保险公司财务管理及经营管理

保险公司经营管理本章要点第一节保险公司经营概述第二节保险公司的业务管理第三节保险公司的资金运用第四节保险公司财务管理第五节保险公司财务评价本章小结相关网络链接目录

保险公司经营的特征和原则保险公司承保和投资业务管理的内容保险公司财务管理的内容财务报表分析财务指标分析本章要点返回目录第一节保险公司经营概述一、保险公司经营的特征第一，保险产品的服务性。第二，保险经营的负债性。第三，保险经营成本的事后性。第四，保险投资的重要性

二、保险公司经营的流程保险公司经营过程中，主要经过投保、承保、理赔和投资等环节，其经营的流程如下图所示。三、保险公司经营的原则（一）保险标的大量原则（二）风险选择原则风险选择分为事先选择和事后选择两种情况：事先选择，包括对人的选择和对物的选择，是指在承保前考虑是否要接受投保风险。事后选择是在承保后若发现保险标的有较大的风险存在，而对已签订的保险合同作出的重新选择。（三）风险分散原则返回目录第二节保险公司的业务管理一、保险公司的投保管理保险公司在投保管理过程中应做好以下几项工作：（一）保障投保人在投保过程中的基本权利在保险活动中，投保人需要保障的基本权利主要有六点：一是获得准确保险信息的权利；二是保证安全的权利；三是自由选择保险险种的权利；四是申诉、控告的权利，并在申诉、控告过程中应受到公正的待遇；五是要求开发和改进险种的权利；六是获得良好售后服务的权利等。（二）加强对员工和代理人的教育（三）向投保人提供优质的投保服务1.帮助投保人分析自己所面临的风险2.帮助投保人确定自己的保险需求3.帮助投保人估算投保费用4.帮助投保人制定具体的保险计划二、保险公司的承保管理（一）承保管理的内容1.审核投保标的的风险状况（1）审核投保人资格（2）审核保险标的（3）审核保险费率2.控制保险责任和保险金额（1）控制逆向选择（2）控制保险责任（3）控制人为风险（二）保险公司承保管理的一般程序1.接受投保单2.审核验险3.接受业务、缮制单证三、、保保险险公公司司的的理理赔赔管管理理（一一））保保险险公公司司的的理理赔赔原原则则1.格格守守信信用用原原则则2.实实事事求求是是原原则则3.““主主动动、、迅迅速速、、准准确确、、合合理理””原原则则（二二））保保险险公公司司的的理理赔赔程程序序1.损损失失通通知知2.确确定定保保险险责责任任3.现现场场查查勘勘4.赔赔偿偿或或给给付付保保险险金金5.损损余余处处理理和和代代位位追追偿偿返回回目目录录第三三节节保保险险公公司司的的资资金金运运用用一、、保保险险资资金金运运用用概概述述（一））保保险险资资金金运运用用的的含含义义保险险资资金金运运用用，，也也称称保保险险投投资资，，是是指指保保险险公公司司将将保保险险资资金金运运用用以以形形成成保保险险资资产产、、获获得得最最大大经经济济效效益益的的经经济济活活动动。。保险资金金运用的的可能性性主要由由于保险险资金的的暂闲性性和巨额额性等特特点所决决定的。。保险资金金运用的的必要性性在于：：实现保保险的基基本职能能；保证证保险公公司正常常运营和和保值增增值，适适应市场场竞争；；获取最最大经济济利润。。（二）保保险资金金运用的的原则1.安全全性原则则2.收收益性原原则3.流动性性原则二、保险险资金运运用的来来源与投投向（一）保保险资金金的构成成1.自有有资本金金。保险公司司的自有有资本金金包括注注册资本本（或实实收资本本）和公公积金。。2.各项项准备金金3.其他他资金来来源。（二）保保险资金金运用的的方式l.银行行存款2.债券券3.股票票4.房地地产5.