2022年投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测300题及答案下载(广东省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、利润分配方案、公积金转增股本方案经公司股东大会批准后，公司董事会应当在毁末大会召开后()个月内完成股利（或股份）的派发（或转增）事项。

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】BCL10G9Q3V3J2A6N4HO3T1N6R2A10C10I2ZO7K8D5D7X6S7V62、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ6Y4V10T9R7H3O6HB8C8G10V2E6K2T5ZE5D10G7P5H3J6E103、甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5％，总资产周转率提高10％，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（）。

A.4.5％

B.5.5％

C.10％

D.10.5％【答案】ACE3W2R3K5F6M1U5HQ1E10I4S8M3L5C8ZI6I2H3V1A4S8I54、拟发行公司最近1年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

A.利润低于前2年平均利润水平

B.净资产收益率未达公司承诺的收益率

C.资产收益率低于公司承诺的收益率

D.固定资产收益率未实现增长【答案】BCX6V7K2Y7I6M7S3HK9B7A5B3K7I2D8ZJ1W4L9V9A10H10Z55、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH5Z8I7O1J8M5A2HW6H1C2D5X2M9K10ZN4J9F7X3G3P4M26、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）倍。

A.2

B.1.5

C.1

D.1／2【答案】BCE8H3Q3A3X1Z2B6HS10K1V10G4P4N10W3ZA3A2U3N8O9C9A47、长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACX5O3Y6F4K2U8D8HM9D7T7Q6S3U6S4ZV2A10Z7V2F6L9W88、根据《商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》，下列关于外国投资者者并购境内企业安全审查的说法，错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCG7V9T10N6S5D7C2HW3L6O8L8I2I2O2ZH6I9I4R10W1N8O79、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】CCW3I2W4H1O3P8E4HZ8P6D6O6D8K5A3ZN3Q3X2J7Y10P3D1010、创业板上市公司的2020年年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY5H7U1M1E3P9A8HQ6O8V5E8P5S2X9ZB9M7H2Q6C5W10J1011、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP7X10M6K1Z9V2N5HK6E2R9Q10U5B9X9ZX5K6F3J6R2K5U912、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD2B3E10P4L5A4F6HU7O5X6F7Y5P7I1ZV5I1J1O4R9L1U1013、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（）万元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00【答案】ACV6J7K8U9X8Z9Z9HB1H7R8Q10H2N2Q5ZS10P4B1I4E6L10X214、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合的条件不包括（）。

A.上市公司最近3年无重大违法违规行为

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的60%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%【答案】CCB5W2M1V1J4N7B7HU2Q10R4G8R6T3E9ZS9M6Q3B1N1H9F815、关于地方政府债务预算管理，下列说法正确的是（）。

A.非债券形式专项债务应当在证监会规定的期限内置换成一般债券

B.经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券

C.一般债务收入应当用于经常性支出，不得用于公益性资本支出

D.专项债务收入可用于公益性资本支出及经常性支出【答案】BCB6J3J3T3J3X5X3HU4J2H7O8V2Y6R8ZU4Q3B4W8R1L5B1016、上市公司拟于2017年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACH3X6C2O9G4E1E1HX4I7L1Y4I6D6T7ZE4G10V5I5N5Y2D817、某上市公司发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV1H6U9Z10E1B10D1HB7H10A2F5B7O9U7ZO8S3B7N4Z7U10A818、根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA4L2U4I5I6S5J8HL7G7C10I2I5F10E3ZS2F7J5L4C9H7C219、下列有关审计证据充分性的说法中．错误的是（）。

A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少

B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多

C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多【答案】ACJ4F7C6E9D2X3N5HP4Z8T8H5L1P3D3ZB7U5V9K8I3X8G920、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金【答案】BCQ7X7N7K7I2S8Y5HU2V1I3U7Y2R9C10ZN6Y5Q5U2P5A9V121、下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是（）。

