企业内控应用手册成本管理-流程描述

公司名称xx地产（集团）股份有限公司流程名称成本管理流程描述本流程涉及制度《成本管理制度（试行）》《xx地产（集团）股份有限公司重大投资决策制度》《xx地产（集团）股份有限公司控股子公司重大投资决策制度》流程总述本流程包含以下内容及主要步骤：成本管理职能建设、目标成本管理、动态成本控制、项目成本结算。本流程旨在规范公司成本的控制和管理，提升资源利用率，提高经济效益。主要涉及部门有：成本管理中心、投资管理中心、技术研发中心、下属公司投资计划部。业务环节成本管理职能建设目标成本管理动态成本控制项目成本结算

1.成本管理职能建设1.1成本管理制度集团制定并发布了《本管理制度（试行）》，制度明确了房地产开发项目成本管理的定义、范围、分类、集团及下属公司各单位职责、管理流程、考核办法等内容。1.2成本管理职能设置公司在成本管理制度中明确了成本管理中心的定位、职权、工作职责与工作内容，在监控约束各区域公司成本管理工作中发挥主导作用，参与成本管理各项流程的审批工作。在实际工作中，成本管理中心与投资管理中心共同负责项目成本管理工作，包括成本管理体系的搭建、立项成本、目标成本、动态成本、后评价成本的管理等职责。1.3成本科目分类细化公司制定了分类细化的《科目表》，包括了地产开发项目各项成本费用类型，明细到3级科目，公司成本会计核算以及目标成本控制均依据《科目表》的分类开展。2.目标成本管理2.1立项成本估算及审核项目立项前期的成本测算工作，由下属公司投资计划部牵头，各部门配合进行。下属公司投资计划部门汇总其他职能部门提供的测算、数据，编制《项目立项测算表》，由公司总经理办公会讨论修改，最终由总经理或董事长签发《项目立项报告》，并附《项目立项测算表》提交机关本部投资管理中心。投资管理中心审查成本测算合理性，如有需要征询成本管理中心意见，然后在《文件传阅单》填写项目信息及审查意见。2.2立项指标确定投资项目经过前期调研后，机关本部通过总经理办公会进行审议，副总经理、总经理、董事长等根据项目材料进行深入讨论，并审议最终允许执行的项目，最终由投资管理中心分管副总、总经理、董事长分别在《文件传阅单》上批示并签字，确定项目审批通过，同时下属公司下发《关于XXX项目考核标准的通知》，确定该项目经营目标。2.3目标成本确定取得项目后，下属公司进行项目总体规划设计、定位成本测算，最终编制《关于项目定位成本报告》、《定位成本测算表》、《项目规划总平图》等，提交机关本部投资管理中心组织审核检查。成本管理中心审核定位成本编制合理性，技术研发中心审核设计科学性可行性，并出具《审核意见》。2.4目标成本责任书按照公司成本管理制度规定，项目目标成本确认后需与子公司签订《目标成本利润责任书》，但目前尚未开展该项操作。2.5目标成本责任考核公司在制度中明确集团对子公司目标成本控制责任考核细则、操作方法和具体奖惩措施等，确定目标成本后，与子公司签订项目成本控制责任书，并定期对目标成本控制情况进行考核，对于成本控制严重偏离目标成本的项目，对经办公司采取通报批评、责令检讨、训勉谈话等方式，并与奖金挂钩。而对于成本节约有效的项目，对经办公司通报表扬，并实施奖金奖励。3.动态成本控制3.1明源系统录入项目取得后，下属公司计划部即在明源系统中建立项目档案，对项目基本信息、确定的目标成本等进行登记，机关本部投资管理中心、成本管理中心可以实时通过系统了解各项目已发生成本状态。3.2动态成本监控汇报每季度，投资管理中心通过明源系统分析下属各公司各投资项目成本数据填写情况，编制《项目管理系统季度讲评报告》，并附《动态成本表》，对各公司系统数据填写工作及成本偏离情况进行讲评。3.3目标成本调整下属公司在项目开发过程中当动态成本超出目标成本2%以上时，系统将自动锁死，下属公司业务部门编制《成本超限申请表》，提交本单位预算部分管副总、总经理审批签字，然后提交机关本部投资管理中心。投资管理中心征询成本管理中心、技术中心等的意见后，编制《呈批单》，说明成本超限的原因和中心审核意见，然后报分管副总、总经理、董事长审批核准。4.项目成本结算经验成本分析总结：每年，成本管理中心向各下属公司收集