项目财务管理要求

一、人员要求：必须至少要有一位有经验且合格的专职会计人员（视项目规模可由项目委派会计驻公司办公或由公司统一招聘会计在公司办公），依据《工合同签订后项目负责人出具委托书，委托会计负责款项支付，票据交接，凭证管理、成本核算、项目结算等事项。会计人员工资及五险一金等福利费用由项目负责人承担，在工程款中扣除，扣除标准：项目结算金额在1000万及以下，按项目结算金额的收取；项目结算金额在1000万以上，按项目结算金额0.1%比率收取。二、档案管理：会计核算资料、报销凭据、发票、结算资料交公司统一保管,合同项目留一份复印件或原件。三、核算级次：单个项目独立核算，独立承担增值税负及各类税费。核算资料及时交公司。四、合同执行：1、施工合同：的所有工程款必须支付到合同约定的公司结算账户上。如有甲方代扣款项，需由公司向发包方出据委托付款书，且向公司提供代扣款项可税前扣除的凭证。安全文明措施费和农民工工资保证金专户资金以及社会保险费严格按相关行政主管部门和公司的制度执行和使用。2、内部合作协议：工程项目中标后由项目负责人与公司签订工程项目股份发票提供、付款方式等条款。签订合作协议前交足合作资金或从第一笔工程款中扣回。、采购合同：中标后公司针对每个项目有个项目编码，每次签订合同时在合同中标明此码。建立规范的建材、设备供应体系，采购合同中加入涉税条款，切实保证采购中可以取得真实合法有效的增值税专用发票。材料等采购合同统一由公司审核签订，货款经分公司专门账户支付，专票抵扣联交公司统一管理，项目会计凭发票联入账。（零星或紧急采购且金额在5万以下合同金额可以直接支付，但需提供发票及收送货单或工资单，付款凭证到相应会计处办理结算手续）。五、财务预留标准：约定上缴率和预留税率，税率具体构成为：1、增值税及附加（开票或回款前无进项税率：按实际税率征收；有进项的则为销、进项抵减后实际税负不低于）；2、地税应交税金：1.5%个人所得税企业所得税能完整提供合法票据的则按2%+0.228%+水利建设基金+工会经费）。3,需及时向公司财务部提交所有成本开支明细及对应可税前扣除凭证（含票据、工资表等，如有未付款项已取得票据的先计提，特殊情况未取得发票的先提供结算单），待算款及取得税前可抵扣凭证进行核算，净利润率高于的，按高出部份净利润的25%交纳企业所得税，净利润率低于8%，所得税按总价的2%结算。增值税应纳税额按月核算：当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额期初留抵进项税额本期进项税额进项转出期末留抵进项税额所以每个项目部一定要尽量做到在公司开出建安专票交建设方收款前或当月，及早安排采购并取得相应的成本费用类增值税专票，以便在申报当月建安收入的增值税时有相应的进项税额抵扣，从而做到每月能保持合理稳定的税负率。六、财务核算管理要求：1、提高纳税意识，杜绝在购入材料、设备和劳务过程中不要发票、虚开发票的现象。项目在内部承包考核协议或合作协议内约定开立或不开立项目部账号，若开立项目账号由总公司财务部监督管理，未开立账号项目由公司财务部直接管理。2、工程款支付规定：公司支付工程款实行报账制，项目在要求公司付款时括合同和发票、收据、工资表等，表样见附件二）。关于招待费的报销额度原则上不超过工程收入的5，最终以工程结算报告中人工费所占比例确定。3、项目须前期投入资金的由项目部负责筹集交到公司财务部，再由公司财务部按照本规定，根据项目部申请进行支付。收到工程款后，再将款项原路退还到来款单位。4、工程款取得增值税专用发票：必须四流合一即合同流（需签订合同时）、物流、资金流、发票流统一，取得的增值税专用发票方可抵扣。每月25号前需将取得的专票及时交公司，并填写好专票移交台账。专票超过认证期限（最长认证期限360天）送至公司，导致不能正常抵扣的，责任由项目部承担。5、先收款后开票的，收款时应在项目地或机构地预交或预留2%（一般）、3%简易的增值税。七、各类成本支出：1、主要材料、机械设备：（1）确定已与公司签订购销合同；（2）供应商出具的增值税发票（需盖发票专用章，发票记载的所有内容须与合同记载相符，发票信息完整，纳税人识别号必须填写）、销售清单（发票上未注明详细货物名3）开发票且加盖代开专用章，合同签定时提供营业执照复印件，收款账户为营业执照登记人帐户。（4）合同约定按实结算的，需有结算单。2、零星材料：（累计金额不超过5万）（1）签定了合同的需提前提交合同（2）材料商出具的增值税发票（需盖发票专用章，发票记载的所有内容须与合同记载相符，发票信息完整，纳税人识别号必须填写）、销售清单（发票上未注明详细货物名称及数量的）、送货单、收货单（必须要有相关经手人和项目负责人签字）；（3）如项目负责人已现金支付的，需有材料商开出的收款收据并注明该款已由XX项目负责人现金支付字样。3、劳务成本（行业监管部门有劳务分包要求的，必须进行劳务分包，劳务成本原则上不超过合同总价的，最终以工程结算报告中人工费所占比例确定）1）、劳务分包：（）、确定已与公司签订的劳务分包合同；（2）、有内容须与合同记载相符，发票信息完整，纳税人识别号必须填写）；（3）、2）、劳务工资：（）、确定已与班组签订劳务用工协议，并交公司法务备查；（2）、工资表，农民工工资直接在项目发放的，项目部依据应付工资额造表发放，发放时由农民工提供身份证复印件和收款卡号，并在对应的工资表备注栏内签字确认；（3）、如由班组长代发的，所有要求代发的农民工应向班组长出具授权委托书，受托的班组长签订的承诺函（项目负责人确认）；（4）、人、施工负责人签字）。4、机械设备（含周转材料，如架管、扣件等）租赁：（）签订了设备租赁合同；（2）出租方出具的增值税专用发票，简易为普票（需盖发票专用章，发票记载的所有内容须与合同记载相符，发票信息完整，纳税人识别号必须填写）；（3）双方签字确认的结算单或计量单（结算或计量单上我方必须有项目负责人、施工负责人或设备管理人员签字）；5、费用报销招待费、办公费、差旅费等零星费用报销，填写报销单（单据上项目相关人员和项目负责人必须签字确认，附发票及相应的清单、收货单。一般计税项目，项目费的报销额度原则上不超过工程造价的5‰）八、工程款支付流程：总公司收到项目工程款预留相关税费后，在此额度内，项目部凭成本票据支付。如有项目代垫款项由项目负责人账户支付到公司账户上，流程：报销人（或项目授权会计）将原始票据按财务要求自行粘贴整齐，并填写付款申请表（见附件二）→项目负责人审核签字（或授权）→公司主管会计审核票据是否规范，附件是否完整，金额是否正确，是否符合财务制度及流程→财务负责人审核→董事长审批后应支付。有商务代表的项目，支付申请上需要有商务代表签字。九、加强工程决算的管理，把甲乙双方或总分包单位及时进行工程结算形成制度。建设项目竣工验收后应及时进行工程决算，及时取得分包单位开具增值税专用发票或普票。以甲方认可后的决算报告作为项目最终结算的依据。十、建安发票开具流程：项目凭进项抵扣申请单及甲方计量单（付款申请单）填写开票申请→寄至总公司发票管理会计→发票管理会计核实后→财务经理审核后开据发票；外地项目需有预缴税金完税证明，本地项目直接在公司预缴税款