公司财务题库汇总

PAGE第29-页共29页一、填空题（共30题）1.自2017年7月1日起个人（供应商）委托代开增值税发票起征点为500元，按次征收增值税2．增值税专用发票基本联次为三联,分别是发票联、抵扣联和记账联。3．增值税专用发票根据购销方取得发票的不同，增值税销项发票和增值税进项发票。4．在对材料供应商所提供的价格比对时，在保质保量的前提下，原则上选择一般纳税人（税率为17%），确实需要合作的供应商，但不能取得专用发票的，在价格上必须做出合理让步，以“综合采购成本最低，利润最大化”为总体原则。5．在签订施工合同时，合同价款明确为不含税价款，税款、价税合计，具体变更事项以施工合同模板为准。6．发票的开具和取得与合同息息相关，不论是签订施工合同还签订材料采购及劳务合同，都要遵循“四流”一致的原则，四流是指合同流、货物流、票据流、资金流。7．项目经办人开具完领取发票后应妥善保管，应备有票据夹，将发票视同支票。建设方审核发票无误后，经办人做好发票签收工作，建设方发票接收人员签好《增值税发票签收单》，一式两份，经办人交回装饰公司财务科（部门）留档。8．集团各分公司应认真研究合同条款，经营预算部门、材料部门、审计部门、财务部门、法律部门应会审合同，评估选择简易计税方法或者一般计税方法对工程税负、利润、现金流量的影响，做出决策，形成会审记录。选择简易计税方法的工程，经所在公司同意后，由财务科报集团财务部审批，审批时需携带施工合同和合同会审记录。9．外管证办理完成后经办人员应当日最迟次日到财务科新中大登记信息，同时上传外管证扫描件到新中大，并同时登记纸质台账，项目部设专人保管外管证原件，并注意到期日。10.外管证是国税局考察公司纳税信用登记的一项重要指标，各项目部一定要高度重视，一定要在到期日前核销外管证，延迟核销一天税务局系统都会预警。11.增值税是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或者不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。12.目前我国增值税的分类按增值额的内容、扣除项目的不同，增值税可划分为生产型、收入型和消费型三种类型。13.信息产业部专为全国税务系统核配的纳税服务热线电话是12366。14.集团装饰公司进行石材、门窗、幕墙加工石材适用税率为（17%）15.建筑业营改增后，工程造价的计价规则是（价税分离）16.集团装饰公司提供设计服务按照文化创意服务计税，开具增值税专用发票，适用税率为6%。17.劳务公司与各土建单位签订的劳务分包合同，人工费暂按3%简易征收率开具增值税发票。18.甲方确需供应材料的，修改为甲方指定施工单位购买的模式，明确发票应由供应商开具给施工单位，并明确施工单位只开具3%的增值税发票。19.劳务分包方的监督管理原则是谁施工谁负责，总包负总责。20.固定资产购置涉税管理的原则是谁购买，谁使用，谁抵扣。21.机械费增值税专用发票税率是17%。22.劳务分包合同明确约定不得采取“劳务+辅料”或“劳务+小型机具+辅料”的方式，均以清包工的方式提供劳务，并提供增值税专用发票。23.非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。24.按规定，零税率下，进项可抵扣，可申报办理退（免）税；免税下，进项不能扣，不得开专票；纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率，但是一经选择，36个月之内不得更改。25.按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售或者租赁不动产应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。26.按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。27.建筑业纳税人的销售额为纳税人提供建筑服务收取的全部价款和价外费用。财政部和国家税务总局另有规定的除外。28.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）的销售额是以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。29.营改增”后，纳税人的增值税纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。30.增值税纳税人扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、单项选择题（共50题）1．“营改增”后，为加强与劳务分包及供应商的结算管理，应坚持“(B)”的原则。A．先付款、后开票B.先开票、后付款C．先付款、后挂账D.先挂账、后付款2.