财产行为税（无土增）考试复习总题库-下（多选、判断、简答题汇总）

PAGEPAGE257财产行为税（无土增）考试复习总题库-下（多选、判断、简答题汇总）多选题1.下列关于融资租赁房产的房产税处理，说法正确的有（）。A、由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B、由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D、合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税/.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：AC解析：财税〔2009〕128号2.下列属于房产税征收范围的是（）。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、中华人民共和国境内答案：ABCD解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。3.下列权利、许可证照，应征收印花税的有（）。A、房屋产权证B、土地使用证C、商标注册证D、会计师事务所执业许可证E、工商营业执照答案：ABCE解析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。4.下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）。A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税E、学校的教学楼占用地应缴纳城镇土地使用税答案：ABD解析：选项C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。选项D.学校的教学楼占用地免征城镇土地使用税。5.下列各项应缴纳契税的有()。A、房屋的出租方B、房屋的承租方C、以拍卖方式取得国有土地使用权D、个人购买属于家庭唯一住房的普通住房E、合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下答案：CD解析：合伙企业的合伙人将其名下的房屋，土地使用权转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。6.根据房屋附属设备和配套设施计征房产税的税法规定，下列选项正确的是A、对附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值B、对附属设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值C、对配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值D、对配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值答案：BD解析：对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。7.根据契税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按各期实际支付的价款计征契税B、对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。C、承受国有土地使用权减免土地出让金的，可以减免契税D、承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税E、承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率答案：AC8.房产税的纳税人是（）A、产权所有人B、承典人C、房产代管人或者使用人D、经营管理单位答案：ABCD9.下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（）。A、某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B、某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C、某企业已缴纳了增值税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D、增值税小规模纳税人免征城市维护建设税E、直接向承担疫情防治任务的医院的捐赠减半征收城市维护建设税答案：BC解析：选项A，外商投资企业属于城市维护建设税纳税人，需要缴纳城市维护建设税；选项D，增值税小规模纳税人省、自治区、直辖市人民政府可以在50%的税额幅度内减征城建税；选项E，直接向承担疫情防治任务的医院的捐赠免征城市维护建设税。10.下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。A、某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税B、农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税C、某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还D、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返E、外贸企业出口化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税答案：ADE解析：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。11.居民甲某将一套住房出售给乙某，成交价格为50万元；乙某将该住房与丙某进行房屋交换，乙某支付差价款10万元。丙某取得该住房后，又与丁某等价交换房屋。已知当地契税适用税率为3%，下列关于契税税务处理的表述中，正确的有（）。A、甲某不需要缴纳契税B、乙某需要缴纳契税1.5万元C、丙某需要缴纳契税0.3万元D、丙某不需要缴纳契税E、丁某不需要缴纳契税答案：ADE12.下列方式获得的房屋中，可以免征契税的有（）。A、居民购置的商品房B、因债转股新设立的公司承受原企业的房屋C、运动员以获奖方式承受的房屋D、非营利医院购买用于门诊部的房产E、法定继承人继承房屋答案：BDE解析：选项B：根据《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第17号）第七条规定：经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。选项D：根据《中华人民共和国契税法》第六条规定：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施，免征契税。13.下列行为，减按1%的税率征收契税的有()A、个人购买家庭唯一住房，面积≤90平方米B、个人购买家庭唯一住房，面积>90平方米C、个人购买家庭第二套改善性住房，面积≤90平方米D、个人购买家庭第二套改善性住房，面积>90平方米E、个人首次购买改造安置住房，面积≤90平方米答案：ACE解析：选项B:减按1.5%的税率征收契税:选项D:减按2%的税率征收契税。14.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。A、购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税D、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税E、购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税答案：ABC15.下列单位，属于印花税纳税人的有（）。A、签订运输合同的承运企业B、电子应税凭证的签订单位C、技术合同的签订单位D、发放商标注册证的商标局E、贷款合同的担保单位答案：ABC解析：选项D：商标局不属于印花税的纳税人；选项E：担保单位不属于印花税纳税人。16.根据企业集团内部执行计划使用的凭证规定，下列说法正确的有（）。A、对于企业集团内部具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系，据以供货和结算，居于合同性质的凭证，应按规定征收印花税B、对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税C、对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，仍征收印花税D、凡是集团内部执行计划使用的、但具有合同性质的凭证，均不征收印花税E、凡是企业集团内部执行计划使用的凭证，均不征收印花税答案：AB解析：根据《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号）。对于企业集团内部具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系，据以供货和结算，居于合同性质的凭证，应按规定征收印花税；对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。