A.控股股东投资部副总

B.控股股东财务经理

C.控股股东董事

D.控股股东总经理【答案】CCK8W1S4V5M1J4J3HU6T9Y2F7C8B7M9ZQ9H9J7F10D3G6V322、以下哪些属于证监会的监管措施（）[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCC7M2J5N1K1G2X1HE9X5H10R6H2D10I1ZY5C3F7R6O4U2R923、非商业银行的上市公司公开发行优先股，应在公司章程中规定的事项有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCR5P6J7N9A9C5S2HR5W5F8Y2J10H9L9ZU5J1B7J9K2F7D424、关于地方政府债券，以下说法不正确的是()。

A.一般债券是针对没有收益的公益性项目发行的

B.一般债券主要是以一般公共预算收入来还本付息

C.专项债券可以针对没有收益的公益性项目发行

D.专项债券以公益性项目对应的政府性基金或专项收入来还本付息

E.专项债券可以由经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府发行【答案】CCC7V7I8S4R9T1C2HD2P5W2Y8Z10M6J1ZV5T1K3L7N6U8S125、如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACJ4D3H5B10I10W10I5HY3D4X4D3C9D1G7ZU8R2P10O2M10C7Z426、下列属于加快和简化审核类企业债的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACS4Y2Q6H10F7P3B5HH5B8U10Q4K8J1R5ZX2H4H8K7Z4N2Y427、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV10F4J7X8E2Q5Z4HL10A1J1X5T10S1B5ZD6A8A3N1L3Q2V828、根据《上市公司收购管理办法》的规定，以下各选项相互独立，下列关于信息披露的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE9U9Q1Z4I8T5E6HN8Q9E10O8W4W9V6ZD4E9Y5O4D6G10X129、根据《上市公司重大资产重组管理办法》规定，以下构成重大资产重组的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCJ6X4U10H9P3C7N9HD6Q10Z1C7X2E4H6ZX7V9O7D9U4K9G830、甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月313发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】CCE4J7S2W6P10D9U9HV10O2H10I2H8V10G8ZS1B3E7P7Y9Z9U931、2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR10R2Y9P5C9E2B10HS3E2Y1Q6Y4M8S5ZN2Z3Q8R1K2B3J332、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金【答案】BCF10V4V8Q10Y2S7A9HY5G1Q4H2A4A9N1ZM7B3Y8O10W9Q7W433、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25％股权，要进行经营者集中申报的是（）。

A.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

B.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元

C.2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元

D.2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元【答案】ACD4G8F9U7P9F8I10HM1U8G1H6E3B4X6ZR10P2U10S1W3L1C634、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU6R4F7W2O4Q5Y5HE3G1B9K4J9J4K7ZP3I3X1X8R2C2Y235、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》，以下说法错误的是（）。

A.最近三年，上市公司及其控股股东、实际控制人存在欺诈发行、虚假陈述、内幕交易、市场操纵的，原则上视为严重损害上市公司利益、投资者合法权益、社会公共利益的重大违法行为

B.通过非全资控股子公司或参股公司实施募投项目的，应当说明中小股东或其他股东是否提供同比例增资或提供贷款，同时需明确增资价格和借款的主要条款（贷款利率）

C.年度股东大会已根据公司章程的规定授权董事会向特定对象发行融资总额人民币不超过三亿元且不超过最近一年末净资产百分之二十的股票的，可以申请适用向特定对象发行股票简易程序

