2022年税务师(税法一)考试题库自测300题及精品答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率【答案】BCF3O5X6G7T9Y4Z7HA3V4V9D9V10O10S7ZX5K2K9V8M1N2I72、2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCD6I7H7W10W7Z8I8HG7S3T5J9K6Y9A6ZF6V10I1S10A5X8T73、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10【答案】CCA3X9U3H2Y4M5O4HG7K7W4T3C2H3R9ZY7N8X8W5H9V3Q44、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人

D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税【答案】BCF2W6P2I10K3N7X3HH5V7H7B2S1H6D1ZD2P6T1X2K7J8N25、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCN1E2L4S5P4V9X8HI7T4Y2S1L2C1M5ZW6I9A2E4I9U9Y26、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53【答案】BCC5J6B4N3E7A2F7HY1B7H7I6C8O7U7ZY4J2V8H3S5F4M17、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCE6R3M10R5U1G9I10HC4Y4T7V5A3Y9K8ZB10F2A7V6S4C6M68、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】DCI9M9O4B3H5V2F1HK1M6M2W2J6K2K1ZK1V3P5H2Z8V7A39、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCA8X3A9P5I4V9S5HA3X3Q2V1S8F2X3ZP3F10M1L1F4M8S210、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】CCD2W2L1K1J5J7C9HL3G8Z3H8N4S3J10ZL4Y6Z5U10S3C4G511、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCZ10F3P1H5E3E8I6HB2Z9N6B9N4O7E3ZW8X2K6E10S8Q6P612、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.0

B.48

C.72

D.108【答案】DCM6D5J9R6N6W10W9HB5H6K3X6A1Z5K6ZK3P3H10Q4C3Q8G313、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCE7N10C7A2W4L4K2HL8Y8F9G8P2I2B7ZR6J6X3Z3H9B4I814、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCZ9L6S2J5S10F6R1HA4W3Z6Y8Y3G2Q2ZI4F3Q3E8R6N10G115、2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18【答案】CCZ9Y8A2O4T4T4D6HB5X2S10B9Z8K1J4ZW6B3K10Q3S9C4N716、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCR9B10X5K5D9S3N3HP2B3C10E4N2D2T2ZH6Q5P5O3E3H10H117、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【答案】BCL2W6B3H2M7E5L10HE2R1O1V10A6N5K2ZM5U7G5T10D5W8P618、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCI5E1R3D2J3L3I7HR8Z10A7G3Y10T7U9ZN9T4Q3Q9W9D3R719、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCR2F10Y8C10F5S1O10HB5G3P2C7O10O3B9ZX8W1R4Y9H9M7W620、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】CCK1H3K2T9Z5U8J8HI2F9I1N9E2J10Y9ZT8X8M7J5E9I3N1021、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款【答案】BCE1X5N6I1H7K9Z8HM4P4K2F2H10H6G5ZJ3K4O7R4L3Z3K622、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率【答案】CCR9G6W5V4Q3I3N5HG3D2P4K1K9I2D6ZG10U6C2Q10H7G5Y123、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】ACD2Y4J6E5T9A7A6HR6Z3E1Q4A3F3E10ZQ2U6P2N10W10V6N124、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让【答案】BCX8I8T1N5V10G4C10HQ5Q9W6W6G7K2B5ZE3U10X8I9Z2P5Y825、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】CCJ8C2H9Y9N7J3T5HZ4H1N4S3M8G1L9ZC7Q8I2I7T9I4C226、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACO3G6P2U2Z9L1R1HR8D8K8U4T3M4W3ZA9N9E1Q1L7J5B627、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCA2Y4B8Q5X2S2Z4HZ7S10C7B4T3W4F2ZF8F4V2A2V4H4W128、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03【答案】ACF6Q6Y5N2V5X2N1HL10D1C8F1W7O3B5ZJ5I8Z5C4W10L8Q429、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】CCM2W3B9R9K4Q1P10HK8M4H9B5E5D3X2ZE9C3D2T3M7P9K330、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACU10J10A2N4P6L7T8HY8M10R8Z7H6N6X6ZS8T1J5Z10S9C6G931、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气【答案】DCJ5K9P4E6I7A10P5HJ5Q5A6G6W3P5V1ZA3D4D5W4C1R2L332、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12【答案】BCF2B2G9G1Q4A10U2HS3V3K3Y8A9R10L5ZF4H5Z10H5Q1J6W333、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACL10J8O6C8I3A10C4HD7F2I10U7I9H6B4ZF9J8V7B3M9X3D834、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCS7O3O6C10D7I9H7HZ6F3D8Y10D9H2K3ZT1J2A10C7F10W7W835、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.293.8

