《外贸单证实务》课件项目补充

在信用证支付业务中，履行进口合同的主要环节是信用证的开立与修改、安排运输和保险、审单和付款、申请必要的进口许可证、报关和接货、商品检验、进口索赔等。由于进口和出口是一笔交易的两个方面，其中有很多相同的地方，因此，本章只对相关内容作简单的讲解。通过本章的学习使学生了解进口贸易的一般程序和相关的单证工作。学习目标

补充进口单证工作任务1信用证的开立和修改任务2安排运输和保险任务3审单和付款任务4报关和接货任务5商品检验任务6进口索赔任务1信用证的开立和修改一、信用证的开立二、信用证的修改问题

1.开立信用证应注意哪些问题？

2.进口商品报验时，一般需提交哪些单证？

3.汇票的审单要点？

4.商业发票的审单要点？

5.提单的审单要点？

6.保险单的审单要点？

7.进口索赔的几种情况？

8.在进口业务中对外索赔应注意的几个问题？问题

一、信用证的开立(一)信用证的开立方式

信开信用证1

信开信用证的文本，称为信开本。一般信开本都有印刷好的信用证格式，开证行根据申请人的指示，在格式中填制各种条款、条件以及其它有关内容。开立后以航空挂号或快邮寄给通知行。一、信用证的开立(一)信用证的开立方式

电开信用证2(1)简电本(BriefCable)

简电本是进口商为了使出口商能早些备货，用仅有信用证金额、有效期等主要内容的简单电报预先通知出口商。由于简电本内容简单，不足以作交单议付的依据，因此简电本中都说明“随寄证实书”(Mailconfirmationfollow)。开证行在发出电报以后，应立即将内容完整的信开本形式的“证实书”寄出。简电本只是作预先通知(pre－advice)之用。证实书才是信用证的有效文本。一、信用证的开立(一)信用证的开立方式

电开信用证2(2)全电本(FullCable)

全电本本身就是一个内容完整的信用证，因此是交单议付的依据。有些银行在电文中注明“有效文本”(OperativeInstrument)以明确该全电本的性质。一、信用证的开立(二)填制开证申请书

开证申请人在填写开证申请书(见样单8—1)时，应注意下列问题：

1.申请开证日期；

2.信用证的传递方式：信开、简电通知、快递、电传等；

3.信用证的性质和编号、有效期和到期地点：

(1)性质：不可撤消、可分割、可转让等；

(2)编号：由银行编写；

(3)有效期和到期地点：有效期通常为装运期后15天到期，到期地点一般在议付地；

4.申请人；一、信用证的开立(二)填制开证申请书

5.受益人；

6.通知银行；

7.信用证金额；

8.分批与转运；

9.装运条件；

10.贸易条件；

11.信用证的兑付方式：即期付款、承兑、议付、延期付款等；一、信用证的开立(二)填制开证申请书

12.汇票条款：

(1)汇票金额

(2)付款期限

(3)付款人

13.单据条款；

14.货物条款；

15.附加条款；

16.申请人签字盖章。一、信用证的开立(三)开立信用证应注意的事项

申请开立信用证的准备1

进口企业申请办理信用证开立手续，须向银行递交进口合同副本、有关附件，向银行交纳一定的押金和手续费。一、信用证的开立(三)开立信用证应注意的事项

开证的时间2

进口企业应按合同规定的开证时间和方式开立信用证。如合同未规定开证期限的，则开证时间应以出口商在收到信用证后能在规定的装运期限内出运为原则。一般而言，如合同规定有装运期起止的时间，最迟应使出口商在装运期的第一天就能收到信用证；如合同只规定最后装运期限的，则应在装运期限到期前一个月或一个半月将信用证开到出口商。一、信用证的开立(三)开立信用证应注意的事项

信用证的内容3

信用证的内容应与合同条款相一致。货物的品质、规格、数量、价格、交货期、装运期、装运条件和货运与结汇单据等，均应以合同为依据，在信用证中逐一作出明确、具体的规定，不得将与信用证无关的内容或把合同中过细的条款写入信用证，更不得将模棱两可，含糊不清、可作弹性解释的或有争议的内容写入信用证。一、信用证的开立(三)开立信用证应注意的事项

