固定资产子系统课件

第4章固定资产资产管理子系统【学习目的与要求】：了解固定资产管理系统目标理解固定资产管理系统业务流程理解固定资产管理系统功能结构掌握固定资产管理系统数据处理流程掌握固定资产管理系统数据库设计12/8/20221第4章固定资产资产管理子系统【学习目的与要求】：12/73.1固定资产管理系统概述固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。它能连续在若干个生产经营周期中发挥作用，并保持其原有的实物形态，但其价值随损耗逐渐转移到产品成本中去，构成产品价值的一部分。12/8/202223.1固定资产管理系统概述固定资产，是指同时具有下列特征的3.1固定资产管理系统概述对于固定资产的管理与核算，手工会计采用账、卡同时管理的方式，即设置固定资产总账及明细账进行核算，同时建立固定资产卡片进行管理,固定资产卡片反映每一项固定资产。固定资产卡片一式两份，资产使用部门和资产管理部门各一份，并定期核对。12/8/202233.1固定资产管理系统概述对于固定资产的管理与核算，手工会3.1固定资产管理系统概述固定资产日常处理主要包括固定资产增减、固定资产变动、折旧核算等。固定资产增减变动时，根据原始凭证登记或修改固定资产卡片，同时填制相应的记账凭证，登记固定资产总账和明细账。每月月末，按固定资产月初账面价值计提折旧。12/8/202243.1固定资产管理系统概述固定资产日常处理主要包括固定资产3.2固定资产管理系统目标固定资产核算和管理数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低，这是建立固定资产管理系统的有利条件，固定资产管理信息化能大大减轻固定资产管理部门工作人员的工作量，同时也降低了折旧计算的出错率，提高了对企业成本管理、财务分析、决策支持的效率。固定资产管理系统目标如表3-1所示:12/8/202253.2固定资产管理系统目标固定资产核算和管理数据量大，核算和3.2固定资产管理系统目标表3-1固定资产系统目标：核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理固定资产卡片。核算固定资产折旧，分摊折旧费用。提供数据接口，与其他系统实现数据共享。输出固定资产的有关信息，供相关部门使用。12/8/202263.2固定资产管理系统目标表3-1固定资产系统目标：核算和监3.3固定资产管理系统业务流程3.3.1固定资产管理系统业务流程图固定资产管理子系统的业务流程图如图3-1所示：

12/8/202273.3固定资产管理系统业务流程3.3.1固定资产管理系统业务图3-1固定资产管理系统的业务流程图12/8/20228图3-1固定资产管理系统的业务流程图12/7/202283.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加固定资产增加方式包括固定资产的购置、自建、投资、融资租入等。12/8/202293.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加固定资产增加时，由设备管理部门提交固定资产增加原始单据给财务部门，固定资产增加的原始单据有采购单、固定资产交接单、工程结算单、产权转移手续等，财务部门对固定资产增加的原始单据审核后，根据合格的原始单据填制固定资产增加单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。

12/8/2022103.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加固定资产卡片是用于记录固定资产基本情况的文档资料，详细地记录了固定资产的编码、名称、使用部门、折旧方法等项目，是进行固定资产增减变动、计提折旧的依据。12/8/2022113.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加财务人员根据固定资产增加单，一方面登记固定资产卡片，另一方面制作会计凭证，登记固定资产总账和明细账。根据固定资产增加的不同情况，其账务处理分录如表3-2所示：12/8/2022123.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业表3-2固定资产增加不同情况账务处理类别分录购置借记“固定资产”，贷记“银行存款”或“应付账款”、“应付票据”、“长期应付款”等。自行建造工程初建时，借记“在建工程”，贷记“银行存款”等；工程完工交付使用时，借记“固定资产”，贷记“在建工程”投资者投入借记“固定资产”，贷记“实收资本”捐赠借记“固定资产”，贷记“待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值”，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等盘盈借记“固定资产”，贷记“待处理财产损益”12/8/202213表3-2固定资产增加不同情况账务处理类别分录购置借记“固定3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析2.固定资产减少固定资产减少方式包括固定资产的报废、变卖、捐赠、丢失等。固定资产减少时，由设备管理部门提交固定资产减少原始单据到财务部门，固定资产减少的原始单据包括固定资产报废单、固定资产交接单等，财务部门对固定资产减少的原始单据进行审核，根据合格的原始单据填制固定资产减少单；不合格的原始单据，退回设备管理部门。12/8/2022143.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析2.固定资产减少由于固定资产减少方式种类很多，按其去向不同可分为出售、盘亏、损毁报废等，故相应的凭证处理也要视情况而定。固定资产减少的会计分录一般为：借记“固定资产清理”；按已提的折旧，借记“累计折旧”；按已提减值准备，借记“固定资产减值准备”，按原值，贷记“固定资产”。

12/8/2022153.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产变动固定资产变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、折旧方法的变更等。固定资产变动时，由设备管理部门提交固定资产变动的原始单据给财务部门审核，固定资产变动的原始单据包括内部调动通知单、资产评估单等，财务部门根据合格的固定资产变动原始单据填制固定资产变动单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。12/8/2022163.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产变动财务部门根据固定资产变动单，一方面要更改固定资产卡片，变更固定资产的基本信息；另一方面，对于涉及原值的变动，需要在固定资产核算中反映，财务部门要根据变动单据填制会计凭证，对于不涉及原值的变动，则不需要填制会计凭证，只更新固定资产卡片即可。12/8/2022173.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧固定资产折旧是指固定资产的使用寿命内，按照确定的折旧方法按月计提折旧，并对应计折旧额进行的系统分摊，根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。12/8/2022183.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(1)平均年限法年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额是等额的。其计算公式为：月折旧率=(1－预计净残值率)/预计使用年限÷12×100％