17.下面说法中，符合城镇土地使用税政策的有（）。A、商店将按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据B、企业厂区以外向社会开放的公园，其土地面积需要并入计税面积，并缴纳相应的城镇土地使用税C、土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税D、机场的场外道路免征城镇土地使用税E、纳税人尚未取得土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税，在实际收到土地使用证后，应对前期未缴纳的城镇土地使用税进行补缴答案：ACD解析：根据《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（国税地字〔1989〕140号）及《国家土地管理局国家税务局关于提供土地使用权属资料问题的通知》（（1988）国土〔籍〕字189号）。选项B，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E，尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待收到土地使用证后再作调整。18.下列选项中正确的是A、甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B、甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税C、甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D、甲企业以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间，从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税答案：AC解析：以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税19.下列关于房产税减免税的说法，正确的有()。A、外商投资企业的自用房产免征房产税B、农产品批发市场专门用于经营农产品的房产暂免征收房产税C、经有关部门鉴定，爱损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税D、高校学生公寓免征房产税E、非营利性老年服务机构自用的房产暂免征收房产税答案：BCDE解析：选项A:外商投资企业的自用房产照章征收房产税。20.下列对于企业改制过程中印花税处理方式的描述，正确的有（）。A、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花B、企业改制中经评估增加的资金按规定贴花C、企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金免于贴花D、企业因改制签订的产权转移书据免予贴花E、企业在公司制改造中，其新启用的账簿资金由此增加的，原贴花部分不再

贴花答案：ABDE解析：根据《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）。（一）实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。公司制改造包括国有企业依《公司法》整体改造成国有独资有限责任公司；企业通过增资扩股或者转让部分产权，实现他人对企业的参股，将企业改造成有限责任公司或股份有限公司；企业以其部分财产和相应债务与他人组建新公司；企业将债务留在原企业，而以其优质财产与他人组建的新公司。（二）以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。合并包括吸收合并和新设合并。分立包括存续分立和新设分立。（三）企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。（四）企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。（五）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。21.下列应纳税凭证按万分之五税率征收印花税的有（）。A、财产保险合同B、加工承揽合同C、货物运输合同D、产权转移书据答案：BCD解析：详见《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》。22.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，包括（）。A、土地出让金B、土地补偿费用C、青苗补偿费D、市政建设配套费E、相关手续费答案：ABCD23.火电厂的下列用地，免征城镇土地使用税的有()。A、火电厂厂区園墙内的用地B、火电厂厂区围墙外的灰场C、火电厂厂区围墙外的输灰管D、火电厂厂区围墙外的输油(气)管道E、火电厂厂区園墙外的铁路专用线用地答案：BCD解析：选项A:照章征收城镇土地使用税。24.印花税的纳税义务人包括()。A、立合同人B、立账簿人C、立据人D、领受人答案：ABCD解析：第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。25.下列关于地下建筑物房产税的表述中不正确的是()。A、单独建造的地下建筑物不缴纳房产税B、对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值D、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值答案：ACD26.下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。A、出售旧房及建筑物的B、整体转让未竣工决算房地产项目的C、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的D、纳税人不据实提供扣除项目金额的E、转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的答案：ACD27.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有()。A、契税属于财产转移税B、契税由财产转让方缴纳C、契税有利于广辟财源，增加地方财政D、契税有利于保护合法产权，避免产权纠纷E、契税有利于调节财富分配，体现社会公平答案：ACDE解析：选项B:契税由财产承受人缴纳28.根据印花税的有关规定，下列各项中，免征印花税的有（）。A、公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房所书立的书据B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C、饮水工程运营管理单位为建设饮水工程与施工单位签订的建设工程承包合同D、香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市A股所签订的产权转移书据E、内地投资者通过沪港通买卖、继承、赠与联交所上市股票所签订的产权转移书据答案：ABC解析：D：香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市A股，按照内地现行税制规定缴纳证券(股票)交易印花税;选项E：内地投资者通过沪港通买卖、继承、赠与联交所上市股票，按照香港特别行政区现行税法规定缴纳印花税。29.根据印花税规定，下列说法中正确的有（）。A、若修改合同，导致合同总金额增加，应就金额增加部分补贴印花B、不兑现的合同也要按规定贴花C、修改合同增加金额的，增加部分不做补贴印花处理D、实际结算金额和合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花E、实际结算金额和合同所载金额不一致的，应当补贴印花答案：ABD解析：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）。凡修改合同增加金额的，应就增加部分补贴印花，对印花税开征之前签订的合同，开征后修改合同增加金额的，按照增加合同补贴印花；实际结算金额和合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。30.根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。A、按政府规定价格出租的公有住房B、市文工团的办公用房C、公园内的照相馆用房D、施工期间为基建工地服务的临时性办公用房E、饮水工程运营管理单位自用的生产用房答案：ABDE解析：选项C：公园内附设的营业单位，应征收房产税。31.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。A、房屋产权未确定的B、房屋租典纠纷未解决的C、房屋承典人不在房屋所在地的D、房屋产权所有人不在房屋所在地的E、房屋产权出典的答案：ABCD32.个人出租自有住房应缴纳的税款有（）A、增值税及附加税B、印花税C、城镇土地使用税D、房产税E、个人所得税答案：ADE解析：个人出租的是住房，从2008年3月1日起，个人出租住房，出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。