征税与纳税(1)课件

征税和纳税1.了解税收的含义与特征。2.掌握增值税与个人所得税基础知识。3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。自主学习：带着学习目标，让我们激情飞翔!知识目标税收的含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权，依法取得财政收入的基本形式。税收及其种类一

1国家实现国家职能主体凭借目的依据作用政治权力法律财政收入基本形式税收的基本特征及其相互关系2

(1)强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。

(2)无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

(3)固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。要求保障决定决定无偿性强制性固定性3、我国税收的种类增值税和个人所得税是影响最大的两个税种五大类流转税：增值税、营业税、消费税、关税所得税：企业所得税、个人所得税资源税：矿产税财产税：契税行为税：印花税、屠宰税观看视频增值税简述(1)增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税

流转税

生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额工资、薪金

所得超额累进税率表小张的姐姐工薪收入3000元，妹妹工薪收入8000元，姐姐和妹妹分别应纳税多少？

姐姐：不交税妹妹：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收取之于民、用之于民；

（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；

（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性1二、依法纳税是公民的基本义务情境设计三：随着全球金融危机的影响，小张的企业也未能幸免，原材料价格高，市场消费不旺，利润空间越来越小，张三很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……小张与税收之困境篇做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？违反税法的四种行为2二、依法纳税是公民的基本义务偷税与骗税有什么区别？骗税是骗得税收优惠，偷税是设法隐瞒应税收入。(主要区别)偷、欠、骗、抗《税法》规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税、依照法律的规定执行《刑法》规定：以假报国家出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税额一倍以上五倍以下罚金或没收财产小张所在县城中心的标志性雕塑总是拆了建，建了拆，一年要翻修几次。小张的朋友说，县政府这样浪费我们纳税人的钱，我要去相关部门举报它。问题：小张的朋友有这样的权利吗？为什么？情境设计四：小张虽被判刑，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！！！！！！！！！！交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？？？？？？为什么我就该交税，有的人却一分钱也不交？？？？？？？？小张与税收之反思篇小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对小张在博客上的想法，你将如何跟贴？征税和纳税税收及其种类依法纳税是公民的基本义务税收的含义我国税收的种类依法纳税的必要性违反税法的行为公民应增强税收监督意识课堂小结基本特征3.国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取消农业税，这一举措在于

A.取消对农村经济的监督B.淡化税收对农村经济的调节C.减轻农民负担，促进农村经济发展D.解除国家计划对农业发