直接接贷款三、保险险资金运运用效益益分析（一）保保险资金金运用率率资金运用用率＝（二）投投资费用用率投资费用用率＝投资费用用包括经经纪人佣佣金、手手续费、、投资部部门人工工费用和和管理费费用等×100%×100%（三）投投资收益益率。投资收益益率＝保险资金金运用结结构＝投资收益益=ΣΣ各种保保险资产产×该种种资产的的收益率率（四）投投资利润润率投资利润润率＝＝投资收收益率－－投资费费用率×100%×100%×100%（一）外外部委托托投资模模式保险公司司专业投资资公司委托资金金、支付付管理费费收取投资资收益和和本金外部委托托投资模模式的优优点在于于：保险险公司不不必建立立自己的的投资部部门和培培训相应应的投资资人才，，而是将将资金交交由专业业的投资资机构进进行管理理，从而而可以将将人、财财、物集集中于保保险业务务的开拓拓与发展展上。外部委托托模式的的缺点在在于风险险较大。。保险公公司将资资金委托托给第三三方后，，要承担担第三方方投资机机构的操操作风险险，如交交易作弊弊及非法法挪用、、占用资资金等风风险；此此外，保保险公司司还得向向投资机机构支付付一定规规模的管管理费。。（二）内内设投资资部投资资模式内设投资资部投资资模式的的优点在在于保险险公司能能对保险险投资活活动进行行有效控控制。内设投资资部投资资模式也也存在明明显的缺缺点，如如容易产产生内部部黑箱作作业，风风险较大大；而且且，投资资部门只只管理保保险公司司内部资资金，规规模相对对较小，，难以产产生规模模经济。。保险公司司投资部（三）集集中统一一投资模模式集团/控控股公司司总部产险子公公司寿险子公公司投资子公公司产险资金金账户寿险资金金账户集中统一一投资模模式的优优点在于于：有利利于投资资风险的的防范，，可充分分利用集集团总部部的双重重风险监监控体系系；可以以在较大大规模上上统一运运用保险险资金，，提高保保险投资资效益。。集中统一一投资模模式的缺缺点是对对技能、、人才和和电脑资资讯系统统等的要要求高。。（四）专专业化控控股投资资模式集团/控股公司总部产险子公司投资子公司险子公司寿产险资金账户寿险资金账户专业化控控股投资资模式的的优点与与集中统统一投资资模式有有相似之之处，有有利于防防范风险险，可充充分利用用集团总总部的双双重风险险监控体体系；在在经营方方面透明明度高，，不易产产生关联联交易；；对市场场变化的的反应快快，资金金进出速速度快；；子公司司之间独独立运作作，可以以有效防防止集团团或控股股公司操操纵进行行内部交交易。专业化控控股投资资模式的的缺点在在于：保保险公司司与投资资公司之之间的关关系相对对集中统统一投资资模式比比较松散散。返回目录录第四节保保险险公司财财务管理理一、保险险公司财财务管理理的意义义和任务务（一）保保险公司司财务管管理的意意义保险公司司财务管管理是公公司得以以生存和和发展的的必要条条件。通通过财务务管理，，不断提提高保险险公司的的盈利水水平，增增强公司司的经营营能力和和抗风险险能力，，使保险险公司发发展壮大大；另一一方面，，最大限限度地发发挥保险险的经济济补偿的的职能，，不断满满足社会会及个人人对保险险产品的的需求。。（二）保保险公司司财务管管理的任任务保险公司司财务管管理的任任务在于于：其一是是合理理使用资资金、提提高资金金使用率率、掌握握和了解解经济济活动情情况；其二是是降低低公司的的经营费费用；其三是是监督督组织的的经营活活动，促促进公司司严格执执行国家家现行的的有关政政策和制制度；其四是是加强强经济核核算，达达到责、、权、利利三者的的统一。。二、保险险公司财财务管理理的主要要内容（一）资资本管理理发行股票票时，按按股票面面值计算算资本金金。