房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控

房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控肖宏伟2012郑州房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第1页!肖宏伟老师介绍肖宏伟，所得税专家。中国注册税务师国家税务总局所得税人才库成员北京财税研究院特约研究员辽宁经济干部管理学院兼职教授辽宁省地方税务局所得税系统官员税务干部业务培训兼职教师肖宏伟博客xhw19670909.blog.163./Email:xhw19670909@163.房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第2页!部分，房地产企业组建房地产公司阶段的争议处理一、房企业以土地出资涉及契税和土地增值税、所得税争议处理。二，非货币资产评估增值，缴纳个人所得税争议处理。三，关联公司前期拆迁与建设投入成本转移到房地产公司税务争议解决方法股东以土地出资涉及哪些税收.doc房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第3页!房地产企业股权转让税务规划与风险管控专题.doc七，以购买股权方式取得土地的税收争议分析及风险管控。八，股权平价或低价转让，税务机关如何确定转让金额九，企业股东转让股权，如何规避税务机关对土地使用权等无形资产的评估？十、企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本征收个人所得税争议问题处理方法十一、企业对其非货币资产自行评估增值的税务风险分析房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第4页!房地产企业城镇土地使用税的争议处理.doc十四，企业征地开发何时开始缴纳土地使用税？何时停止缴纳土地使用税？争议如何处理？十五、为何交了耕地占用税，同时被税局要求缴纳城镇土地使用税？十六、公司购买一处地下车位，如何缴纳城镇土地使用税？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第5页!十九、房地产企业购买与转让在建工程税收争议问题处理.doc1，、企业购买土地，直接卖掉，营业税可以差额缴税。2、企业购买土地，做土地开发，未进行施工阶段卖掉，营可以差额缴税。3，企业购买土地，做土地开发，未进行施工阶段卖掉，营业税可以差额缴税。4、企业购买土地，做土地开发，已经进行施工，盖了两层卖掉，营业税不能差额缴税。5，企业购买烂尾楼再加几层后卖掉（买一卖一），营业税可以差额缴税.房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第6页!二十、勘察设计费税务争议处理.doc建筑勘探收入能否按照服务业税目征收营业税房地产开发企业向境外支付设计费，营业税、预提所得税争议处理设计劳务营业税纳税人及纳税地点争议问题二十一、房地产企业营业税纳税人疑难问题处理.doc代销商品房业务征收营业税纳税人、税目的认定争议处理对合作建房行为应如何征收营业税？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第7页!房地产企业取得政府返还土地出让金的六种形式及税务处理（完全版）.doc二十五，政府主导拆迁，土地出让金返还用于建设购买安置回迁房争议处理。二十六，政府主导拆迁，土地出让金返还用于拆迁（代理拆迁、拆迁补偿）争议处理二十七，政府主导拆迁，土地出让金返还用于开发项目相关的基础设施建设、建设公共配套设施（学校、医院、幼儿园、体育场馆）争议处理二十八、土地出让金返还最佳处理方法与风险管控之道房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第8页!三十二；甲供材料，发票开具的正确方法。1、销售自产货物并施工—自产货物发票+工程发票（特殊混合销售）2、商贸公司销售外购并施工——全额货物发票（一般混合销售）3、建筑公司销售外购并施工——全额工程发票（包工包料）以上：同一纳税主体销售货物同时施工，区分货物来源及企业经营主业（可能一票，或是两票）房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第9页!企业借款税务风险及最佳做账方法.doc三十三、老板或自然人借款给企业，税务风险有哪些？如何化解？三十四、企业之间借款不支付利息，是否纳税调整？如何调整？企业有哪些“正当理由”？三十四、关联企业借款发生坏帐损失如何税前扣除？三十五、企业股东从企业借款年末不归还，会有什么风险问题？三十六、老板个人资产抵押贷款，公司使用，资产计入公司固定资产，公司偿还贷款，税务稽查如何处理？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第10页!四十一、房地产开发企业代建行为的确认标准.doc争议问题是否认定为代建，主要看立项（一）以委托方的名义办理房屋立项及相关手续；（二）与委托方不发生土地使用权、产权的转移；（三）与委托方事前签订委托代建合同；（四）不以受托方的名义办理工程结算。