增值税是我们国家目前18个税种中，唯一在刑法中规定的税种，与增值税专用发票相关的刑事犯罪多达十余种，其中虚开增值税专用发票罪最高可判处（D）。A.有期徒刑30年B.死缓C.死刑D.无期徒刑3.自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（D）内认证，超过这个时限将无法对发票进行抵扣认证，为了更好的管理进项发票、降低进项发票逾期风险，发票在传递过程中应做到及时有效。A.8个月B.180日C.7个月D.360日4.实行“营改增”后，适用一般计税的工程项目当期应纳增值税额等于（B）。A.当期销项税额B.当期销项税额-当期进项税额C.当期进项税额D.当期进项税额-当期销项税额5.费用报销中，可以取得增值税专用发票的“住宿费”的税率为（B）。A.3%B.6%C.11%D.17%6.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（A）的征收率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.2%B.3%C.11%D.17%7.以下不是抵扣税项目的是（A）。A.福利费B.办公费C.劳务费D.维修费8.材料供应商应按采购合同约定，开具增值税专用发票，发票联、抵扣联及销货清单在开票日后（A）天之内传递到材料员手中，材料员对发票审核后办理签收手续。A.10B.20C.30D.409.材料员签收供应商增值税专用发票后，（B）日之内办理监理手续并交财务科专人签收并登记台账，待办税人员认证完成后方可支付货款。A.10B.15C.20D.2510.统计员在发票签收劳务分包方或者专业分包方增值税专用发票后，（B）日之内办理完审计监理手续并递交财务科，财务科专人签收并登记台账，办税人员在认证期限内及时完成认证并入账。A.10B.20C.25D.3011.自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供（B），不符合规定的发票，不得作为税收凭证。A.地址及电话B.纳税人识别号或统一社会信用代码C.开户行及账号D.开户许可证号码12.项目部取得的分包发票、劳务发票和材料发票，都需要要求对方在发票备注栏注明：(B)，尤其是材料员应明确告知材料供应商，防止工程间不合法的抵扣，材料员在收到票时，一定认真审核各要素信息，不要传递到财务科时才发现问题！A.账号及开户行B.工程所在地及工程名称C.法人代表姓名D.地址及电话13.装饰公司某项目部主管材料员工作拖沓，经多次批评后仍不改正，公司经研究后决定将其辞退。在交接工作中，发现其抽屉中存有一张增值税专用发票，发票开票日期为2017年3月10日，假设交接工作之日为2017年7月13日，则自交接之日起计算，该对于专用发票进项税的剩余认定期限说法最准确的为（C）。A.不足30天B.不足45天C.不足60天D.不足90天14.2017年6月份，装饰公司成本部发现公司某项目部的主管材料员未经公司成本部及审计部参与，私自将工程的部分剩余铝型材废料出售，获利10000元后与该项目部收发材料员私分。经请示领导后，公司决定除要求该主管材料员上缴全部废料款外，要求成本部计算该行为所需要缴纳的增值税，并按增值税金额的三倍对该主管材料员予以处罚。则对该主管材料员罚款金额最为接近的为（B）。A.3000元B.4350元C.5200元D.6000元15.2017年6月份，装饰公司成本部组织项目部及相关部室对公司某一般计税工程的铝型材进行了统一招标，其中南山铝业有限公司（一般纳税人）报价5000元/吨，罗庄区凌山铝材销售中心（小规模纳税人）报价4480元/吨，装饰市场1056号（个体工商户）报价4460元/吨，王新武（个人）报价4220元/吨，以上报价全部为含税落地价。假设各供应商提供的铝型材全部为同一品牌，质量相同，在不考虑其他因素的情况下，该项铝型材采购应该采用（D）的报价方案。A.南山铝业有限公司B.罗庄区凌山铝材销售中心C.装饰市场1056号D.王新武16.装饰公司某个采用一般计税方法的工程的统计员，在工程施工期间处理了部分涉税事情。以下选项中，该统计员处理方式是正确且恰当的。（C）A.该统计员在为该工程缴纳电费时，要求供电公司（一般纳税人）提供11%的增值税专用发票B.该统计员在为项目办公室购买办公桌椅时，要求家具公司（小规模纳税人）提供3%的增值税普通发票C.该统计员在为项目管理人员统一订购工作服时，要求服装厂家（一般纳税人）提供17%的增值税专用发票D.该统计员在为该工程办理工程意外伤害保险缴纳时，要求平安保险公司（一般纳税人）提供17%的增值税专用发票17.2017年集团公司为鼓励公司员工积极考取一级建造师、注册造价师等高级职称，现允许公司员工报销备考阶段所购买的学习书籍及课件。若装饰公司某项目部统计员于2017年7月份从新华书店（一般纳税人）购买了正版的考试教材，则该项业务中，该统计员应向新华书店索取的发票类型是（C）。A.税率为3%的增值税专用发票B.