财务会计银行存款课件

课题：1、现金长款处理（案例教学法尝试）2、银行存款设计人：张木兰

zhmlan2009@163.com

广东省华侨职业技术学校课题：1、现金长款处理广东省华侨职业技术学校1问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计制度要求怎么处理？结合可能存在的原因谈谈：你如果是出纳，你会怎么做？设计：1、为节约课堂讨论时间，上周布置大家回宿舍讨论，以宿舍为单位，将讨论结果写在大白纸上。2.请将白纸贴在黑板上。3、各组找出代表陈述解释。4、同学之间做出评价。5、老师讲评。6、评价案例教学法尝试：现金长款问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计2回顾知识点：银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。企业应当严格执行《支付结算办法》，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

回顾知识点：3提问：四种存款账户作用P13提问：四种存款账户作用P134

银行存款的核算P教材31主要核算内容及技能(一)银行存款的总分类核算(二)银行存款的明细类核算(三)银行存款的清查

银行存款的核算P教材31主要核算内容及技能5

银行存款的总分类核算为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表示月末银行存款结存金额。

银行存款的总分类核算为了总括地反映和监督银行存款的收入6核算举例（提问与讲解结合）1、缴纳上月所得税款2800元。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据税款单回单，填制银行存款付款凭证。会计分录：借：应交税费-应交所得税2800贷：银行存款2800

核算举例（提问与讲解结合）1、缴纳上月所得税款2800元。7技能训练：银行存款收款凭证的填制方法找出不符合要求的地方。技能训练：银行存款收款凭证的填制方法8技能训练：银行存款付款凭证的填制方法技能训练：银行存款付款凭证的填制方法9核算举例（提问与讲解结合）2、将现金1200元存入银行。作如下会计分录：问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据存款单回单，填制现金付款凭证。会计分录：借：银行存款1200贷：库存现金1200

核算举例（提问与讲解结合）2、将现金1200元存入银行。作如10核算举例（提问与讲解结合）3、销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，收妥存入银行。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据银行结算凭证，填制银行存款收款凭证。会计分录：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700

核算举例（提问与讲解结合）3、销售产品一批，价款10000元11核算举例（提问与讲解结合）4、支付厂部管理部门电话费1800元。作如下会计分录

问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据结算凭证，填制银行存款付款凭证。会计分录：借：管理费用1800贷：银行存款1800

核算举例（提问与讲解结合）4、支付厂部管理部门电话费180012核算举例（提问与讲解结合）5、外购材料6000元，增值税1020元，开出转帐支票。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据转账支票存根，

填制银行存款付款凭证。会计分录：借：在途物资6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020

核算举例（提问与讲解结合）5、外购材料6000元，增值税1013核算举例（提问与讲解结合）6、购入不需安装的设备一台15000元。取得普通发票和验收单。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据普通发票和验收单，银行结算凭证，填制银行存款付款凭证。会计分录：借：固定资产15000贷：银行存款15000核算举例（提问与讲解结合）6、购入不需安装的设备一台150014银行存款总账/日记账P31这里因业务不多，总帐格式及登记类似日记账。银行存款总账/日记账P31这里因业务不多，总帐格式及登记类15银行存款的明细核算银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。银行存款的明细核算银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。16银行存款的清查方法P35

(一)银行存款清查的方法银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。

银行存款的清查方法P35(一)银行存款清查的方法17银行存款清查的步骤(二)银行存款清查结果的处理

银行存款清查的步骤(二)银行存款清查结果的处理18银行对账单样板银行对账单样板19(二)回顾：未达账项的类型？为什么产生未达账项？(二)回顾：20银行存款清查业务举例

P教材35某企业2010年9月30日银行存款日记账的余额为28000元，银行对账单的余额为30800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账款。①企业9月30日存入转账支票5620元，银行尚未入账。②企业9月30日开出一张转账支票6520元，由于持票人尚示到银行办理转账手续，故银行尚未记账。③委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业未入账。④电信局委托代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单未送达企业，故企业尚未记账。根据上述资料，编制银行存款余额调节表如下：银行存款清查业务举例

