陆伟华：企业财务管理与风险控制-中华讲师网课件

企业财务管理与风险控制主讲：陆伟华引言关于听课非专业财务人员的财务专业知识管理大多数都是不太高兴听课的（因为都是有能力的）知其然不知其所以然，积累及顿悟找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、企业财务风险控制的背景二、全面财务管理体系三、如何构建全面的财务管理体系四、财务信息化与ERP五、财务风险及管理与控制六、财务风险与企业审计课程大纲找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台近十年倒闭的企业分析：大多数企业倒闭是因为财务赤字截至2013年9月底，全国实有企业1469.31万户，比上年同期增长9.42%，注册资本(金)93万亿元，同比增长16.18%。其中，内资企业1425.22万户，增长9.73%，注册资本(金)80.86万亿元，增长17.97%；外商投资企业44.09万户，增长0.24%，注册资本(金)12.14万亿元，增长5.53%。截至2013年9月底，全国共倒闭企业270多万家。（1）智能手机及网络通讯行业-----华为，中兴。裁员也这么厉害；当然了，中兴第1季的财报显示赢利了，但是那是否是跟去年将货款结算周期由3个月改为半年，同时卖地卖公司裁员换来的呢？

（2）工程机械----三一重工。想不到2011年中国内地首富的公司也会有裁员一天的到来；

（3）海洋运输----中国远洋集团。世界500强COSCO的大名哪个做外贸的人会不知道。怎么还亏了500亿，而且是连年巨亏？？？而且更想不通的是，远洋货运巨亏完全可以间接说明中国外贸的不景气。又为何连年都说外贸增长呢？

（4）太阳能光伏----新余赛维，无锡尚德。这2个光伏巨头的倒下意味着什么？大家想必都清楚；

（5）汽车制造-----比亚迪。其他那几家如何，不清楚。反正长城是势头正猛，利润高涨。比亚迪的衰弱

（6）电子产品制造----号称全球OEM航母的富士康现在准备大幅度裁员。

（7）钢铁行业----唯一可以整体上榜的行业。华菱钢铁集团都开始成立分公司搞保险业务了

（8）运动服饰----曾几何时，李宁，安踏等国内一线运动服饰品牌风光一时。国内5大知名运动品牌共关闭5000家店。今年又会如何呢？

找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台案例一：美国安然公司(Enron)在2002年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一2001年末，安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损，美国证监会对该公司进行调查，发现该公司在1997以来虚报利润5.8亿美元2001年末，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台萨班斯法案内控指南内容简介本书讲述的智慧控制法就是为包括董事会成员和部门经理在内的各级管理人员提供防范欺诈行为、挪用和经营损失的有效工具。更重要的是，智慧控制法是赞助组织委员会内部控制框架的有益补充，它涉及了与大多数管理者相关的基本职能，如控制环境、风险评估、控制作业、沟通和监控等。换句话说，智慧控制法并不是要取代赞助组织委员会的内部控制框架，它的作用在于支持赞助组织委员会内部控制框架的实施，提供简单易用的辅助性工具，有助于管理者在流程层面上控制经营管理活动。

无论你是董事会成员、高级管理者，还是中层管理者，本书都值得一读。它将引领你一步步地认识内部控制，设计强大的控制系统，确保在你的职责范围内不会发生重大的欺诈或经营损失，从而你的职业发展中助你一臂之力。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台案例华源集团被收购案三鹿倒闭案找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1按构成风险因素的性质划分：①自然风险。②经济风险。③政治风险。④技术风险。2按风险形成的原因划分：①主观风险。②客观风险。3按风险的范围划分：①局部性风险。②全局性风险。4按风险程度划分：①轻度风险。②中度风险。③高度风险。5、按风险的内容划分：①市场风险;②技术风险;③生产风险;④财务风险;⑤资源风险;⑥环境风险;⑦涉外风险;⑧人事风险;⑨事故风险;制度改革风险……企业经营风险的类别找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务常见的风险财务风险的类别1.筹资风险2.投资风险3.现金流量风险4.利率风险5.汇率风险6.信用风险7.涉税风险如何控制以上风险呢？？？？？找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台成功源自一种正确的思维！诗歌故事苏东坡诗：不识庐山真面目只缘身在此山中