33.下列各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（）。A、土地使用权转让合同B、商品房销售合同C、专利申请权转让合同D、个人无偿赠与不动产登记表E、非专利技术转让所书立的合同答案：ABD解析：选项C、E，按照“技术合同”缴纳印花税。34.下列关于契税的相关政策中，表述正确的有（）。A、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税B、个人将自有房产投资到本人经营的独资企业，应予以征收契税C、租赁房屋使用权不征契税D、土地承包经营权和土地经营权的转移，应照章征收契税E、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，经省政府决定予以免税的，免征契税答案：ACE解析：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）第一、六、七条规定，选项A，选项C选项E正确，选项D错误；根据《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第17号）规定：同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税，选项B错误。35.在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。下列选项中正确的是（）。A、已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款B、未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款C、地下建筑用地暂按应征税款的80%征收城镇土地使用税D、地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税答案：ABD解析：在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款；并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。36.下列关于契税的相关政策中，表述正确的有（）。A、某营利性医院承受用于门诊部的房产，免征契税B、法定继承人继承房屋免征契税C、契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日D、承受荒山土地使用权用于建造厂房，免征契税E、获得经法院判决的无效产权转移行为，且产权变更至原权利人的，可依申请退还已缴纳的契税答案：BE解析：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）第六、九条规定：非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地房屋权属用于办、教学、医疗、科研、养老、救助;承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。根据《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）规定：因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的，可依申请退税。37.下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有（）。A、专利申请转让合同B、商品房销售合同C、土地使用权出让合同D、土地使用权转让合同E、专利实施许可合同答案：BCDE解析：专利申请转让合同按照技术合同征收印花税38.下列说法中，符合房产税规定的有（）。A、对于联营投资的房产按照房产原值作为计税依据B、对于联营投资的房产按照收取的分红作为计税依据C、对于联营投资的房产，投资者共担风险，按照房产原值作为计税依据D、对于联营投资的房产，投资者共担风险，按照收取的分红作为计税依据E、对于联营投资的房产，不承担共担风险，按照取得固定收入作为计税依据答案：CE解析：根据《国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复》（国税函发〔1993〕368号）。对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房产税时予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，不承担联营风险的情况，实行上是以联营名义取得房产的租金，应根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的有关法规由出租方按租金收入计缴房产税。39.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的有()。A、如果是以劳务为报酬抵付房租收入的，以房产的计税余值缴纳房产税B、与房屋不可分割的附属设备应计人房产原值缴纳房产税C、改建支出计人房产原值缴纳房产税D、对配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值可以扣除E、从价计征房产税中的房产原值包括地价答案：AD解析：选项A:如果是以劳务或者其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个租金标准从租计征:选项D:对配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。40.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》文件规定，由省、自治区、直辖市人民政府确定减征幅度的税种有（）A、契税B、城建税C、车辆购置税D、房产税答案：BD41.下列各项中，符合契税有关规定的有（）。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减按1%征收契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税C、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D、以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税E、契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳答案：BCDE解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。42.下列选项属于房产税应税房产的是A、甲公司办公楼内游泳池B、独立于房屋之外的围墙C、独立于房屋之外的烟囱D、独立于房屋之外的水塔答案：BCD解析：房产税暂行条例43.民航机场的下列用地，免征城镇土地使用税的有()。A、机场飞行区用地B、机场工作区用地C、机场生活区用地D、机场绿化用地E、飞行区四周排水防洪设施用地答案：AE解析：选项BCD:照章征收城镇土地使用税。44.《中华人民共和国契税法》规定，省、自治区、直辖市可以决定对下列（）情形免征或者减征契税。A、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属。B、因承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。C、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。D、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施。答案：AC解析：《中华人民共和国契税法》第七条规定，省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。45.下列各项中，符合契税有关规定的有（）。A、以自有房屋作股投入本人经营的个人独资企业，免征契税B、债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C、土地使用权出让、出售，为土地权属转移合同确定的成交价格计征契税D、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E、因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务

