《财政与税务》考试复习题库（带答案）

PAGEPAGE57《财政与税务》考试复习题库（带答案）一、单选题1.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴称为A、现金补贴B、生活补助C、暗补D、明补答案：C2.一般认为，税负转嫁最典型和最普遍的形式是A、后转B、消转C、前转D、混转答案：C3.不论何种社会形态、何种社会制度，财政均具有A、资源配置职能B、监督调节职能C、稳定经济职能D、分配职能答案：D4.税收的直接作用点是A、课税对象B、纳税人C、负税人D、税源答案：A5.娱乐业营业税的税率为A、3%B、5%C、5%～10%D、5%～20%答案：D6.分税制的核心问题是A、分权B、分税C、分征D、分管答案：B7.目前世界各国普遍采用的财政投资方式是A、无偿方式B、有偿方式C、BOT方式D、TOT方式答案：B8.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是A、预算收入B、收费收入C、税收收入D、国有资产收入答案：C9.实行分税制的前提条件是A、实现充分就业B、划分事权C、经济稳定增长D、财政收支平衡答案：B10.1936年出版了《就业、利息和货币通论》一书的经济学家是A、弗里德曼B、凯恩斯C、卢卡斯D、皮古答案：B11.孤儿院、敬老院的支出属于A、社会救济支出B、社会保险支出C、社会福利支出D、社会优抚支出答案：C12.新增投资是指A、流动资产投资B、固定资产投资C、无形资产投资D、金融资产投资答案：B13.属于司法规费的是A、护照费B、商标登记费C、诉讼费D、律师执照费答案：C14.合理预期学派的主要代表人物是A、弗里德曼B、皮古C、卢卡斯D、凯恩斯答案：C15.我国资源税中对盐征税的税率属于A、超率累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率答案：D16.纳税人使用欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为称为A、偷税B、漏税C、欠税D、抗税答案：A17.税务行政处罚时，税务机关举行听证的期限是在当事人提出要求后的A、15日内B、20日内C、25日内D、30日内答案：A18.明补亦称A、现金补贴B、实物补贴C、价格补贴D、生产者补贴答案：A19.重置投资是指A、金融资产投资B、固定资产投资C、无形资产投资D、金融资产投资答案：A20.政府对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式是A、专项补助B、一般均衡补助C、非配套补助D、配套补助答案：A21.最终负担税款的单位和个人是A、法人B、纳税人C、负税人D、扣缴义务人答案：C22.税务机关对于无完整考核依据的小型纳税人可以采用的税款征收方式是A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：D23.税收管理的客体是A、税务登记管理B、纳税申报过程C、税款征缴管理D、税收分配的全过程答案：D24.财政分配的目的是A、提高人民生活水平B、有效配置社会资源C、实现充分就业D、实现国家的职能答案：D25.1936年凯恩斯出版的著作是A、《国富论》B、《经济学原理》C、《政治算术》D、《就业,利息和货币通论》答案：D26.我国1994年税制改革新增的税种是A、增值税B、消费税C、营业税D、关税答案：B27.税务行政处罚的实施主体是A、国家税务局B、县以上税收机关C、主管税务机关D、机构所在地税务机关答案：B28.在财政管理体制中居主导地位的是A、预算管理体制B、投资管理体制C、税收管理体制D、国有资产管理体制答案：A29.国家预算管理体制的类型不包括A、高度集权型B、分权结合型C、分权型D、松散型答案：D30.通常的关税一般是指A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、特别关税答案：A31.国家财政支出中的国防、政治、文化、卫生等项目适用的财政支出效益评价方法是A、最低费用法B、公共劳务收费法C、成本—效益分析法D、最高费用法答案：A32.不论是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属A、地方政府B、中央政府C、省级政协D、省级人大答案：B33.税务机关根据税收实际情况对某一税种或税收征管某一环节进行的专门检查是A、重点检查B、集中性检查C、专项检查D、日常检查答案：C34.税法规定征税的目的物是A、计税依据B、课税对象C、税目D、税源答案：B35.宏观调控的首要目标是A、实现充分就业B、国际收支平衡C、经济稳定增长D、物价稳定答案：A36.财政固有的功能是A、计划职能B、组织职能C、控制职能D、分配职能答案：D37.税收征管的首要环节是A、税务登记B、纳税申报C、税款征收D、税务检查答案：A38.