找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1、结构化、完整的东西才有效！汽车能省去些什么呢？人体能省去一个器官吗？那财务呢？财务管理是一个严谨的框架产品而大部分的中国企业做了一个残次品、废品！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台但最为严重的是：1、财务做成会计！2、业务残缺不全、功能不完整！3、缺乏足够风险控制方法、措施！4、风险管理只结果，而非过程！--没有过程何以谈管控！！！2、中国企业的财务管理存在诸多问题找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台3.2残酷现实：几十年来，财务做成废品！(1)、将财务管理做成会计，甚至出纳！(2)、财务到底在干什么？都干了些什么？(3)、财务部门主动为企业创造了哪些效益？(4)、中国企业需要什么样的财务？(5)、老板到底需要什么样的财务？3.3为什么做成废品？一些重要子功能：如：预算、成本、税务规划、应收没有做好或者根本未做！(6)、没有在业务经营决策中发挥应有作用；(5)、对企业部门没有起导向监督作用；(4)、没有发挥经济效益、管理效益；(3)、没有事前中后一体化管理；(2)、没有渗透到整个企业；(1)、体系残缺不全；只靠财务部是做不好财务的！！！！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台3.4、还我本原：现代财务的目标1、核算—提供全面准确科学及时的数据系统2、资产保全——保值增值3、理顺内外，尤其工商税务银行投资者关系4、最大限度地降低成本、费用、税务成本5、参与业务流程、管理体系设计6、设计内部控制、风险舞弊防控机制设计7、支持各个部门业务8、支持经营决策目标战略实现我们的财务做到了几个目标？找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台几种财务,您愿意选择哪一种？会计财务管理事后财务事前中后一体财务财务科财务企业级财务被动型财务主动型财务费用型财务效益型财务残缺财务全面财务您是哪种？将向何处去？4、现代企业、老板需要什么样的财务？1、渗透深入到整个企业的财务；2、能对所有部门业务起到分析监督指导作用的财务；3、主动的、创效型、前中后一体的财务；4、以财务导向、分析、评价整个企业的财务；5、具有财务成本战略思维并且贯穿整个经营过程的财务；6、健全的完整的财务管理；7、理财和管理的财务；8、支持业务、管理、经营、决策的财务；9、应用ERP，信息化的财务找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台三、财务、企业管理关系现代企业管理系统模型！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台应收应付管理现代企业管理系统的结构—模型企业管理系统生产管理财务管理设备管理HR人力资源SCM供应商管理CRM客户关系管理生产计划车间管理采购管理库存管理生产物料存货核算总帐报表财务分析现金现金流量成本管理设备管理固定资产HR人力资源工资物料计划营销管理市场管理销售管理财务管理品质找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台

工程设计工程管理

IE工程价值工程

——最低、合适的成本实现企业产品、品质目标！1、工程设计、管理找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台采购库存销售委外加工受托加工存货核算4、物流管理分系统5、质量管理分系统来料质检IQC成品质检PQCSQ服务质量——TQC全面质量供应链？？？找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台重点！27个子系统方为：现代财务！财务——会计——出纳6、财务管理分系统会计部、财务部找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台7、设备管理分系统———设备部设备管理固定资产8、HR人力资源管理分系统

HR部门人事管理分系统薪资福利管理子系统人力资源管理子系统9、信息部、资讯部找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台10、行政后勤及其他行政后勤总经理办公室以流程定架构而不是反之！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台制造业管理系统流程—总体流程销售订单工程设计其他需求生产计划物料需求计划车间作业控制加工计划采购计划排产采购部工厂宏观业务流程找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台工资管理固定资产总账现金管理现金流量表成本管理报表管理报表合并系统财务分析EIS决策信息结算中心集团控制应付系统应收系统库存管理销售管理存货核算计划采购管理分销系统管理会计项目管理BRI商业智能