凡不同时符合上述条件的，受托方不论以何种形式与对方结算，均属房屋销售行为，按“销售不动产”税目征收营业税。受托方不垫付资金；（此条浙江地税已取消）土地使用权归开发企业的，一律认定为开发。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第11页!四十六，预售商品房预缴所得税时，计税毛利额是否扣除营业税和期间费用的争议四十七,代收款项税收争议问题处理.doc四十八、业务招待费疑难问题处理.doc：所有的餐费都是业务招待费。第二：如果认为有些餐费不是业务招待费，请参照条。1、 业务招待费的关键词：业务、60%、5‰2，招待费的核算范围：不仅仅是吃饭。3，关于在建工程发生的业务招待费处理问题4，2011年发生招待费办公费发票不能在2012年税前扣除5，公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第12页!四十九、房地产企业广告费业务宣传费支出涉税问题处理.doc1、广告费与业务宣传费支出标准2、房地产企业没有收入年度的广告费、业务宣传费及业务招待费的处理3、广告费业务宣传费扣除基数问题：4、房地产企业发生的广告费业务宣传费发票问题注意事项。5，从稽查案例看企业利用广告费支出规避税收的手段:6，业务宣传费、业务招待费、行贿的区别待遇7，销售商品，赠送行为的税务处理8、案例：广告费牵出假发票偷税百万元大案房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第13页!房地产企业车库车位地下停车场争议如何化解.doc五十四、停车场所出售与出租税收待遇分析？出租地下车位使用权合同20年一次性收取是否应当缴纳土地增值税？五十五、房地产公司如何合理处理卖车库的“土地增值税”问题？利用在计算土地增值税时，将车位、车库划分为非住宅五十六，地下车位营业税及房产税与土地增值税最佳协调处理方法五十七、税务机关对房地产企业与物业公司业务往来税收认定争议问题处理。案例：公共配套设施的归属权问题房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第14页!向国外支付费用代扣所得税争议处理.doc六十一、国内向国外支付设计费，应凭什么发票入账，是否代扣外国企业企业所得税？六十二、企业向境外支付特许权使用费与劳务费所得税征管争议问题最新通报案例：周杰伦太原交预提所得税房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第15页!单位缴费基数以本单位上年度全部职工工资总额确定。单位缴费基数不得低于全部参保职工当期个人缴费基数之和。缴费个人以职工本人上年度月平均工资收入作为本缴费年度的社会保险缴费基数。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第16页!六十五、房地产企业捐赠支出的应注意哪些问题.doc1，年度利润总额的实践意义2，公益性捐赠的认定。3，自产产品捐赠支出应该如何界定的问题4，捐赠支出的一个结果，两种处理方法房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第17页!●案例：核定征收，会计利润大于核定应税所得率处理方法案例：房地产企业，核定应税所得率征收。所得率10%；年收入10000万元，缴所得税250万元。会计利润：3000万元。因核定后白条没有入帐。危机处理方法：1；承认会计帐务处理错误。会计信息失真。2，坚持核定征收。坚持成本费用核算不实。3，协调沟通，可同意稽查重新核定应税所得率。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第18页!特别纳税调整实施办法的在房地产企业的应用.doc1，企业所得税，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。2，营业税按《税收征收管理法》第三十五条、三十六条进行调整。3，房地产企业的土地增值税是2012全国反避税工作的重点4，房产税调整。出租房屋价格，按所在地段最低价格核定房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第19页!七十一、房地产企业关联或母子公司提供服务费避税风险分析.doc1，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。2，创维逃税案新解3，美国国际货运代理公司管理费问题。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第20页!七十五、企业损失的争议处理企业财产损失2011年25号公告.doc1，企业财产损失税前扣除审批制度改为申报制。2，资产损失申报条件：，会计上已处理；第二，依法申报。3，未经申报的损失，不得在税前扣除。4，资产损失分为清单申报和专项申报两种申报形式。房地产开发企业特有的财产损失项目：（1）国家无偿收回土地使用权而形成的损失（2）开发产品整体报废或毁损的净损失房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第21页!