税率为6%的增值税专用发票C.税率为11%的增值税专用发票D.税率为17%的增值税专用发票18.关于集团对经办人员传递进行发票逾期的处罚规定，下列哪项是不正确的。（A）A.进项发票签收日后超过20日不满40日的罚款500元B.超40日不满60日罚款2000元C.超60日不满80日罚款3000元D.超80日不满100日罚款4000元19.装饰公司某项目部于2016年6月起在北城新区施工了某工程。自施工之日起，该工程的建设单位就以各种理由拒绝支付工程款。项目部人员请示公司领导后，决定停工并收集资料采取起诉的形式催收该工程款。若该项目部所施工的工程计税方法为一般计税，且公司为提高诉讼效率所委托的律师事务所为一般纳税人，则该项业务中，项目部应要求律师事务所提供（B）类型的发票。A.税率为3%的增值税专用发票B.税率为6%的增值税专用发票C.税率为11%的增值税专用发票D.税率为17%的增值税专用发票20.2017年5月，装饰公司设计院对某房地产公司新立项的开发项目提供了设计服务，在收取设计费时，装饰公司应向该房地产公司（一般纳税人）提供的发票类型为（B）。A.3%的增值税普通发票B.6%的增值税专用发票C.11%的增值税专用发票D.3%的增值税专用发票21.房产出租中，出租其2016年4月30日前取得的不动产选择简易计征，适用税率为（C）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率5%D.适用税率11%22.房产出租中，出租其2016年4月30日后取得的不动产按照一般计税方法的，适用税率为（D）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率5%D.适用税率11%23.根据集团人工费支付制度规定，人工费的支付需要统一在（A）开立账户A.中国建设银行B.中国农业银行C.中国工商银行D.任意银行24.集团分包公司采用按照一般纳税人一般计税方法，其中塔机带人作业适用税率为（D）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率5%D.适用税率11%25.路桥公司的沥青站“沥青加工项目”增值税税率为（C）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率17%D.适用税率11%26.爆破公司的“爆破项目“增值税税率为（D）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率17%D.适用税率11%27.路桥公司的机械项目“设备租赁项目”增值税税率为（C）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率17%D.适用税率11%28．装饰公司的“周材租赁”项目的税率为为（B）。A.适用税率3%B.适用税率17%C.适用税率5%D.适用税率11%29.路桥公司的“路桥施工项目”增值税税率为（D）。A.适用税率3%B.适用税率17%C.适用税率5%D.适用税率11%30.物业公司物业费适用增值税税率为（B）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率17%D.适用税率11%31.甲方指定分包单位的，发票应怎么开具？(A)A.由分包单位开具给总包单位。B.由总包单位开具给分包单位。C.无需开具发票D.去税务局代开发票32.为适应增值税的要求，促进集团单位间业务合作顺畅，对所有建筑总承包工程实行（A）核算模式。A.实行总分包核算模式。B.实行总包核算模式C.实行分包核算模式D.实行简易核算模式33.认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》每月装订成册作为会计档案保管，保存期限为(C)年。A.3B.6C.10D.2034.集团办公室为职工学习先进技术和提高文化水平而购买的书籍课件等，应让对方提供税率为(D)。A.适用税率3%B.适用税率17%C.适用税率5%D.适用税率11%35.集团财务部委托审计事务所对集团2016年财务报表进行审计，审计完成后，应让对方提供税率为（B）。A.适用税率3%B.适用税率6%C.适用税率17%D.适用税率11%36.土地增值税的纳税地点是(A)。A.房地产所在地B.土地所在地C.经营地D.货物所在地37.房产税的纳税地点是（A）。A.房地产所在地B.土地所在地C.经营地D.货物所在地38.企业应当自固定资产投入使用月份的（B）起计算折旧。A.当月B.次月C.当日D.次日39.职工薪酬年所得在12万元以上的特殊申报事项，按税法规定在年度终了后的（A>内进行自行申报。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月40.从事批发或零售货物企业需在12个月的经营期内累计应征增值税销售额在(B)万元以上，应当被认定为一般纳税人。