发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当月答案：ABCD解析：根据《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）规定：因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。46.下列房产，可以免征房产税的有()。A、停止使用半年以上的危险房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产E、国有企业自办的幼儿园自用的房产答案：ACE解析：1.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；2.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，附设的营业单位，如影剧院、饮食部等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税；3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；4.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税，对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。47.按规定应交纳城镇土地使用税的有（）A、亏损企业的生产用地B、市妇联办公用地C、寺庙开办的素食餐馆用地D、校办工厂、农场用地答案：ACD48.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税B、纳税人购置存量房，自取得房屋权属转移证书之次月起计征房产税C、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税E、纳税人无租使用房产，自房屋使用之次月起缴纳房产税答案：BCDE解析：根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，选项A错误。49.下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有（）。A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。B、凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税。C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。D、凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花。E、无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税。答案：AC解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。50.下列用地免征城镇土地使用税的有（）。A、盐场的盐滩用地B、事业单位的经营用地C、企业厂区内的铁路专用线用地D、港口的码头用地E、举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地答案：ADE解析：选项B：事业单位自用的土地（本身的业务用地）免征城镇土地使用税；选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。51.城市维护建设税计税依据包含（）。A、增值税税额B、消费税税额C、增值税免抵税额D、增值税留抵税额E、出口退税额答案：ABC解析：《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部税务总局公告〔2021〕28号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。52.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。A、建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额。B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用。C、对发电方与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税。D、货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额。E、记载资金的营业账薄的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额。答案：BCE解析：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。货物运输合同的计税依据为取得的运输费用金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。53.根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（）。A、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税B、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税C、法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税D、契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日E、国家机关、事业单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、营业设施，免

征契税答案：ABCD解析：根据契税法第六、九条规定。54.下列关于印花税的表述中，正确的有（）A、印花税票面金额有壹角、伍角、伍元等九种B、印花税票不能委托单位或个人代售C、凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用答案：AC解析：印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取。55.关于印花税的计税依据，说法正确的有（）A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B、企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花C、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据E、建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据答案：BC解析：企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花；对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据56.下列占用土地行为，免征城镇土地使用税的有（）。A、市政街道占用土地B、军队办公场所占用土地C、种植业生产占用土地D、城市市政广场占用土地E、公园内饮食部占用土地答案：ABCD解析：选项E：公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。57.下列合同或免证，应缴纳印花税的有（)。A、商品房销售合同B、人寿保险合同C、军事物资运输凭证D、专利申请转让合同E、电网与电网之间签订的购售电合同答案：ADE解析：选项B:人寿保险合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税:选项C:军事物资运输凭证，免征印花税。58.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有()。A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证答案：ABC解析：“房屋产权证”按照“权利许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。59.经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，同时符合哪些条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税（）A、向社会开放，用于满足公众体育活动需要B、体育场馆取得的收入主要用于场馆的维护、管理和事业发展C、拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记管理机关的检查结论为“合格”答案：ABC解析：《财政部国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》二、经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，同时符合下列条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税：（一）向社会开放，用于满足公众体育活动需要；（二）体育场馆取得的收入主要用于场馆的维护、管理和事业发展；（三）拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记管理机关的检查结论为“合格”60.下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。