月折旧额＝固定资产原值×月折旧率12/8/2022193.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(2)工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法，其计算公式为：每一工作量折旧额=固定资产×（1-净残值率）／预计总工作量固定资产月折旧额=该项固定资产月工作量×每一工作量折旧额12/8/2022203.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(3)双倍余额递减法双倍余额递减法特点是固定资产使用前期计提的折旧多，使用后计提的折旧逐年减少，使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式为：年折旧率=2／预计的折旧年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率12/8/2022213.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(4)年数总和法年数总和法又称合计年限法，是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。计算公式如下：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用的年限数总和×100％月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×月折旧率

12/8/2022223.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析企业每月末根据月初的固定资产卡片价值资料和采用的折旧方法，按相关规定计提固定资产折旧，生成相应的固定资产折旧汇总表，填制固定资产折旧凭证，登记固定资产折旧总账和明细账。12/8/2022233.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.4固定资产管理系统功能结构3.4.1固定资产管理系统功能结构图固定资产管理系统的目标决定了它不仅要完成核算功能，还要具有管理功能。根据固定资产系统目标对固定资产管理系统功能进行分解，其功能结构图如图3-2所示：12/8/2022243.4固定资产管理系统功能结构3.4.1固定资产管理系统功能图3-2固定资产管理系统功能结构图12/8/202225图3-2固定资产管理系统功能结构图12/7/2022253.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置初始设置是对固定资产系统参数的设置，主要包括部门对应折旧科目、资产类别、增减方式、使用状态的设置等。

12/8/2022263.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（1）部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置是对该部门应该分摊的折旧费用科目进行设置，资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同使用者的具体情况，有按部门归集的，也有按类别归集的。当按部门归集折旧费用时，一般情况下，某一部门内的资产的折旧费用将归集到一个相对固定的会计科目。12/8/2022273.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（1）部门对应折旧科目设置比如：在设置办公室部门对应折旧科目时，可以设置为“管理费用——折旧”科目，在录入卡片时，只需选择该项固定资产的使用部门，对应的折旧科目会自动导入。我们可以将办公室、供应部、财务部的折旧归集于“管理费用”；将生产部的折旧归集于“制造费用——折旧”；将销售部的折旧归集于“营业费用——折旧”。12/8/2022283.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（2）资产类别设置固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须科学地搞好固定资产的分类，以便于以后根据设置的类别进行统计、汇总查询等操作。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法，一般可将固定资产分为生产设备、交通工具、办公设备等。12/8/2022293.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（3）增减方式设置增减方式是固定资产变动的方式，增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等，减少方式包括报废、变卖等，该项设置也是填制相关会计凭证的依据。12/8/2022303.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（4）使用状况设置固定资产使用状况设置是对固定资产的使用状态进行设置，该项设置做为是否计提固定资产折旧的依据之一，一般可分为使用中，未使用，不需用等。12/8/2022313.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.3.2固定资产管理系统功能结构分析3.3.2.1系统初始设置（5）折旧方法定义按照《会计准则-固定资产》规定，企业常用的几种折旧方法，主要有：平均年限法、工作量法、直线法、双倍余额递减法等。12/8/2022323.4固定资产管理系统功能结构3.3.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（1）原始卡片录入该项功能一般在固定资产系统第一次启用时根据企业固定资产原始卡片逐项录入，录入后的总额应与财务部门固定资产总账及明细账的余额一致。12/8/2022333.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（2）卡片管理用来对系统内的固定资产卡片进行管理，包括卡片的增加、修改、查询、打印等。12/8/2022343.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（3）固定资产的增加固定资产资产的增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等。固定资产增加时，首先新增固定资产卡片，然后根据卡片填写相应的记账凭证。12/8/2022353.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（4）固定资产的减少固定资产的减少方式包括固定资产的报废、变卖等。12/8/2022363.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（5）固定资产的变动资产在使用过程中，根据使用情况不可避免地会变动一些项目，如原值、使用部门、折旧方法等，这些都需留下原始凭证。固定资产的变动需要更新固定资产卡片资料，以便提供真实的信息。对于涉及到原值的变动，则需要填制相关的会计凭证，调整相关账面数据，对于不涉及原值的变动，如名称、编号、部门转移、使用状况、使用年限、折旧方法、净残值(率)、工作总量等的调整，则不需要进行会计处理。12/8/2022373.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.3折旧处理固定资产折旧是指固定资产的使用寿命内，一般应当按月计提折旧。每月月末根据月初的固定资产原值和确定的折旧方法进行计算，并对应计折旧额进行的系统分摊，记入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

12/8/2022383.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.4凭证处理凭证处理是把固定资产管理系统的价值信息以会计凭证的形式在会计核算中加以处理，包括固定资产增加凭证、固定资产减少凭证、固定资产原值变动凭证、折旧凭证等，这些凭证在固定资产管理系统中可以事先定义模版，业务发生时导入相关数据即可，填制好的凭证自动传递到财务系统中，据以登记相关的总账和明细账。12/8/2022393.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.5账表处理系统应提供固定资产卡片列表、折旧汇总表、固定资产明细账、固定资产折旧费用分配等表的查询功能，供相关部门使用。12/8/2022403.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.5固定资产管理系统数据流程

