农业项目贷款评审重点

农业、林业森工项目评审第一节 农业项目贷款评审重点一、农业行业发展规划和信贷政策要点（一）行业范围农业属第一产业。农业由若干个行业组成，各行业之间差异较大。农业可分为广义农业和狭义农业。广义的农业是指农业、林业及水利；而狭义农业是指目前由农业部主管的行业，主要有种植业、养殖业（含草原建设）、水产业（含水产养殖及海洋捕捞）、加工业及农机化业。（二）行业现状跨入新世纪，我国农业和农村经济正处在改革与发展的关键时期。从国内看，我国的农业和农村经济发展的主要目标基本实现，主要农产品供给实现了由长期短缺变为总量基本平衡、 丰年有余的历史性跨越，农业发展由资源约束转为资源与市场双重约束， 农业由解决温饱的需要转向适应小康生活的需要， 人们对农产品的品种和质量有了更高的要求；从国际上看，我国已加入世界贸易组织，农业和农村经济直接参与了国际市场竞争，迫切要求我们加快培育有国际市场竞争能力的市场主体。目前我国农业面临的主要问题是： 农业生产结构性矛盾日益突出，农产品品种不够丰富，优质农产品相对不足，不能满足市场对农产品优质化和多样化的需求； 一些大宗低质农产品销售不畅，大量积压，而农民仍在继续大量生产；农业区域性结构雷同，地区比较优势未能得到充分发挥， 不同程度地造成社会浪费，增加财政负担，影响我国农产品竞争能力和农民收入的提高， 制约着农业生产的长远发展。当前最重要的是解决农业的增收问题。（三）农业项目的特点和分类农业项目的特点总体来看，农业项目具有以下特点：1）项目收益率相对低；2）农业整体投资需求量大，但单个项目投资量相对小；3）建设周期长，收效慢；4）项目除与其他项目一样存在着经营风险和市场风险外，还受自然风险影响和政策性风险影响；5）项目借款人经济实力较弱；6）劳动力密集。农业项目的分类：农业主要可以分为以下几类，一是种植业，二是养殖业，三是捕捞业，四是加工业，五是农机化业。各行业所涉及的主要内容如下表：分类主要内容种植业大田作物种植主要指在大田里种植的粮食作物，如玉米、小麦、水稻等主要农作物。园艺类主要指蔬菜、花卉及果树等经济作物的种植。畜牧养殖主要指从事家畜、家禽类的养殖生产；兽医兽药的生产开发以及草原建设养殖业等水产养殖业主要指从事水经济水生生物的养殖；可分为淡水养殖和海水养殖。一般捕捞业主要指在国家领土范围内的水域进行的捕鱼作业（含200海里经济专属区）捕捞业远洋捕捞业主要指在国家领土范围外的水域进行的捕鱼作业（含在公海和其他国家海域内或经济专属区内）。加工业初级加工主要指不改变被加工物形态的简单加工深加工主要指改变加工物形态的加工农机化业 主要指为农业生产所需的机械、机具制造和农机维修服务（四）近期我行农业贷款项目重点支持的范围现阶段我行农业贷款的主要领域为农业产业化。农业产业化经营是以市场为导向， 以家庭承包经营为基础，依靠各类龙头企业和组织的带动，将农产品生产、加工、销售各个环节有机结合起来的经营组织形式和运行机制。 目前我国农业产业化的主要形式如下：公司+农户：公司通过订单的形式与农户签订生产合同，公司直接为农户提供各种服务和收购产品；公司+基地+农户：公司建设原料基地，并通过原料基地为农户提供各种服务并收购原料；公司+合作社+农户：公司与合作社签订原料购销合同， 合作社再组织农户进行生产并提供生产服务；公司+协会+农户：公司通过与协会签订合同，协会再组织农户生产。具体支持的内容及区域如下：主要支持品种：列入农业部优势农产品区域布局中规划的、已形成产业化经营的主要品种，如专用小麦、专用玉米、高油大豆、棉花、“双低”油菜、“双高”甘蔗、柑橘、苹果、牛奶、牛羊肉和水产品的农业产业化经营项目。