A、以实物交换取得的房屋权属B、因买房拆料取得的房屋权属C、全资子公司承受的母公司划转的房屋权属D、债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属E、法定继承人继承房屋答案：CDE解析：根据《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第17号）第五、六条规定：企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。根据《中华人民共和国契税法》第二条、第四条、第六条第（五）款。61.下列合同中，不缴纳印花税的有(）A、建筑工程承包合同的分包合同B、银行同业拆借合同C、融资性售后回租业务中，承租人出售租赁资产所签订的合同D、企业与主管部门签订的租赁承包合同答案：ABCD解析：选项BCDE:不属于印花税的征税范围。62.下列房产，可以免征房产税的有（）。A、大修停用半年以上的房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产E、国有企业自办的幼儿园自用的房产答案：ACE63.2021年1月，某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底，该公司将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，签定租赁合同，租期3年，按年支

付租金。已知该公司所在地耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米；财产租赁合同印花税税率为0.1%。下列说法中正确的有（）。A、当年该公司应缴纳房产税为21600元B、当年该公司修建仓库应缴纳耕地占用税30000元C、当年该公司签订仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元D、当年该公司扩建港口应缴纳耕地占用税为750000元E、当年该公司仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元答案：ABD解析：选项A，应缴纳的房产税=720000×12%÷12×3=21600（元）；选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000（元）；选项C，应缴纳印花税=720000×0.1%×3=2160（元）；选项D，应缴纳耕地占用税=30000×25=750000（元）；选项E，新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以2020年仓库应缴纳的土地使用税为0。64.以下哪些方式需要缴纳契税（）。A、以土地、房屋权属作价投资、入股B、以土地、房屋权属抵债C、以获奖方式承受土地、房屋权属D、以预购方式或者预付集资建房方式承受土地、房屋权属E、法定继承人继承房屋答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第52号）第二条。本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。A、B、C、D方式视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税。65.下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（）。A、国家机关的办公用地B、军队的办公用地C、人民团体的办公用地D、公园内的饮食中心用地E、寺庙内宗教人员生活用地答案：ABCE66.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（）。A、基建期内的核电站，应减半征收城镇土地使用税B、天然林保护工程可免征城镇土地使用税C、经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准D、公共租赁住房建设期间的用地及公共租赁住房建成后的占地，应免征城镇土地使用税E、在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例，免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税答案：ABDE解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第138号）第五条。选项C，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。67.下列选项中，可免征印花税的有（）。A、财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据B、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C、无息或贴息借款合同免征印花税D、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同E、中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国印花税法》。68.纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有（）。A、车辆购置税B、车船税C、进口增值税D、进口消费税E、内销增值税答案：ABCD解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。69.根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。A、居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，对新换房屋免征契税B、以招拍挂方式出让国有土地使用权的，契税纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人C、企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格D、合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，减半征收契税E、对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税答案：BCE70.根据《城市维护建设税法》的相关规定，下列对纳税人的各项收人，不计算缴纳城市维护建设税和教育费附加的有()。A、超市销售蔬菜取得的收人B、职业培训机构提供培训取得的收人C、边销茶经销企业销售边销茶取得的收人D、季度销售额35万元的增值税小规模纳税人(按季纳税)取得的销售收入答案：ACD解析：选项ACD:免征增值税，从面免征城市维护建设税:选项B:培训收入正常征收增值税和城市维护建设税;选项E:境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税，不征收城市维护建设税。71.下列关于城镇土地使用税优惠政策的说法中，正确的有（）。A、机场飞行区用地，免征城镇土地使用税B、机场候机楼用地，免征城镇土地使用税C、机场内外通信导航设施用地，免征城镇土地使用税D、机场飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税E、机组人员生活区用地，免征城镇土地使用税答案：ACD解析：根据《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定》（（1989）国税地字第32号）。机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。72.下列关于房产税的税收优惠的说法中，正确的有()。A、红十字会自用房产免征房产税B、张某在农村的经营性用房要依法征收房产税C、军队空余房产租赁收入暂免征房产税D、老年服务机构自用的房产暂免征房产税E、中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税答案：ACD73.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A、国内货物运输中，以起运地统一结算全程运费的，以全程运费为为计税依