八十、税收领域最彪悍的文件--房地产的税收优惠政策.doc1、彪悍的军队转业干部免税政策：财税[2003]26号2，房地产公司人数符合条件的免税效果。3，房地产公司人数不符合条件的筹划方法：4，各级税务部门一些地方政府的做法和企业的应对措施房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第22页!八十二、房地产开发产品视同销售营业税、所得税、土增税税务争议处理.doc1， 视同销售的税收基本规定：改变资产所有权属。2，所得税视同销售计税价格：（总局、江苏、大连三种计算方法）3，营业税视同销售计税价格4，土地增值税视同销售计税价格确认：房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第23页!第七部分：房地产企业竣工决算税收争议处理土地增值税清算过程关键问题解析及风险点提示.doc八十四、如何把握申请土地增值税清算的时间点？稽查局是否可以直接认定并清算？八十五、普通标准住宅与非住宅未分别核算成本费用，各地处理结果为何不同？●综合楼，住宅的负增值能否抵减商业用房的正增值？●占地面积法还是建筑面积法？其它方法？八十六、房地产企业的开发费用扣除的风险点有哪些？注意区分“清算成本”与“会计成本”？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第24页!九十一、土地增值税清算后再转让土地增值税问题处理.doc2006国税发187号关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知八在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积注：要符合同一物业类型房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第25页!清算后转让旧房（续）2008北京房地产开发企业土地增值税清算管理办法房地产开发企业建造的商品房，已自用或出租使用年限在一年以上再出售的，应按照转让旧房及建筑物的政策规定缴纳土地增值税，不再列入土地增值税清算的范围2006财税21号关于土地增值税若干问题的通知2010国税函220号关于土地增值税清算有关问题的通知26房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第26页!九十三、房地产企业以房抵债税务争议处理.doc1， 营业税全额征收，与差额征收的税收待遇2， 契税全额征收3， 会计处理。债务人应按债务账面价值转销债务。4， 如何确定房屋计税价格？种情况（等价偿债）：计税依据是公允价值。第二种情况（非等价偿债但售价低于债务金额的）为债务金额。第三种情况（非等价偿债但售价高于债务金额的）在于税务人员对合理理由的职业判断。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第27页!6，无偿受赠房屋征收个人所得税问题7，关于购房人办理退房有关契税问题8，关于无效产权转移征收契税的问题9，关于贷款买房交易不成功是否可以申请退税的问题10、办理期房退房手续后应退还已征契税房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第28页!九十五、房地产企业开发产品自用税收争议问题处理.doc1、企业所得税成本转账，历史成本延续，递延纳税2、土地增值税3.2成本转账，历史成本延续，递延纳税，未来对外转让时按照转让处理3、营业税、契税内部处置，无4、房产税：照章征收29房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第29页!九十七、企业固定资产与费用选择问题.doc（1），实际操作按会计准则执行。固定资产分类新标准及其存在的影响.doc（2），固定资产的残值率选择为零的争议（3），固定资产折旧调整争议问题盾安环境.doc（4），企业办公大楼购买并安装的空调折旧如何扣除？（5），手机等价值较小，使用时间不等的资产，是否认定为固定资产？（6），会计折旧与税法折旧差异调整问题（7）厂区道路拓宽费用摊销（8）企业购进固定资产无发票，其计提的折旧是否允许税前扣除盾安环境.doc房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第30页!第八部分：企业注销清算税收争议处理九十九、企业注销的税收政策处理分析.doc企业注销的税收政策处理实战操作分析1，企业如何规避持续经营的税收风险？2，企业注销流转税如何筹划？3，企业注销欠税问题解决方案有哪些？4，如何利用非正常户认定注销企业？5，国地税注销流程有何不同？6，清算办法的两难选择，为何企业注销难？如何筹划？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第31页!