D.上市公司申请适用向特定对象发行股票的简易程序，上市公司及其保荐人应当在董事会通过本次发行事项后的三十个工作日内向本所提交申请文件

E.上市公司申请适用向特定对象发行股票的简易程序的，深交所收到申请文件后的两个工作日内决定是否受理、受理之日起三个工作日内出具审核意见并报送证监会注册【答案】DCF1K6A5K10N10W6G9HM1A5E5D10P10G10L4ZX6M3W6Q3F2X8K536、2020年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCN4R1V4Q10G1I6A2HM5Z3D2R10N9O10G7ZV7K8K7Z6W7C10T337、某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的正常销售量为400件。以下说法中，正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCB8Z4W5D6J9T9Q6HD8U4G4V9L10C10Y3ZE8Q4C9O6Z4A2P738、公司有下列()情况的，应当修改章程。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】ACU8A10D9T4U5W1U5HO2G2Q4K1Y5O2J8ZO2U7N6H7X8W1R839、以下可以作为股权激励激励对象的有（）

A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责

B.独立董事

C.监事

D.核心业务人员【答案】DCB10T5Q10O2A7F7Y4HV6B8K5E1U2M6D4ZQ5J2O10R2E9D9O740、甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】ACC10I2A9I8U4I8D9HK8Q10V5V6Z9D6S9ZS2D1P6I9T4W7P1041、下列关于债务重组的相关披露的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU7M7P8X8F9V9Z8HM10V3Z4F6E4R9A5ZX10Y10N8W8Y8Y6S342、根据《上市公司重大资产重组管理办法》，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCC2J9Z5P9G7T2A6HB8T2D3A2Z2H1K3ZV9S7E7Y2S10M6R843、根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》，下列说法正确的是（）。

A.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购，原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购

B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露

C.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购

D.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量

E.投资者在进行可转债网上申购时须缴付申购资金【答案】ACS9K8L4S3W8A3H8HO7R5U3D5L2S6F8ZP7P5J1A5E10V7Q844、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCF1V1Y6G4S1U9M6HA2I10C5G2I5R10T3ZR7T7O5O4N10U8H145、关于非上市公众公司申请定向发行行政许可的财务报告有效期，表述正确的是（）。

A.最近一期截止日后6个月内有效，最多延长1个月

B.最近一期截止日后6个月内有效，最多延长2个月

C.最近一期截止日后12个月内有效，最多延长1个月

D.最近一期截止日后12个月内有效，最多延长2个月【答案】ACB4Q1E2H7M10L5J9HI10N10T5A1D3I6Q1ZB9W9B7S6A7H7R646、以下关于优先股的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU6J8H5G7D7P9H7HL4V7K1A10Q9S7F10ZF4I4N2E1M2M3F747、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCH9R4X4K5X10P10Z3HJ1E8R10F5O9X7P10ZL1Y10X6H6J8X6J848、承据《上市公司证券发行管理办法》，上市公司公开发行新股的，公司高级管理人员和核心技术人员应在最近()个月内未发生重大不利变化。

A.3

B.6

C.12

D.18【答案】CCI4M4R10A4B9O5G2HK8D7C5Z1S3Y2P4ZJ6Z4I3W8K8K3S949、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】CCJ4G8M8T6K8P1J8HZ4E6A3V5R10D2R3ZF3O10K9S3N2T2K850、下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT7G4Q6G3B5F3Y3HN5Q1Y4X10T1R10W4ZK5K2U10J8D9W5P451、上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降()。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%【答案】CCJ10F2R9P2M6H1T7HP7U1H7K6F8P2X1ZF9M3B6D4Y1X5N552、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACF4Y5N10H5I10R8C7HR9M1Q5Z7Z7B7H5ZH10X9O5V7G1V2P353、甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（）。