据B、国内货物运输中，分程结算运费的，以分程运费为为计税依据C、国内货物运输中，分程结算运费的，以全程运费为为计税依据D、国际运输中，托运方按全程运费计算贴花E、国际运输中，承运方按本程运费计算贴花答案：ABD解析：根据《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）。由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额;托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额。由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税;托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。74.下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。A、中国海洋石油总公司输油气管线用地B、老年服务机构自用的土地C、中国人民银行总行自用的土地D、机场的候机楼E、国家外汇管理局自用的土地答案：ABCE75.下列土地免缴土地使用税（）A、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D、自收自支、自负盈亏的事业单位答案：ABC76.下列有关印花税的表述正确的有（）。A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款D、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据E、财产租赁合同，以租赁金额为计税依据答案：CE解析：选项A，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项D，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。77.按照现行规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A、大型客机研制项目自用的科研房产B、承租方式取得的社区养老房产C、“三北”地区供热企业为居民供热所使用的厂房D、商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产E、小规模纳税人经营用房产答案：ABCD解析：选项E：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税78.下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（）。A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、非专利技术转让合同D、商品房销售合同E、专利申请转让合同答案：ABD解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）。《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）产权转移书据包括财产所有权、版权、商标使用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地出让合同、商品房销售合同等产权转移合同。根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕34号）。专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目。79.下列关于城市维护建设税的说法中，表述正确的是（）。A、张某销售自己使用过的电视机，不需要缴纳城市维护建设税B、李某买卖股票，需要缴纳城市维护建设税C、外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城市维护建设税的计税依据D、城市维护建设税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象E、纳税人所在地为县城的税率为7%答案：AD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十六条。“下列项目免征增值税：销售的自己使用过的物品”，选项A免征增值税；根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016﹞36号）“附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》：下列项目免征增值税：个人从事金融商品转让业务”，选项B免征增值税。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第51号）：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。选项C不征收税城市维护建设税。选项E“纳税人所在地为县城的税率为5%”。80.以下哪几项是印花税应纳税凭证？A、银行同业拆借合同B、船舶租赁合同C、印刷合同D、专有技术使用权转移书据答案：BCD解析：详见《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》。81.下列合同应缴纳印花税的有A、未按期兑现的合同B、发电厂与电网之间签订的购售电合同C、法律咨询合同D、国家指定的收购部门与农民个人签订的农产品收购合同答案：AB解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所书立合同不贴印花。国家指定收购部门与村委会、农民个人书立的农业产品收购合同免纳印花税。82.下列合同,应缴纳印花税的是（）。A、商品房销售合同B、企业之间签订的土地使用权转让合同C、电网与用户之间签订的供用电合同D、审计咨询合同E、人寿保险合同答案：AB83.下列用地中，可免征城镇土地使用税的有（）。A、对企业厂区以内的绿化用地B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C、对林业系统的办公、生活区用地D、对港口的码头用地E、企业的铁路专用线、公路等用地答案：BD解析：根据《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》）（国税地字〔1989〕140号）、《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》（国税地字〔1989〕123号）及《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》（国税函发〔1991〕1404号）。对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，免征土地使用税；对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税。84.某国有集团经县级以上人民政府及企业主管部门批准，在2021年度对集团下属全资子公司进行资产重组优化，将A房地产开发企业与B资产管理企业进行合并后成立C公司，A企业原有资产办理过户，以下税种中重组各方可以享受优惠政策以及可以零申报的有（）。A、契税B、印花税C、土地增值税D、城市维护建设税E、房产税答案：ABD解析：根据《财政部税务总局关于继续支持企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财税〔2021〕17号），两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。根据《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号），企业因改制（经县级以上人民政府及企业主管部门批准）签订的产权转移书据免予贴花。根据《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财税〔2021〕21号），改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号），纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。85.下列行为中，应缴纳契税的有（）。A、以获奖方式取得的土地使用权B、法定继承人继承土地、房屋权属C、以出让方式承受土地权属D、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属E、以实物交换土地使用权答案：ACDE解析：选项B：对于继承土地、房屋权属，不征契税；选项D：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。86.根据规定，下列用地免征城镇土地使用税的有()。A、企业办的学校用地B、集体举办的学校用地C、名胜古迹供公共参观游览用地公园附设的饮食部用地D、农副产品加工场地答案：AC解析：选项A:照章征收城镇土地使用税。选项D:公园、名胜古迹附设的营业单位(影剧院、饮食、茶社、照相馆)用地照章征收城镇土地使用税:选项E:农副产品加工场地用地照章征收城镇土地使用税。87.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。A、商品房销售合同B、人寿保险合同C、军事物资运输凭证D、专利申请转让合同E、电网与电网之间签订的购售电合同答案：ADE解析：人寿保险合同、军事物资运输凭证不交印花税88.下列说法中，符合合同贴花规定的有（）。A、铁路集团所属企业内部的物资调拨单，按规定不应贴花B、商业企业开具的货物成交单，属于合同性质，应按规定贴花C、对于企业集团内部具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系，据以供货和结算，居于合同性质的凭证，应按规定征收印花税D、外贸企业开具的各种单据中，存在形式不规范、条款不够完备、手续不够健全，但具有合同性质和作用的，按规定应进行贴花E、铁道部所属企业之间签订的购销合同或作为合同使用的调拨单，应按规定不贴花答案：ABCD解析：根据《财政部国家税务总局关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的补充通知》（财税字〔1997〕182号）。