3.5.1固定资产管理系统数据流程图数据流程是业务流程在信息技术环境下的实现，固定资产子系统的数据流程图，如图3-3所示：12/8/2022413.5固定资产管理系统数据流程

3.5.1固定资产管理系统数图3-3固定资产管理系统数据流程图

12/8/202242图3-3固定资产管理系统数据流程图12/7/2022423.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（1）固定资产增加输入人员输入固定资产增加单据，审核人员对增加单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据则返回给输入人员。系统根据合格的增加单新增固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。12/8/2022433.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（2）固定资产减少输入人员输入固定资产减少单据，审核人员对减少单据的相关项目的合规性进审核，不合格单据则返回给输入人员。系统根据减少单删除固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。12/8/2022443.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（3）固定资产变动输入人员输入固定资产变动单据，审核人员审核合格后不合格单据则退回，系统根据合格的变动单更新固定资产卡片，同时生成相应固定资产变动凭证，更新固定资产总账及明细账。12/8/2022453.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（4）固定资产折旧每月月末，根据固定资产卡片上的原值、残值率、折旧方法等对固定资产计提折旧并生成折旧表,并生成固定资产折旧凭证，登记折旧总账。12/8/2022463.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典3.5.3.1外部实体的描述外部实体描述,如表3-3所示：

12/8/2022473.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典12/7/2表3-3外部实体描述外部实体编号外部实体名称简述输入的数据流输出的数据流E1输入人员固定资产增加、减少、变动单据的输入人员D1，D2，D3D4，D5，D6E2审核人员审核固资增加、减少、变动原始单据合格与否，合格则签字D4，D5，D6D1,D2，D3S1,S2,S312/8/202248表3-3外部实体描述外部实外部实简述输入的数据流输出的数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典3.5.3.2数据存储的描述数据存储描述如表3-4所示：12/8/2022493.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典12/7/2表3-4数据存储描述数据存储编号数据存储名称简述数据存储组成相关联的处理S1确认固资增加单存储固资增加信息编号+日期+固资名称+固资编码+固资类别+部门编码+启用日期+交接凭证号+原值+累计折旧+预计使用年限+预计残值率+折旧方法+输入人+审核人+标志P4，p7，p8S2确认固资减少单存储固资减少信息编号+日期+固资名称+固资编码+减少原因+标志+输入人+审核人p5，p7，p8S3确认固资变动单存储固资变动信息固资变动可分两类：1.原值变动；2部门、使用状况名称等的变动编号+日期+固资名称+固资编码+变动原因+标志+输入人+审核人p6，p7，p8S4固资卡片存储固定资产卡片信息卡片编号+固资编码+固资名称+固资类别+部门名称+部门编码+取得方式编码+取得日期+启用日期+交接凭证号+原值+累计折旧+预计使用年限+预计残值率+折旧方法+退出方式+退出日期++使用标志+变动状况+变动凭单号+对应会计科目编码+对应会计科目名称+输入人+审核人P8，p9S5折旧表存储固定资产折旧数据固资编码+部门编码+计提折旧月份+本月折旧额+对应会计科目编码+备注P11，P1212/8/202250表3-4数据存储描述数据数据存简述数据存储组成相关联的处理S3.5.3数据字典3.5.3.3数据流的描述数据流描述如表3-5所示：3.5固定资产管理系统数据流程12/8/2022513.5.3数据字典3.5固定资产管理系统数据流程12/7/2表3-5数据流描述数据流编号数据流名称简述数据流来源数据流去向数据流组成数据流量高峰流量D1不合格固定资产增加单输入人员输入、经审核后确认的不合格固定资产增加单P4E1日期+固资名称+固资编码+固资类别+部门编码+原值+累计折旧+预计使用年限+预计残值率+折旧方法D2不合格的固资减少单输入人员输入、经审核后确认的不合格固定资产减少单P5E1日期+固资名称+固资编码+减少原因D3不合格的固资变动单输入人员输入、经审核后确认的不合格固定资产变动单P6E1日期+固资名称+固资编码+变动原因12/8/202252表3-5数据流描述数据流数据流名称简述数据流数据流数据3.5.3数据字典3.5.3.4处理的描述处理描述如表3-6所示：3.5固定资产管理系统数据流程12/8/2022533.5.3数据字典3.5固定资产管理系统数据流程12/7/2表3-6处理描述处理逻辑编号处理逻辑名称输入的数据流处理逻辑的描述输出的数据流处理频率P1输入固资增加单输入人员根据固定资产增加原始单据输入D4P2输入固资减少单输入人员根据固定资产减少原始单据输入D5P3输入固资变动单输入人员根据固定资产变动原始单据输入D6P4审核固资增加单D4财务部门审核人员对固资增加单进行审核，如果合格则答字，并进行更新固定资产卡片和相关账务处理S1，D1P5审核固资减少单D5财务部门审核人员对固资减少单进行审核，如果合格则答字，并进行更新固定资产卡片和相关账务处理S2，D2P6审核固资变动单D6财务部门审核人员对固资变动单进行审核，如果合格则答字，并进行更新固定资产卡片和相关账务处理S3，D3P7卡片处理S1,S2,S3根据确认的固资增加单、减少单、变动单增加、删除或更改固定资产卡片S4P8凭证处理S1,S2,S3,S5根据确认的固资增加单、减少单、涉及原值的变动单、折旧表进行相应的账务处理，填制相应的记账凭证D7P9折旧计算S4根据月初的固定资产卡片数据和相应的折旧方法，计算折旧，并按部门分摊折旧费用。S512/8/202254表3-6处理描述处理逻辑处理逻辑名称输入的数据流处理逻辑的描3.6固定资产系统数据库设计

