企业物资采购内部审计概述及审计要点分析

企业物资采购内部审计概述及审计要点分析则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此，企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及部控制重点之一。（一物资采购审计目标在物资采购流程中预付款之前,要与服务供应商签订购买合同，明确物资和服务的供应时间以及不能按时供应,从而避免因此而虚增企业的财务实力.同时也要保证应付账款与应收账款的一致,防止应付账款借记时,实际债务并未偿还，而是有人挪用企业资金。会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。（二)物资采购审计原则要根据生产计划制定全年的物资采购费用计划，实行费用总额限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序。对费用审批权限实行分级管理,逐级授权，并且建立专人复核制度。（三）物资采购审计监督流程设计主要内容有：;应付账款的记录人不得兼职付款业务;数额巨大的采购业务不能由个人专断审批等。请购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对,如果确实超过，签署;采购人员认为是合理采购时，签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批,如果符合各项费用预算及全年总费用要求准许采购。控制的关键点是请购计划、库存定额和采购费用预算。量和质量、采购时间以及供应商，因此,该控制的主要规定设计为：所购物资数量和时间与,对供应商实行定期评价制度，及时淘汰不合格的供应商。根据各类物资的质量标准进行质检、填写质检单并由质检员签字,同时赋予质检部门可以否;质检后由仓储公司根据质检结果和请购计划单查验后方可办理物资入库手续、填写入库单并由经办人员和复核人员签字。,当企业在得到对方授权人的承诺批准后，确认由采购部门负责应享受的折让金额,并填写借项凭证及时通会计部门调整应付账款。(6）付款及应付账款控制制度。防止未核准的款项被支付,保证收货之后再付款，在资金不紧张时应做到及时付款,折扣交易的入账记录；与供应商的对账单核对。二、物资采购内部审计实施要点（一）内部控制的初步评价与关键控制点主要包括：（1）内部控制的了解与初步评价。通过对公司的基本情况的调查了解，内部审计人员,考察公司在该方面的内部控制制度，程序设计是否齐全、合理，整个循环是否由清购、订购、审核、验收与保管、编制应付凭证、会计处理、付款等环节构成.请购单审核是否符合公司采购计划,是否经相关主管人员签字审批等程序后,采购部门根据合同规定的请购单编制连续编号的订购单并报审核部门审批（若数额较大）签订正式合同，所购货物运到公司后经过验收部门对内部控制设置情况进行调查，其它调查表的设计也同样针对内部控制设置情况而设计。（二:（1）请购和采购环节的符合性测试。通过测试检查公司请购单内容是否完整，是否有是否有公司稽核部门的复核标记，订购单上是否有相关采购人员和主管人员签字,合同与请）审计结论与风险评估通过以上的审查与测试，可以认为采购付款循环所涉及的有三、加强企业物资采购内部审计的建议（一（二;二是可以过加强和完善企业，领导人经济责任审计,评价企业内部控制制度是否建立、健全，企业经营目标是否实现,企业财务会计及其他信息是否真实可靠，法律法规、财经法纪是否切实得以履行。（三,是任何单一的企业都无能为.最关键的在于具有独立性,能按规定的职权办事,不受干涉,才能保证审计工作的公正和客观.相对于其他类型因此保持单位内部审计的独立性,首先要求内部审计机构在单位的组织上有较高的地位。在提高物资采购审计队伍的素质。提高物资采购中审计人员队伍素质，是实现审计工作质量和效率的