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为A、1年B、2年C、3年D、5年答案：B39.税收制度的基本要素是A、纳税人B、纳税环节C、课税对象D、税率答案：C40.纳税人办理税务登记的时限是应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内答案：D41.财政收入大于财政支出称为A、财政平衡B、财政赤字C、财政盈余D、通货膨胀答案：C42.对于工资、薪金所得，税法规定采用A、统一比例税率B、超额累进税率C、差别比例税率D、定额税率答案：B43.我国的社会保障制度在新中国成立初期建立，被称为A、劳动保障B、劳动保险C、劳动保护D、劳动救济答案：B44.财政收入小于财政支出称为A、财政赤字B、财政盈余C、财政平衡D、通货膨胀答案：A45.我国主管国家税务工作的最高职能机构是A、审计署B、财政部C、国家税务总局D、中国人民银行答案：C46.比例税率一般适用于A、所得课税B、商品课税C、财产课税D、行为课税答案：B47.不属于现代新古典主义经济学派的是A、货币学派B、合理预期学派C、供给学派D、新凯恩斯主义学派答案：D48.总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为A、税收乘数B、购买支出乘数C、转移支出乘数D、乘数答案：D49.免征印花税的合同是A、购销合同B、货物运输合同C、财产租赁合同D、农牧业保险合同答案：D50.公共工程项目适用的财政支出效益评价方法是A、公共劳务收费法B、最低费用法C、成本—效益分析法D、最高费用法答案：C51.企业亏损补贴采用的财政补贴方式多为A、财政退库B、转移支付C、列预算支出D、税式支出答案：A52.主张国家干预经济活动的新古典学派经济学家是A、凯恩斯B、萨伊C、弗里德曼D、皮古答案：D53.古典学派财政政策的核心是A、增加财政投资B、加大征税力度C、赤字财政D、廉价政府和健全财政答案：D54.能够转嫁的税收是A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税答案：D55.由国务院和地方人大及其常委会制定颁布的是A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收规定答案：B56.无法转嫁的税收是A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税答案：C57.经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是A、经营性国有资产B、非经营性国有资产C、资源性资产D、公益性资产答案：C58.我国的财政补贴始于A、1951年B、1952年C、1953年D、1954年答案：C59.我国颁布预算法及其实施条例的时间是A、1993年B、1994年C、1995年D、1996年答案：B60.财政分配的对象是A、剩余产品B、社会总产品C、国民收D、一部分社会总产品答案：D61.根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的A、合法性B、合理性C、规范性D、科学性答案：A62.实行地区差别比例税率的税种是A、营业税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税答案：D63.社会保障支出和财政补贴都属于A、购买性支出B、投资性支出C、消费性支出D、转移性支出答案：D64.我国颁布实施《国家赔偿法》的时间是A、1991年B、1992年C、1993年D、1994年答案：D65.平衡预算乘数通常A、小于1B、大于1C、等于1D、大于零小于1答案：C66.《税务行政复议规则（试行）》开始实行的时间是A、1994年1月1日B、1994年7月1日C、1996年10月1日D、1999年10月1日答案：D67.我国的价格补贴和财政贴息采取的财政补贴方式是A、财政退库B、转移支付C、列预算支出D、税式支出答案：C68.按出租的租金收入计征房产税的，其税率为A、1.20%B、3%C、6%D、12%答案：D69.在西方财政学中，被奉为资本主义财政第一职能的是A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监督调节答案：A70.按房产余值计征房产税的，其税率为A、1.20%B、3%C、6%D、12%答案：A71.因不动产提起的税务行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，这种管辖是A、专属管辖B、一般地域管辖C、特殊地域管辖D、指定管辖答案：A72.国有资产收入的主要部分是A、国家预算拨款B、国有资本金收益C、矿区使用费收入D、海域场地使费收入答案：B73.