铁路集团所属企业内部的物资调拨单，按规定不应贴花；根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函发〔1990〕994号）。商业企业开具的要货成交单据，属于合同性质，应按规定贴花；根据《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号）。对于企业集团内部具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系，据以供货和结算，居于合同性质的凭证，应按规定国家税务总局关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的补充通知》（财税字〔1997〕182号）。铁路集团所属企业内部的物资调拨单，按规定不应贴花；根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函发〔1990〕994号）。商业企业开具的要货成交单据，属于合同性质，应按规定贴花；根据《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号）。对于企业集团内部具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系，据以供货和结算，居于合同性质的凭证，应按规定征收印花税；根据《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函发〔1990〕994号）。外贸企业开具的各种单据中，存在形式不规范、条款不够完备、手续不够健全，但具有合同性质和作用的，按规定应进行贴花；根据《财政部国家税务总局关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的补充通知》（财税字发〔1997〕182号）。铁道部所属企业之间签订的购销合同或作为合同使用的调拨单，应按规定贴花。89.根据印花税相关规定，下列各项表述中正确的有（）。A、投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税B、增值税小规模纳税人可以在80%的税额幅度内减征印花税C、房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免征收印花税D、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，按照“租赁合同”缴纳印花税E、国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税答案：ACE解析：选项B，自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。选项D，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。90.下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。A、驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税B、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、军事单位承受土地、房屋对外经营的，免征契税E、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的，免征契税答案：ABE解析：选项C：承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项D：照章纳税。91.下列用地，免征或暂免征收城镇土地使用税的有()。A、水利设施及其管护用地B、供电部门的输电线路用地C、水电站的发电厂房用地D、矿山炸药库的安全区用地E、厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线用地答案：ABDE解析：选项C:照章征收城镇土地使用税。92.根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（）。A、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由省级国家税务局负责监制B、如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续C、对地方主办、不涉及省级关系的订货会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省级地方税务局自行确定D、采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变E、地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限答案：BDE解析：选项A：印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制;选项C：对地方主办、不涉及省级关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定。93.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的有()。A、位于城市的地下建筑物B、位于县城的地上建筑物C、位于工矿区的建筑物D、农村的居住房屋E、农村的经营性房屋答案：ABC解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村94.关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。A、采用分期付款方式购买房屋，契税的计税依据为房屋总价款B、房屋贈与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C、买卖已装修的房屋，契税计税依据中不包括装修费用D、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据答案：ABD解析：契税计税依据为不动产价格。由于土地房屋权属转移方式不同，定价方法不同，具体计税依据视情况而决定，《中华人民共和国契税法》95.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B、自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D、委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起答案：AD解析：房产税纳税义务发生时间：1．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；2．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；3．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；5．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；6．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；7．房地产开发企业自用、出租、出借该企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。96.纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”包括（）。A、自行申报纳税行为B、自行计算应纳税额C、自行购买印花税票D、自行一次贴足印花税票并注销或画销E、自行汇缴印花税答案：BCD解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号），纳税人自行贴花的主要内容包括：自行计算应纳税额；自行购买印花税票；自行一次贴足印花税票并注销或划消。97.某市小规模纳税人按季度纳税，2021年第2季度不含税咨询收入30万元，转让外购不动产含税收人200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该小规模纳税人缴纳相关税收及附加正确的有(）A、应纳增值税2.6万元B、应纳城市维护建设税0.14万元C、应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元D、免纳城市维护建设税答案：BC解析：小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。应纳增值税=(200-158)/(1+5%)x5%=2(万元)应纳城市维护建设税=2x7%=0.14(万元)应纳两个附加=2x(3%+2%)=0.1(万元)。98.下列行为中，正确的做法有（）。