A.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算

B.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分持有待售的非流动资产

C.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算

D.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算【答案】BCZ3T1A6J4X2K2K4HG6Z1P10U10W10L10I2ZQ2Y8T6R7R5I1M154、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL2K2P7E9I8I7G5HX1X8Q1M7K4Q3D7ZT3Z5L6Z5R6U10R755、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。根据《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC9I9R2Q2P1V1V2HZ9R9N10N3H4Q7B7ZR9A4Y3P3M2P8H856、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCY2C3Q2C2S1A3P7HG8O9Q6F4I3Q4B4ZV7F4T10F9M10H6S957、创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCR1G4F1Y3J2H3V10HU7N6A3H5O1F10N5ZK9P4J3N10H3X1E858、企业债券募集说明书中的发行人业务情况包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ6U6Q8A5Y5D6K1HM3A4X1T9M2P7I4ZN8Q3K8A3N8W2A159、下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN8V3C5C6N7K4J6HB8Q6O1I4L3G1C1ZG1T5R3P4R9N6L560、（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日。出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ7M6T8Z1U7O3E3HD10F3A2C1V9X4E10ZW9J3Z5K2K2T3K1061、以下哪些属于公司必须登记的事项？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCW10E9V7N7C2S6U1HK3U5G7K7E7X2C10ZN3A3L9T10R7G4Q462、发行保荐工作报告应记载()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCU9H8T5L4K3K4I1HI2W1J6K5K4H10U7ZR6E8C4O5Y2Q1T463、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACA3V1C6N8K3K5R4HF10T4G2H4R2U8L8ZH3Z1L10W3W6S4D364、甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（）万元。

A.300

B.100

C.240

D.160【答案】DCX5X1N5O9S4Y10T3HA1T6T1J2S9W7X10ZQ8F5C8K6W5H4H1065、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCN7B8M7H10G7K1X4HG7U6A5I3Z8X6N3ZS8Y5R8L3S4Z10F166、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】CCV1C5B4U6F6W9X2HS5P5K2I10S2O9A3ZY2B4U10F4L9E3D567、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH6L5D7Q5R7X2B9HT2P3Z4L3L10Z2T4ZI7U4U6M9J9S2C668、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT3F7M6U7H8Q8Z3HY8B2E9G7G3R10T8ZI8D3Q2G9G3W8U269、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。请问：发行债券时应付债券的初始确认金额为()万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】BCI4O10O2A3B4B8C2HS2V4U1X9E1E4B2ZK5F2T1P2L9R3A270、上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACE4V9P7T5A3M2R1HL1P10K2B4Y7G10H3ZC9N10D4F6U2R2I571、属于职工薪酬范围的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCA5B3E4R8K5M4S5HJ3C6Y9B2T6M1Z1ZH2Y10Y5R2Y5N5U572、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH8W6H1S3Y2M7E1HK4U4N3E5U8N9M9ZJ4I3H2X6A4L4M873、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCF10P1D3N2W10S1Z4HE10E8M6K3T9Z9B7ZB2S5B2L9T3M3O1074、根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB4T1K5I5Y8V10N3HM4K8L1S3Z9C9P3ZK6Q8S3A9R10B8H575、以下关于要约收购的说法正确的有（）。

A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外

B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款

C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购

D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约【答案】DCV7P6P3S2G10T10J3HE8H6D4Z5W2B4Y2ZS4Y4X9W3Z3X5S476、对于首次公开发行股票并在创业板上市，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO6E4J10K7X4W10O5HC8R6C4Y10L10M3Y1ZL3K10Y1F1A4X3E477、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB4Q4I10N10G1T6V7HF10A7U7Z9E7Y9O7ZK2D5I2M10I5U9I978、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁人的措施（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCL8N1I8B10V4D3W10HD8K8U3Q9F9J9C1ZB9C7G10D8J1Y10Y279、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列有关非公开发行公司债券信息披露内容的说法，正确的是（）。

A.发行人只须按照募集说明书的约定及时披露相关公告即可

B.发行人必须聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金使用情况开展不定期专项审计，并根据要求将专项审计报告向合格投资者披露

C.发行人应当在募集说明书中约定是否披露不定期报告

D.发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定期报告【答案】DCZ1F8R2J2C3I4G6HI2S9S2O5Z9H9W3ZH7W1K3X5I6W7F380、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元【答案】ACL3T10J10T2R6F6H4HK1C3F7L2U6U8K2ZP3F8A2E7V4B6V681、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的优惠价购买该设备。已知该设备在租赁期满时的公允价值为30万元，则该设备计提折旧的期限为()年。