负责制定我国各项税法及税种的开征和停征的机构是A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会答案：D74.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是A、专项补助B、一般均衡补助C、非配套补助D、配套补助答案：B75.征税成本居各种税之首的是A、增值税B、所得税C、消费税D、关税答案：B76.对外流人员收容与遣返安置的支出属于A、社会救济支出B、社会保险支出C、社会福利支出D、社会优抚支出答案：A77.税收收入占国内生产总值的比例称为A、宏观税负率B、剩余产品率C、微观税负率D、财政集中率答案：A78.货币学派最主要的代表人物是A、弗里德曼B、凯恩斯C、卢卡斯D、皮古答案：A79.按资金来源的性质不同，财政投资支出可分为A、无偿性支出和有偿性支出B、中央财政投资支出和地方财政投资支出C、生产性投资支出和非生产性投资支出D、国有企业投资支出和私营企业投资支出答案：A80.管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件的部门是A、高级人民检察院B、最高人民检察院C、高级人民法院D、最高人民法院答案：D81.新中国第一次发行国债的时间是A、1949年10月B、1950年11月C、1958年8月D、1985年4月答案：B82.税收征收管理的中心环节是A、税务登记B、纳税申报C、发票管理D、税款征收答案：D83.税收制度的核心是A、税种B、税目C、税率D、税源答案：C84.《中华人民共和国行政处罚法》开始实施的时间是A、1993年7月1日B、1994年1月1日C、1996年9月28日D、1996年10月1日答案：D85.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是A、税源B、税率C、税目D、税基答案：C86.狭义的财政管理体制专门指A、预算管理体制B、投资管理体制C、税收管理体制D、国有资产管理体制答案：A87.国家凭借生产资料所有权取得的财政收入是A、基金收入B、收费收入C、国有资产收入D、税收收入答案：C88.税收发挥经济杠杆作用的着力点是A、税目B、税率C、税收负担D、税制结构答案：C89.收费的基础是A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质答案：A90.我国现行增值税实行A、统一计算法B、购进扣除法C、分项计算法D、直接计算法答案：B91.国家财政管理体制的核心组成部分是A、国有资产管理体制B、国家税收管理体制C、国家投资管理体制D、国家预算管理体制答案：D92.我国国有资产管理的重点是A、国家预算拨款B、国有资本金收益C、矿区使用费收入D、海域场地使费收入答案：B93.税收会计的核算主体是A、纳税人B、负税人C、税务机关D、扣缴义务人答案：C94.全国财税大检查属于A、专项检查B、集中性检查C、重点检查D、日常检查答案：B95.属于必经复议的是税务机关做出的A、罚款行为B、征税行为C、税收保全措施D、税收强制执行措施答案：B96.20世纪70年代末以前，中国实行的是高度集中的A、计划经济体制B、市场经济体制C、混合经济体制D、自给自足经济体制答案：A97.收费的核心是A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质答案：B98.对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率C、比例税率D、定额税率答案：A99.国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是A、社会发展与保障支出B、经济发展支出C、行政支出D、国防支出答案：C100.《税收征收管理法》属于A、税收法律B、税收规章C、税收法规D、税收规定答案：A101.财政分配活动的主体是A、国家B、企业单位C、事业单位D、居民答案：A102.国有资产管理工作的首要基本任务是A、提高国有经济控制力B、为国有企业改革服务C、确保国有资产保值增值D、确保国有经济主导作用的发挥答案：C103.我国第一部个人所得税条例颁布于A、1936年B、1949年C、1950年D、1980年答案：A104.一般而言，一国在经济起飞阶段在财政支出中所占比重较大的支出是A、国防支出B、科教文卫事业支出C、行政管理支出D、政府投资性支出答案：D105.主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系的观点是A、“剩余产品说”B、“国家分配说”C、“价值分配说”D、“社会产品说”答案：B106.收费的归宿是A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质答案：C107.