信用证的修改4

信用证正本由开证银行寄往出口商所在地的某一银行通知出口商，副本退给进口企业作为审核备查之用。出口商收到信用证后，如提出修改请求，经进口企业同意后，即可向开证银行办理改证手续。二、信用证的修改

不可撤消的信用证未经开证行、保兑行(如有)以及受益人同意，既不能修改也不能撤消。如果受益人审证后发现信用证条款和合同规定不一致或者存在其它问题，可要求开证申请人修改信用证。

如开证申请人同意修改，就向开证行提出改证申请。开证行开出信用证修改书后，用信件、电传或电报通过通知行通知受益人。

自发出信用证修改之日起，开证行就不可撤消地受其所发出的修改的约束。保兑行可将其保兑扩展至修改，且自其通知该修改之日起，即不可撤消地受修改的约束。然而，保兑行可选择仅将修改通知受益人而不对其加具保兑，但必须不延误地将此通知开证行和受益人。

在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证(或先前3接受修改的信用证)的条款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝接受修改的通知。如受益人未提供二、信用证的修改外贸单证实务>>第八章>>第一节信用证的开立和修改

上述通知，当它提交给指定银行或开证行的单据与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，则该事实即视为受益人已作出接受修改的通知，并从此时起，该信用证已作修改。对同一修改通知中的修改内容不允许部分接受，因而，部分接受修改内容当属无效。进口信用证修改流程图二、信用证的修改任务2安排运输和保险一、租船、订舱和催装二、保险

在进口业务使用FOB或FCA条件成交时由买方办理租船订舱。租船订舱的时间应严格按照合同规定，并应在运输机构规定的时间内提交订舱单，以保证及时配船。进口企业在办妥租船订舱手续，接到运输机构的配船通知后，应按规定期限将船名及预计到港日期通知卖方，以便卖方准备装货。对数量大的物资进口，如有必要亦可请我驻外机构就近了解，督促对方按时、按质、按量履行交货义务，或派员前往出口地点监督装运。一、租船、订舱和催装

FOB、FCA、CFR和CPT价格条件下的进口合同，由进口企业负责向保险公司办理货物的运输保险。我国大部分外贸企业都和保险公司签订海运、空运和陆运货物的预约保险合同。二、保险

对于进口货物，买卖双方的风险和责任划分以货物在装运港越过船舷为界。在货物装船前，所有权和风险都属于出口商，而货物一经装船，货物的风险责任即转移到买方。

一般情况下，保险公司对于进口方投保货物的保险责任是从货物越过船舷开始，一直到货物运抵目的地仓库，或者卸离海轮后60天终止。但是散装货、活牲畜和新鲜果蔬等商品的保险责任在目的港卸离海轮时终止。二、保险任务3审单和付款一、进口审单概述二、主要进口单证审核要点

进口单证的审核要以信用证为依据，坚持“单证一致”和“单单一致”的原则。一、进口审单概述

首先由开证银行对单据进行初步审核，认为单证相符、单单相符的，即编制结汇通知书连同全套单据送进口企业签收，提示付款或承兑。如银行审核时发现有单证不符、单单不符之处，应在结汇通知书中注明，以便进口企业决定是否接受单据。

进口企业接到开证银行的结汇通知书及全套单据后，应根据企业留存的信用证副本及信用证修改通知书副本对单据进行全面审查，审核无误后即通知银行确认付款或承兑，并办理购汇付款手续。如果经过审查，认为单证不符、单据不符拒绝付款或承兑，也应及时地退回全套单据并注明拒付的理由。一、进口审单概述二、主要进口单证审核要点(一)汇票