B.273

C.260

D.241.59【答案】CCH3O10N8W6I7M4Y5HV2M2C5Q8J8Y2Y9ZS7O5X9Y6I10G3O836、下列行为应缴纳的消费税是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCV3C2L5Z6U8L7W9HS10A6D4M2J2W8M2ZQ3P7O5J3G5J10K937、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCS7U5I2J1H4E2B6HI10A6H2P2U10T5F2ZK4H5I2H10F2M6Z638、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车【答案】CCX9O2I4H1J4L9V6HM7Z6Y6H9S9E1R3ZD10J6G2K10M10R4P839、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】DCV4V3N6F1K6P4B3HW10Y6Q9Q2C2A10A3ZI9K8N10G1C8G8E1040、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACL6Y1P9E1R3Y2Q2HL8E3H4Z5I1C1G2ZH10U9F9J1H2I8C141、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCS4I2K8C9L7E1R3HB9S1Y1I2R8T7C1ZX6Y4R4H9C2C5U1042、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.151.5

B.134.07

C.117.9

D.104.34【答案】CCK4M10P4Z3Z4Z1M4HL3F8O8U8O1A10Y9ZV4I5W4O7M5Y8K1043、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内【答案】ACM3Y8D5R2U6C1F9HT3M6E5L2R3M10A10ZE8D2F5S4Y5O3G744、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】DCD5S8I7G3B5X10S9HL7H5B3N4A7A1O4ZT7S5C6B7Q2E5A245、2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】ACU4T2W8E2K3O1G2HB1P10W7H7D3M4T4ZV1L8X4S2F10M4X246、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。

A.税种的性质

B.应纳税额

C.交通条件

D.企业会计制度【答案】DCT4Q5C8D2Y8K4Y4HU6K8E9V9W4M3K6ZE6T6G3Z2W7X7U647、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCJ4M3K6G10U2C2T2HX1L4L4C10I1H8J8ZH1A1M9B9O7C8G548、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】ACP1X3U10G5R2J3C10HQ1T4O6G1H9G10Z10ZQ10R3D9Y9V6B9W949、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】ACM9A2W10I1L8F10L9HR2K2H6D1R3H4E9ZB7G1T6J6J8Z7N550、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】CCT9W5V10W2Y2F2N10HW6H9Q8Z4W4H8S6ZF2P10M9C8Y4P4U1051、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCC5U9D4T8C1G5N1HZ3T1F4X1Q7X10G1ZY4J8K1A8Q6L8H552、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACY2N1J10U7P9G3R8HF9A8X7O5P7W2C4ZK2N8A2X8A2M10V153、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCN5N1K4B9P2U9U5HI2Y9P5K9H7E6B10ZV10I8L5E2Z6E1Z154、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCN1C5J8Y8B9A3E4HA9I5D9S3S10P8G4ZM6A3F7P3W5Q3A555、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCM3F1V9B6L9G1W3HT5K6B7Z7P5D4F10ZA8C9E1V2P9H7I456、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCT6M5U8M5U3U1X9HB1D6X10N8N6N1E3ZX6W9O6M9A3B8B657、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】ACI1X10A2P7A3B3H8HP6L4I4E3J10O1U5ZF2S2I5W2W7E2X458、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产继承

B.房地产的代建房行为

C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人

D.以房地产抵债【答案】DCW2F3Y3W6H10H2Y3HJ7X5E5Q3P2H5H5ZN5Y9B4W5V5V10J959、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】ACA9J8D3G10A3S2Z3HS7W5Z3C1N8D7S6ZH9U7L4W5N9E2W1060、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95【答案】BCR5F1X1H10N5I4H10HP10Z7F3X4A4Z1S1ZP10P6F6Z1V4Y10U261、下列关于比例税率的表述正确的是（）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】CCS9M1M4H10I2T8A9HI2D8U8M4P9Z8I8ZE9X8B1D4O7I7P862、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.张某将房产赠与直系亲属