车间制造业系统流程图—物流成本财务找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台结论要做大财务不要做小会计！做挣钱的财务！做达到目标的财务！构建全面、现代化的财务管理体系！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台结构、流程说明什么？企业管理是科学，不以人的意志为转移、必须遵守!财务是企业管理的一个有机部分，密不可分现代财务必须渗透到企业管理的方方面面大财务服务于：企业经营管理！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、企业风险控制的背景二、全面财务管理体系二、财务管理系统知识三、集团财务管理四、财务信息化与ERP五、怎样构建现代化的财务管理体系？六、主要财务风险及控制七、归纳总结课程大纲找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务与企业管理系统的关系、数据流程给财务工作启示1、任何事务首先遵守的客观规律2、总经理工程，没有公司级的战略，便没有完整的财务体系！3、先从关系着手

——关键是关联部门业务的配合4、注重数据及共享5、做好财务管理分系统6、只有从总体出发，才可能成功7、借力打力，正确其他部门业务的配合8、注意流程和数据关系——自动共享9、调动公司最高领导找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务管理财务核算计算确认中国企业财务管理的5大进阶现代管理的具体动作——3个层面、7大功能！现代财务管理计算确认财务核算财务管理财务预测财务预算核算、控制财务分析财务考核西方财务标准成本法、成本性态、责任成本等！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台中国企业财务管理5大进阶图财务计算、确认财务核算财务管理现代化财务管理您的财务处于哪一层？准备到哪一层？加上西方+信息化！财务控制中国企业财务管理的——5大进阶！第一阶：财务计算——完整、准确、科学、及时——成本计算、折旧计算、工资计算。。。。。。。。第二阶：财务核算计算+财务处理第三阶：财务管理计算+核算+预测+预算+分析+考核+评价第四阶：成本控制财务管理+控制机制+控制第五阶：现代化财务管理控制+现代西方财务管理+成本信息化！财务管理5大阶梯！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台为什么要讲5大进阶？财务管理不简单，也不容易必须逐步打造，精心打造第一步未做好，千万不能走第二步想一步到位吗？——咨询、构建现代化的全面财务管理体系找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台全面的现代财务管理完整的业务体系——27个子系统现代财务管理系统会计系统财务管理系统财务关联系统财务会计管理会计总账报表责任会计决策会计等现金管理现金流量及分析工资管理固定资产应收应付税务管理海关管理存货核算成本管理预算管理财务分析采购管理库存管理销售管理设备管理HR人力资源车间统计核算财产清查合同管理3177废旧物资低耗品西方财务财务决策支持审计审计稽核服务管理找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台全面财务27个专业子系统—详解8.1总账——俗称：财务核算、会计核算——按照国家标准财务制度、准则规范操作及可。8.2现金管理——俗称：出纳——西方称：现金管理，强调现金的管理、与总账一气呵成。8.3现金流量表及分析——重要作用——很多企业没有做、或者做而无分析

应设置独立岗位分析！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.4审计——稽核、核数——目的：对财务、业务数据进行正确性合理性合法性检查。。。——会计的警察、监察。。。——确保数据正确，防止舞弊风险全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.5应收管理——债权：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款……——独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理……——建立完整的往来对帐单、账龄分析表、坏账管理等……8.6应付管理——债务：应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款……——独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理……——建立完整的往来对帐单、报表全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.7工资管理所有人工费用的核算、管理——HR部门、财务部门均可——建立完整的核算、分析体系——与成本、财务、考勤等自动关联、密切关联8.8固定资产管理——独立岗位、建立完整的申、购、领、退、实物管理流程——注意数据的准确性！尤其是折旧关联数据——与成本、财务、设备、车间管理等自动关联、密切关联全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.9海关管理——独立、代理——完成工作——不要与政府发生冲突、注意：多套账！8.10预算、全面预算——3个档次：财务预算、全面预算、预计ERP！——建议：启用全面预算机制、设计管理体系！——真算、真执行、真发挥作用！全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.11采购管理几乎有一半属于财务性质！——建立规范的现代采购业务系统——出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！——采购部：培养财务知识、密切配合财务！8.12库存管理——仓库账的建立、核算——盘点、财产清查——与成本、财务、车间管理等自动关联、密切关联！