A.60B.80C.100D.30041.税法规定国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为（B）。A.25%B.15%C.10%D.30%42.工资薪金个人所得税扣减基数是(C)。A.2500B.300C.3500D.360043.一般纳税人选定简易计税方法后，多长时间不得变更(C)A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月44.在认证通过的(B)申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A当月B.次月C.15日内D.30日内45.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）内申报纳税。A.10日B.15日C.20日D.30日46.固定业户应当向其(A)的主管税务机关申报缴纳增值税。A.机构所在地B.货物购买地C.货物运送地D.货物生产地47.发生“视同销售”行为，（A）确认纳税义务。A.为货物转移的当天B.机构所在地C.机构注册地D.货物运输地48.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（A）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。A.征收率B.税率C.全额D.差额49.增值税是中国第一大税种，是（A）税种。A.中央与地方分享B.中央独享C.地方独享D.人民共享50.采取（）销售货物，不论货物是否发出，其增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款凭证的当天A.直接收款方式B.委托收款方式C.分期收款D.售后回购三、多项选择题（共30题）1.以下行为属于虚开增值税专用发票的是（ABCD）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票2.在实行“营改增”后，若甲方需要我方开具增值税专用发票,项目经办人员需要向甲方索取以下信息（ABCD）。A.单位名称（全称）B.纳税人识别号C.注册地址及电话D.开户银行及银行账号3.下列项目中产生的费用无法抵扣进项税的是（BC）。A.住宿费用B.汽车票、火车票C.加班用餐D.考察费4.以下情形中，属于不得从销项税额中抵扣的进项税的是（ABCD）。A.装饰公司某项目部施工的老工程，发生办公类费用支出3000元B.临近中秋节，装饰公司某项目部购买一批酒、月饼作为福利向管理人员发放，合计支出6000元C.装饰公司某机关人员到济南参加高级政工师培训，培训期间共发生餐费1600元D.2016年6月20日，装饰公司办公室持签字齐全的费用单到财务科报销办公费，其中发票日期为2016年4月27日，金额2200元5.按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，下列服务类型中属于该项规定中所述的销售服务的有（ABCD）。A.邮政服务B.金融服务C.建筑服务D.电信服务6.根据相关规定，对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记，留存备查，下列内容中属于必须登记的内容的有（ABCD）。A.全部收入B.扣除的分包款的发票号码C.预缴税款的完税凭证号码D.支付的分包款7.装饰公司某个采用一般计税方法的工程的材料员，在工程施工期间处理了部分涉税事情。以下选项中，该材料员处理方式是正确的。（AC）。A.该材料员在为该工程采购砂石时，要求临沂龙腾砂石厂提供3%的增值税专用发票B.该材料员在为该工程采购安全帽时，要求供应商王玉新（自然人）提供3%的增值税专用发票C.该材料员在为该工程采购消防灭火器时，要求灭火器厂家（一般纳税人）提供17%的增值税专用发票D.该材料员在为该工程处理物资运输业务时，要求运输公司（一般纳税人）提供17%的增值税专用发票8.建筑业实行营改增以后，增值税的计税方法包括（ABCD）A.一般计税方法B.差额计税方法C.简易计税方法D.含税计税方法9.到国税局开据外出经营活动税收管理证明时，需要提供的资料有（ABCD）。A.国税开具外管证说明B.施工合同复印件C.营业执照复印件、经办人身份证原件及复印件D.授权委托书10.《“营改增”工作指导手册》编制的原则（ABCD）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.可操作性原则11.根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定，增值税扣税凭证，是指(ABCD)A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票和完税凭证12.2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将(ABCD)纳入试点范围，实现货物和服务行业全覆盖。