建设资金审计课件

第五章：建设资金审计第一节：建设资金第二节：股票筹资第三节：债券筹资第三节：建设资金审计12/5/20221第五章：建设资金审计第一节：建设资金12/4/20221预习1、建设资金价值来源？2、不同投资主体现实来源？3、建设资金的运动过程？12/5/20222预习1、建设资金价值来源？12/4/20222第一节：建设资金一、来源核算借：银行存款贷：基建拨款(中央、地方、自筹)基建投资借款（政策性、商业）其他借款（短期：周转、储备）企业债券资金项目资本项目资本公积项目法人责任制，国有经营性项目12/5/20223第一节：建设资金一、来源核算项目法人责任制，国有经营性项目1二、建设资金使用（一）支付工程款借：应付工程款贷：银行存款借：预付备料款贷：银行存款借：应付工程款贷：预付备料款借：建筑安装工程投资贷：应付工程款（二）设备购置购入：借：器材采购—设备采购贷：银行存款12/5/20224二、建设资金使用（一）支付工程款12/4/20224某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车2辆，可以吗？为什么？事后审计如何处理？入库：需安装设备不需安装设备借：库存设备贷：器材采购-设备采购借：设备投资贷：器材采购-设备采购12/5/20225某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车2辆，出库不需安装设备需安装设备借：设备投资贷：库存设备借：交付使用资产贷：设备投资12/5/20226不需安装设备需安装设备借：设备投资借：交付使用资产12/4/（三）材料(主材、地材、特材)采购购入：借：器材采购—材料采购贷：银行存款入库：借：库存材料贷：器材采购—材料采购出库：借：建筑安装工程投资贷：库存材料12/5/20227（三）材料(主材、地材、特材)采购购入：借：器材采购—材料采（四）交付使用资产核算

借：交付使用资产—固定资产流动资产无形资产递延资产

贷：建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资12/5/20228（四）交付使用资产核算借：交付使用资产—固定资产12/4/三、资金转销

借：基建拨款基建投资借款其他借款

企业债券资金项目资本项目资本公积贷：交付使用资产—固定资产流动资产无形资产递延资产12/5/20229三、资金转销借：基建拨款贷：交付使用资产12/4/2022第二节：股票筹资1、股票、股份、股份制、股份公司？2、普通股、优先股的区别？3、搭配1、绩优股2、热门股3、慢成长股4、周期股5、实值股6、再生股A.破产者B.企业中级管理人员C.教师D.作家E.运动明星F.遗产继承人12/5/202210第二节：股票筹资1、股票、股份、股份制、股份公司？1、绩优股一、股票价格1、理论价格:等于未来各期每股股息和出售时其价格现值之和。推导：W=D1/（1+i）1+D2/(1+i)2+…+Dn/(1+i)n+m/(1+i)n+1令：D1=D2=……=Dn=D，且n→∞，则W=a1/1-q+Limm/(1+i)n+1=D/iW=D/i，有什么经济涵义？其它因素？政治、经济、技术性因素12/5/202211一、股票价格1、理论价格:等于未来各期每股股息和出售时其价SaddayatMcDonald's

Fast-foodchainnamesBellasCEOafterCantalupodiesofanapparentheartattack.--------April19,CNN/Money

麦当劳CEO心脏病突发辞世公司股票当即下跌3%12/5/202212SaddayatMcDonald'sFast-foo2、

发行价格（1）平价发行（2）溢价发行（3）折价发行3、交易价格开盘价、收盘价；最高价、最底价；买入价、卖出价12/5/2022132、发行价格12/4/202213二、趋势性分析方法（一）K线分析法P1P2P3P4P1P2P3P4阳线阴线K线图12/5/202214二、趋势性分析方法（一）K线分析法P1P2P3P4P1P2（二）道氏趋势线理论查理斯·道《华尔街日报》记者，1902年，在道去世以后,威廉·P·哈密顿和罗伯特.雷亚继承了道氏的理论，所著的《股市晴雨表》《道氏理论》成为后人研究道氏理论的经典著作12/5/202215（二）道氏趋势线理论12/4/202215DowTheory基本要点：１.平均指数包容消化一切２.三种趋势：长期趋势Bull.Bear、中期趋势、短期趋势3.相互验证的原则本图为假想日图，铁路指数与工业指数未能相互验证。不能作为买入信号。12/5/202216DowTheory基本要点：3.相互验证的原则12/4/2拉尔夫·纳尔逊·艾略特（RalphNelsonElliott)，是波浪理论的创始人。1871年7月28日出生在美国密苏里州堪萨斯市的玛丽斯维利镇Marysville.1938年，出版《波浪理论》(TheWavePrinciple)。（三）艾略特波浪理论12/5/202217拉尔夫·纳尔逊·艾略特（RalphNelsonEllio五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波调整波12/5/202218五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波调整波12（四）江恩理论威廉姆.江恩（WillianD.Gann）二十世纪最著名的投资家之一。威廉姆.江恩在股票和期货市场上的骄人成绩至今无人可比，他所创造的把时间与价格完美的结合起来的理论至今仍为投资界人士所津津乐道，倍加推崇。江恩投资十二法则12/5/202219（四）江恩理论威廉姆.江恩（WillianD.Gann）1三、股票发行与交易1、