1.汇票金额和币种是否和信用证一致，如果是散货有溢短装问题时，要注意汇票的金额是否在信用证规定的范围之内；金额的大小写是否一致等；

2.付款期限是否和信用证的规定一致，是即期还是远期，如果是要求在规定的期限付款，还要审查这个规定期限的起算日期是否和信用证的规定一致；

3.出票人是否和信用证的受益人一致。在信用证项下，收款人一般是议付行或其指定人。如果卖方规定指定的收款人，则要特别注意防范风险。(二)商业发票

1.商业发票的抬头人是否和信用证规定一致，如果信用证没有特别要求，抬头人一般是开证申请人；二、主要进口单证审核要点(二)商业发票

2.商业发票的内容，即唛头、商品名称、数量、包装、单价和总值等是否符合信用证的要求。涉及到溢短装问题的，要注意溢短装的数量是否在信用证规定的范围内。尤其是涉及到根据货物的质量和等级而影响到结算金额时(如初级产品和矿产品)，要认真审核加价和减价部分的计算，加减价的比例是否符合信用证的规定，计算方法是否严格符合信用证的有关条款，最后结算金额是否正确以及是否在信用证的授权范围之内等；

二、主要进口单证审核要点(二)商业发票

3.发票的日期也是一个应该注意的问题。发票日期一般不应早于开证日期，但绝对不能晚于信用证的有效期，并应在提单和保险单日期之前；

4.正副本份数是否齐全等。二、主要进口单证审核要点(三)提单

1.托运人是否是信用证规定的托运人，是否是第三者提单，信用证对此是否有特殊规定；

2.收货人是否符合信用证规定。信用证项下的收货人一般多为指示式，如果是托运人指示或者不记名指示时，要检查托运人是否已经背书。此外还要注意检查背书的形式，是记名背书还是空白背书，是否和信用证要求一致；

3.船名、航次、装货港、卸货港等项目是否和信用证规定一致；

4.唛头、商品名称、数量、包装等内容是否和信用证的规定相抵触；二、主要进口单证审核要点(三)提单

5.运费的支付方式是否符合信用证的规定。注意“FreightCollect”(运费到付)和“Freightprepaid”(运费预付)等的表述；

6.提单的签发日期：是否在信用证规定的装运期限之内，提单日期是否和其他单证上的日期冲突，有否存在倒签问题等。二、主要进口单证审核要点(四)保险单

1.唛头、商品名称、数量、包装等项目是否符合信用证要求。如果信用证对此无特殊要求，则检查是否和提单、商业发票等其他单据一致；

2.在CIF术语下，保险单是否按信用证要求进行了相应的背书；

3.投保的险别和保险金额是否符合信用证的规定；

4.签发日期是否符合信用证的规定。除非信用证明确规定，否则不能接受迟于提单签发日期的保险单。二、主要进口单证审核要点任务4报关和接货一、进口报关概述二、进口货物报关单缮制说明

进口货物到货后，进口企业可以自行报关，也可委托货运代理公司或报关行代理报关。进出口公司或委托外运公司根据进口单据填写“进口货物报关单”向海关申报，并随附发票、提单、商业发票、减免税或免验货物的证明等。如果属于许可证管理商品，还需要提供进口许可证和国家规定的其它批准文件。如属法定检验的进口商品，还须随附商品检验证书。货、证经海关查验无误，才能放行。一、进口报关概述

1.进口口岸：填明货物在中国的进境地点名称(第一口岸)；

2.经营单位：填明对外签订并执行合同的中国境内企业或单位的名称；

3.收货单位：填明进口货物最终收货使用单位名称及所在地；

4.合同(协议)号：填明本批货物合同(协议)的详细年份、编号及附件号码；

5.批准机关及文号：本批货物如经有关主管部门批准进口或领有进口许可证的，应填明批准文号或许可证号码；二、进口货物报关单缮制说明

6.运输工具名称及号码：填明载运货物进口的船只名称、汽车／火车号码／车次；

7.贸易性质(方式)：填明本报单货物的贸易性质。一般贸易；国家间、国际组织无偿援助和赠送的物资；华侨、港澳台同胞、外籍华人捐赠物资；寄售、代销贸易；边境小额贸易；对外承包工程货物；租赁贸易；易货贸易；出料加工贸易；免税外汇商品；其他贸易；

