医药流通财务部会计处理

优选文档优选文档..医药流通行业所涉及业务会计分录汇总表一、应收会计涉及会计分录明细1、赊销〔销售商品〕 借：应收账款〔往来单位〕贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项2、现销〔现销〕 借：银行存库存现金

外部(经营流入)贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项〕3、收款〔收到货款〕借：银行存现金应收票据 外(经营流)贷：应收账款〔往来单位〕4、收款预收合并凭证〔收到货款〕借：银行存\现\应收票据 外(经营流贷：应收账款〔往来单位〕预收账款/客户往来5、预收抵应收凭证〔收到货款〕借：预收账款/客户往来贷：应收账款〔往来单位〕6、预收退款凭证〔预收款退回〕借：预收账款/客户往来贷：银行存/库存现金 外(经营流注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金〕二、应付会计及会计科目分录明细1、入库〔购进商品〕 借：库存商品贷：应付暂供给2、收税票〔收到发票冲暂估〕 借：应付暂估—供给商应交税费—应交增值税〔进项贷：应付账款 供给商3、付款 〔支付货款〕 借：应付账款 供给商贷：银现金 外经营流银行承兑〔背书、办理〕4、预付货款〔预付货款〕 借：预付账款 供给商贷：银/现金 外经营流银行承兑〔背书、办理〕5、预付货款退回〔预付款退回〕 借：预付账款 供给商红〕贷：银/现金 外经营流银行承兑〔背书、办理〕6、应付预付对冲〔应付预付对冲〕借：应付账款 供给商贷：预付款项 供给商7、应收应付互抵〔互抵货款〕 借：应付账款 供给商/客户往来8、破损交现：〔破损交现〕 借：应付账款 供给商红〕〔破损交现〕 现金 外(经营流)〔破损冲暂估〕 应付暂估—供给商〔红〕〔破损冲暂估〕 贷：应付账---供给商 红字〕〔破损进项税转出〕 应交税进项/进项税转出9、账务处理：〔账务处理〕 借：应/暂估 供给商贷：费用10、平返利：详见返利处理分录11、推广品调整〔调整推广品已销本钱〕借：库存商品 红〕贷：应付暂估---供给商〔红字〕

借：主营业务本钱 红〕贷：库存商品 〔红〕1、计提折旧： 借：治理费\治理用固定资产折旧贷：累计折旧2\贷：累计摊销3、计提工资： 借：治理费\治理人员工资贷：应付职工薪\根本工4、发放工资： 借：应付职工薪\根本工贷：银行存\现金 〔支付给职工的现金流应交税\应交个人所得税其他应付其他 〔工资中扣除三金局部其他应付职工往来 〔工资中扣除风险押金5、计提福利费〔餐补、交补借：治理费用\职工福利费\6、计提福利费〔餐补、交补借：应付职工薪酬\职工福利费贷：银行存\现金 〔为职工支付的现金流7、计提社保费用：借：治理费\人力资源费\社会保险费\失业保险\\\\\\\\\\\\\\\\8\失业保险\\\\贷：银行存\现金 〔为职工支付的现金流〕贷：其他应付其他 〔工资中扣除三金局部9、支付各项一般费用：借：治理费\治理部门一般费办公用品贷：银行存\现金 〔支付的治理费用〕注：一般费用主要包含办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、差旅费、印刷费、流向费等各项费用。10、收流向费： 借：治理费治理部门一般费\其他〔红字金额借：银行存现金 〔支付的治理费用11、支手续费： 借：财务费手续费贷：银行存款\现金〔外部〔其他经营流出12、收手续费：借：财务费用\手续费〔红字金额〕借：银行存款\现金〔外部〔其他经营流入13、支利息：借：财务费用\利息\利息支出贷：银行存款〔支付利息〕14、收利息：借：财务费用\利息\利息收入贷：银行存款〔收到的其他筹资活动现金〕15、支罚款：借：营业外支出贷：银行存款\现金〔外部〔其他经营流出16、收罚款：借：营业外收入贷：银行存款\现金〔外部〔其他经营流入17、支付商品流通费用：借：营销费用\商品流通费用\运输费贷：银行存\现金 〔支付的营业费用〕〔商品流通费用主要包含运输费用、保险费用、加油费用和修理费用18、计提印花税： 借：治理费公司运营费四小\印花税贷：应交税应交印花交纳印花税： 借：应交税应交印花贷：银行存现金 〔支付的各项税费〕19、计提车船使用税： 借：治理费公司运营费\四小车船使用贷：应交税应交车船使用交纳车船使用税： 借：应交税应交车船使用贷：银行存现金 〔支付的各项税费20、计提水利X： 借：治理费\其他治理费\其他杂项费用贷：应交税应交水利建设专项交纳水利X： 借：应交税\应交水利建设专项X贷：银行存现金 〔支付的各项税费21、计提城建税： 借：营业税金及附\城建税贷：应交税应交城市维护建设交纳城建税： 借：应交税应交城市维护建设贷：银行存现金 〔支付的各项税费22、计提城建税： 借：营业税金及附\教育费附加贷：应交税应交的教育费附交纳城建税： 借：应交税应交的教育费附贷：银行存现金 〔支付的各项税费23、计提城建税： 借：营业税金及附\营业税贷：应交税应交