现行我国税收会计核算运用的记账方法是A、增减记账法B、借贷记账法C、收付记账法D、单式记账法答案：B108.税收会计核算的内容是A、税款征收B、税款减免C、税款入库D、税收资金由形成到入库的全过程答案：D109.我国全面实行分税制是在A、1978年B、1994年C、1998年D、2001年答案：B110.衡量一个国家财政实力的重要指标是A、财政支出规模B、财政支出结构C、财政收入规模D、财政收入结构答案：C111.盲聋哑学校的费用支出属于A、社会救济支出B、社会优抚支出C、社会保险支出D、社会福利支出答案：D112.一税种区别于另一税种的主要标志是A、纳税人B、课税对象C、负税人D、税源答案：B113.契税实行幅度税率，其税率为A、1%～3%B、3%～5%C、5%～10%D、10%～20%答案：B114.对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有违反税法行为的嫌疑人进行的检查是A、专项检查B、集中性检查C、重点检查D、日常检查答案：C115.由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助称为A、社会保险支出B、社会救济支出C、社会优抚支出D、社会福利支出答案：A116.财政本质的最直接、最具体的集中反映是A、资源配置职能B、稳定经济职能C、分配职能D、监督调节职能答案：C117.属于中央与地方共享收入的是A、关税B、消费税C、增值税D、车船使用税答案：C118.属于中央固定收入的是A、关税B、资源税C、增值税D、证券交易税答案：A119.我国个人所得税实行A、分项课征B、统一课征C、加成征收D、减免征收答案：A120.个人所得税诞生于A、日本B、英国C、法国D、美国答案：D121.反映征税深度的税收要素是A、纳税人B、课税对象C、税目D、税率答案：D122.在实行政府采购制度的初始阶段宜采用的采购模式是A、集中采购模式B、分散采购模式C、集中采购与分散采购相结合的模式D、集中采购模式或分散采购模式答案：C123.暗补亦称A、现金补贴B、实物补贴C、价格补贴D、生产者补贴答案：B124.税务机关对于会计核算制度不健全的纳税人，在能够控制其原材料或进货的情况下可采用A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：B125.增值税的税收实践最早开始于A、美国B、英国C、法国D、德国答案：C126.对征收管理、执行税收政策、税务机构等情况的统计是A、税政统计B、税额统计C、税源统计D、税负统计答案：A127.营业税的征税对象主要是A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四企业答案：C128.在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、赤字效应答案：A129.国家用于社会救济、补贴等方面的支出称为A、购买性支出B、转移性支出C、无偿性支出D、有偿性支出答案：B130.税务机关对于会计核算制度比较健全的纳税人采用的税款征收方式是A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、委托代征答案：A131.税收征管的基本工作是A、税款征收B、纳税申报C、税务登记D、税务检查答案：C132.20世纪70年代后期在西方国家兴起的政府吸引私人资本进入基础设施建设的新型投融资方式是A、BOT方式B、TOT方式C、BT式D、PPP方式答案：A133.应缴纳城镇土地使用税的是A、公园自用的土地B、军队自用的土地C、游乐场用地D、宗教寺庙自用的土地答案：C134.把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：C多选题1.税务行政处罚的一般程序有A、受理B、立案C、调查取证D、听证E、决定答案：ABCDE2.财政补贴按对象分类可以划分为A、价格补贴B、企业亏损补贴C、福利补贴D、对居民的补贴E、对生产者的补贴答案：DE3.财政补贴的形式有A、转移支付B、财政退库C、列预算支出D、税式支出E、财政分成答案：BCD4.现行税务行政处罚的种类主要有A、罚款B、没收财产C、停止出口退税权D、收缴未用发票E、暂停供应发票答案：ABCDE5.税收计划编制的具体依据有A、现行税制B、现行价格体制C、国民经济和社会发展计划D、有关经济税源调查资料E、上年税收计划完成情况预计答案：ABCDE6.税收要素主要有A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税环节E、纳税期限答案：ABCDE7.属于完税凭证的有A、税收完税证B、税收缴款书C、印花税票D、专用扣税凭证E、税票调换证答案：ABCDE8.收费的基本要素有A、收费项目B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质E、收费审批答案：ABC9.