财务报表分析

《财务报表分析》实践报告学生姓名：学生身份证号：学生准考证号：完成作业时间：2017年11月4日《财务报表分析》实践考卷一、考核目标助理国际财务管理师职业资格证书考试财务报表分析实践课程为必修课程，旨在与理论课程教学体系有机结合、互相渗透，使学生加深对财务报表的理解；掌握运用财务报表分析和评价企业经营成果和财务状况的方法；培养学生对真实企业财务状况和经营成果进行分析、综合判断的应用能力。进一步提高实践技能和综合素质，成为理论知识够用、职业技能实用的财务管理应用型人才。二、考核方式要求提交一份实践报告，根据学生实践报告进行考核。三、考核内容及要求内容：要求每位学生以一家中小型企业的年报资料为例，确定选题；同时将所学的财务分析理论知识，应用于选取的案例，在此基础上写出财务分析实践报告。要求：1.正确选择与论证实践报告课题。须从理论需要和实际需要来出发，突出课题选择的应用性与实践性原则；结合理论知识与工作实践，确定研究方式和搜集资料的方法，并综合运用定性分析和定量分析方法，对所搜集到的资料进行分析论证。2.撰写报告要将分析过程和结论以文字、图表等方式组织到实践报告之中，二、论点鲜明、得出的结论正确；三、论证过程逻辑严谨，数据准确，阐述完整；四、课程实践报告的文字通顺流畅，表述恰当。3.格式规范课程实践书面报告应用Ａ４纸打印(在左侧装订两个订)，正文使用5号宋体，不少于2000字。4.独立完成实践报告要独立完成，必须杜绝一切抄袭、剽窃行为；也不得请他人代写。四、考核方式与评分标准1.考核方式：根据实践要求提交实践报告，教师根据学生实践报告进行考核。2.评分标准：课程实践的成绩按百分制进行计分。要求学生独立完成，严禁抄袭、套用他人成果。实践报告评分标准如下：分）题目与课程《财务报表分析》相结合的程度；工作量适度，难易适度，体现综合训练；独立查阅资料、进行调研；有收集处理相关信息及获得新知识的能力；文字流畅。分）方案论证的充分、合理性；综合分析的正确、合理性；内容的实用性与科学性。结构的正确、合理性。条理清楚、结构严谨、文理通顺、用语规范、格式规范性。数模建立的正确、合理性；数据可靠性；计算的正确性。工作中有创新意识或有独特见解。分）写作态度及完成任务情况；独立工作能力；提交报告的完整性、规范性。五、实践报告题纲1.实践意义2.实践企业简介3.实践企业近三年财务情况介绍力和综合分析）5.要求附上实践企业近三年的资产负债表，利润表，现金流量表。1.实践意义2.实践企业简介年5月、3.实践企业近三年财务情况介绍20145286.312.83%；营业利润为盈利约人民币107135.04%。20155819.610.09%；营业利润为盈利约人17967.94%。201615.69%；实现净利润28766.33%。4.对该企业财务报表的专项分析和综合分析（偿债能力，营运能力，盈利能力和综合分析）2016-06-302016-03-312015-12-312015-09-300.74680.537210.2367150.6699-0.563631.50887.9978--0.79240.588312.7773165.935-0.810232.1319.1297--利息支付倍数232.1158-0.578130.88937.486598.1116长期债务与营运资金比率(%)股东权益比率(%)长期负债比率(%)股东权益与固定资产比率(%)30.73598.497495.2219负债与所有者权益比率(%)长期资产与长期资金比率(%)资本化比率(%)总资产(元)2016-12-302016-03-312015-12-312014-12-300.655315.3430.65962.69051.463882.56431.9764770.56464.840820.028917.435713.084233.5820.166214.97280.16461.34980.698882.83721.0036.19110.52750.166217.162813.863934.4054722.453761.907919.027915.554413.8294128.317515.359213.8372133.8741非主营比重主营利润比重1121.7090.0652-1.587222882190.47股息发放率(%)投资收益率(%)加权净资产收益率(%)扣除非经常性损益后的净利润(元)0.4815247940387-677281-389969固定资产周转率(次)总资产周转率(次)总资产周转天数(天)流动资产周转率(次)流动资产周转天数(天)股东权益周转率(次)0.16410.4877738.15871.2126296.88271.5092456.04261.0831934.33690.5274213.3462.1654营运能力指的是企业资产的周转运行能力，通常可以用总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率和应收账款周转率这四个财务比率来对企业的营运能力进行逐层分析。营运能力分析可以帮助投资者了解企业的营业状况和经营管理水平。5.附表。附表1：2016-06-312015-12-312015-06-302014-12-30505,522.00445,316.00607,008.00879,762.00----------------交易性金融资产衍生金融资产应收票据589,129.00935,235.00649,894.00423,402.001,484,720.001,380,850.001,375,190.001,278,170.001,206,030.0019,208.4039,870.80----应收分保账款应收分保合同准备金应收利息----------------73,294.8042,703.30应收出口退税应收补贴款--------------------买入返售金融资产存货1,325,060.001,083,590.00988,804.00911,543.00--------待处理流动资产损益一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计23,628.0012,267.90185,208.00198,808.00199,592.00199,227.003,928,000.003,860,430.004,073,310.003,840,320.003,714,810.00--3,5000.00----3,5000.00--可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款27,521.401,984.00长期股权投资其他长期投资投资性房地产固定资产原值累计折旧144,675.00141,355.00149,231.00136,164.00----------4,442,290.00--1,590,990.00--2,851,290.00固定资产净值固定资产减值准备固定资产净额在建工程--25,196.602,966,470.002,959,860.003,001,480.002,871,890.002,826,100.00658,949.00636,462.00262,275.00237,071.00634,683.00645,793.00187,109.00127,707.00固定资产清理生产性生物资产公益性生物资产油气资产----------------839,872.00861,126.00263,440.00224,488.00783,202.00793,454.00272,621.00235,055.006,591.40--6,591.40--长期待摊费用股权分置流通权递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计----92,359.1084,438.705,597,830.005,362,130.005,327,580.005,090,270.004,953,140.009,525,840.009,222,560.009,400,890.008,930,590.008,667,950.00流动负债短期借款1,500,820.001,099,660.001,267,640.001,336,770.001,301,180.00向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金--------------------交易性金融负债衍生金融负债应付票据1,455,670.001,535,670.001,461,310.001,317,150.001,