B.王某接受其直系亲属赠与的房产

C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实

D.张某与王某互换自有商品房【答案】DCH7K10S5Z6A4R2W6HV7K2T7O8P7M4H2ZA4N2Y9L8J9V1W163、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35【答案】ACD4J9R10S7N1N4I3HW2W9M5G5K4P7J7ZI4V10O8W9O6Z6I364、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCV10E2G9F2S7P9B7HP2B9X9W8Q3V1O1ZE8K8G9H5T3Q5J965、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】CCF10L10X1F5L10C2Y8HX6H2X10Z3R3N7J8ZV3S1D5F7W1V10W566、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】ACA10J6W3D4P8A4P10HJ1L9A8W6G7R10X1ZJ4O8J9D3E3Z6T967、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCC9L5Z6X10Q1G4H10HV8J3C7Q4H1J7O8ZL5Q3N9D4K3O6M168、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACV5Z4X8K3S1L7O9HJ9J5C4X8F10A2O8ZV8H3M7G9Z8E3A769、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCK2I10I7F10N2A9E1HY4B1F5F3O10B2K7ZY1S5Z1E2U2I3M370、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCZ6J10N3H2Z8Y6Z9HP4W10E7P8T6I9Y9ZQ7S2H4V9B4R10F271、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCS10Y5Q1G1I8U2R2HL8F2G4C2U8P2Y9ZW2M3Y8P4G3R6R972、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCC8J8H5A9K1X6C7HI1W5I5K2K1X8R7ZU8H6N9N1Z6Z2E973、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCP2L9L9Q4L7P7J1HH4H1J4S5O8Z6E9ZS8C4I1Y8T8H10O274、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65【答案】ACZ9M10Q2D7P6O10A6HG5L3R2Q10A4H9V8ZS7W7Z3Q1U1O2Y375、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACV3K7M2I9K10Y7P3HK2W10C5F1N8S3E1ZU4L9P3X10S2B1Y1076、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCD9D7C1P9F8I6A1HE4G3P10S10H8B8D4ZZ10O6U8T5I7S9L1077、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACT2C5B3G1Y9Y8R5HL9I10G5A4J3Y1K8ZR5Z5C4K4Y8S4V178、下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务【答案】CCG1R6H7X9E1Y6W3HK2R4S8Z8P1Y1B10ZJ7S6M10S2S6W7O679、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】BCE5G6P7G6N10J1U2HE4V6C5M3C7K4D8ZL5Y8B4H5I9V2N1080、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACK10Y1S2D3Z9U10F10HV3T9J1R3J3E5X3ZK10T5F3W1A10K4Z581、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】ACJ7R7V5H8F2B4O4HH7M3O3I7J2S10T3ZC9O4X3Q1A9R6E882、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCJ2L10G7F9C7Z8X7HR8Y5R7W10Z9G5E3ZT8B8U4Y1C9J1B583、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。

A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】DCR8E6T1E6K4B3J2HE6Q4A6O1P3I1Y7ZU8Y3G4C8I8M2C284、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCS2G6I5U1Q9V9Z9HB5V2B8P5B5C6X10ZV9X6F7Y8U1W3V1085、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位【答案】ACC8X1I3T1R10V3O4HC10U6I5P8M5L1H4ZG1B8I3S1H7L9H286、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法事后解释

B.由最高人民检察院作出的检察解释

C.行政解释

D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】CCQ9U8U8X4S3A8K9HH4L5J6F8B5V3P9ZI7A7T6K5R2K2R887、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是()。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.税法的修订或调整

D.税法的废止【答案】CCA6Y5J4Q7S8I8P5HY9S3S4O7E3Y4A9ZR1Z5F3Q4S1E2E688、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360【答案】ACB10C6R8C9W10N4Z6HV2R5D10C9P8Q1Q7ZA4R4P6M9B5M9D189、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】DCN4Q1P5P6Y8W7W9HB6Y9B5K2Q4T9P1ZQ5R5C6S2M10J3J690、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37【答案】DCS10S9A3G1G2P3L7HG8K7T7N4U2T10O10ZX1O9Z9K3I9C9G691、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCV4I3I4G8A8I4C3HM9J6E4E6O9I6J1ZP4R1S7U4W1J10M592、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCB3F2F7C7L9Q8R7HG3S2E10Q1G7T3T5ZP2O5S10Z4D6Y10Q393、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCE2A3S2C4L6O1G3HA9R8W7I8Y8Q10D3ZT1C5S5W8Z5P7A594、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】BCT4T1K4D3Y1B9D1HQ7A3G6L5W5L2K2ZY9Z8E2V5B8F10R695、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50【答案】BCO5H10V8K2W10G8C1HC3I7I8S8N10D9B9ZB2S10J9T9V5I3P596、关于税收协定的说法，错误的是()。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠

D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】BCT10B3U5R6T10Q3K8HL4J8W4K2N7I1R8ZR4S9V7P3O10Z8I697、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCT1Y2W7S4K6Q1Y8HN7R7Y4H1G10G1X5ZL2T7O6L6L5J7X598、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】CCA4O10U7R6D5B9Z5HE10Z8L4P10P10Q4T5ZW7M9Q7Z2Q6L4J599、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCE2F2N6I8S10I8T3HD9U3Y3W6G8Y1S5ZF2L4H9I7M3Y3D9100、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。

A.单边税收协定

B.多边税收协定

C.双边税收协定

D.税收特惠协定【答案】CCY9N4X5U8P1U5E8HI10J7J7C4Z3N8D1ZI4K4P4J8R4L7F4101、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCH7Z9E3O7U6Q8U3HL6W4Y4P1W7D10E6ZW10S9H2G4L2B4G10102、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07CP9X5K2T10Y10F6L4HN8E9A9J7J1L3P10ZA9O8Q1Q4U7N2P3103、【答案】A104、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCW2J3X10K1P1A4H4HM1J2X7H5Q8O9P8ZY4C7X1A8W4J5P8105、由偶然的原因所引起的的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】DCX7R5Y8W4N1B9D9HN10H7N2A7G4E9T3ZC9J4I8O2J5Z9E6106、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的