在公司筹筹资过程程中，投投资各方方应按合合同、章章程和国国家有关关规定及及时足额额缴付资资本金，，并按照照出资比比例相应应享有公公司利润润和承担担风险与与亏损。。但是，，在经营营期间，，投资者者除依法法转让外外，不得得以任何何方式抽抽走资金金。在公司资资本金中中，保险险公司固固定资产产净值和和在建工工程余额额之和占占净资产产的比重重不得超超过50%。筹筹资中投投资者缴缴付的出出资额超超出资本本的差额额（含股股份有限限公司发发行股票票的溢价价净收入入），资资产重估估确认的的价值与与账面价价值的差差额，以以及接受受馈赠的的非现金金资产等等，计入入资本公公积金。。公积金金可通过过法定程程序转增增为资本本金。保险公司司成立后后，应将将其注册册资本总总额的20%作作为法定定保证金金，存入入保险监监督管理理部门指指定的银银行，除除公司清清算刊用用于清偿偿债务外外，不得得动用。。（二）负负债管理理保险公司司负债均均按实际际发生额额计价。。发行债债券按债债券面值值计价，，实收价价款超过过或低于于债券面面值的差差额，在在债券到到期以前前分期冲冲减或增增加利息息支出。。发行债债券发生生的各种种费用，，可在债债券到期期前分期期摊入成成本。负债资金金按国家家规定的的利率分分档次计计提应付付利息，，计入企企业成本本，实际际支付给给债权人人的利息息，冲减减应付利利息。长长期负债债的利息息支出，，筹建期期间的，，计入开开办费；；经营期期间的，，计入财财务费用用；清算算期间的的，计入入清算损损益。其其中，与与购建固固定资产产或者无无形资产产有关的的，在资资产尚未未交付使使用或者者虽已交交付使用用但尚未未办理竣竣工决算算以前，，计入购购建资产产的价值值。流动动负债的的应计利利息，计计入财务务费用。。（三）固固定资产产管理保险公司司固定资资产管理理，需注注意如下下问题：：1.固定定资产应应按下列列原则计计价：（1）自自建固定定资产，，按实际际支出计计价；（2）购购入的固固定资产产，以买买入价加加上运费费、途中中保险费费、包装装费、安安装费和和缴纳的的税金等等计价。。用借款款或发行行债券购购建固定定资产时时，在购购建期间间发生的的利息支支出和外外币折合合差额，，计入固固定资产产价值；；（3））融资资租入入的固固定资资产，，按租租赁合合同或或协议议确定定的价价款加加上运运费、、包装装费、、途中中保险险费、、安装装费和和缴纳纳的税税金等等计价价；（4））投资资者投投入的的固定定资产产，按按评估估确认认的价价值计计价；；（5））在原原有固固定资资产基基础上上改、、扩建建的，，按原原固定定资产产价值值加上上改、、扩建建实际际支出出，扣扣除改改、扩扩建过过程中中产生生的变变价收收入后后的金金额计计价；；（6））接受受捐赠赠的固固定资资产，，按所所附票票据或或资产产验收收清单单所列列金额额加上上由保保险公公司支支付的的运费费、保保险费费和安安装费费用计计价，，无票票据的的根据据同类类固定定资产产的市市场价价格计计价；；（7））盘盈盈的固固定资资产，，按照照同类类固定定资产产的重重置全全价计计价。。购建固固定资资产缴缴纳的的固定定资产产投资资方向向调节节税和和耕地地占用用税，，计入入固定定资产产价值值。在在建工工程（（包括括施工工前期期准备备、正正在施施工中中和虽虽已完完工但但尚未未交付付使用用的建建筑工工程和和安装装工程程）按按实际际成本本计价价。2.加加强固固定资资产日日常管管理3.科科学计计提折折旧费费用保险公公司应应按月月计提提折旧旧，折折旧率率按资资产原原值、、预计计净残残值率率和分分类折折旧定定的总总工作作台时时计算算确定定。