一百：房地产发票处理关键问题解析（一）、房地产企业发票处理的关键问题.doc1，2012年发票稽查工作重点2，发票税前扣除的规定：3，房地产企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？4，甲供材料是否需要换开工程款发票5、汇算清缴结束后，取得上年度的发票，如何处理，是否可以税前扣除？6，哪些支出必须取得发票才可税前列支？7、财务人员如何规避发票风险？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第32页!房地产企业税务争议维权与税务危机攻关实战处理留得青山在不愁没柴烧。沟通、沟通、再沟通。无论何时，都要保持一个畅通的沟通渠道。房地产企业税务争议维权与危机攻关攻略.doc相信未来--郭路生（食指），1967房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第33页!（二）、企业税务维权的专业建议1、把握维权时机；2、强化证据意识；3、借助行业协会等集体力量；4，地方政府有一定话语权。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第34页!争议维权总结：与税局交道过程中，恰当地处理好与税局的关系。看不起税局的同志，既痛又恨，不要表现出来。休与小人为仇，小人自有对头。一、七分靠业务，三分靠沟通。二、和谐征纳不吃明亏，自强不息不吃暗亏三、规格适中，待遇标准与级别对应。四、沟通的时机要好好掌握五、平常的联系很重要。六；具体经办人员决定成败房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第35页!总结1；学会用税收的思维方式解决经营问题。2；税收政策的运用要在行政机关容忍的范围内。3；理论与实际有差异。4；知道处理程序比明白实体规定更重要。5；具体经办人员决定成败房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第36页!第二部分、房地产企业取得土地阶段的税务争议处理。房地产取得土地的税务争议化解之道.doc四、招拍挂直接购买土地使用权的纳税时间的发票争议处理五、合作开发取得土地争议问题处理六、取得土地使用权环节契税的计税价格“全部经济利益”争议解析。关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知.txt房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第37页!第三部分、房地产企业前期开发阶段税务争议处理开办费的难题.doc十二，筹建期间所得税是按亏损申报，还是进行零申报选择争议处理。十三、筹建期间业务招待费最佳处理方法房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第38页!房地产企业开发项目土地使用税纳税义务终止时间的税企争议.doc十七、临时设施费用计开发成本还是开发费用的争议处理。十八、房企支付的挡光费，计开发成本还是开发费用的争议处理。前期开发费用核算的内容.doc房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第39页!房地产企业购买与转让在建工程税收争议问题处理.doc6、企业购买烂尾楼做了装修工程再卖掉（买一卖一），营业税可以差额缴税7、企业购买烂尾楼，继续继续开发建设，建成后卖给众多业主，营业税不可以差额缴税8、企业转让土地及旧建筑物（分购入和自建），是否可以差额缴税？自建：营业税（全额纳不动产及补建筑业营业税）土地增值税（仅建筑物评估核定）购入：营业税（可差额，抵债也可差额）土地增值税（仅建筑物评估核定）房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第40页!第四部分：房地产开发建设阶段税务争议问题解决拆迁改造下房地产开发企业涉税焦点问题.doc二十二、拆迁改造下税前扣除凭证及营业税争议处理方法。1，营业税：政府收回土地使用权不征收营业税。也不需要开具发票，拆迁单位可凭拆迁协议作为入账凭证。2，企业所得税：对补偿的房屋应视同对外销售。同时计入土地成本中的“拆迁补偿费支出”。3、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。二十三、以房屋进行拆迁补偿土地增值税筹划的最佳方法。确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。二十四、以房屋进行拆迁补偿，是否缴纳契税争议处理房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第41页!甲供材料税收困境与争议处理（新）.doc二十九， 甲供材料正确的会计处理与税收风险规避三十、甲供材料营业税纳税人的难题—自建论是最终解决方案三十一，施工企业的甲供材料营业税纳税地点、纳税时间争议处理。