A、B、C、零库存。。。。ERP中的物料属性涉及整个企业核心管理！现代库存管理！全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.13销售管理——建立规范的现代销售业务系统——出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！——销售部：培养财务知识、密切配合财务！8.14服务管理——售后服务——记入：成本、费用——如何规范、管理、分析——产品生命周期成本法！8.15存货核算——连接财务、成本、物流的枢纽——财务一定要有规划设计。。。。。。——要与采购、库存、销售部门密切配合！——尤其与成本、财务关联！中国财务之弱点、难点全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.16成本核算、管理——中国95%以上企业丧失：成本效益！成本未做好！——重新建立体系：费用、成本管理2大块！——节约费用成、配合财务、配合经营管理3大目标！8.17车间统计核算—中国企业弱项——与库存、生产计划、成本、财务、工资5大业务密切相关！。——是生产计划、车间、财务、成本之数据基础、来源！全面财务27个专业子系统—详解中国财务之弱点、难点找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.18财务报表——建立：多编制满足内部管理需要的内部报表！8.19财产清查、责任制度——建立良好的、全面的清查制度！——建立资产实物责任管理制度！——财务部门牵头做好整个核、清、责、用、管！很多企业的弱项全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.20财务分析为什么成立？——赚钱！！！！何以知道？优势、劣势、问题？——财务分析！！！您的企业有无完整的财务分析——总体财务、主要指标、成本等专业分析共20个方面8.21现代西方财务方法的应用——责任中心——标准成本法、变动成本、固定成本、量-本-利！全面财务27个专业子系统—详解您属于全面财务吗27个方面同时建立方称全面财务！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.22废旧物资废品、生活垃圾的计量入帐、销售、核算、处理。。。。。8.23低值易耗品专项管理——计划、预测、控制——分析、改进等27个方面同时建立方称全面财务！全面财务27个专业子系统—详解您属于全面财务吗找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.24税务规划核算管理税务规划——合理避税税务核算、税务管理税务分析8.25关联：HR人力资源——薪报——奖惩、绩效27个方面同时建立方称全面财务！全面财务27个专业子系统—详解您属于全面财务吗找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台8.26关联：合同、定单所有购销合同定单（订单）8.27财务决策支持——投资、融资、上市等重大活动支持——高层领导辅助支持您属于全面财务吗27个方面同时建立方称全面财务！全面财务27个专业子系统—详解找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台怎样才算<<全面财务管理>>？一、业务体系的完整——27个分子系统同时运作！