A.2

B.6

C.7

D.8【答案】DCE5U8H1W8M5X6P7HE2U2G5I2S7Q6G1ZT2W1X3P9Q7Q8K782、申请首次公开发行股票并上市的，发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，应当符合的条件不包括（）。

A.每人都必须直接持有公司股份的表决权

B.发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

D.共同拥有公司控制权的多人没有出现重大变更【答案】ACR4P10M6D2U10Y7O8HM2Y7Y8T9N5O10H2ZK4J1L10M9I1L8L983、创新层挂牌公司申请在北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票的条件不包括（）。

A.最近一年财务会计报告无虚假记载，未被出具否定意见或无法表示意见的审计报告

B.依法规范经营

C.具有持续经营能力

D.财务状况良好

E.具备健全且运行良好的组织机构【答案】ACO5S1X9N3K4I4F2HR8M8M9D8S10C4L2ZE8T7N6L6O7S1G284、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCA9I7G8U4T1Y4Z4HZ2N2C3H8S9D7S2ZF9T2L9X6M1C5A385、甲公司20×6年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX1C10Z5I5V10F5R2HL9C9X9B5P7U2U2ZG3W8S3H10P2L7C886、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139．2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0【答案】ACI8A8A3V8R10C1V9HW8D4J8N4L8L6Y6ZB3H7S3Z10G9J1Q787、某期间市场无风险报酬率为10％，市场平均风险股票必要报酬率为16％，股票的β值为1．1，则股票的成本为（）。

A.10％

B.16％

C.16.6％

D.26％【答案】CCC3S3A2X4S7A5L4HU3D5I1T2C2O4J2ZK5L10S9F3E8J1E988、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX2Z10A3H5S3K4Y5HN3W8J5S1Q2M10V3ZZ7B5L10V3O3H6M989、下列关于收入的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACQ2L7J1W9K10P2A7HS4I4Y2T8V3L3P1ZP3X7G3A9O6K8T790、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】CCT9D5A3T1Y10E1Z5HG3G7Y2Y5P9W1I7ZT8Z7V10H2X1S3T891、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO9R8L6U6L6W8I3HK6R10Q4C8C5Q5S2ZA6X6K4P10L4X3C292、下列哪些债券发行必须进行信用评级（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS5C6O9Q10U4I3H4HW4E5J1Z4I3D7M2ZR7I4K6E2O4W10P493、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是（）。

A.证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督

B.履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离

C.投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程

D.投资银行业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标

E.投资银行类业务内部控制应当确保不存在内部控制空白或漏洞【答案】CCA1U7B2P7K9D7F9HD1U10H4I10M6C2A3ZV5Q8P8P4Y1S3B794、发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACR5V4F1C9L5Q6D2HB3Y6T10K2X8W4M6ZE7I6M6K5T4I4Y695、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务规程的说法，正确的是（）。