210,230.001,156,510.001,063,820.001,132,340.00919,247.00935,306.00254,240.00158,038.00322,530.00364,674.00卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费--------159,801.00147,120.00140,808.00133,992.0050,381.8025,565.101,000.00--30,121.3019,167.1015,601.90----------169,091.00162,365.00149,523.00124,101.00----预计流动负债应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款国际票证结算国内票证结算递延收益45,082.7040,643.40------------------------------------应付短期债券一年内到期的非流动负债其他流动负债373,819.0020,021.00682,640.00649,620.0013,909.4014,931.70634,726.00569,982.0015,199.0015,101.30流动负债合计非流动负债5,161,670.005,169,150.005,302,210.004,846,690.004,553,460.00737,597.00798,833.00299,153.00299,097.00815,337.00845,164.00299,041.00298,987.00--------142.70--预计非流动负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计----110,740.00111,299.00104,886.001,421,700.001,147,490.001,209,230.001,214,410.001,249,180.006,583,370.006,316,640.006,511,440.006,061,100.005,802,640.00247,600.00247,600.00247,600.00247,600.001,029,830.001,029,740.001,029,620.001,026,330.001,026,220.00--------210,821.00210,821.00196,455.00196,455.00一般风险准备未确定的投资损失未分配利润--------1,110,340.001,075,860.001,063,880.001,077,080.001,074,370.00拟分配现金股利外币报表折算差额---------11,042.80归属于母公司股东权益合计2,583,940.002,549,800.002,536,560.002,533,290.002,533,600.00少数股东权益356,125.00352,884.00336,196.00331,705.002,942,460.002,905,920.002,889,440.002,869,490.002,865,310.009,525,840.009,222,560.009,400,890.008,930,590.008,667,950.00负债和所有者权益(或股东权益)总计2：利润表一、营业总收入营业收入52,868,240.028,198,250.05,819,5900.03,040,80.02,671,5700.03,158,240.001,528,250.005,819,590.004,040,860.002,671,570.00利息收入已赚保费3,103,070.001,514,870.005,844,340.004,063,980.002,637,530.002,607,580.001,265,960.004,914,390.003,420,220.002,225,380.00利息支出手续费及佣金支出房地产销售成本研发费用赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用46,407.7098,581.40管理费用296,523.00192,676.00财务费用63,703.6010,775.50--资产减值损失公允价值变动收益投资收益-718.50-9,080.50---2,701.60---12,238.90---937.80---1,144.60--汇兑收益期货损益托管收益补贴收入33,326.1036,277.304,710.301,638.4064,893.108,734.90--528,158.2归属于母公司所有者的净利润36,069.1020,089.10基本每股收益0.19（元）0.05（元）0.18（元）0.16（元）0.15（元）稀释每股收益3,896.8060,055.00归属于母公司所有者的综合收益总额47,377.2015,642.1013,237.103,241.4043,759.5030,438.2040,493.2023,750.5040,795.6019,259.40归属于少数股东的综合收益总额3：报告期2016-12-302016-06-312015-12-312015-06-302014-12-30一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金3,788,140.002,113,220.005,508,050.004,043,340.002,725,700.00客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还55,002.30收到的其他与经营活动有关的现金23,896.10经营活动现金流入小计3,910,290.002,151,890.005,679,150.004,158,610.002,804,600.002,703,060.001,289,010.004,234,070.003,267,390.002,147,750.00购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付给职工以及为职工支付的现金733,526.00499,726.00154,981.00118,195.00182,419.00127,402.00支付的其他与经营活动有114,057.00247,491.00162,581.0093,291.00关的现金经营活动现金流出小计3,608,080.001,758,190.005,675,340.004,318,470.002,858,960.00经营活动产生的现金流量净额393,701.00-159,859.00-54,366.90收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额149,759.005,399.90处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金8,608.70减少质押和定期存款所收到的现金投资活动现金流入小计14,434.70购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金578,041.00348,904.00投资所支付的现金质押贷款净增加额34,500.00--取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金增加质押和定期存款所支付的现金投资活动现金流出小计626,921.00383,404.00投资活动产生的现金流量净额-448,788.00-104,674.00-796,170.00-567,257.00-368,969.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金----344,209.00334,209.00334,209.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1,127,630.00378,467.002,633,680.002,004,490.001,520,020.00收到其他与筹资活动有关的现金24,028.60筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金1,132,230.00378,467.003,008,310.002,370,800.00