——管理会计、西方财务尽可能的用上二、管理功能体系——完整

——预测、计划、核算、控制、分析、考核三、管理执行体系——完整

——组织、职责权限、方法、流程、表单、制度、工具8大要件！四、核算数据体系——完整五、信息化要求用财务软件

ERP

实现信息化管理五个方面同时到达找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台现代化的——全面财务管理系统全面财务管理体系1、业务体系完整2、功能体系完整3、核算数据体系4、执行体系构建5、工具信息化预测预算核算控制分析考核评价27个子系统齐备现金核算现金流量核算工资核算固定资产核算应收核算应付核算采购核算仓储核算销售核算存货核算车间统计核算成本核算费用核算低耗品核算废旧物资核算预算台账找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台小结——原理给我们什么启示？1、财务内部的完整性、集成！2、与企业系统的有机集成！3、要做大财务：全面财务全面财务管理的系统知识唯此，方称完美！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、企业风险控制的背景二、全面财务管理体系二、财务管理系统知识三、如何构建全面的财务管理体系四、财务信息化与ERP五、怎样构建现代化的财务管理体系？六、主要财务风险及控制七、归纳总结课程大纲找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1、业务体系27个子系统均应建立起来！怎样构建全面、现代化财务管理体系？第一步找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台2、功能体系重新规划设计：预测、预算、核算、控制、分析、考核、评价7大功能切实应用并尽可能的数据关联！怎样构建全面、现代化财务管理体系？第二步找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1、现代财务管理功能设计是否应用责任中心-成本性态-标准成本法管理？如果应用，认真到什么程度？2、财务管理功能规划设计财务预测财务预算财务核算=计算+确认+财务处理财务控制财务考核财务分析财务管理支持、决策支持！

数据自动共享真正实现下列财务管理功能：财务预测财务预算财务考核/分析财务核算财务控制现代财务找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台3、建立核算体系—夯实基础数据建立健全15个核算体系建立、健全基础数据物料分类、编码BOM标准成本标准价格安全库存……怎样构建全面、现代化财务管理体系？第三步找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1、组织2、岗位3、职责权限4、流程5、方法6、操作表、单7、工具8、制度与规范财务管理的实际执行体系现代财务管理执行体系的8大要件！只有体系，才是保障！第三步财务管理执行体系——组织1、管理组织架构真实架构——会计部、财务部、计财部虚拟架构——预算、成本管理委员会（小组）但是至少要得到下列至少得到7个关联部门的支持！成本、预算首先是组织问题找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务管理执行体系设计—关联部门协同支持行政后勤管理营销生产采购仓库车间销售人力资源找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台2、岗位设计明确的《财务核算管理岗位》与HR结合：明确制订职责权限、岗位分工财务管理执行体系设计—岗位定义找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台3、职责权限《部门职责权限说明书》《岗位职责权限说明书》

与HR绩效考核结合，切实执行财务管理执行体系设计—职责权限定义找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台4、财务流程定义总体、49分支流程计算流程：——两种流程皆支持！核算流程管理流程：——财务的宏观管理流程制订正确流程是关键之一！财务管理执行体系设计—业务流程找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台例：标准的制造业成本核算流程要素费用的归集直接费用辅助生产制造费用停工损失的归集与分配XXX某对象生产费用合计本期完工产品成本期末在产品成本废品损失分配前合格品成本废品损失的归集与分配不可修复废品损失可修复废品修复费用废品损失分配后合格品成本2分配1分配3分配4分配5分配6分配例：成本管理流程参数设置基础资料初始数据相关系统设置及业务处理系统初始成本资料设置、分配标准设置数据录入费用分配成本预测（一期以后）成本计算成本控制成本分析成本考核凭证管理、期末处理责任成本、标准成本等西方管理找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台例：全面预算的体系、编制流程预算委员会一、基本原理与方法目标利润销售预算生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算现金预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表单位产品成本及存货预算销售、财务、管理费用预算专门决策预算编制审批执行分析考核找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台5、财务核算管理具体方法责成财务部、成本、预算管理组书写具体的、细致的：《工薪核算、管理方法》《资产核算、管理方法》《成本核算方法》等制订正确方法是关键之一！财务管理执行体系设计—方法定义找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台6、单据的设计1）物流单据——领料单、完工入库单、折旧费用单等2）财务单据——费用报销、差旅费单、工资单等3）成本单据——生产劳务统计单、工时记录4）成本计算表格、输出报表、分析报表格式