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第42页!4、甲供材料-代购：合同价包含材料——全额工程发票（甲代购，乙方全额纳税，全额开票）5、甲供设备乙方安装：设备发票(供应商)+工程发票(乙方净额纳税，净额开票)6、甲供材料乙方装饰：材料发票(供应商)+工程发票(乙方净额纳税，净额开票)7、甲供材料，乙方建筑施工（装饰以外劳务）：材料发票（供应商）+工程发票（乙方全额纳税，净额开票）此时材料需另计营业税，由乙方交纳，计入工程结算价款房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第43页!三十七、如何有效利用：企业集团统一向银行借款分摊使用的政策规定？三十八、企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？国家税务总局公告2011年第34号三十八、企业之间借款收取或不支付利息，税务机关如何对待？三十九、建筑安装企业垫资的税务争议处理四十、当前法律环境下解决贷款利息最佳三个方案①构筑预收账款②增加资本③委托贷款房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第44页!第五部分：房地产预售阶段税务争议处理、商品房预售阶段税收争议问题处理.doc四十二，开盘前收取的定金、会员费、诚意金等最佳处理方法与争议化解。四十三、房地产企业印花税争议问题处理四十三，房地产手续费和佣金的税务风险管控四十四，样板房的税务争议处理四十五，房企赠送家用电器的税务会计争议处理房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第45页!6，企业年会；加班工作餐；出差发生的餐费是福利费还是业务招待费7，员工到外地发生的费用是差旅费还是交际应酬费？8、企业召开会议的住宿费、餐费、会议费等应如何处理？9、赠送的礼品是业务宣传费还是业务招待费？10、员工的午餐费职工福利费还是业务招待费？11、业务招待费证据和证明类资料及文件的准备。12，将外购礼品用于业务招待所得税申报表如何填列？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第46页!房地产企业出租房屋税收争议问题处理.doc五十，租金收入营业税纳税义务发生时间的争议处理。五十一，租金收入所得税收入确认时间的争议问题处理五十二，当前房产税的税务争议最佳解决方法【1】一次收取20年租金，房产税是否可以分20年缴纳？【2】税法消灭了免租期【3】预收租金不交预缴所得税【4】下打租筹划的税收风险【5】产权人找不到，承租人应代为缴纳房产税【6】无租使用其他单位房产纳税人的确定五十三，规避房产税的常见流程再造思路解析。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第47页!赔偿金违约金税务争议处理.doc五十八、购买方支付违约金与销售方支付违约金的不同税务争议处理。五十九、如果向个人支付违约金，是否需要代扣个人所得税？（国税函【2006】865号文件）赔偿金个人所得税六十，售房因对方违约交易未成功，房开企业收取的违约金是否缴纳营业税房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第48页!六十三、稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些.doc（1）工资薪金扣除时间争议

企业的工资薪金扣除时间为实际发放的纳税年度（2）工资的社保成本。（3）劳务费代工资的法律风险。（4）劳务派遣管理政策的改变。(5)工资福利中的通讯费的财税处理稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些.doc房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第49页!六十四、税务机关对企业职工福利费税前扣除的尺度和分寸.doc1，对给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可否在税前扣除？2，福利费中列支的职工医疗费用是否可在税前扣除？3、职工食堂买菜没票能税前扣除吗4、公司租赁的车发生费用可以税前扣除5、旅游费税法不可以在福利费列支6，给个人的免费旅游奖励房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第50页!六十六、房地产企业核定征收企业所得税专题.doc1；会计利润控制点问题—虚报有代价2；成本核算凭证控制—无票胜有票3；核定企业风险控制—鉴定表第三项4；事先核定与事后核定的意义—征管不是稽查5；房地产；中介机构；--主动申请还是被动核定6，查账改核定，再改查账资产扣除处理河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知.doc房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第51页!第六部分，企业完工将从交付使用阶段税收争议处理房地产企业收入确认政策最新发展变化关键问题及风险点分析.doc六十七、特别纳税调整的现实与运用--房地产关联避税的最新案例分析房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第52页!