3.6.1表设计1．码表（1）码表中文名称：减少方式表表名：C_GDZC_JSFS关键字：JSFS_CODE备注：12/8/2022553.6固定资产系统数据库设计

3.6.1表设计12/7/20列名字段名称字段类型空否说明JSFS_CODE减少方式编码char(10)否每种减少方式的编码JSFS_NAME减少方式名称char(20)否每种减少方式的名称，常用的包括捐出、丢失、变卖等。减少方式表12/8/202256列名字段名称字段类型空否说明JSFS_CODE减少方char3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计1．码表（2）码表中文名称：取得方式代码表表名：C_GDZC_QDFS关键字：QDFS_CODE备注：12/8/2022573.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否说明QDFS_CODE取得方式编码char(10)否每种取得方式的编码QDFS_NAME取得方式名称char(20)否每种取得方式的名称，常用的包括购入、捐入、自建、租入等取得方式代码表12/8/202258列名字段名称字段类型空否说明QDFS_CODE取得方式编码c3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计1．码表(3）码表中文名称：使用状态表表名：C_GDZC_SYZT关键字：SYZT_CODE备注：12/8/2022593.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否说明SYZT_CODE使用状态编码char(10)否每种使用状态的编码SYZT_NAME使用状态名称char(20)否每种使用状态的名称，常用的包括使用中、未使用、不需用等使用状态表12/8/202260列名字段名称字段类型空否说明SYZT_CODE使用状态编码c3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计1．码表（4）码表中文名称：固定资产类别码表表名：C_GDZC_ZCLB关键字：LB_CODE备注：12/8/2022613.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否说明LB_CODE固定资产类别编码char(10)否每种固定资产类别的编码LB_NAME固定资产类别名称char(20)否每种固定资产类别的，常用的包括生产设备、办公设备、交通工具等固定资产类别码表12/8/202262列名字段名称字段类型空否说明LB_CODE固定资产类别编码c3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计1．码表（5）码表中文名称：折旧方法表表名：C_GDZC_ZJFF关键字：ZJFS_CODE备注：12/8/2022633.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否备注ZJFS_CODE折旧方法编码char(10)否每种使用状态的编码ZJFS_NAME折旧方法名称char(20)否每种使用状态的名称，常用的包括使用中、未使用、不需用等ZJFSJSGS折旧方法计算公式char(100)是每种折旧方法对应的字符型计算公式，根据相关资料设计折旧方法表12/8/202264列名字段名称字段类型空否备注ZJFS_CODE折旧方法编码c3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计2．基本表（1）表中文名称：固定资产基本表表名：GDZC_JB关键字：GDZC_CODE备注：12/8/2022653.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否备注KP_CODE卡片编码char(13)是固定资产卡片的编号GDZC_CODE固定资产编码char(13)否固定资产的编码，可按相关的编码规划设计GDZC_NAME固定资产名称char(40)是固定资产实物的名称LB_CODE固定资产类别编码char(10)是固定资产类别的编码SYBM_CODE使用部门编码char(10)是使用部门的编码QDFS_DODE取得方式编码char(10)是取得方式的编码QDRQ取得日期char(10)是取得固定资产的日期QYRQ启用日期char(10)是固定资产的启用日期，可做为计提折旧的依据之一JZ资产原值decimal(10,2)是固定资产的购买价格ZJZJ累计折旧decimal(10,2)是固定资产已经计提的折旧额SYNX使用年限decimal(5,2)是固定资产的使用年限SYZT_CODE使用状态编码char(10)是固定资产使用状态的编码ZJFS_CODE折旧方法编码char(10)是所使用的折旧方法的编码JSRQ减少日期char(10)是固定资产减少的日期JSFS_CODE减少方式编码char(10)是固定资产减少方式的编码SRRY输入人员char(10)是固定资产卡片的输入人员SHRR审核人员char(10)是固定资产卡片的审核人员SHBZ审核标志char(2)是固定资产卡片的审核标志SHSJ审核时间char(10)是固定资产卡片的审核时间YJSZL预计残值率decimal(3,2)是固定资产的预计残值率，可做为计提折旧依据之一BZ备注varchar(200)是备注固定资产基本表12/8/202266列名字段名称字段类型空否备注KP_CODE卡片编码char(3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计3．变动单据表（1）表中文名称：固定资产变动表表名：GDZC_BD关键字：DJH备注：12/8/2022673.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否备注DJH单据号char(13)否固定资产变动单号YDJH原单据号char(13)是原固定资产变动单号BDRQ变动日期char(10)是变动固定资产的变动日期GDZC_CODE固定资产编码char(13)是变动固定资产的编码GDZC_NAME固定资产名称char(40)是变动固定资产的名称ZCLB固定资产类别char(10)是变动固定资产的类别编码SYBM_CODE使用部门编码char(10)是变动固定资产的使用部门编码QDFS_CODE取得方式编码char(10)是变动固定资产的取得方式的编码YZ原值decimal(10,2)是变动固定资产的购买价格LJZJ累计折旧decimal(10,2)是变动固定资产已经计提的折旧额SYNX使用年限decimal(5,2)是变动固定资产的使用年限SYZT_CODE使用状态编码char(10)是变动固定资产使用状态的编码ZJFS_CODE折旧方法编码char(10)是变动所使用的折旧方法的编码SRRY输入人员char(10)是固定资产变动单的输入人员SHRY审核人员char(10)是固定资产变动单的审核人员SHBZ审核标志char(2)是固定资产变动单的审核标志SHSJ审核时间char(20)是固定资产变动单的审核时间ZZ_YN_CODE转账标志char(2)是固定资产变动单是否已经进行账务处理的标志BZ备注varchar(200)是备注固定资产变动表12/8/202268列名字段名称字段类型空否备注DJH单据号char(13)否固3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计3．