重新设计公司财务关联系列表、单！凡涉及资金皆为财务单据范畴！财务管理执行体系设计—单据设计找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台7、工具的现代化——尽可能的应用：ERP、财务管理软件！——实现财务管理的自动化、信息化！选好用好ERP成本软件！工欲善其事！财务管理执行体系设计—工具优化、整合找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台法制财务、绳之以法！8、书写成《财务管理制度、规范、办法》形成制度！财务管理执行体系设计—工具优化、整合找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台几个难点子系统如何建立？存货核算成本核算管理车间统计核算全面预算税务规划内部牵制控制制度财务分析、决策支持！很多企业是借助外力，聘请咨询师重构体系，才成功的！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务预测财务预算财务核算=计算+确认+财务处理财务控制财务考核财务分析财务管理支持、决策支持！

财务控制财务管理功能体系的设计、完善财务预测财务预算财务考核/分析财务核算财务控制现代财务找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台赢在执行找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台序号诊断项目诊断1BOM、安全库存、标准成本、费用开支标准、废品废料定额等基础数据是否齐全？是否具有指导性？215个支撑的核算体系是否建立起来？已建立和运行的有几个？占？%3是否起用了财务的事前管理——预测、预算？4是否设计了内部控制和风险舞弊防范控制机制？5是否指定了完整的成本费用控制措施、方法？6是否进行完整的财务分析—总体财务分析、成本等专业分析、主要财务指标分析？7是否具有完备的财务考核制度、指标？自我诊断表——我公司的财务是否存在问题？找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台自我诊断表——我公司的财务是否存在问题？序号诊断项目诊断8是否向公司总经理等高层提供经营、战略等决策支持？所提供的数据报表被高层采用的程度？9财务是否对采购、销售、工程、生产等部门进行足够的到位的支持？10是否有规范成文且在执行的《财务部门职责权限》？11是否有规范成文且在执行的《财务岗位职责权限》？12有几个规范成文且在执行的财务类管理制度？13有几个规范成文且在执行的财务管理流程？14目前，财务相关表单是否完整规范满足公司要求？找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台序号诊断项目诊断15现代财务管理的27个子系统，执行了几个？占？%16是否有独立的成本、预算、税务规划体系？17财务工具如何？手工EXCEL财务局部软件与采购仓储生产等连接的ERP系统18财务是否到成了目标：1、核算—提供全面准确科学及时的数据系统2、资产保全——保值增值3、理顺内外，尤其工商税务银行投资者关系4、最大限度地降低成本、费用、税务成本5、参与业务流程、管理体系设计6、设计内部控制、风险舞弊防控机制设计7、支持各个部门业务8、支持经营决策目标战略实现找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台是否有必要调整、理顺？成本费用升高——丧失真正竞争力拖期交货，客户不满意内耗员工流走丧失潜在收益评价失误管理控无方决策失误每年/月/日数万的巨额成本损失丧失发展根基！赢在执行！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台现代化的全面财务管理体系改造或建立的具体执行时间？

——当然是越早越好！因为早一天就能拥有一天的效益，何况还有对整个公司管理体系促进规范，员工文化心态正面影响等管理效益！人生病是否早治疗？找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台——中国财务的主要问题，财务目标——全面财务管理体系——集团财务、ERP、如何构建？——伟大领袖毛主席说：世界上就怕认真二字！——奥秘：改变观念、重构体系！大不过细算！课程总结、回顾！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台算笔小账：（材料２０００＋人工１０００＋折旧费２０００＋水电９００＋其他１０００）＝６９００／１日Ｘ３０＝月２０７０００Ｘ１２＝２４８４０００Ｘ１０年＝２千四百万！有思路方法+执行=成功+效益！成本管理，立即见效！做不做得到？值不值得做！预祝成功

——拥有财务，拥有效益！

——拥有财务，拥有成功！一定做得到！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、企业风险控制的背景二、全面财务管理体系二、财务管理系统知识三、如何构建全面的财务管理体系四、财务信息化与ERP五、主要财务风险及控制六、归纳总结课程大纲找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务风险与企业信息化应用财务软件、ERP实现信息化管理全面财务的——信息化要求找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台