主要支持产业化地区：见附件6－6－1。主要支持对象：具有带动农户致富作用的、国务院八部委确定的农业产业化国家、省及省以下重点龙头企业。省及省以下重点龙头企业需以政府信用作为融资平台(待试点后提出指导意见)。二、评审方法与要求（一）关于借款人评审对于新组建的借款人，应重点对主要股东的经济实力、运行机制、管理能力、主要产品及市场竞争能力和实际出资能力以及主要股东是否有从事农业项目的经历等方面进行评审。农业企业的财务报表与现行企业财务报表基本一致，但应注意以下几点：作为生产资料的种畜、多年生果树等列为固定资产。农业项目用地一般无土地证，且土地性质为农业用地，转让变现困难。考虑到农业项目的风险，借款人资产负债率应不超过 65%。风险提示农业企业许多由家族经营转型成股份制，因此在进行借款人评审时有必要强调管理措施。（二）关于项目政策、技术及建成风险评审重点说明项目概况、项目审批程序、项目建设政策性及可行性和必要性。1、关于项目概况1）项目地理位置、建设区域，主要说明是否符合农业部规划的优势农产品区域布局。2）项目实施地省份（包括直辖市、自治区）、城市（主要指地级以上城市）基本情况介绍，主要包括：面积、人口数量、上一年度国内生产总值，农业总产值及项目涉及品种在该地区的经济发展中的地位。3）简介项目的主要产品，若产品超过两个时，列表说明。4）简介区域内项目涉及品种的种、养殖历史、农业产业化发展现状及趋势、带动农户的作用等。该地区的农业项目及该品种是否曾使用开发银行的贷款，以及贷款作用、贷款规模、贷款的资产质量状况等。5）简介项目总投资及申请开发银行贷款数额,说明单项工程的投资分布。6）简述项目采用的技术，该项目技术的特点，国际国内的技术发展趋势，几种不同技术的比较。2、项目完工风险1）项目的审批：项目审批过程及审批文件及文件编号，是否纳入国家发改委国债专项（如食品加工专项、农产品加工专项、东北老工业基地专项等）。重大项目需有农业主管部门的推荐意见。2）自然灾害风险考虑到农业项目的特点，应说明项目面临的主要自然风险，如疫病、天灾等及可能形成的损失及所采取的必要防范措施。3）产业化的实施模式项目对农户的带动效果、采取的模式（公司+农户或公司+基地+农户或公司+中介组织+基地等）。4）项目政策性及可行性和必要性3、资金风险评审重点对项目总投资的各项资金来源进行逐项分析，说明其落实情况及可靠性。项目资本金来源主要包括：国家投入资金：主要包括财政拨款和国债等资金；地方财政预算内专项资金（包括各项基金）；企业自有资金以及其他不需要还本付息的资金。资金风险评审规定参见《通用贷款评审篇》 。（三）关于市场风险评审首先对项目产品进行目标市场定位，确定项目产品的市场是国际市场、国内市场还是区域性市场。针对不同的产品类型，产品的市场具有一定的区域限制（产品的销售半径），除考虑到运输成本外，农业产品主要还要考虑产品的保持期及由此而产生的运输期限。1、产品的量针对目标市场的消费习惯、传统消费量、消费发展趋势、人口情况、人均消费能力和消费愿望及潜在等进行分析，并在此基础上进行未来的消费预测。2、产品的定价重点对各目标市场的同类产品的“价”进行分析（至少有三年的数据），并根据社会发展、消费习惯、消费趋势的变化对发展趋势进行分析，是否有可能的替代品。3、企业的竞争能力由于农产品的竞争性，市场分析还必须在市场空间分析的基础上对同类产品的加工生产能力、市场价格、企业状况、国外产品进入市场的可能性等进行分析，确定本项目产品可能的市场份额和发展前景。