变动单据表（2）表中文名称：固定资产减少表表名：GDZC_JS关键字：DJH备注：12/8/2022693.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否备注KP_CODE卡片编号char(13)是固定资产减少卡片编号DJH单据号char(13)否固定资产减少单号JSRQ减少日期char(10)是减少固定资产减少日期GDZC_CODE固定资产编码char(13)是减少固定资产的编码GDZC_NAME固定资产名称char(40)是减少固定资产的名称SYBM_CODE使用部门编码char(20)是固定资产使用部门的编号YZ原值decimal(10,2)是固定资产入帐时的价值LJZJ累计折旧decimal(10,2)是固定资每月份计提的折旧JZ净值decimal(10,2)是固定资产原值减去折旧后的金额YJSZL预计残值率decimal(3,2)是固定资产残值所占的SYZT_CODE使用状态编码char(13)是固定资产使用状态的编码SYNX使用年限char(13)是固定资产可以使用的年限JSFS_CODE减少方式编码char(10)是减少固定资产减少方式编码SRRY输入人员char(10)是固定资产减少单的输入人员SHRY审核人员char(10)是固定资产减少单的审核人员SHBZ审核标志char(2)是固定资产减少单的审核标志SHSJ审核时间char(20)是固定资产减少单的审核时间ZZ_YN_CODE转账标志char(2)是固定资产减少单是否已经进行账务处理的标志（Y/N）BZ备注varchar(200)是备注固定资产减少表12/8/202270列名字段名称字段类型空否备注KP_CODE卡片编号char(3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计3．变动单据表（3）表中文名称：固定资产增加表表名：GDZC_ZJ关键字：GDZC_CODE备注：12/8/2022713.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称字段类型空否备注DJH单据号Char(13)是固定资产增加单号GDZC_CODE固定资产编码char(13)否增加固定资产的编码，可按相关的编码规划设计GDZC_NAME固定资产名称char(40)是增加固定资产实物的名称GDZCLB固定资产类别char(10)是增加固定资产类别的编码SYBM_CODE使用部门编码char(10)是增加使用部门的编码QDFS_CODE取得方式编码char(10)是增加取得方式的编码QDRQ取得日期char(10)是增加取得固定资产的日期QYRQ启用日期char(10)是增加固定资产的启用日期，可做为计提折旧的依据之一YZ原值decimal(10,2)是增加固定资产的购买价格LJZJ累计折旧decimal(10,2)是增加固定资产已经计提的折旧额SYNX使用年限decimal(5,2)是增加固定资产的使用年限SYZT_CODE使用状态编码char(10)是增加固定资产使用状态的编码JSFS_CODE折旧方法编码char(10)是增加固定资产折旧方法编码SRRY输入人员char(10)是固定资产增加单的输入人员编码SHRY审核人员char(10)是固定资产增加单的审核人员编码SHBZ审核标志char(2)是固定资产增加单的审核标志SHSJ审核时间char(20)是固定资产增加单的审核标志ZZ_YN_CODE转账标志char(2)是增加固定资产的是否进行账务处理（Y/N）BZ备注varchar(200)是备注固定资产增加表12/8/202272列名字段名称字段类型空否备注DJH单据号Char(13)是固3.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计3.计算结果表码表中文名称：累计折旧表表名：GDZC_LJZJ关键字：GDZC_CODE+JTZJYF备注：12/8/2022733.6固定资产系统数据库设计3.6.1表设计12/7/202列名字段名称类型及长度空否备注GDZC_CODE固定资产编码char(13)否固定资产的编码GDZC_NAME固定资产名称Char(20)是固定资产名称JTZJYF计提折旧月份char(10)否固定资产折旧计提的月份BYZJE本月折旧额decimal(10,2)是该月份的折旧额ZZ_YN_CODE转账标志char(2)是本月折旧是否进行账务处理（Y/N）BZ备注varchar(200)是备注累计折旧表12/8/202274列名字段名称类型及长度空否备注GDZC_CODE固定资产编码3.6固定资产系统数据库设计3.6.2物理数据模型1．码表2．基本表12/8/2022753.6固定资产系统数据库设计3.6.2物理数据模型12/7/12/8/20227612/7/20227612/8/20227712/7/202277第4章固定资产资产管理子系统【学习目的与要求】：了解固定资产管理系统目标理解固定资产管理系统业务流程理解固定资产管理系统功能结构掌握固定资产管理系统数据处理流程掌握固定资产管理系统数据库设计12/8/202278第4章固定资产资产管理子系统【学习目的与要求】：12/73.1固定资产管理系统概述固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。它能连续在若干个生产经营周期中发挥作用，并保持其原有的实物形态，但其价值随损耗逐渐转移到产品成本中去，构成产品价值的一部分。12/8/2022793.1固定资产管理系统概述固定资产，是指同时具有下列特征的3.1固定资产管理系统概述对于固定资产的管理与核算，手工会计采用账、卡同时管理的方式，即设置固定资产总账及明细账进行核算，同时建立固定资产卡片进行管理,固定资产卡片反映每一项固定资产。固定资产卡片一式两份，资产使用部门和资产管理部门各一份，并定期核对。12/8/2022803.1固定资产管理系统概述对于固定资产的管理与核算，手工会3.1固定资产管理系统概述固定资产日常处理主要包括固定资产增减、固定资产变动、折旧核算等。固定资产增减变动时，根据原始凭证登记或修改固定资产卡片，同时填制相应的记账凭证，登记固定资产总账和明细账。每月月末，按固定资产月初账面价值计提折旧。12/8/2022813.1固定资产管理系统概述固定资产日常处理主要包括固定资产3.2固定资产管理系统目标固定资产核算和管理数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低，这是建立固定资产管理系统的有利条件，固定资产管理信息化能大大减轻固定资产管理部门工作人员的工作量，同时也降低了折旧计算的出错率，提高了对企业成本管理、财务分析、决策支持的效率。固定资产管理系统目标如表3-1所示:12/8/2022823.2固定资产管理系统目标固定资产核算和管理数据量大，核算和3.2固定资产管理系统目标表3-1固定资产系统目标：核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理固定资产卡片。核算固定资产折旧，分摊折旧费用。提供数据接口，与其他系统实现数据共享。输出固定资产的有关信息，供相关部门使用。12/8/2022833.2固定资产管理系统目标表3-1固定资产系统目标：核算和监3.3固定资产管理系统业务流程3.3.1固定资产管理系统业务流程图固定资产管理子系统的业务流程图如图3-1所示：