如何保证各种控制措施执行？只有体系才是最终保证！一等人用组织，二等人用人才！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台ERP不可抗拒，越早越好！1、实现信息化管理2、乃世界大趋势，是必然的！3、主动迎接，不可抗拒，越早越好！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1、什么是ＥＲＰ？ERP,是英文enterpriserecoursesplanning企业资源计划她是一种以生产管理为出发点，以计划＼控制为主线，将企业生产经营过程中的营销＼工程＼生产＼物控物流＼成本＼财务＼质量＼设备ＨＲ人力资源等主要业务以及外部供应链＼客户关系等纳入一个有机整体进行反映＼管理＼互动＼决策，并融入了零库存ＪＩＴ等现代先进管理思想方法技术的一种现代企业管理信息系统．找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台ERP企业资源计划系统生产管理物控物流财务管理成本管理SCM供应商管理CRM客户关系管理生产计划车间管理采购管理库存管理委外加工存货核算总帐报表财务分析现金成本管理应收应付工程设计生产数据质量工程管理物料需求计划设备成本费用核算控制HR人力资源管理销售管理业务管理出货物流受托加工系统结构找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台ERP管理的主要业务销售工程设计生产管理——计划、车间物料控制物流——采购、仓储、销售出货ERP的主要业务——ERP管什么？成本财务质量设备HR人力资源找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台怎样正确的理解ＥＲＰ？１、她是一个工具，软件；２、她是一种管理方法、流程；３、她是一种现代企业管理思想；４、她是一种现代企业管理哲学。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台中国企业ERP20年风雨：失败多于成功中国ERP应用现状：〈15%的成功率中国ERP的现状：<15%的成功率！找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台1、观念2、知识3、直接原因失败原因找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台序号原因成功失败1ERP应用之前的管理体系规范、业务流程重组看重，先做BPRERP与管理分离直接上，硬上2选型失败—买错了ERP选择了真正的适合自己ERP买错了ＥＲＰ！ERP成败3大主流原因：找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台序号实施服务成功失败３是否有到位、足够的实施？有，重视实施服务由不懂财务、企业管理的程序员进行上班式的草率实施ERP成败3大主流原因：找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台关于ERP对于中国企业的建议、忠告：1、树立对于ERP的正确观念、认知；2、先学习ERP的基本原理系统知识；3、先理顺流程、构建规范化科学化的管理体系4、注意：不要买错了ERP，不是哪家的药都能治好病！5、标准规范的实施买正确的ERP，请第三方实施找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、企业风险控制的背景二、全面财务管理体系二、财务管理系统知识三、如何构建全面的财务管理体系四、财务信息化与ERP五、主要财务风险及控制六、财务风险与企业审计七、归纳总结课程大纲找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务风险控制1、意识2、方法意识中常见的问题：1、我们公司财务没有风险2、是财务部门的事3、不关我事4、财务的制度约束我们的发挥2、方法上常见的问题管点不管面-架构管人不管事-职能管果不管过-流程决策拍脑袋、承诺拍胸脯、事后拍大腿财务风险管理系统设定风险管理流程目的及目标共同语言结构决策资料订立策略