六十八、房地产经营业务范围及开发产品完工确认时间选择的争议分析六十九、税务机关对假按揭的处理方法七十、企业取得预售收入确认为销售收入的实现所得税争议房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第53页!土地价值如何计入房产原值缴纳房产税.doc七十二，免租期争议解决----税务管理消灭了免租期。七十三，地价计入房产原值征收房产税的税收与会计差异。七十四，土地如何计入房产原值？投影面积？总面积？如何分摊面积？土地使用权的会计帐目是否要调整？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第54页!房地产企业各税种涉税事项认定差异及协调.doc七十六、税务机关对中介机构报告的认可程度。七十七、已全额开具商品房销售发票的，是否按照发票所载金额确认收入七十八、企业注销时，将房产和土地分给投资方如何如何征税？七十九、拍卖取得房产价格低是否调整？如何利用拍卖解决房地产销售价格难题？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第55页!八十一、企业装修费用税务争议处理.doc1、房屋装修与改建的区别2、装修费是否为大修理支出？如何核算成本费用？3，企业自有房屋的装修费，如何在企业所得税前扣除？4、装修做固定资产的处理5、新建房屋初次装修费用的涉税处理6、外购房屋的装修支出是资本化还是做为长期待摊费用？7、自建的房屋发生的装修费用如何处理8、租入房屋装修支出的涉税会计处理8、企业购买的古董、字画在税前列支的争议处理？房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第56页!八十三、房企其他收入税务争议处理一、小区的命名权二、楼宇的命名权三、楼宇的屋面使用权四、楼宇的外墙面使用权注：后两项需要将对应的计税成本结转到长期待摊费用科目，分年摊销申报扣除，既不属于土地增值税的收入，也不属于土地增值税的扣除项目57房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第57页!八十七、土地增值税，甲方供材料和设备，不允许做为扣除项目金额，如何应对？●属于自营方式发生的建筑安装工程费八十八、企业建筑安装工程成本，高于本地区平均造价，如何提供合理的正当理由？八十九、建造售楼处及其装修费用，如何处理才能做为扣除项目？●单独修建的售楼部等营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？九十、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税的扣除问题房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第58页!清算后转让旧房2007云南关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题补充意见房地产开发企业建造商品房，已自用或出租使用年限在2年以上(不含2年)再出售的，应按照转让旧房及建筑物的政策规定缴纳土地增值税，不再列入土地增值税清算的范围。2007辽宁房地产开发企业土地增值税清算管理办法第七条房地产开发企业纳税人建造商品房，已自用或出租使用年限在一年以上再出售的，应按照转让旧房及建筑物的政策规定缴纳土地增值税，不再列入土地增值税清算的范围。房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第59页!九十二、房地产企业面积误差税收争议处理.doc1、合同面积和测量面积误差,根据《商品房销售管理办法》规定：面积误差比绝对值超出3%时，买受人有权退房。2，面积误差的保护，面积实测后的分摊系数超过原预测分摊系数的20%时，套内面积据实结算；对超过20%部分的公摊面积，买受人不再缴纳超出部分的房价款公用建筑面积分摊系数=公用建筑面积÷套内建筑面积3，营业税调整，因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款。注：已经全额开具不动产销售发票的，应当收回后重新开具，否则不允许减除营业额。4，土地增值税调整，国税函[2010]220号销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第60页!九十四、房屋土地权属赠与、退回、分割的契税争议处理.doc1，关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策2，离婚后房屋权属变化是否征收契税3，夫妻婚前财产，婚后加名，是否需要缴纳印花税？4，房产遗嘱是否需要缴纳印花税？5，个人无偿赠送房屋土地的营业税问题房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第61页!第八部分：房地产企业竣工后经营税收争议处理开发产品自用，营业税、所得税、契税。企业更名企业分立企业重组房地产企业2012年最新税企争议100个问题解决与风险管控共70页，您现在浏览的是第62页!九十六、以开发产品分