B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征

C.地热实行从量计征资源税

D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】CCI10S5U4L3C4F5B9HC8H7P5S4I9J4D5ZP8G4J3E7K10P5U4107、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCZ1S10E1X10T2M1V7HX7X4T5O10H5C6K7ZP9L5Z2P8G3M1F6108、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCH2U8T5R5N5J1K9HL3V2Q8Q9Q10X2M8ZQ2E10S3J8X6Z8E4109、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCC4V10E9A6R2N9X9HF8V9R1C5O4S10J8ZI5Y6I3J3E1F1J2110、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCK3V10U7D7B3I5A9HQ4Z2M9V3X7S1V5ZR1I3Z2U3I7Z3Q1111、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率【答案】BCN10A3C6Z3U1B6C10HX6N3R10V10M1D5M5ZH3Q5I6P10R10V2D10112、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCT6D9N7Q9T3F2J4HW5M4K3A2M8P1B3ZC10L5K4B10U9C10X6113、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCG4O2R9G5F9S3G6HZ2J7P3W5D5E10T3ZO4J7X5S6P7L7D3114、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】CCV1X8A7N5F5J8J4HF4J4V8V9J6B2C6ZH3F8D5H4M1Z1G10115、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACX7Z4X5Z4A5I1J6HX5B6Y10I2F9P6X1ZV9Y8V1E9F2D3P7116、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86【答案】CCH6D4T1P8B5D5H4HG9E3X6T4D5C7U1ZM4W1X5Z2Q8J3X5117、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCW9A10W1X9S3N8L5HI7N5X7O1S4T6P3ZW4P1B7C3H5J5G9118、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】DCH4Y2K8X7U2X9Y2HR5J10P6G6A3D2I4ZK1A3J1H3M9P2M2119、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACN8L3C8A2A7F2O6HM9A9J6G5T8V1A5ZY2I10Q2Z9Q10T5J6120、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元

B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元

C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元

D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】CCZ8V8D7Z9I9V3I8HD4H1O7A10I8P5N8ZH3H4K6Q6V10O8E5121、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCO1C10B2P3Q6M6N10HE3T10M4W1F7S8U2ZA4E8P6Z3I10W2O7122、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCS1E7X4Q6D1J3L1HL10Z2N9L7K1G9O2ZY3G5U10H4U3H4W5123、下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACM9J10N4N5W2H8B1HK7O6W2D9K4W6H9ZN6L3M10I4R1O10Y7124、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCY9B6C2V7Z5N8M3HG8X10T1F2I9M2R5ZF1J8J7M1E5Y7M7125、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】CCG4X1W3P9Y7U9U8HZ5M2K10L4N1L5W7ZQ1I2Q5D4M3I5L3126、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55【答案】ACM3S1F1Y10G1B3Y10HH10Q3L9L3L2A6H2ZD4P9C1M6O8S6G5127、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCF3U3T9S6S10P5A10HY1X3J5Z3Y10U10K1ZZ7J2L6N3P7L8P2128、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCB5Y9I5O6T6M6S7HZ6A5S10H2S7I1D6ZN5J1D9N10E7R4V6129、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCB8B8T9K1V6A7K7HF10P3B4M8M4Q10F1ZL7F1O10I1W7X5K1130、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCF6C6P5L4Z3Z2M8HT8L7B1T9B8F10T10ZB2R7G3A10M8H6J9131、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝【答案】CCB2X5D8T4S4T5R5HP4L2V8N1I1M9I2ZR5T8Q3Z8G9Z6K5132、2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93【答案】ACT8D7A2X6W4J5Y7HO5P6M6O5S1O3O7ZD7I5K4F5N9Y8E1133、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCE8W2I10N1D6I3N5HT3T4C7T7A5Y1M2ZO10Y4Y6N5S6O9U6134、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元

B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元

C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元

D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】CCQ7K3W1C2T6G1B4HD3F9X4N2C9Y8Y5ZS4U8A3K2R5D5A7135、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】CCT3I8R4T2I8I8O1HO2A2Q1E5I9A2H4ZL1G3X2C3M9D2W8136、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCI5U8J2A6B7P8O2HC2G6J7R2W4D3R8ZZ2K5J6V3X3F4X2137、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCJ6C4C1H3C8E5M6HJ2P9U4U1Y9N3F9ZM7C3F10F10U4P7T6138、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000【答案】CCO4Y4Y3N3P1S6Z3HJ10S6