其其中，，净残残值率率按固固定投投入3%-5%确定定。某某些净净残值值比例例低于于3%或高高于5%的的，由由公司司自定定，报报主管管财政政机关关备案案。（1））已交交付使使用但但尚未未办理理竣工工决算算的工工程，，自交交付使使用之之日起起按照照工程程预算算、造造价或或者工工程成成本等等资料料，估估价转转入固固定资资产后后，按按规定定计提提折旧旧。竣竣工决决策办办理完完毕后后，按按照决决算数数调整整原估估价和和和已已计提提的折折旧。。（2）固定定资产按国国家规定采采用分类折折旧办法计计提折旧，，并计入成成本，而不不得冲减资资本金。（3）折旧旧年限，从从固定资产产投入使用用的次月起起，按月计计提。停止止使用的固固定资产，，从停用月月份的次月月起，停止止计提折旧旧。（4）保险险公司提取取折旧的固固定资产有有：房屋和和建筑物、、在用的各各类设备、、季节性停停用和修理理停用的设设备、以融融资租赁方方式租人和和以经营租租赁方式租租出的固定定资产等。。不计提折旧旧的有；已已估价单独独入账的土土地、房屋屋和的未使使用或不需需用的固定定资产，建建设工程交交付使用前前的以融资资方式租出出和以经营营租赁方式式租人的固固定资产，，继续使用用的固定资资产，提前前报废和淘淘汰的固定定资产以及及国家规定定的其他不不计提折旧旧的固定资资产。（5）固定定资产折旧旧一般采用用平均年限限法和工作作量法。技技术进步较较快或使用用寿命受工工作环境影影响较大的的固定资产产，经财政政部批准，，可采用双双倍余额递递减法或年年数总和法法计提折旧旧费。（6）固定定资产修理理支出，计计入当期成成本。修理理费用不均均衡时，可可以待摊或或预提，并并报主管财财政机关备备案。（四）流动动资产管理理1.余额分分析法它是以上期期的实际资资金占有额额为基础，，根据计划划期保险经经营条件的的变化和加加速资金周周转的要求求，进行综综合测算流流动资金需需要量的方方法。其计计算公式是是：流动资金需需要量＝（（上期实际际平均占用用额－应收收保费）××（1＋计计划保费增增长率）××（1－计计划资金周周转加速率率）2.回归分分析法（五）资金金运用的财财务管理1.投资额额度管理2.投资收收益确认（六）无形形资产管理理无形资产财财务处理的的原则是，，按取得时时的实际成成本计价。。投资者作作为资本或或合作条件件投入的无无形资产，，按评估确确认或合同同约定的价价值计价；；他人赠予予的按所附附单据或市市场价格计计价；自己己开发并取取得法律承承认的按实实际付出成成本计价。。除企业合合并外，商商业信誉不不能作价入入账。无形资产的的成本，自自使用之日日至有效期期终止平均均分摊。保保险企业转转让无形资资产的净收收入，计入入企业的其其他营业收收入。（七）递延延资产管理理保险公司的的递延资产产主要包括括开办费、、以经营租租赁方式租租入的固定定资产改良良支出等。。开办费是指指公司及其其分支机构构在筹建期期间发生的的费用，包包括筹建期期间的工资资、办公费费、差旅费费、培训费费、印刷费费、律师费费、注册登登记费以及及不计入固固定资产和和无形资产产购建成本本的汇兑净净损失等支支出。开办办费自营业业之日起分分期摊入成成本，摊销销期一般在在5年以上上。（八）成本本与费用管管理成本与费用是是指保险公司司在业务经营营过程中发生生的与业务经经营有关的支支出，主要包包括各项利息息支出、赔款款支出、给付付支出和退保保金、代理手手续费及佣金金支出、防预预费、各种准准备金及其他他有关支出。。未决赔款准备备金，一般在在年未按最高高不超过已发发生未决赔款款额的100%提取，下下年初冲减公公司成本，已已决赔款列入入赔款支出。。