12/8/2022843.3固定资产管理系统业务流程3.3.1固定资产管理系统业务图3-1固定资产管理系统的业务流程图12/8/202285图3-1固定资产管理系统的业务流程图12/7/202283.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加固定资产增加方式包括固定资产的购置、自建、投资、融资租入等。12/8/2022863.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加固定资产增加时，由设备管理部门提交固定资产增加原始单据给财务部门，固定资产增加的原始单据有采购单、固定资产交接单、工程结算单、产权转移手续等，财务部门对固定资产增加的原始单据审核后，根据合格的原始单据填制固定资产增加单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。

12/8/2022873.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加固定资产卡片是用于记录固定资产基本情况的文档资料，详细地记录了固定资产的编码、名称、使用部门、折旧方法等项目，是进行固定资产增减变动、计提折旧的依据。12/8/2022883.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析1.固定资产增加财务人员根据固定资产增加单，一方面登记固定资产卡片，另一方面制作会计凭证，登记固定资产总账和明细账。根据固定资产增加的不同情况，其账务处理分录如表3-2所示：12/8/2022893.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业表3-2固定资产增加不同情况账务处理类别分录购置借记“固定资产”，贷记“银行存款”或“应付账款”、“应付票据”、“长期应付款”等。自行建造工程初建时，借记“在建工程”，贷记“银行存款”等；工程完工交付使用时，借记“固定资产”，贷记“在建工程”投资者投入借记“固定资产”，贷记“实收资本”捐赠借记“固定资产”，贷记“待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值”，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等盘盈借记“固定资产”，贷记“待处理财产损益”12/8/202290表3-2固定资产增加不同情况账务处理类别分录购置借记“固定3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析2.固定资产减少固定资产减少方式包括固定资产的报废、变卖、捐赠、丢失等。固定资产减少时，由设备管理部门提交固定资产减少原始单据到财务部门，固定资产减少的原始单据包括固定资产报废单、固定资产交接单等，财务部门对固定资产减少的原始单据进行审核，根据合格的原始单据填制固定资产减少单；不合格的原始单据，退回设备管理部门。12/8/2022913.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析2.固定资产减少由于固定资产减少方式种类很多，按其去向不同可分为出售、盘亏、损毁报废等，故相应的凭证处理也要视情况而定。固定资产减少的会计分录一般为：借记“固定资产清理”；按已提的折旧，借记“累计折旧”；按已提减值准备，借记“固定资产减值准备”，按原值，贷记“固定资产”。

12/8/2022923.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产变动固定资产变动方式包括固定资产原值的调整、所属部门的改变、折旧方法的变更等。固定资产变动时，由设备管理部门提交固定资产变动的原始单据给财务部门审核，固定资产变动的原始单据包括内部调动通知单、资产评估单等，财务部门根据合格的固定资产变动原始单据填制固定资产变动单；不合规定的原始单据，退回设备管理部门。12/8/2022933.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产变动财务部门根据固定资产变动单，一方面要更改固定资产卡片，变更固定资产的基本信息；另一方面，对于涉及原值的变动，需要在固定资产核算中反映，财务部门要根据变动单据填制会计凭证，对于不涉及原值的变动，则不需要填制会计凭证，只更新固定资产卡片即可。12/8/2022943.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧固定资产折旧是指固定资产的使用寿命内，按照确定的折旧方法按月计提折旧，并对应计折旧额进行的系统分摊，根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。12/8/2022953.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(1)平均年限法年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额是等额的。其计算公式为：月折旧率=(1－预计净残值率)/预计使用年限÷12×100％

月折旧额＝固定资产原值×月折旧率12/8/2022963.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(2)工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法，其计算公式为：每一工作量折旧额=固定资产×（1-净残值率）／预计总工作量固定资产月折旧额=该项固定资产月工作量×每一工作量折旧额12/8/2022973.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(3)双倍余额递减法双倍余额递减法特点是固定资产使用前期计提的折旧多，使用后计提的折旧逐年减少，使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式为：年折旧率=2／预计的折旧年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率12/8/2022983.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析3.固定资产折旧(4)年数总和法年数总和法又称合计年限法，是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。计算公式如下：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用的年限数总和×100％月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×月折旧率