发行：（1）认购证发行（有限、无限认购）（2）存单发行（定额、全额发行）（3）无纸化上网发行2、

交易：现货交易、信用交易、期货交易12/5/202220三、股票发行与交易1、

发行：12/4/202220第三节：债券筹资一、债券：确定债权债务关系证券化凭证。借条是债券？二、种类1、发行主体：政府债券（人民胜利折实公债）、公司债券、金融债券2、期限：短期（1年以内）、中期（1-10年、更多3-5年）、长期（10年以上）12/5/202221第三节：债券筹资一、债券：确定债权债务关系证券化凭证。借条是3、利息支付方式：一般付息债券、剪息债券、贴息（贴水）债券4、地域：国内债券、国际债券（外国债券、欧洲债券）“武士债券、杨基债券”？12/5/2022223、利息支付方式：一般付息债券、12/4/202222三、债券发行分析1、期限分析：（1）筹资者对资金的需求性质（2）筹资者对市场利率预期（走底---短期、走高---中长期）（3）债券二级市场的发达程度（4）通货膨胀、投资者心态12/5/202223三、债券发行分析1、期限分析：12/4/2022232、债息率分析（1）债券期限的长短（2）市场利率水平（3）债券信用等级（4）本息偿付方式12/5/2022242、债息率分析（1）债券期限的长短12/4/2022243、价格分析（1）理论价格P=∑Cn/(1+i)n+S/(1+i)n+1P=C/I，可以吗？为什么？（2）票面价格现值票面；终值票面（贴息债券）（3）发行价格12/5/2022253、价格分析（1）理论价格12/4/202225市场利率对发行价格影响？平价发行、溢价发行、折价发行（4）影响因素：偿还方式：现金还本（期满、分期）、债券替换、转换债券、转换股票税率担保偿债基金12/5/202226市场利率对发行价格影响？平价发行、溢价发行、折价发行12/44、发行方式分析公募发行、私募发行；直接发行，间接发行；担保发行，信用发行；发行成本？12/5/2022274、发行方式分析公募发行、私募发行；12/4/202227四、建设资金审计1.检查建设资金到位情况2.设备材料采购审计(1)审计采购合同（价格、质量）（2）比价审计（同质比价、同价比质）（3）审计设备、材料核算（4）采购招标投标审计12/5/202228四、建设资金审计1.检查建设资金到位情况12/4/202223、审查交付使用资产的真实性、合法性4、审查债权债务的真实性、合法性5、检查税费计缴的真实性和合法性6、审计基本建设收入、节余资金形成和分配的真实性和合法性12/5/2022293、审查交付使用资产的真实性、合法性12/4/202229课堂作业证券市场、一级市场、二级市场、证券交易所、第三市场、第四市场、柜台市场、OTC市场，各自涵义及彼此关系？12/5/202230课堂作业证券市场、一级市场、二级市场、12/4/202230第五章：建设资金审计第一节：建设资金第二节：股票筹资第三节：债券筹资第三节：建设资金审计12/5/202231第五章：建设资金审计第一节：建设资金12/4/20221预习1、建设资金价值来源？2、不同投资主体现实来源？3、建设资金的运动过程？12/5/202232预习1、建设资金价值来源？12/4/20222第一节：建设资金一、来源核算借：银行存款贷：基建拨款(中央、地方、自筹)基建投资借款（政策性、商业）其他借款（短期：周转、储备）企业债券资金项目资本项目资本公积项目法人责任制，国有经营性项目12/5/202233第一节：建设资金一、来源核算项目法人责任制，国有经营性项目1二、建设资金使用（一）支付工程款借：应付工程款贷：银行存款借：预付备料款贷：银行存款借：应付工程款贷：预付备料款借：建筑安装工程投资贷：应付工程款（二）设备购置购入：借：器材采购—设备采购贷：银行存款12/5/202234二、建设资金使用（一）支付工程款12/4/20224某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车2辆，可以吗？为什么？事后审计如何处理？入库：需安装设备不需安装设备借：库存设备贷：器材采购-设备采购借：设备投资贷：器材采购-设备采购12/5/202235某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车2辆，出库不需安装设备需安装设备借：设备投资贷：库存设备借：交付使用资产贷：设备投资12/5/202236不需安装设备需安装设备借：设备投资借：交付使用资产12/4/（三）材料(主材、地材、特材)采购购入：借：器材采购—材料采购贷：银行存款入库：借：库存材料贷：器材采购—材料采购出库：借：建筑安装工程投资贷：库存材料12/5/202237（三）材料(主材、地材、特材)采购购入：借：器材采购—材料采（四）交付使用资产核算