投资风险准备备金，每年按按上年末投资资余额的3‰提取，年年末余额达到到上年末投资资余额的1%时，实行差差额提取。呆账准备金，，保险公司按按年末贷款余余额的1%差额提取，，并在成本中中列支，用于于核销公司发发生的呆帐损损失。坏账准备金，，保险公司可可按年末应收收账款余额的的1%提取，，用于核销公公司应收账款款的坏账损失失。代办保险业务务手续费按代代办保费收入入的规定比例例控制使用。。（九）利润与与分配管理1.利润管理理利润总额＝营营业利润＋营营业外收入－－营业外支出出其中：营业利润＝营营业收入－成成本及费用－－营业税及附附加＋投资收益＋＋利息收支差差＋汇兑损益益＋其他营业收收入－其他营营业支出营业收入包括括保费收入、、分保费收入入、追偿款收收入。其中保保费收入指公公司向投保人人收取的保险险费及储金折折算利息；分分保费收入是是指明分入分分保公司接受受分入分保业业务时，按分分入分保合同同条款规定向向分出分保公公司收取的保保险费收入；；追偿款收入入是指公司对对因第三者的的过错造成保保险标的损失失，在赔偿被被保险人后取取得代位求偿偿权并向第三三者追偿所取取得的收入。。其他营业收入入包括追偿款款收入、分保保费收入、租租赁收入、房房地产开发收收入、咨询收收入、担保收收入、外汇买买卖收入、金金银买卖收入入、手续费收收入、证券买买卖收入、无无形资产转让让净收入、代代管收入及其其他收入。投资收益，包包括保险投资资分得的利润润、股利等收收入。营业外收入，，指与本公司司业务经营无无直接关系的的各项收入，，包括固定资资产盘盈、出出售固定资产产净收益、教教育费附加返返还款、罚没没收入、罚款款收入、出纳纳长款收入、、证券交易差差错收入、因因债权人的特特殊原因确实实无法支付的的应付款项等等。营业外支出，，指与保险公公司业务经营营无直接关系系的各项支出出，包括固定定资产盘亏和和毁损报废的的净损失、出出纳短款、证证券交易差错错损失、职工工子弟学校经经费和技校经经费支出、非非常损失、公公益救济性捐捐赠、一般赔赔偿金、违约约金等。2.分配管理理保险公司缴纳纳所得税后的的利润，除国国家另有规定定者外，应按按如下顺序分分配：（1）被没收收的财物损失失，支付各项项税收的滞纳纳金和罚款，，以及保险监监督管理部门门对公司因少少缴或迟交保保证金的加息息；（2）弥补公公司以前年度度亏损。保险险公司的年度度亏损，可以以用下年度的的利润在所得得税前弥补，，下年度利润润不足弥补时时，可在5年年内延续弥补补。5年内仍仍不足弥补时时，用税后利利润弥补。（3）提取法法定盈余公积积金，按税后后利润（减弥弥补亏损）的的10%提取取。法定盈余余公积金累计计达到注册资资本的50%时，可不再再提取。（4）提取公公益金，有限限责任公司提提取税后利润润的5%。（5）向投资资者分配利润润。公司当年无利利润时，不得得向投资者分分配利润，但但股份有限保保险公司在用用盈余公积金金弥补亏损后后，经股东大大会特别决议议，可按不超超过股票面值值6%的比率率，用盈余公公积金分配股股利，但分配配股利后，保保险公司法定定盈余公积金金不得低于注注册资本的25%。保险公司法定定盈余公积金金还可用于弥弥补亏损或转转增资本金。。但转增资本本金时，以转转增后留存企企业的法定盈盈余公积金不不得少于注册册资本的25%。保险公司的公公益金主要用用于企业职工工集体福利支支出。（十）外币业业务管理外币买卖差价价，计入当期期损益。得到到的外币投资资，因汇率变变动而产生的的折合记账本本位币与投入入时的外汇牌牌价折合计账账本位币的差差额，计入资资本公积金。。