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业13.项目施工中产生的水费，电费，检测费，试验费可取的增值税专用发票进行抵扣的种类及税率分别为(ABCD)A.水费税率１３％的专用发票B.电费税率１７％的专用发票C.试验费税率６％的专用发票D.检测费税率６％的专用发票14.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在(ABCD)环节分别采取了有效措施？A.购买发票B.开具发票C.认证发票D.纳税申报15.零税率应税服务的范围有哪些。（ABC）A.国际运输服务B.向境外单位提供研发服务、设计服务C.向境外单位提供设计服务D.向境外出售货物16.为加强劳务费支付的管理，各项目通过劳务公司支付给班组长工资后，应及时向班组长索要(BCD)，并经项目负责人签字后及时报送财务科存档。A.知情书B.工资分配明细表C.考勤记录D.网银转账记录17.扣税凭证的抵扣方式有哪几种？（ACD）A.认证抵扣B.汇总抵扣C.比对抵扣D.计算抵扣。18.营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策包括哪些方式（ABC）A.直接减税B.即征即退C.直接免税D.出口退税19.房产税的计税方式有（AB）A.从价计征B.从租计征C.原值征收D.按季征收20.集团车辆费用核算内容包括(ABC)A.集中采购油料B.保险C.维修费D.过路过桥费21.下列哪种方式属于特殊项目管理模式（ABCD）A.BT项目业务模式B.BOT项目管理C.EPC项目管理D.PPP项目管理22.固定资产计算折旧的最低年限为10年的有(AB)A.飞机B.其他生产设备C.房屋D.建筑物23.集团为应对营改增，下发编写了（AB）文件。A.税务风险控制制度B.“营改增”工作指导手册。C.内部控制制度D.财务管理制度24.营改增后建筑业面临的问题有哪些。（ABCD）A.企业税负大幅提高，施工成本水涨船高B.进项税额难以抵扣C.发票风险陡增D.企业的账务处理难度增加25.包合同中结算条款应规范(ABCD)事项。A.合同金额应注明含税价和不含税价；B.发票型应明确普票、专票及相应的税率；C.应明确发票开具时间；D.增加附带条款（价外费、运输、促销政策、折扣折让、赔偿等）。26.增值税发票的责任主体有哪些(ABC)A.经办人B.审批人C.企业法人D.财务人员27.固定资产计算折旧的最低年限为20年的有（CD）。A.飞机B.其他生产设备C.房屋D.建筑物28.根据《征管法》第54条规定，税务机关有权进行哪些检查。（ABCD）A.查账权及场地检查权B.责成提供资料权C.询问权及查证权D.银行存款账户查询权29.税务行政强制权包括（ABC）。A.税收保全B.强制执行C.限制出境D.拘留30.解决纳税争议的原则是（ABC）。A.依法解决原则B.积极主动原则C.及时性原则D.谨慎性原则四、判断题（共50题）1.增值税的计税原理是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。（√）2.装饰公司某项目部一般计税的工程取得某商贸公司开具的烟、酒的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（×）3.根据集团的有关规定，集团对供应商提供发票逾期的处罚规定，超30日不满60日按票面金额罚款20%。（×）4.增值税的专用发票抵扣联应作为购买方扣税凭证并持有。（√）5.装饰公司进行门窗、幕墙安装的适用一般计税的工程的增值税税率为11%。（√）6.装饰公司提供的设计服务，给甲方开具发票适用的增值税税率为3%。（×）7.装饰公司某项目部材料员取得供应商一张发票开具日期为2017年6月30日的增值税专用发票，该发票的认证期限为360天。（×）8.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。（√）9.滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方（购买服务方）没进行认证抵扣的增值税专用发票。（√）10.装饰各项目部在开具工程发票之前，请先核实工程项目是否在集团经营发展部建立并完善好相关工程项目信息，未在经营部建立工程项目信息或已建立工程项目信息未经集团经营发展部审核的将无法开具发票。（√）11.个人可以到税务机关申请代开增值税专用发票。（×）12.因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的，详细说明原因，经审批后仍可抵扣。（√）13.购买和置换税控系统费用、每年的服务费取得服务单位开具的发票，可价税合计全额抵。