A.保荐工作底稿应该真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不得少于20年

B.保荐机构应当建立工作底稿制度，按每一保荐代表人建立独立的保荐工作底稿

C.保荐机构的部门负责人、内核负责人监督，执行保荐业务各项制度并承担相应的责任

D.保荐机构应当健全证券发行上市的尽职调查制度、对发行上市申请文件的内部核查制度

E.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起10个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因【答案】ACP9L1Z3F5O7Z6Z5HM3S7C1N1P1J5H8ZD1U5Y10T7T2C1V1096、某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACS3B8I3E4J7V3G7HU7F3M4P8Q10S8M5ZT4P1K2G2Z1Y2A997、李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期内，其不能担任以下哪些职务（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACU1U1R6S1L6S4B5HG3W3B1C10D6V3V3ZB4O4R2N7D2F5D798、根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCY2U2Y9M5F4A3I9HP1T5P10T8A8K5Q6ZE3Y9U5E10P3D7L599、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX9K1B10E10Y3G4T3HZ8C2A1Z7F1B3D1ZI5E7L2J8I9U4Z6100、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCP5P5B3C1B7F3U8HU2Y2D10S5B1Z3L7ZC10X4T10J3E4H2S1101、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ1U9N1J8Y8P1D10HF4H2C9X10O8S6B3ZI3G2C9E7L1F5I2102、下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCC4F10Z8E9Q7P8Y8HP6M10D8K5E1C6T8ZN3R3Y9V6F4T7A2103、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM6D10H3R6G10D2Y4HK4U9O2A1P9P3X7ZK6X9X4T10E9O6G7104、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF6E5R2J3V3F3P3HP3B3A1K4S5M4M2ZO8O4C3P3I4A3D7105、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。

A.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

B.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告

C.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告

D.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】ACC9M7C9L7L4F6R3HY5Q8N9B3O5B10S8ZC10L10B3N1Y4Q10A9106、甲公司2011年销售净利率比2010年下降5％，总资产周转次数提高10％，假定其他条件与2010年相同，那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高（）。

A.4.5％

B.5.5％

C.10％

D.10.5％【答案】ACA2F6P6C3M8F2V7HW1I8Y7E1N3I2Y9ZB7X4Y4P10S6J6A10107、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。

A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】DCH2V8W7V10N10L10A6HR3K6Y5S1I3I4Q8ZU6U6A8V3L8V9F9108、以下关于创业板上市公司非公开发行股票发行价格与持股期限的说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACI10D2G6U2X8B2Z10HM2N6T7G6K7A1U5ZV7A1H1F5C9U5Z5109、保荐代表人出现下列（）情形之一且情节严重的，中国证监会可以在3个月到12个月内不受理保荐代表人具体负责的推荐。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO3T2I8B5A1J6F8HR3Q1C3O3H4Q8U5ZL9P10E5J9R1H1W9110、下列关于持续督导说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACY5M2L5D5R7G9X2HQ6D8V10T6H6Y6K6ZW3W2X4E8Y2W8R8111、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80％的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。

A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元

B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元

C.扣除非经常性损益后每股收益为2.28元

D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【答案】ACD2M9L4S1Z8A4O9HE10T10F9U6V8N1T4ZH6Y9J8Y2O3U4I3112、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】BCE1S9J3R10C5Z2Y8HN3L6J7D7W3Z8S10ZV6D3I6N8F1L10U1113、根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。

A.10

B.7

C.5

D.3【答案】CCD9D10B7S2X10W8A6HF1F1R1B7D7Y3Z10ZB7A2K6P10A1O5R10114、回收期法是投资项目评估的辅助方法，其优点有()。

A.Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCL7O6X6A1X8L3G8HV2I1E8J3Y3Z5L2ZO5E9F6W5Q9C4Z1115、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCX1L2K8U2Z4R6J6HC4Q4L1H7M6I3B8ZT5S1I3O10Z4J3K5116、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD6B1P8D1X9T5A4HQ4X3O9A9Y3D2A9ZU9L2Z9V1A4T7B10117、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV1R7T2D5T10R3Y7HO6U2N2R5I2R4X10ZJ8S7H3L8H2J8F8118、下列关于会计估计的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE6T9K7O10L5Q7Q7HO10I5F1E6G6W4U1ZL7G5X10A10S4N2H9119、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产，公允价值为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日，原值为1000万元，预计净残值为零，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是（）。

A.315万元

B.320万元

C.345万元

D.350万元【答案】ACG9H7V4Z5X6H10Z4HA4G5P6R7J7O5T6ZJ10Y10P1R1B8S5Z2120、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】ACC2B5H5M2N9M1S3HI3Q1E7G10T9U5D2ZK8C10H2M8W4E9Z1121、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。[2016年真题]

