中央国家机关后勤财务决算编报注意事项

中央国家机关后勤财务决算编报

注意事项1第一页，共九页。后勤事业单位报表调整情况一、中央国家机关后勤事业单位支出决算明细表二（事03-2）：1.删除“赠与”和“贷款转贷和产权参股”，同时在“其他资本性支出”栏下增加“产权参股”，在“其他支出”栏下增加“赠与”和“贷款转贷”；2.“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”；3.“对企事业单位的补贴”栏下“其他对企事业单位的补贴支出”修改为“其他对企事业单位的补贴”。2第二页，共九页。后勤事业单位报表调整情况二、基本数字表（财决附03表）、机构人员情况表（财决附04表）：将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。3第三页，共九页。事业单位财务分析（1）预算与决算差异分析，重点分析结转结余资金金额较大、执行比例较低的预算项目。（2）收入、支出、结转结余年度间变动原因分析。（3）资产、负债规模与结构分析。（4）机构、人员及人均情况对比分析。（5）主要业务和财务工作开展情况分析。4第四页，共九页。企业单位财务分析（1）生产经营分析（2）企业经济效益分析（3）现金流情况分析（4）所有者权益变动分析（5）重大事项说明5第五页，共九页。分析报告的参考分析指标一、事业单位财务分析指标1.预算收入和支出完成率（1）预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数+/-年中预算调整数）×100%（2）预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数+/-年中预算调整数）×100%*年终执行数不含上年结转和结余收入/支出数6第六页，共九页。分析报告的参考分析指标2.人员支出、公用支出占事业支出的比率（1）人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%（2）公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%3.人均基本支出=（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数4.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%7第七页，共九页。分析报告的参考分析指标二、企业单位财务分析指标1.资产负债率2.流动资产周转率=主营业务收入÷平均流动资产总额3.固定资产周转率=主营业务收入÷平均固定资产总额4.总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额5.资本保值增值率=年末所有者权益÷年初所有者权益8第八页，共九页。内容梗概中央国家机关后勤财务决算编报

注意事项。1.删除“赠与”和“贷款转贷和产权参股”，同时在“其他资本性支出”栏下增加“产权参股”，在“其他支出”栏下增加“赠与”和“贷款转贷”。2.“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”。二、基本数字表（财决附03表）、机构人员情况表（财决附04表）：。将“公共预算财政拨款（补助）开支人数”调整为“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”。（1）预算与决算差异分析，重点分析结转结余资金金额较大、执行比例较低的预算项目。（2）收入、支出、结转结余年度间变动原因分析。分析报告的参考分析指标。（1）预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数+/-年中预算调整数）×100%。（2）预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数+/-年中预算调整数）×100%。2.人员支出、公用支出占事业支出的比率。（1）人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%。（2）公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%。3.人均基本支出=（基本支出