加强沪宁高速公路财务管理资金使用效益浅谈

加强沪宁高速公路江苏段建设财务管理

提高资金使用效益xxx【xxxxxxxxxx有限公司xxxxxxx】摘要：在沪宁高速公路建设财务管理中，采取多方融资，满足建设资金需要，

加强对建设资金管理，控制投资，规范会计核算，严格财务管理等一系列措

施，取得了较好成绩，为降低工程成本，提高资金使用效益做出了贡献。

关键词：高速公路建设融资财务管理沪宁高速公路江苏段自1992年6月14日开工建设以来，在省委、省政府的领

导下，经过数万名建设者一千多个日日夜夜奋力拼搏，高标准、高质量建成了

沪宁高速公路，比原定工期提前二年零三个月，节约建设资金8亿多元，由于工

期提前，按目前收费实绩可增加通行费收入15.6亿元，减少利息支出近7亿元。

李鹏总理称赞沪宁高速公路“工期短、造价低、质量好，为我国水网地区修建

高速公路提供了一些新的经验。”

沪宁高速公路的建成通车，不仅将产生巨大的经济效益，为公司全体股东

带来长期、稳定、丰厚的投资回报，而且对繁荣江苏经济，促进华东地区乃至

整个长江流域的经济振兴，提高综合国力也将起极其重要的作用。

在沪宁高速公路建设中，广大财务工作者克服人员少、工作量大等各种困

难，在建设资金筹措、供应和合理使用；降低工程成本，提高经济效益；全面

监督单位的经济活动；认真执行国家政策、法令和财务纪律，维护国有资产的

完整性等方面做了大量工作，在审计机关的审计中获得了好评。

在沪宁高速公路财务管理方面，我们主要在以下几个方面做了有益的尝

试。1多方筹措资金，保证建设需要沪宁高速公路建设的一大特点是工期短、投资大，工程总投资近70亿元，

平均每年投入资金10多亿元，特别是竣工前几年，每年资金投入都在15亿元以

上。

为了保证建设资金供应，降低融资成本，我们采用股本融资和债务融资相

结合的办法，多方面筹措资金。我公司是国务院批准成立的基本建设股份制试

点企业，从1993年发行第一期法人股以来，共发行股票36.657亿股，筹资45.13

亿元。同时，通过发行企业债券、银行贷款等融资15亿元。

在融资工作中，我们注意优化资金结构，处理好以下二方面关系：

(1)保持股本与负债之间的比例关系，以满足按期偿债需要，满足建设的需

要，满足股东权益最大化的需要。

(2)保持流动负债和长期负债的比例关系。在安排和优化负债结构时，首先

满足按期偿债的需要。其次，注意满足降低负债成本。例如，近几年随着国家

宏观经济调控的实施，银行贷款利率下降幅度很大，我们在与银行协商同意的

基础上，通过借新债提前归还旧债来降低融资成本，并以不损害企业信誉为前

提。最后，满足建设资金计划的需要。在建设资金计划中，已安排好各类资金

需要，在这些资金中，长期资金不应采用短期借款来筹集，建设资金大部分属

于这类资金；同样，对周转材料款等短期资金也不需要采用长期借款来筹集。2加强建设资金管理，提高投资效益沪宁高速公路项目建设采用业主责任制和菲迪克工程监理条款，省高速公

路指挥部为业主单位，主要负责同志为业主，负责工程款筹措、工程财务管

理、工程费支出、审核、拨付；市高速公路指挥部为业主代表单位，主要负责

同志为业主代表，负责该市的工程财务实施。工程款的计量支付必须履行严格

的程序，严格按合同、按工程进度拨付资金。通过计量支付清单、驻地计量工

程师和监理审核、总监代表和总监助理签字、财务监督等一整套程序，防止工

程款无合同、超合同支付。

沪宁高速公路江苏段建设的另一特点是质量高(创国优)、工程进度快，为

了管好用好建设资金，节约投资，我们主要采取了如下措施：

(1)加强对材料成本的控制。对承包商自购材料，严格按标书规定的价格结

算，针对1992～1994年建筑材料价格上涨幅度较大的实际情况，定期公布材料

价格，作为材料结算价格。对直供材料在保证质量的基础上，降低采购价。

(2)各种款项对承包商不得借支。按合同规定予付的材料款及动员予付款，

在材料结算、计量支付时坚决扣回。

(3)严把工程结算关。驻地计量工程师和监理对工程量、定额取费标准等负

责，并有一套严格的审批程序，防止在工程款支付时发生高套定额、虚报工程

量、超高标准取费等现象。

(4)严格控制监管费用开支，防止大手大脚，挥霍浪费。对业务招待费、会

务费、加班费支出均有一整套制度。3规范会计核算，严格财务管理(1)高速公路建设是一项专业性强、技术规范严格的工程。在工作中，对会

计进行公路专业会计的培训和学习，把好工程预决算和结算关。

(2)规范会计核算，严格按照财政部《股份制试点企业会计制度》、“建设

单位会计制度”规定，建立了一整套既适合基本建设、又适合股份制企业的会

计核算体制，加强会计基础工作。

(3)建立健全财务管理制度。工程财务混乱，一个重要原因就是财务管理制

度不健全，无章可循，失去监督约束机制。在实际工作中，我们先后建立了差

旅费报销、会务费、工程款结算等一系列财务制度，防止造成国家重大损失。

(4)加强财务监督检查。通过各种财务计划、每季度财务互审、各种不定期

财务专业会议，以及每年的审计机关审计，对工程进行事前、事中、事后全过

程监督，及时发现问题、堵塞漏洞，使有限资金发挥最大的效益。

沪宁高速公路江苏段的财务工作，得到了省审计事务所和有关部门的一致

好评。4结束语19