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCJ7S1O10E7D9C4E1HZ1I8I5S4I7M6S5ZX8X3S9H2O9L2B3122、根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】BCD1J10K4G5K3T7T3HO3W4R8A8R3F3B10ZJ2D8Y10O7C10X2M8123、2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】DCO10M5S4I9L7L9S10HS6Q2Y10T1H8O5F3ZI4W5L2C3Y4G4M1124、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCR10X3N5Z10Y4N6C7HW10Z3F1Z10N5X8Y1ZG1O5Q9D8O5F10N7125、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCN10J9I4Q3I6M5R3HP6R6P6H9F2J5X4ZR10C5G5H2Y4T2D5126、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCU2G8H1J10Z9D8D2HH2B10D10F9R6J1T9ZW4N8F6O8X6G9B1127、根据《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，下列情形中，上市公司董监高不得减持股份的是（）。

A.持有上市公司5%股份的股东因涉嫌证券期货违法犯罪被刑事判决作出之后未满6个月

B.董监高因违反证券交易所规则，被证券交易所公开谴责未满3个月

C.上市公司因涉嫌证券期货违法犯罪，在被司法机关立案侦查期间

D.上市公司因违反证券交易所规则，被证券交易所公开谴责未满3个月【答案】BCJ6V1G9E4G6E9J1HW2I5V1A10S5V1L7ZY2S9Q4L9B2U4Y6128、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得通过损益转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACJ1A4I8G7S3V7H3HS2I3U5W7E1R3A3ZH7T10N3L6Q5O3L1129、根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACQ7A8R5R10W9P9F9HR5L8Q6B8E10G5V10ZB3E2C6G3Q4C1N1130、下列项目中，应作为营业外收支核算的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCL3X10K8I8C4O8N6HV10W2T4U9O3G7E9ZQ4R3A2V2P2F3S4131、深交所创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。[2016年5月真题]

A.证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

B.证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

C.证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

D.证券上市当年剩余时间及其后4个完整会计年度【答案】BCI4N4R4B9L10F4R4HX5H1W1A4P2L4Y8ZB4D3X8D7I1K7P4132、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）相关规定，下列关于上市标准表述错误的是（）。

A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选择的一项具体上市标准

B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由

C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等因素，审慎选择适当的上市标准

D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请

E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见【答案】DCG1K7M5M9U2H7Y3HP9C3G9H1H2H5N5ZX9T2L8Q4Y1Z4F4133、受让上市公司国有股和法人股的外商；应当具备以下()条件。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCL8I1P2O3Q10J8X1HR10P3C2H5I5A6D3ZC1G1Z7B2V2K3A8134、2010年10月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2010年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500000元的赔偿款。2011年3月10日（财务会计报告批准报出日为4月28日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。

A.调增100000元

B.调减500000元

C.调增600000元

D.调减600000元【答案】BCD10D5K2Q4Z1Q8C8HH4L1N7S1J6E7S1ZO10J10Y7F2T8K4L5135、关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是（）。

A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件

B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施

C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告

D.利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为利润实现数为盈利预测的45%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布；情节严重的，给予警告等行政处罚【答案】CCV9Q8R1D2B6O7L4HK9X7Q7U9N6V2Q6ZO8J1O6X5K10W9I1136、证券交易所在收到发行人提交的全部上市申请文件后()个交易日内，作出是否同意上市的决定并通知发行人。

A.3

B.5

C.6

D.7【答案】DCG5C8G2S2G6O1C5HL3X1P5O1K7M9G3ZO5W7U5O3P2B4Y5137、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA6Z2M6L1Z4T10G2HR8I3D6P7W7S8Q10ZY5N6M6T9T3C7R8138、股份公司股东可以查阅的是（）

A.股东大会会议记录

B.董事会会议记录

C.监事会会议记录

D.会计账薄【答案】ACV8G7B9K2E4T8R3HE5K1L9K9P10C8M5ZF8X10Y6X5U2X1G5139、某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW2F4Z6W3C6T9O1HK1H5Q7C8F7O6H5ZA2D4H1M2N9E5X2140、保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。()