企业购建固固定资产等相相关的汇兑收收益相抵后，，如为净损失失，计入企业业的开办费；；如为净收益益，则自营业业之日起按不不短于5年的的期限平均摊摊销，也可留留作弥补以后后年度的亏损损或并入企业业的清算损益益。保险公司各类类外币项目的的期未余额，，按照期末国国家公布的外外汇牌价折合合为记账本位位币金额。返回目录第五节保保险公司财务务评价一、财务报表表的种类（一）资产负负债表1.资产负债债表的作用及及其具体内容容资产负债表是是反映保险公公司在一定时时点所拥有的的资产、需偿偿还的债务，，以及投资者者所拥有的净净资产等情况况的财务报表表。具体而言，资资产负债表包包括以下内容容：1）保险公司司在某一特定定时点占有或或使用的经济济资源；2）保险公司司所负担的全全部债务状况况；3）所有者在在保险公司所所拥有的各项项权益；4）保险公司司偿还债务的的能力和财务务前景。2.资产负债债表的格式（（略）（二）损益表表1.损益表的的内容及作用用损益表是总括括反映保险公公司在一定期期间内所取得得的一切经营营成果（利润润或亏损）及及其分配情况况的财务报表表。损益表一般分分为两个部分分：其一反映保险险公司在某一一会计期间内内所取得的收收入以及为取取得这些收入入而支付的费费用，从而反反映保险公司司在该会计期期间的利润、、（或亏损））总额；另一部分反映映保险公司财财务成果的分分配过程和最最终结果，并并与资产负债债表上的有关关项目相联系系。损益表的作用用主要表现在在以下几个方方面：其一，它是评评价、考核保保险公司管理理水平和经济济效益的依据据；其二，它是保保险公司依法法缴纳各项税税款的主要依依据；第三，通过分分析损益表，，可以科学预预测保险公司司未来的经营营情况及获利利能力。2.损益表的的格式（略））（三）现益流流量表现金流量表是是反映保险公公司在一定期期间内现金流流入和流出的的财务报表，，它表明保险险公司获得现现金和现金等等价物（除特特别说明外，，以下所称的的现金均包括括现金等价物物）的能力。。1.现金流量量表的作用有有五：其一是能够说说明保险公司司一定期间内内现金流入和和流出的原因因。其二是能够说说明保险公司司的偿债能力力和支付股利利的能力。第三，现金流流量表能够分分析保险公司司未来获取现现金的能力。。第四，现金流流量表能够分分析保险公司司投资和理财财活动对经营营成果和财务务状况的影响响。第五，现金流流量表能够提提供不涉及现现金的投资和和筹资活动的的信息。3.现金流量量的分类通常按照保险险公司经营业业务发生的性性质将保险公公司一定期间间内产生的现现金流量归为为以下三类：：其一是经营活活动产生的现现金流量。其二是投资活活动产生的现现金流量。其三是筹资活活动产生的现现金流量。4.现金流量量表的格式（（略）二、保险公司司的财务分析析（一）目的和和方法财务分析是运运用财务报表表数据对保险险公司过去的的财务状况和和经营成果及及未来前景的的一种评价。。财务分析的目目的，可以归归纳为判断保保险公司财务务状况和衡量量保险公司经经营得失两个个方面。根据《保险公公司财务制度度》的规定，，对保险公司司经营状况和和经营成果进进行分析和评评价采用比率率分析法。（二）保险公公司的经营状状况财务指标标1.流动比率率流动比率又称称短期偿债能能力比率，它它是衡量保险险公司的流动动资产在某一一时点可以变变为现金用于于偿付即将到到期债务的能能力，表明保保险公司单位位流动负债有有多少流动资资产作为支付付的保障。其其计算公式是是：流动比率＝×100%2.负债经营营率负债经营率是是指保险公司司负债总额与与所有者权益益之间的比例例，它衡量保保险公司的长长期偿债能力力。其计算公公式是：负债经营率＝＝×100%3.