商业银行绩效评价与财务报告课件

第十二章商业银行绩效评估1第十二章商业银行绩效评估1商业银行绩效评估第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：商业银行财务报告2商业银行绩效评估第一节：银行财务报表2第一节银行财务报表一、资产负债表二、银行损益表三、银行现金流量表四、银行表外业务分析3第一节银行财务报表一、资产负债表3一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益4一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润5二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少6三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险7四、银行表外业务分析正面影响7第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法8第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系8一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等9一、商业银行绩效评价体系盈利性指标9二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法10二、绩效评价方法比率分析法10二、绩效评价方法

(一)比率分析法下面给出一个应用比率分析的具体案例：对象商业银行FSB(Farmers‘StateBank)是典型的中小银行（表12－4书P346）1.盈利能力分析2.流动性分析3.风险分析。4.清偿力和安全性分析。11二、绩效评价方法11(二)杜邦分析法1.两因素的杜邦财务分析。两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系2.三因素及四因素的杜邦分析方法。

12(二)杜邦分析法12通过上面的分析，可以将三因素模型理解为：ROE＝资金运用和费用管理效率×资产管理效率×风险因素银行利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关，也同银行的税赋支出有关：将PM分解后，可得到四因素的杜邦分析模型

由此可以将ROE指标理解为：

13通过上面的分析，可以将三因素模型理解为：13第三节商业银行财务报告一、通知报告二、董事会报告三、股东大会报告14第三节商业银行财务报告一、通知报告14一、通知报告含义商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。报告内容简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。15一、通知报告含义15二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报内容资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标16二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，这些报表包括：

1.资产负债表。2.损益表。3.净利息收入分析。4.股东产权表。5.财务状况变动表。6.证券投资表。7.贷款期限结构和对利率变化的敏感程度。8.不良贷款状况表。9.贷款损失情况。10.其他一些重要比率指标。17这些报表包括：17三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状况。股东大会报告有时还附有银行董事长或总经理就当前经营状况的分析和未来计划的展望。18三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，本章结束谢谢19本章结束谢谢19第十二章商业银行绩效评估20第十二章商业银行绩效评估1商业银行绩效评估第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：商业银行财务报告21商业银行绩效评估第一节：银行财务报表2第一节银行财务报表一、资产负债表二、银行损益表三、银行现金流量表四、银行表外业务分析22第一节银行财务报表一、资产负债表3一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益23一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润24二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少25三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险26四、银行表外业务分析正面影响7第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法27第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系8一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等28一、商业银行绩效评价体系盈利性指标9二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法29二、绩效评价方法比率分析法10二、绩效评价方法

(一)比率分析法下面给出一个应用比率分析的具体案例：对象商业银行FSB(Farmers‘StateBank)是典型的中小银行（表12－4书P346）1.盈利能力分析2.流动性分析3.风险分析。4.清偿力和安全性分析。30二、绩效评价方法11(二)杜邦分析法1.两因素的杜邦财务分析。两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系2.三因素及四因素的杜邦分析方法。

31(二)杜邦分析法12通过上面的分析，可以将三因素模型理解为：ROE＝资金运用和费用管理效率×资产管理效率×风险因素银行利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关，也同银行的税赋支出有关：将PM分解后，可得到四因素的杜邦分析模型

由此可以将ROE指标理解为：

32通过上面的分析，可以将三因素模型理解为：13第三节商业银行财务报告一、通知报告二、董事会报告三、股东大会报告33第三节商业银行财务报告一、通知报告14一、通知报告含义商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。报告内容简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。34一、通知报告含义15二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报内容资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标35二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，这些报表包括：

1.资产负债表。2.损益表。3.净利息收入分析。4.股东产权表。5.财务状况变动表。6.证券投资表。7.贷款期限结构和对利率变化的敏感程度。