税务行政复议的程序有A、申请B、受理C、决定D、听证E、诉讼答案：ABC10.税收会计的主要核算内容有A、应征税款的核算B、入库税款的核算C、退库税款的核算D、税收成本的核算E、税收优惠的核算答案：ABC11.免征车船使用税的车辆有A、消防车B、警车C、救护车D、垃圾车E、囚车答案：ABCDE12.宏观调控的目标有A、实现充分就业B、物价稳定C、经济稳定增长D、国际收支平衡E、财政收支平衡答案：ABCD13.以基金的使用目的和用途为标准，基金收入可分为A、经济调节基金B、科学研究基金C、社会保障基金D、临时基金E、固定基金答案：ABC14.社会保险支出包括A、养老保险支出B、人身保险支出C、失业保险支出D、医疗保险支出E、伤残保险支出答案：ACDE15.影响财政支出结构的因素有A、国家职能B、经济发展水平C、经济结构D、经济体制E、社会经济发展政策答案：ABE16.税收公平原则的内涵有A、税收负担公平B、税收横向公平C、税收纵向公平D、税收经济公平E、税收社会公平答案：ADE17.我国国债的功能有A、弥补财政赤字B、增加财政收入C、筹集建设资金D、调节经济运行E、调节财政收入结构答案：ACD18.税收的法律体系一般包括A、税收法律B、税收法规C、税收办法D、税收制度E、税收规章答案：ABE19.税收管理体制的主要内容有A、立法权B、解释权C、减免权D、调整权E、税种的开征和停征权答案：ABCDE20.税收的基本特征有A、强制性B、补偿性C、无偿性D、固定性E、营利性答案：ACD21.政府间转移支付的特点有A、较高的透明度B、内部性C、公正性D、适度的灵活性E、较强的政策统一性答案：ABCDE22.税务检查的形式主要有A、重点检查B、日常检查C、专项检查D、集中性检查E、临时性检查答案：ABCDE23.基金收入的特点有A、专门来源性B、专款专用性C、无偿性D、有偿性E、保值增值性答案：BCE24.影响税收负担的因素有A、经济因素B、社会因素C、法律因素D、税制因素E、非正常因素答案：ADE25.财政政策的特点有A、广泛性B、间接性C、直接性D、协调性E、系统性答案：ABDE26.改革前我国社会保障制度存在的问题有A、保障程度低B、非社会化C、覆盖面狭窄D、缺乏强制性E、非法制化答案：BCE27.我国税制结构的主要特点有A、统一的所得税制度B、以增值税为中心的流转税体系C、以流转税为主体的单主体税制结构D、以营业税为中心的流转税体系E、以所得税为主体的单主体税制结构答案：ABC28.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的A、罚款B、成本C、费用D、税金E、损失答案：BCDE29.按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为A、自动稳定政策B、膨胀性政策C、紧缩性政策D、相机抉择政策E、中性政策答案：AD30.税务行政诉讼的地域管辖有A、一般地域管辖B、特殊地域管辖C、专属管辖D、级别管辖E、裁定管辖答案：ABC31.一般来讲，财政支出效益评价的内容有A、经济效益评价B、社会效益评价C、人文效益评价D、国民效益评价E、生态环境效益评价答案：ABE32.房产税的税率有A、1.20%B、3%C、5%D、12%E、17%答案：AD33.属于地方政府固定收入的有A、车船使用税B、耕地占用税C、房产税D、增值税E、城镇土地使用税答案：ABCE34.税务行政诉讼的原则有A、人民法院特定主管原则B、不适用调解原则C、税务机关负举证责任原则D、起诉不停止执行原则E、税务机关负责赔偿的原则答案：ABCDE35.财政的本质特征有A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性答案：ACDE36.税务管理中所涉及的凭证主要有A、会计凭证和账簿B、发票C、完税凭证D、会计报表E、纳税申报表答案：ABC37.马斯格雷夫归纳的财政职能有A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、预算监督E、调节物价答案：ABC38.免征房产税的有A、国家机关自用的房产B、军队自用的房产C、宗教寺庙自用的房产D、名胜古迹自用的房产E、个人所有非营业用的房产答案：ABCDE39.常用的、主要的微观财政政策手段有A、税收手段B、财政补贴C、政府采购D、财政投融资E、固定资产加速折旧答案：ABCDE40.财政管理体制包括A、预算管理体制B、税收管理体制C、投资管理体制D、国家信用管理体制E、国有资产管理体制答案：ABCDE41.税负转嫁的形式有A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化答案：ABCDE42.社会消费性支出的特点有A、非生产性B、生产性C、消费性D、积累性E、公共性答案：ACE43.税收