12/8/2022993.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业务流程分析企业每月末根据月初的固定资产卡片价值资料和采用的折旧方法，按相关规定计提固定资产折旧，生成相应的固定资产折旧汇总表，填制固定资产折旧凭证，登记固定资产折旧总账和明细账。12/8/20221003.3固定资产管理系统业务流程3.3.2固定资产管理系统业3.4固定资产管理系统功能结构3.4.1固定资产管理系统功能结构图固定资产管理系统的目标决定了它不仅要完成核算功能，还要具有管理功能。根据固定资产系统目标对固定资产管理系统功能进行分解，其功能结构图如图3-2所示：12/8/20221013.4固定资产管理系统功能结构3.4.1固定资产管理系统功能图3-2固定资产管理系统功能结构图12/8/2022102图3-2固定资产管理系统功能结构图12/7/2022253.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置初始设置是对固定资产系统参数的设置，主要包括部门对应折旧科目、资产类别、增减方式、使用状态的设置等。

12/8/20221033.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（1）部门对应折旧科目设置部门对应折旧科目设置是对该部门应该分摊的折旧费用科目进行设置，资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同使用者的具体情况，有按部门归集的，也有按类别归集的。当按部门归集折旧费用时，一般情况下，某一部门内的资产的折旧费用将归集到一个相对固定的会计科目。12/8/20221043.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（1）部门对应折旧科目设置比如：在设置办公室部门对应折旧科目时，可以设置为“管理费用——折旧”科目，在录入卡片时，只需选择该项固定资产的使用部门，对应的折旧科目会自动导入。我们可以将办公室、供应部、财务部的折旧归集于“管理费用”；将生产部的折旧归集于“制造费用——折旧”；将销售部的折旧归集于“营业费用——折旧”。12/8/20221053.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（2）资产类别设置固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，及时准确作好固定资产核算，必须科学地搞好固定资产的分类，以便于以后根据设置的类别进行统计、汇总查询等操作。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法，一般可将固定资产分为生产设备、交通工具、办公设备等。12/8/20221063.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（3）增减方式设置增减方式是固定资产变动的方式，增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等，减少方式包括报废、变卖等，该项设置也是填制相关会计凭证的依据。12/8/20221073.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.1系统初始设置（4）使用状况设置固定资产使用状况设置是对固定资产的使用状态进行设置，该项设置做为是否计提固定资产折旧的依据之一，一般可分为使用中，未使用，不需用等。12/8/20221083.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.3.2固定资产管理系统功能结构分析3.3.2.1系统初始设置（5）折旧方法定义按照《会计准则-固定资产》规定，企业常用的几种折旧方法，主要有：平均年限法、工作量法、直线法、双倍余额递减法等。12/8/20221093.4固定资产管理系统功能结构3.3.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（1）原始卡片录入该项功能一般在固定资产系统第一次启用时根据企业固定资产原始卡片逐项录入，录入后的总额应与财务部门固定资产总账及明细账的余额一致。12/8/20221103.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（2）卡片管理用来对系统内的固定资产卡片进行管理，包括卡片的增加、修改、查询、打印等。12/8/20221113.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（3）固定资产的增加固定资产资产的增加方式包括购置、自建、投资、融资租入等。固定资产增加时，首先新增固定资产卡片，然后根据卡片填写相应的记账凭证。12/8/20221123.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（4）固定资产的减少固定资产的减少方式包括固定资产的报废、变卖等。12/8/20221133.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.2固定资产卡片管理（5）固定资产的变动资产在使用过程中，根据使用情况不可避免地会变动一些项目，如原值、使用部门、折旧方法等，这些都需留下原始凭证。固定资产的变动需要更新固定资产卡片资料，以便提供真实的信息。对于涉及到原值的变动，则需要填制相关的会计凭证，调整相关账面数据，对于不涉及原值的变动，如名称、编号、部门转移、使用状况、使用年限、折旧方法、净残值(率)、工作总量等的调整，则不需要进行会计处理。12/8/20221143.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.3折旧处理固定资产折旧是指固定资产的使用寿命内，一般应当按月计提折旧。每月月末根据月初的固定资产原值和确定的折旧方法进行计算，并对应计折旧额进行的系统分摊，记入相关资产的成本或者当期损益。可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

12/8/20221153.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.4凭证处理凭证处理是把固定资产管理系统的价值信息以会计凭证的形式在会计核算中加以处理，包括固定资产增加凭证、固定资产减少凭证、固定资产原值变动凭证、折旧凭证等，这些凭证在固定资产管理系统中可以事先定义模版，业务发生时导入相关数据即可，填制好的凭证自动传递到财务系统中，据以登记相关的总账和明细账。12/8/20221163.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能结构分析3.4.2.5账表处理系统应提供固定资产卡片列表、折旧汇总表、固定资产明细账、固定资产折旧费用分配等表的查询功能，供相关部门使用。12/8/20221173.4固定资产管理系统功能结构3.4.2固定资产管理系统功能3.5固定资产管理系统数据流程

3.5.1固定资产管理系统数据流程图数据流程是业务流程在信息技术环境下的实现，固定资产子系统的数据流程图，如图3-3所示：12/8/20221183.5固定资产管理系统数据流程

