财务法律风险防范

财务人员的法律风险规避展都离不开财务的支持。在我国当前经济形势下，财务人员作为利益的分配者，防范这种风险。一、财务人员法律风险的根源（一）故意犯罪行为行为，以防范违法行为给我们带来的不利后果。我国刑法明文规定的罪名有400多个，对财务人员来说，可能触犯的罪名为职务侵占罪、挪用资金罪、非国家工被追究刑事责任的财务人员往往因此对犯罪抱有侥幸心理，认为没有人会知道，但这种以身试法所带来的风险不会因为个人意志而转移。“天网恢恢，疏而不有任何侥幸心理。”——多数风险的缘起在江湖，身不由己”。财务部门在公司中属于要害部门，财务人员的每一个微小1会受到严重损害，甚至可能丢了饭碗。而往往一旦财务人员在单位负责人授意、会以账是财务做的，报表是财务出的，我不懂财务，我也不知道……”为由推脱如国内闻名的银广厦案、“蓝田股份”案等等，都是企业负责人直接指使和策划下造假的。（三）无故意行为引起的法律风险不得不从事的行为，是不是就不会存在法律风险了呢？让我们看看以下的案例。某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天财务人员干得多了，也是不足为怪的。该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这5000元直接给了总经理。但这里面有一个问题：出纳只是让总经理在“批准人”一栏中签了字，而“报销人”和“领款人”两栏都是出纳代这位总经理签了字——其实她是出于好心，想既然是总经理安排的，并且已经过他批准了，其他这些“小事”就帮着做了吧。可事实上，这是她经验严重不足，后来事情的发展也证明了这点。大约一年后，这位总经理离任，总公司安排做离任审计，大家知道，在离2金额、内容等。审计人员最后拉出一个清单，要总经理确认，这位总经理发现有一笔5000元的餐费报销，却怎么也想不起来，审计人员说这种事情好办，立即就把那笔5000元的报销单子找了出来，总经理仔细一看，马上就说“报销人和领款人虽然是我的名字，但都不是我签的字。”这时审计人员也发现“批准人”子是怎么回事，说这是哪年哪月哪日总经理交给的餐费发票，要我帮忙贴一下，我贴好领出钱来就给老总了。知之甚少;具体操作当中没有严格按照公司财务制度及财务流程办事。二、财务人员可能触犯的刑事犯罪为了不被“高压线”伤害，我们要去研究它，研究明白后我们才可能去防范它。孙子兵法有云：知己知彼，百战不殆。财务人员要想规避来自刑法的法律风险，就必须先了解财务工作可能触犯刑法的哪些罪名。职务侵占罪（一）1、概念职务侵占罪，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，3将本单位财物据为己有，数额较大的行为。2、特征（1）犯罪客体是公司、企业或者其他单位的财产所有权。犯罪对象是行为限公司。（2数额较大。这一特征有三个要点：一是行为人必须利用职务便利。所谓“利用职条件，如因工作关系而熟悉周围环境等便利条件，非法占有本单位财务的行为，不能认定为本罪。二是实施了占有本单位财务的行为。三是数额达到较大。（3）犯罪主体是特殊主体，即只能是公司、企业或其他单位中的非国家工作人员。（4）犯罪主观方面是故意，并具有将本单位财务非法占为己有的目的。3、案例：财务人员利用职务便利侵占58万被告人夫妻王某、李某原系四川省宜宾天原股份有限公司财务人员。2005年520万元和21某的信息将支票交给王某由其在天原公司银行分理处提取款项。2005年6月15在单位会计徐某所保管的印章，先后两次从银行提取现金17万元。据悉，以上现金人民币58万元均被被告人王某、李某据为己有。为掩盖事实，被告人王某财务数据进行了改动。2006年12月1日，天原公司发现并报案，被告人王某和李某遂被检察机关立案侦查，并追缴两人用赃款所购商品房一套及现金2万元。职务侵占罪如何量刑42007年6月7日，四川省宜宾市翠屏区人民法院经过审理，一审以职务侵占罪分别判处被告人王某、李某有期徒刑各五年六个月。已经触犯了《刑法》第271条规定，依法应当按照职务侵占罪定罪处罚。挪用资金罪（二）1、概念挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，3者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。2、特征（1）犯罪客体是公司财产占有、使用权。犯罪对象是行为人所在单位的资库券、债券等。（2）犯罪客观方面表现为行为人利用职务上的便利，挪用本单位资金归个挪用本单位资金的行为。其二，挪用资金必须是归个人使用或借贷给他人使用，的主管、经营管理本单位资金的职权和形成的便利条件。（3）犯罪主体是特殊主体，即只能是公司、企业或者其他单位中的非国家工作人员。（4）犯罪主观方面是故意。3、案例西安某公司出纳张某，利用职务便利，将公司30万元挪作自己买房使用半年，被公司发现后依法追究挪用资金罪，判刑四年有期徒刑。5分析：张某作为公司出纳，身为公司人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人买房使用，数额巨大、超过三个月未还，已经触犯《刑法》第272条规定，依法应按照挪用资金罪定罪处罚，因为挪用金额巨大，应判处三年挪用不超过三个月，也会构成犯罪；(三)非国家工作人员受贿罪1、概念索取他人财务或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。2、特征（1）犯罪客体是公司、企业其他单位的正常管理秩序及其工作人员职务行为的廉洁性。（2）犯罪客观方面表现为行为人利用职务上的便利，索取他人财物或者非职务上的主管、经管、经手办理本单位事务的权利所产生的方便条件，具体说，得的某种利益。因此，利用本人职务上的便利，实质上就是利用本人职务权力，对他人利益的制约性，这是构成本罪的必要条件。要注意《刑法》第163条第2款还规定，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，也应当以本罪论处。（3）犯罪主体，是公司、企业、或者其他单位的工作人员。（4）犯罪的主观方面，是故意。3、案例分包防水工程的公司法定代表人王某索要556李某有期徒刑两年。分析：李某作为公司经理，利用职务上的便利，索取他人的财物，已经触犯《刑法》第163条规定，依法应非国家工作人员受贿罪定罪处罚。本案中如果李某在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，同样以非国家工作人员受贿罪处罚。三、共同犯罪（一）概念法》第25条第1（二）成立条件1、犯罪主体必须是两人以上。这里的“人”一般指的是自然人，根据刑法罪主体，必须是达到刑事年龄、具有刑事责任能力的人。2、犯罪客观方面必须具有共同犯罪行为。所谓共同犯罪行为，是指各共同行为整体。3、犯罪主观方面必须具有共同的犯罪故意。所谓共同犯罪故意是指共同犯者放任的态度。（三）案例四、财务人员法律风险防范措施1、加强法律知识的学习，掌握法律基本理念和知识。一个合格的财务人员7税法、审计法等相关法律制度，强化法律意识，提高自身修养。另一方面，还应掌握时事政策知识、财政税务知识、企业管理知识、电脑操作知识等相关知识。复杂的陷阱面前保护好自己。2、完善公司的财务制度。财务人员应严格按照公司财务规章制度以及公司财务流程进行平时工作，这样可以有效的避免不按制度办事造成的风险。3、资金集中管理。将下级机构或子公司资金