（√）14.增值税制的理论优点是消除重叠征税、促进专业化协作、稳定财政收入、激励国际贸易、减少税收扭曲。（√）15.用于简易计税方法计税项目，如非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务,能抵扣。（×）16.建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。（√）17.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。（√）18.个人不动产租赁按含税金额除以1+5%乘以1.5%计算。（√）19.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。（√）20.根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。（√）21.增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将以下内容填写在发票备注栏中，起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。（√）22.会议费可以抵扣，但是注明了餐费的部分要抠出来。（√）23.境内的单位和个人提供工程项目在境外的建筑服务免征增值税。（√）24.对于省内跨县（市、区）提供建筑服务的，以公司为纳税主体，由公司统一开具增值税发票，所以建筑工程项目部不需要开具发票，不必购买安装税控设备。（√）25.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人销售自建自用住房取得的收入免征增值税。（√）26.房地产一般征收项目，除有根据增值税专用发票据实扣除外，土地成本可以从销售额中直接扣除。（√）27.房产中介取得的中介服务费增值税按照经纪代理服务缴纳6%增值税缴纳。（√）28.集团税务管理实行“统一领导、归口管理、协调联动、各负其责”的管理模式，集团设立税务管理中心，归属集团财务部。（√）29.各子分公司必须明确各项目增值税由公司承担。（×）30.集团税务管理中心的指导思想是“有效防范税收风险，合理降低税收成本”。（√）31.PPP项目管理模式。PPP项目管理模式，是指私营企业、民营资本与政府进行合作，以特许权协议为基础，参与公共基础设施建设，参与各方虽未实现自身利益最大化，但整体能够实现社会效益最大化。（√）32.营改增后在费用报销管理中，可抵扣的项目有包括购买的福利。（×）33.独立交易的原则，其销售商品、服务都应当依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理。（√）34.对以房屋、车辆等实物物资抵顶工程款，根据税法规定，承包方做购进处理，发包方视同销售，互相开增值税发票，并及时完善手续，规避税务风险。（√）35.虚拟账户的设置遵循与“法人单位实体账户信息”一致的原则。（√）36.签订采购合同之前，一般纳税人供应商应应提供《一般纳税人资格证》以便税务核查。（√）37.供应商提供发票为虚开的增值税专用发票时我公司有权利拒绝接受该发票，由该供应商承担因此导致的一切涉税风险。（√）38.施工合同签订涉税事项中甲方可以代扣代缴增值税。（×）39.外部专业分包应该选择有资质的、能够提供增值税专用发票的合格分包商。（√）40.材料设备管理中采购合同的采购价格为不含税价格。（×）41.集团施工合同签订主体应遵循以“建设集团有限公司”为主，其他独立法人为辅的原则。（√）42.老工程中的“变更签证”属于非原合同内容的，采用简易计税方法，按3%缴税。（×）43.材料采购及款项支付的原则是先付款，后开票。（×）44.全面实行“营改增”实现了增值税对货物和服务的全覆盖，完全消除了重复征税。（×）45.承兑汇票支付必须加盖银行预留印鉴背书，对于收款方为单位的要正确书写下一手被背书人时方可支付。（√）46.子（分）公司应严格遵守集团内控手册现金支付管理规定，超出该规定范围的业务一律通过集团公司电子信息平台支付。以现金结算时，经办人应按要求索取增值税专用发票，先由所在单位税务会计登记认证增值税专用发票无误后签章，经领导签字审批后，出纳方可付款。（√）47.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年(《发票管理办法》第二十九条)。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（×）48.综合可抵扣率是指平均可抵扣的增值税进项税的比率。（√）49.当工程发生的总成本的综合可抵扣率小于等于6%时，增值税税负率都高于“营改增”之前的营业税税负。50.按照简易计税方法计税的工程，税前造价中应扣除各费用项目的进项税额。（×）五、简答题（共10题）1．