3.5.1固定资产管理系统数图3-3固定资产管理系统数据流程图

12/8/2022119图3-3固定资产管理系统数据流程图12/7/2022423.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（1）固定资产增加输入人员输入固定资产增加单据，审核人员对增加单据的相关项目的合规性进行审核，不合格单据则返回给输入人员。系统根据合格的增加单新增固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。12/8/20221203.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（2）固定资产减少输入人员输入固定资产减少单据，审核人员对减少单据的相关项目的合规性进审核，不合格单据则返回给输入人员。系统根据减少单删除固定资产卡片，同时生成相应的记账凭证，更新固定资产总账及明细账。12/8/20221213.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（3）固定资产变动输入人员输入固定资产变动单据，审核人员审核合格后不合格单据则退回，系统根据合格的变动单更新固定资产卡片，同时生成相应固定资产变动凭证，更新固定资产总账及明细账。12/8/20221223.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据流程描述（4）固定资产折旧每月月末，根据固定资产卡片上的原值、残值率、折旧方法等对固定资产计提折旧并生成折旧表,并生成固定资产折旧凭证，登记折旧总账。12/8/20221233.5固定资产管理系统数据流程3.5.2固定资产管理系统数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典3.5.3.1外部实体的描述外部实体描述,如表3-3所示：

12/8/20221243.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典12/7/2表3-3外部实体描述外部实体编号外部实体名称简述输入的数据流输出的数据流E1输入人员固定资产增加、减少、变动单据的输入人员D1，D2，D3D4，D5，D6E2审核人员审核固资增加、减少、变动原始单据合格与否，合格则签字D4，D5，D6D1,D2，D3S1,S2,S312/8/2022125表3-3外部实体描述外部实外部实简述输入的数据流输出的数据3.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典3.5.3.2数据存储的描述数据存储描述如表3-4所示：12/8/20221263.5固定资产管理系统数据流程3.5.3数据字典12/7/2表3-4数据存储描述数据存储编号数据存储名称简述数据存储组成相关联的处理S1确认固资增加单存储固资增加信息编号+日期+固资名称+固资编码+固资类别+部门编码+启用日期+交接凭证号+原值+累计折旧+预计使用年限+预计残值率+折旧方法+输入人+审核人+标志P4，p7，p8S2确认固资减少单存储固资减少信息编号+日期+固资名称+固资编码+减少原因+标志+输入人+审核人p5，p7，p8S3确认固资变动单存储固资变动信息固资变动可分两类：1.原值变动；2部门、使用状况名称等的变动编号+日期+固资名称+固资编码+变动原因+标志+输入人+审核人p6，p7，p8S4固资卡片存储固定资产卡片信息卡片编号+固资编码+固资名称+固资类别+部门名称+部门编码+取得方式编码+取得日期+启用日期+交接凭证号+原值+累计折旧+预计使用年限+预计残值率+折旧方法+退出方式+退出日期++使用标志+变动状况+变动凭单号+对应会计科目编码+对应会计科目名称+输入人+审核人P8，p9S5折旧表存储固定资产折旧数据固资编码+部门编码+计提折旧月份+本月折旧额+对应会计科目编码+备注P11，P1212/8/2022127表3-4数据存储描述数据数据存简述数据存储组成相关联的处理S3.5.3数据字典3.5.3.3数据流的描述数据流描述如表3-5所示：3.5固定资产管理系统数据流程12/8/20221283.5.3数据字典3.5固定资产管理系统数据流程12/7/2表3-5数据流描述数据流编号数据流名称简述数据流来源数据流去向数据流组成数据流量高峰流量D1不合格固定资产增加单输入人员输入、经审核后确认的不合格固定资产增加单P4E1日期+固资名称+固资编码+固资类别+部门编码+原值+累计折旧+预计使用年限+预计残值率+折旧方法D2不合格的固资减少单输入人员输入、经审核后确认的不合格固定资产减少单P5E1日期+固资名称+固资编码+减少原因D3不合格的固资变动单输入人员输入、经审核后确认的不合格固定资产变动单P6E1日期+固资名称+固资编码+变动原因12/8/2022129表3-5数据流描述数据流数据流名称简述数据流数据流数据3.5.3数据字典3.5.3.4处理的描述处理描述如表3-6所示：3.5固定资产管理系统数据流程12/8/20221303.5.3数据字典3.5固定资产管理系统数据流程12/7/2表3-6处理描述处理逻辑编号处理逻辑名称输入的数据流处理逻辑的描述输出的数据流处理频率P1输入固资增加单输入人员根据固定资产增加原始单据输入D4P2输入固资减少单输入人员根据固定资产减少原始单据输入D5P3输入固资变动单输入人员根据固定资产变动原始单据输入D6P4审核固资增加单D4财务部门审核人员对固资增加单进行审核，如果合格则答字，并进行更新固定资产卡片和相关账务处理S1，D1P5审核固资减少单D5财务部门审核人员对固资减少单进行审核，如果合格则答字，并进行更新固定资产卡片和相关账务处理S2，D2P6审核固资变动单D6财务部门审核人员对固资变动单进行审核，如果合格则答字，并进行更新固定资产卡片和相关账务处理S3，D3P7卡片处理S1,S2,S3根据确认的固资增加单、减少单、变动单增加、删除或更改固定资产卡片S4P8凭证处理S1,S2,S3,S5根据确认的固资增加单、减少单、涉及原值的变动单、折旧表进行相应的账务处理，填制相应的记账凭证D7P9折旧计算S4根据月初的固定资产卡片数据和相应的折旧方法，计算折旧，并按部门分摊折旧费用。S512/8/2022131表3-6处理描述处理逻辑处理逻辑名称输入的数据流处理逻辑的描3.6固定资产系统数据库设计

3.6.1表设计1．码表（1）码表中文名称：减少方式表表名：C_GDZC_JSFS关键字：JSFS_