资产负债债率资产负债率是是指保险公司司负债总额与与资产总额之之间的比例，，反映总资产产中有多大比比例是通过借借债来筹集的的，也用来衡衡量保险公司司在清算时保保护债权人利利益的程度。。其计算公式式是：资产负债率＝＝×100%4.固定资本本比率固定资产比率率的计算公式式是：固定资本比率率＝×100%（三）保险公公司经营成果果指标1.利润率利润率是指保保险公司的净净利润与营业业收入的比例例。其计算公公式是：利润率＝×100%2.净资产利利润率净资产利润率率是用来说明明保险公司的的净利润同资资产净值的关关系，表明保保险公司拥有有的资产净值值的盈利能力力。其计算公公式是：净资产利润率率＝×100%3.费用率费用率是指保保险公司的营营业费用与营营业收入的比比例，表明保保险公司为取取得营业收入入而耗费的费费用支出的关关系。其计算算公式是：费用率＝×100%4.赔付率赔付率是指保保险公司的保保险赔款支出出（扣除摊回回分保赔款））占其保费收收入（减去分分保费支出））的比率。其其计算公式是是：赔付率＝×100%5.给付率（（寿险）其计算公式是是：给付率＝×100%6.退保率其计算公式是是：退保率＝×100%7.社会贡献献率社会贡献率是是衡量保险公公司运用全部部资产为国家家或社会创造造或支付价值值的能力。其其计算公式是是：社会贡献率＝＝×100%8.上交积累累率上交积累率是是衡量保险公公司社会贡献献总额中有多多少用于上交交国家财政。。其计算公式式为：上交积累率＝＝×100%（四）财务指指标的使用保险公司在使使用财务指标标时，要注意意以下几个问问题：1.计计算算比比率率所所使使用用的的财财务务报报表表数数据据不不一一定定反反映映真真实实情情况况。。2.不不同同的的保保险险公公司司可可能能选选择择不不同同的的会会计计程程序序，，使使它它们们的的财财务务比比率率失失去去可可比比性性。。返回回目目录录本章章小小结结保险险公公司司经经营营活活动动主主要要包包括括承承保保业业务务的的经经营营和和投投资资业业务务的的经经营营。。保保险险公公司司经经营营的的特特征征是是保保险险产产品品的的服服务务性性、、保保险险经经营营的的负负债债性性、、保保险险经经营营成成本本的的事事后后性性以以及及保保险险投投资资的的重重要要性性。。保险险公公司司的的业业务务管管理理通通常常包包括括投投保保管管理理、、承承保保管管理理和和理理赔赔管管理理等等主主要要活活动动。。保险险公公司司在在投投保保管管理理过过程程包包括括保保障障投投保保人人的的基基本本权权利利、、加加强强对对员员工工和和代代理理人人的的教教育育和和向向投投保保人人提提供供优优质质的的投投保保服服务务等等。。承保保管管理理的的内内容容包包括括审审核核投投保保标标的的的的风风险险状状况况以以及及控控制制保保险险责责任任和和保保险险金金额额。。保险险公公司司的的理理赔赔程程序序包包括括损损失失通通知知、、确确定定保保险险责责任任、、现现场场查查勘勘、、赔赔偿偿或或给给付付保保险险、、损损余余处处理理和和代代位位追追偿偿。保险险资资金金运运用用应应遵遵循循安安全全性性、、收收益益性性和和流流动动性性原原则则。。通通常常用用于于保保险险资资金金运运用用效效益益分分析析的的指指标标有有保保险险资资金金运运用用率率、、投投资资费费用用率率、、投投资资收收益益率率和和投投资资利利润润率率。。保险险投投资资的的运运作作主主要要有有外外部部委委托托投投资资、、内内设设投投资资部部投投资资、、集集中中统统一一投投资资和和专专业业化化控控股股投投资资。。保险险公公司司财财务务管管理理主主要要包包括括资资本本管管理理、、