A、某企业4月开业将原有房产用于生产经营，房产税应从5月开始计算缴纳B、某企业4月开业将原有房产用于生产经营，房产税应从4月开始计算缴纳C、某企业自建房屋用于经营，7月建成，应从8月开始计算缴纳房产税D、某企业自建房屋用于经营，7月建成，应从7月开始计算缴纳房产税答案：BC解析：将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；将自建的房屋用于生产经营的，从建成之日的次月起，计征房产税。99.税务机关可以核定印花税计税依据的情形有（）。A、未按规定建立印花税应税凭证登记簿B、拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的C、未如实登记和完整保存以纳税凭证的D、税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的E、印花税错误使用税率的答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）。根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，主管税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按主管税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经主管税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者主管税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。100.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，计算加计扣除的基数有（）A、购房时缴纳的契税B、购房取得增值税普通发票的，发票所载价税合计金额C、购房取得的增值税专用发票的，发票所载不含税金额加上不允许抵扣的进项税额之和D、购房取得营业税发票的，发票所载金额E、购房取得营业税发票的，发票所载金额扣减营业税后的余额答案：BCD解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。101.关于城镇土地使用税的特点及立法原则，下列说法正确的有()。A、对占用土地的行为征税B、征税对象是土地、房屋C、征税范围有所限定D、实行统一税额E、有利于广集财政资金，完善地方税体系答案：ACE解析：选项B;征税对象是土地;选项D:实行差别幅度税额。102.关于印花税的计税依据，说法正确的有()A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B、以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C、电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据E、建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据答案：BC解析：货物运输合同以运输费用为计税依据。由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和辅助材料合计金额为计税依据。建筑安装工程承包合同以承包金额为计税依据，不能扣除。103.下列关于房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。A、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税、城镇土地使

用税B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用的当月起缴纳城镇土地使用税C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税、城镇土地和使用税D、购置存量房，自房屋买卖合同签订的次月起计征房产税、城镇土地使用税E、征用的耕地，自批准征用之月起开始缴纳城镇土地使用税答案：ABDE解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）第九条及《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）。选项A：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税、城镇土地使用税；选项B：纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税；选项D：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税、城镇土地使用税。选项E：征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。104.下列行为中，需要依据《中华人民共和国契税法》缴纳契税的有（）。A、土地使用权出让B、土地经营权转移C、房屋赠与D、房屋租赁答案：AC解析：《中华人民共和国契税法》第二条规定：转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。105.下列各项中，说法正确的有（）。A、海关对进口产品代征增值税、消费税的，应征收城市维护建设税和教育费附加B、对由于减免增值税而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加D、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育附加E、对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还答案：BDE解析：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。对出口产品退还产品税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。106.2018年9月，A企业将自有的市场价格1500万元（不含增值税）的办公楼用于抵偿债务，抵偿给B企业，同年11月B企业又将该办公楼以1700万元（不含增值税）价格作价，向其全资子公司C公司增资。当地契税税率4%，下列关于契税的处理正确的是（）。A、A公司不缴纳契税B、B公司缴纳契税60万元/C、C公司缴纳契税68万元D、C公司免征契税答案：ABD107.按照规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照（）。A、房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积B、纳税人实际使用的建筑面积C、尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积D、尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积E、尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税答案：AC解析：根据《国家土地管理局国家税务局关于提供土地使用权属资料问题的通知》（（1988）国土〔籍〕字第189号）。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。108.根据证券交易印花税现行规定，下列说法中正确的有（）。A、证券交易印花税单边征收，并由受让方负担B、证券交易印花税单边征收，并由出让方负担C、证券交易印花税双边征收D、证券交易印花税按1‰税率计征E、证券交易印花税按0.5%税率计征答案：BD解析：根据《财政部国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知》（财税明电〔2008〕2号）。2008年9月19日起，证券交易印花税由现行双边征收改为单边征收，由出让方按1‰的税率缴纳股票交易的印花税，受让方不再征收。109.关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有(A、由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B、由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值繳纳房产税C、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D、合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：BC解析：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。110.浙江省规定中等城市城镇土地使用税每平方米年税额标准有（）。A、4元B、8元C、10元D、16元E、20元答案：ABDE解析：根据《浙江省城镇土地使用税实施办法》（浙政发〔2007〕50号）。浙江省规定中等城市城镇土地使用税每平方米年税额标准有4元、8元、12元、16元、20元。111.下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有（）。A、对占用土地的