避免

利用

接受转移减低评估风险验明来源量度不断的改善管理能力设计或引进管理能力监察风险管理表现我们认为

企业财务管理所面临的风险是无法完全避免，但风险是一定能被控制在最小范围中的。企业的财务风险控制是企业各位员工的共同责任，而并非管理层单方面的责任。完善财务管理控制制度并非是在企业内对权力进行分配找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台（一）如何防范常见的舞弊虚报冒领：采取弄虚作假的手法、虚报费用、冒领物资。阴阳发票：将发票的正联合副联分别填写不同的数字，以达到隐瞒贪 污收入、扩大虚报支出的目的。无中生有：凭空捏造收、付款项目，进行贪污作弊的行为。侵吞不报：直接窃取商品物资或对经营收入采取少计价款、不开发票 （或开假发票）、不入帐等方式直接进行侵吞。模仿签字：模仿有关领导人员的签字以达到蒙混过关、窃取公有财产 物资的目的。假公济私：借公家的名义或力量，谋取私人的利益。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台（一）如何防范常见的舞弊（续）瞒天过海：将舞弊的事实真相隐藏在日常的经济业务活动中，使人不 易怀疑和发现，甚至产生错觉，以达到贪污的目的。里应外合：企业内部各职能部门的工作人员之间，企业内部与外部有关 人员之间利用各自的“方便”条件，躲避企业的内部控制与监 督，合伙作弊，共同窃取企业资财的行为。暗渡陈仓：采取迂回、变相的方式窃取企业资财的行为。混水摸鱼：借助某种意外或混乱局面获取不正当利益的行为。偷梁换柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。张冠李戴：故意混淆会计帐户对应关系的行为。监守自盗：利用自己经管有关财产物资的职务之便进行贪污盗窃的行为。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台（二）内控制度的实例演示内部控制的设计步骤：

确定控制目标

整合控制流程

鉴别控制环节

确定控制措施找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台风险控制管理流程找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、企业风险控制的背景二、全面财务管理体系二、财务管理系统知识三、如何构建全面的财务管理体系四、财务信息化与ERP五、主要财务风险及控制六、财务风险与企业审计七、归纳总结课程大纲找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台存货盘点发询证函指标考核符合性测试价值评估效率考察协助外审咨询建议……...……….内部审计在现代企业中的角色和职能企业内部活动的监督者防错纠弊的检察员监控企业运作和资源使用的效率和效果协助外部审计人员风险管理咨询

与管理层讨论(Discussion)

实地观察(Observation)基本审计方法

审阅书面资料(Inspection)

抽样测试(Sampling)找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台保护资产遵守政策、机会、程序和法律法规对经营或项目的设定目标的完成情况欺诈是如何发生的怎样改正内部控制中导致欺诈的缺陷怎样杜绝未来欺诈的发生比发现欺诈更好的是通过有效的控制防止欺诈内部审计在现代企业中的角色企业内部活动的监督者防错纠弊的检察员通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保：机构内部控制系统的有效性和完备性信息的可靠性和一致性有效地运用资源制定经营标准根据经营标准评价效率识别并报告低效使用内部审计在现代企业中的角色监控企业运作和资源使用的效率和效果找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台内部审计与被审计单位管理层的关系独立合作、帮助，而非对立发现事项、改进建议须得到管理层的同意，而非命令内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议，协助管理层解决问题理解期望分析相关程序及风险

汇报结果确认相关程序及风险

跟踪理解、分析经营状况理解企业经营战略，目标

企业整体经营风险分析理解有关业绩衡量指标了解有关程序理解分析相关经营风险及内部控制评估具体程序的有效性及缺陷评估具体程序内的风险测试现有的控制程序－确认控制弱点－原因－补救措施

程序改进

程序测试

程序分析内部审计过程简介（三）内部审计简介什么是内部审计内部审计与外部审计的比较内部审计的几大发展阶段内部审计在现代企业中的角色内部审计的工作简介找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台企业内部的一个独立机构。内部审计的目的?通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。进行原因分析、提供咨询建议。为什么要有内部审计?

上市公司规模的日益扩大

机构和其业务的日益复杂

协助管理层更有效地履行其责任

提高企业的运作效率并增强其活动的附加值什么是内部审计？作为内部员工，由管理层选派指定作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定由管理层决定需要由注册会计师协会及其他资格认定机构确定只有作为内部职工的权利由相关法律规定由管理层决定，如防错纠弊、效率考察等对财务报表发表真实公允的审计意见由管理层决定不应受到任何限制对审计委员会、董事会或其他内部机构,不具鉴证作用对董事会或股东大会报告,所出具报告具有鉴证作用仅独立于被审计的机构既独立于委托人,又独立于被审计机构内部审计与外部审计的比较选派指定所需资格独立性权利主要目的工作范围的限制报告责任比较对