的校园环境，我们要本着对学生的生命、生活、生存质量与幸福人生负责，努力营造安全、和谐、幸福的生命化校园环境。生命化的校园文化环境对人的发展的重要影响是不可低估的。历史上“孟母三迁”的典故，正说明了在一种文化环境熏陶下对人才成长的作用。长期处在某一校园文化环境中的师生，在这独特的校园文化的熏陶下，会形成一定的价值观念，思维方式，如学校环境的美化、净化、绿化，不仅反映了师生良好的精神面貌，也反映了学校的校风。在重建学校文化的今天，作为一个管理者，要善于创设一种宽松与高洁、明丽与清新的校园环境文化，使学校变得有吸引力，这就需要讲求环境建设的思想性、艺术性、知识性、规范性，精心创设学生的学习、生活的各种场所，烘托一种浓厚的育人氛围。正如美国教育家布莱森所说：“任何一所学校环境都在默默的对学生们发表演说，而且孩子们的确会注意它，不知不觉中接受熏陶和影响。”学校环境它对学生的知情意行有潜移默化的影响，对我们完成育人的任务发挥着积极作用。我校是“5?12”地震后由北京市朝阳区捐建的一所全新的现代化小学，因此，创设一个良好、和谐、规范的生命化的校园环境，应该是我校工作的重中之重。一、美化育人环境，打造绿色校园学校是孩子们学习、成长的重要场所，为孩子们创造美、让孩子们感受美、欣赏美是我们义不容辞的责任。为此，我校在校门口左右两边建造两个草坪，草中有花，花间有牌，牌上写着“小草有生命，脚下留爱心”，“怜惜花容、爱护花使”等。配合极具个性化的学校大门，给人第一印象是良好，感觉到学校的文化气息浓厚，校园优美。学校内外宣传栏书写了课改的语丝，学校的动态，向社会、家长宣传课改。教学楼从左到右设置有祖国版图、世界地图、学校规范图，意在让学生天天看到“三幅图”，与我校校训“放眼世界，胸怀祖国”相结合。同时，学校前后操场两边栽种黄果树、银杏树、松树和小草，开辟了环形绿化带，草中有花，花间有石，石上有句，加上旁边的文化长廊，真正做到了阳春葱笼滴翠，盛夏鲜花似锦、凉秋黄叶送爽，寒冬松柏长青。置身其中，给人以秀丽清雅、生机勃勃、意起盎然、四季皆春之感。优美、恬静、整洁的校园，不仅给师生提供了充满生机与生命力的良好的学习、工作和生活环境，而且给人以艺术的感染和美的享受，潜移默化的发挥了育人的作用。二、重视文化熏陶，建设书香校园“最是书香能致远”，让墙壁上醒目的名人名言和一幅幅精美的劝学壁画启迪学生；让宣传窗里充满想象而稚嫩的图画感染学生；让教室里传出学生阵阵经典，这都应该是书香校园中散发出的芬芳。在老师的指导下，诵读经典，既积累了诗词佳句，增加了识字量，又陶冶了情操，涵养性情，营造了书声琅琅的书香校园。学校也不定期举行形式各样的经典诵读展示活动，增强了学生诵读的兴趣和积极性。创建书