P教材35某企业221银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的编制22银行存款余额调节表是否双方余额一定会相等？如果银行存款余额调节表双方余额相等说明什么？不相等说明什么？回答：不一定会相等。调节后如果不相等说明双方或一方存在记账差错。在双方不存在差错的情况下，只是因为未达账项存在，调节后双方余额是是相等的。课堂讨论：银行存款余额调节表是否双方余额一定会相等？课堂讨论：23任务布置：配套习题P5-6实训1、2、5任务布置：配套习题P5-6实训1、2、524

心情愉快学习进步！

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财务会计银行存款课件25课题：1、现金长款处理（案例教学法尝试）2、银行存款设计人：张木兰

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广东省华侨职业技术学校课题：1、现金长款处理广东省华侨职业技术学校26问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计制度要求怎么处理？结合可能存在的原因谈谈：你如果是出纳，你会怎么做？设计：1、为节约课堂讨论时间，上周布置大家回宿舍讨论，以宿舍为单位，将讨论结果写在大白纸上。2.请将白纸贴在黑板上。3、各组找出代表陈述解释。4、同学之间做出评价。5、老师讲评。6、评价案例教学法尝试：现金长款问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计27回顾知识点：银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。企业应当严格执行《支付结算办法》，并按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

回顾知识点：28提问：四种存款账户作用P13提问：四种存款账户作用P1329

银行存款的核算P教材31主要核算内容及技能(一)银行存款的总分类核算(二)银行存款的明细类核算(三)银行存款的清查

银行存款的核算P教材31主要核算内容及技能30

银行存款的总分类核算为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表示月末银行存款结存金额。

银行存款的总分类核算为了总括地反映和监督银行存款的收入31核算举例（提问与讲解结合）1、缴纳上月所得税款2800元。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据税款单回单，填制银行存款付款凭证。会计分录：借：应交税费-应交所得税2800贷：银行存款2800

核算举例（提问与讲解结合）1、缴纳上月所得税款2800元。32技能训练：银行存款收款凭证的填制方法找出不符合要求的地方。技能训练：银行存款收款凭证的填制方法33技能训练：银行存款付款凭证的填制方法技能训练：银行存款付款凭证的填制方法34核算举例（提问与讲解结合）2、将现金1200元存入银行。作如下会计分录：问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据存款单回单，填制现金付款凭证。会计分录：借：银行存款1200贷：库存现金1200

核算举例（提问与讲解结合）2、将现金1200元存入银行。作如35核算举例（提问与讲解结合）3、销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，收妥存入银行。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据银行结算凭证，填制银行存款收款凭证。会计分录：借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700

核算举例（提问与讲解结合）3、销售产品一批，价款10000元36核算举例（提问与讲解结合）4、支付厂部管理部门电话费1800元。作如下会计分录

问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据结算凭证，填制银行存款付款凭证。会计分录：借：管理费用1800贷：银行存款1800

核算举例（提问与讲解结合）4、支付厂部管理部门电话费180037核算举例（提问与讲解结合）5、外购材料6000元，增值税1020元，开出转帐支票。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据转账支票存根，

填制银行存款付款凭证。会计分录：借：在途物资6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020

核算举例（提问与讲解结合）5、外购材料6000元，增值税1038核算举例（提问与讲解结合）6、购入不需安装的设备一台15000元。取得普通发票和验收单。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？根据普通发票和验收单，银行结算凭证，填制银行存款付款凭证。会计分录：借：固定资产15000贷：银行存款15000核算举例（提问与讲解结合）6、购入不需安装的设备一台150039银行存款总账/日记账P31这里因业务不多，总帐格式及登记类似日记账。银行存款总账/日记账P31这里因业务不多，总帐格式及登记类40银行存款的明细核算银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。银行存款的明细核算银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。41银行存款的清查方法P35

(一)银行存款清查的方法银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。

银行存款的清查方法P35(一)银行存款清查的方法42银行存款清查的步骤(二)银行存款清查结果的处理

银行存款清查的步骤(二)银行存款清查结果的处理43银行对账单样板银行对账单样板44(二)回顾：未达账项的类型？为什么产生未达账项？(二)回顾：45银行存款清查业务举例

P教材35某企业2010年9月30日银行存款日