A.3；中国证监会

B.5；中国证监会

C.3；上海证券交易所

D.5；上海证券交易所【答案】DCV2T6K3Y7C8M7O3HZ3O2L9V10O3H8W3ZV10Z9S5W2H10Q1V1141、甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司，根据法律上对上市公司与关联方进行的关联交易做出的限制性规定，下列各项属于甲公司关联方的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCL4W2C3S1D3G5L10HY3U3N7M2K4J5H4ZI1I1N5T8T2D6V9142、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCR9O1J3M8C4P5G9HP2D7J4N2B2K1Y6ZJ8G10H6S2U8R7J10143、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80％的股权，实际支付款项4200万元。购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80％股权，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCQ9M4D8O7A7E2M9HM10E1U6M7V4R6L1ZI9I1S5X7E1S6P9144、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM1Q3U3H3C8T7E2HS9I10W3Y4U3N8M9ZV3Z6Z9B6A7G2X7145、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCB8D2J1R8F6F4U7HO9X1P3N10E5O7E10ZJ7Y2T2M2A6P3S2146、甲公司拟以其持有的上市公司股东发行可交换公司债券，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCG5F9G4L3X9D8R9HA5A4H1W2O7N6Y1ZY7S8S10E9X8B1T3147、甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元（面值为1元），资本公积800万元（其中，股本溢价500万元），盈余公积500万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG3S5D1U1E5C5N3HK9E10S9D1C2I2J3ZW1X2C10W5R4T7D1148、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACZ2F2X9R8X1Y10J7HV3Y5T10M5B3B2Z1ZC9G10V4C4V9R9T10149、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。

A.消费税

B.个人所得税

C.关税

D.土地增值税【答案】BCL9X7P8B1W2H7H8HV2N6C9K4J5J8N6ZN7G4Q1J4G7X2Q8150、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH3U8H7A9H4L1X1HT4D8A8J4J9N7B9ZR10P8M6W7D5V2N3151、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.发行人披露盈利预测，利润实现数如未达到盈利预测的百分之八十的，中国证监会可以对法定代表人处以警告

B.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力外，未达到盈利预测的百分之八十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉

C.发行人披露盈利预测，利润实现数如因不可抗力未达到盈利预测的百分之九十的，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会以及交易所网站、符合中国证监会规定条件的媒体上公开作出解释并道歉

D.发行人披露盈利预测，利润实现数未达到盈利预测的百分之五十的，除因不可抗力外，中国证监会在五年内不受理该公司的公开发行证券申请

E.注册会计师为上述盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会视情节轻重，对相关责任人员采取认定为不适当人选等监管措施【答案】BCP9U7G1R7V3D8G5HM1T8Z10F3J8U6O10ZF5G4R7Z5R10Y8V5152、上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份，在下列时间窗口可以进行增持的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】CCC4V2F4D5F5Z5O8HD8V6J9Q6N10O7H2ZM3E5X3A4R6S7A7153、北京证券交易所在受理创新层挂牌公司发行上市申请文件当日，应当在其网站预先披露的文件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACA5T10I8V7L8W9G3HS9V5H3A2C5P2R7ZI8H6N9Q3C3F9A5154、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的（）。

A.40％

B.50％

C.60％

D.80％

E.100％【答案】CCM7E8Y1D4U9A9R4HO3H10K2X9L10R6U3ZH8W5Y2L6E8Q8S3155、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY1X4V10K7G9T7H3HM8B7U9Z4S4O3S7ZF9T5J2N1Y9U3M3156、要约收购上市公司时，收购人可以以下列（）方式支付收购价款。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCC10Y5B1A6F3O2D7HR5N3B2Q10L7V2O10ZK9G3J6G5G4U8N4157、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCK9T8E4Z3Z2B8X7HS8W6F10F7D3Z4N5ZZ5U8H8K2L7A5X9158、下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