财税【2016】36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》对于建筑工程老项目是如何规定的？答案：建筑工程老项目，是指：(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。2．建筑服务简易计税方法如何确定销售额？能否扣除分包款？答案：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。按照上述规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。3．一个工程项目，甲方和乙方未签订合同，也未取得工程施工许可证，能否以其他方式证明工程实际上在2016年4月30日已经开工，并选择适用简易计税方法？

答案：财税（2016）36号文规定是否属于建筑老项目的标准有两种，一是以施工许可证上注明的开工时期来划分；二是未取得建筑工程施工许可证的，以建筑工程承包合同注明的开工日期来进行划分。所以对于未取得施工许可证也未签订相关合同的，应视为新项目，不能选择适用简易计税方法。4．一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人如何预交税款？答案：纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5．5月1日营改增后对纳税人发票的开具有什么规定？答案：国家对增值税专用发票的管理和使用有严格的要求和规定，要求设立增值税专用发票管理岗位，并且配备专职管理增值税专用发票、专用设备人员，规范发票领用、开具、保管、认证、抵扣，明确发票管理责任。增值税有两种发票，一种叫增值税普通发票，所有营改增单位都可以自已开据；另一种叫增值税专用发票，是可以用来抵扣的，一般纳税人可以自己开，小规模纳税人必须去国税代开。6．集团各单位签订的建筑工程施工合同符合哪些条件下，并与业主充分沟通后，上报集团财务部批准可实行简易计税办法？答案：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务；（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程；（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。7．供货商不能提供增值税专用发票，只能提供增值税普通发票和代开3%增值税专用发票时，价格应如何选择？答案：提供增值税普通发票的供货商的报价低于一般纳税人8.5折，提供代开3%增值税专用发票的报价低于一般纳税人8.8折。8．供应商提供的发票出现哪些和合同不一致的情况时，公司有权拒绝接受？答案：应提供17%的专票，而实际提供国税局代开的征收率为3%的代开专用发票或普通发票；提供的发票销货方与实际供货或收取货款单位名称不一致；应提供税控机打发票附件而未提供等。9．采购合同中需要约定的涉税事项有哪些？答案：（1）供应商的税务登记情况信息；（2）采购价格为含税价格；（3）发票信息；（4）发票的提供时间、附件及传递方式；（5）运费价款包含在材料费中结算；（6）坚持“先开票、后付款”原则；（7）发票提供延误的需承担给我方造成的损失；（8）发票丢失、污损时配合处理，否则承担由此造成的损失；（9）提供不合规发票的，延迟支付货款直至提供合规的发票。10．集团对供应商提供发票逾期的处罚规定？答案：开票日后超过10日不满30日的按票面金额罚款5%，超30日不满60日按票面金额罚款15%；超60日不满90日按票面金额罚款20%；超90日不满120日按票面金额罚款25%；超120日按票面金额罚款30%，罚款直接从其欠款中扣除。六、论述题（共10题）1．企业跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，请简述需要向当地税务机关提交哪些资料？答案：（1）《增值税预缴税款表》；（2）外出经营活动税收管理证明；（3）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；（4）与分包方签订的分包合同原件及复印件；（5）从分包方取得的发票原件及复印件。2．请简述增值税和营业税的主要区别？答案：（1）增值税是中国第一大税种，是中央与地方分享税种，营业税为地方政府独享的第一大税种；（2）增值税为价外税，不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基，应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。营业税是价内税，对全部营业额收取，按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。3．简述增值税专发票的开具要求？答案：（1）项目齐全，与实际交易相符；（2）字迹清楚，不得压线错格；（