借：交付使用资产—固定资产流动资产无形资产递延资产

贷：建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资12/5/202238（四）交付使用资产核算借：交付使用资产—固定资产12/4/三、资金转销

借：基建拨款基建投资借款其他借款

企业债券资金项目资本项目资本公积贷：交付使用资产—固定资产流动资产无形资产递延资产12/5/202239三、资金转销借：基建拨款贷：交付使用资产12/4/2022第二节：股票筹资1、股票、股份、股份制、股份公司？2、普通股、优先股的区别？3、搭配1、绩优股2、热门股3、慢成长股4、周期股5、实值股6、再生股A.破产者B.企业中级管理人员C.教师D.作家E.运动明星F.遗产继承人12/5/202240第二节：股票筹资1、股票、股份、股份制、股份公司？1、绩优股一、股票价格1、理论价格:等于未来各期每股股息和出售时其价格现值之和。推导：W=D1/（1+i）1+D2/(1+i)2+…+Dn/(1+i)n+m/(1+i)n+1令：D1=D2=……=Dn=D，且n→∞，则W=a1/1-q+Limm/(1+i)n+1=D/iW=D/i，有什么经济涵义？其它因素？政治、经济、技术性因素12/5/202241一、股票价格1、理论价格:等于未来各期每股股息和出售时其价SaddayatMcDonald's

Fast-foodchainnamesBellasCEOafterCantalupodiesofanapparentheartattack.--------April19,CNN/Money

麦当劳CEO心脏病突发辞世公司股票当即下跌3%12/5/202242SaddayatMcDonald'sFast-foo2、

发行价格（1）平价发行（2）溢价发行（3）折价发行3、交易价格开盘价、收盘价；最高价、最底价；买入价、卖出价12/5/2022432、发行价格12/4/202213二、趋势性分析方法（一）K线分析法P1P2P3P4P1P2P3P4阳线阴线K线图12/5/202244二、趋势性分析方法（一）K线分析法P1P2P3P4P1P2（二）道氏趋势线理论查理斯·道《华尔街日报》记者，1902年，在道去世以后,威廉·P·哈密顿和罗伯特.雷亚继承了道氏的理论，所著的《股市晴雨表》《道氏理论》成为后人研究道氏理论的经典著作12/5/202245（二）道氏趋势线理论12/4/202215DowTheory基本要点：１.平均指数包容消化一切２.三种趋势：长期趋势Bull.Bear、中期趋势、短期趋势3.相互验证的原则本图为假想日图，铁路指数与工业指数未能相互验证。不能作为买入信号。12/5/202246DowTheory基本要点：3.相互验证的原则12/4/2拉尔夫·纳尔逊·艾略特（RalphNelsonElliott)，是波浪理论的创始人。1871年7月28日出生在美国密苏里州堪萨斯市的玛丽斯维利镇Marysville.1938年，出版《波浪理论》(TheWavePrinciple)。（三）艾略特波浪理论12/5/202247拉尔夫·纳尔逊·艾略特（RalphNelsonEllio五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波调整波12/5/202248五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波调整波12（四）江恩理论威廉姆.江恩（WillianD.Gann）二十世纪最著名的投资家之一。威廉姆.江恩在股票和期货市场上的骄人成绩至今无人可比，他所创造的把时间与价格完美的结合起来的理论至今仍为投资界人士所津津乐道，倍加推崇。江恩投资十二法则12/5/202249（四）江恩理论威廉姆.江恩（WillianD.Gann）1三、股票发行与交易1、

发行：（1）认购证发行（有限、无限认购）（2）存单发行（定额、全额发行）（3）无纸化上网发行2、

交易：现货交易、信用交易、期货交易12/5/202250三、股票发行与交易1、

发行：12/4/202220第三节：债券筹资一、债券：确定债权债务关系证券化凭证。借条是债券？二、种类1、发行主体：政府债券（人民胜利折实公债）、公司债券、金融债券2、期限：短期（1年以内）、中期（1-10年、更多3-5年）、长期（10年以上）12/5/202251第三节：债券筹资一、债券：确定债权债务关系证券化凭证。借条是3、利息支付方式：一般付息债券、剪息债券、贴息（贴水）债券4、地域：国内债券、国际债券（外国债券、欧洲债券）“武士债券、杨基债券”？12/5/2022523、利息支付方式：一般付息债券、12/4/202222三、债券发行分析1、期限分析：（1）筹资者对资金的需求性质（2）筹资者对市场利率预期（走底---短期、走高---中长期）（3）债券二级市场的发达程度（4）通货膨胀、投资者心态1