8.起运国别(地区)：填明本报单货物起始发出直接运往或在运输中转国中未发生任何商业性交易的情况下运往我国的国家(地区)；二、进口货物报关单缮制说明

9.原产国别(地区)：填明本报单货物的生产、开采或制造国家(地区)；

10.外汇来源：填具购买本报单货物所使用的外汇来源；

11.进口日期：填具负责运载本报单货物的运输工具向海关申报进境的日期；

12.提单或运单号：填具本报单货物的提单或运单号码；

13.运杂费及保险费／率：填具本报单货物所需支付的运、杂费及保险费的金额；

14.标记唛码：填具货物的标记唛码，如有地点名称的也应填写；二、进口货物报关单缮制说明

15.包装种类及件数：填具货物的包装方式及总件数；

16.重量：“毛重”指货物全部重量，“净重”指货物扣除内外包装后的自然净重；

17.海关统计商品编号：应按照海关规定的商品分类编码规则确定的进口货物的商品编号填写；

18.货名、规格及货号：填具货物的全称、规格、型号、品质、等级；

19.数量：填具货物的实际数量和数量单位；

20.成交价格：填具合同订定的成交单价、总价和价格条款并注明币制；

21.备注：有关需要说明的问题在此栏填具；二、进口货物报关单缮制说明

22.集装箱号：如属集装箱运输的，应将集装箱数量及每个集装箱的号码在此填具；

23.随附单据：填具随本报单递交的单据名称及份数；

24.申报单位(盖章)：填具办理货物申报手续的单位全称，并加盖印章；

25.申报日期：填具向海关申报的日期。二、进口货物报关单缮制说明附：进口报关流程委托报关预录入申报商检动检与卫检放行提供：报关委托书、报关单、发票、装箱单、加工贸易手册或一般贸易合同、提单或运单和到货通知书，特殊商品还需提供相应文件，如商检证、进口许可证等任务5商品检验一、报验二、检验、出证(一)在口岸

在口岸，对列入国家商检部门《必须实施检验的进出口商品目录》(以下简称《商品目录》)的进口商品报验，由口岸外运公司或收、用货部门持货运单据和《进口货物报关单》向口岸商检机构申请办理报验，由口岸商检机构予以审核、编号登记，并在《进口货物报关单》上加盖“已接受报验”印章，申请人凭以向海关办理进口报关，海关凭国家商检机构“已接受报验”印章验关放行，准予卸货。一、报验(二)在货到目的地

在货到目的地，对列入《商品目录》的进口商品报验。由报验单位填写《进口商品检验申请单》，然后向当地商检机构申请报验。报验时应随附下列单据或证件：

1.对外贸易成交合同(副本)；

2.国外商业发票；

3.装箱清单；

4.提单；

5.进口货物通知书。一、报验(三)未列入《商品目录》的进口商品

未列入《商品目录》的进口商品，由收、用货部门自行组织检验，并将检验结果告知当地商检机构。如发现质量、数量等问题，应保持现状，并向当地商检机构申请报验。一、报验(一)验收准备二、检验、出证熟悉资料，拟定验收方案培训验收人员落实货物堆放场地(二)拆箱检验二、检验、出证

在拆箱前，先要查看包装标志与合同、提单是否相符，再查看外包装是否完好，有无破损、水渍、油污等。

如发现问题，在详细记载、拍摄照片及收存受损实物后，立即向当地商检机构申请鉴定，必要时请保险公司人员到场。如未发现问题，则可开箱进一步查看设备，零部件的装载，内包装是否完好，根据装箱单核对数量，查看外观有无锈损。附：商检流程任务6进口索赔一、索赔的对象二、在进口业务中，对外索赔应注意的几个问题(一)向卖方索赔

凡属下列情况者，均可向卖方索赔。例如：原装数量不足；货物的品质、规格与合同规定不符；包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交货等。一、索赔的对象外贸单证实务>>第八章>>第六节进口索赔

(二)向承运人索赔

凡属下列情况者，均可向承运人索赔。例如，原装数量