根据农业产业化项目的实际情况，市场风险分析按按加工类项目进行市场风险分析标准表测算。（四）关于财务风险评审和偿债能力评审农业项目的财务风险评审具有以下特点：内部收益率变化范围较大，从最低大田种植业（低于8%）到最高的加工业（13-18%），视不同类型的项目及项目所处时间而异。项目财务分析的一般原则：计算期农业贷款项目计算期一般为 15年，特殊项目可达 20年。远洋渔业造船项目 12年；2、还款资金来源可用于还款的资金主要包括项目的利润、折旧。农业项目的折旧依项目建设内容不同、建设地区不同而取值各异，远洋渔业项目的造船采用快速折旧法，一般折旧年限为8年，加工类的项目按国家有关规定执行。3、补贴及贴息借款人的综合效益及其他渠道获得的补贴等只是项目存在优势，而不能作为主要还贷来源。4、偿债覆盖率农业产业化项目的偿债覆盖率应大于等于 2。5、税费与免税政策（1）屠宰税：涉及屠宰加工的农业项目均要缴纳屠宰税。（2）农业特产税：目前部分省份已取消，但仍有些地方对某些品种征收。（3）增值税：初级加工（即不改变加工物形态的）增值税税率13%，深加工税率为17%。对于国务院八部委确认的农业产业化国家重点龙头企业的增值税采取先征后返，但计算时应注意进项和销项的不同。4）消费税：酒类加工项目需缴纳消费税（5%）5）所得税：凡是列入国务院八部委确认的农业产业化国家重点龙头企业名单的企业一律免交所得税。6）农业税：今年国家正式宣布逐渐取消农业税，因此在进行项目评审时根据不同地区取值不同。风险提示农业贷款项目应特别注意自然灾害风险。1）在财务评审时应注意，一些可研报告考虑农业项目自身风险不够，往往以最佳年份来进行测算，内部收益率过高。2）一些农业产品的产量有大、小年之分，产量应平均计算。3）对于养殖类项目要充分考虑疫病流行及造成的损失。4）对农产品加工、出口企业要充分估计到产品进口国与我国之间的贸易磨擦和技术壁垒及其他非关税壁垒情况。品种专用小麦专用玉米高油大豆棉花“双低”油菜“双高”甘蔗

附件6－5－1农业部规划确定的上述优势品种的发展地域主攻方向优势区域发展目标按照“抓两头，带中间”的思重点建设黄淮海、长江下游和大兴安岭到2007年，全国专用小麦面积占路，重点发展优质强筋小麦和沿麓等3个专用小麦带。黄淮海优质强小麦总面积的比例达到40%左右，弱筋小麦，稳定发展中筋小筋小麦带主要布局在河北、山东、河南、比2001年提高20个百分点左右；麦，确保国内市场需求，积极陕西、山西、江苏、安徽等7个省的其中3个专用小麦带发展的优质争取出口。实行统一提供优质39个地市82个县、市。长江下游优质强筋和弱筋小麦面积占全国专用专用品种，推广保优李本标准弱筋小麦带主要布局在江苏、安徽、河小麦面积的比例达到40%以上，化生产技术，加强产销衔接，南、湖北等4个省的10个地市20个县、比2001年提高5个百分点以上。改变混种、混收、混储状况，市。大兴安岭沿麓优质强筋小麦带主要实现基本满足国内需求，力争向提高专用小麦质量的稳定性布局在黑龙江、内蒙古等2个省、自治东亚国家或地区出口的目标和一致性。区的3个地市11个县（旗）农场及黑龙江垦区2个管理局以提高玉米的商品质量和专重点建设东北-内蒙古专用玉米优势区到2007年，2个优势产区玉米单用性能为突破口，大力发展饲和黄淮海专用玉米优势区。东北-内蒙产、总产分别提高20%，专用玉用玉米和加工专用玉米，优化古专用玉米优势主要布局在黑龙江、内米面积占玉米总面积的60%以上。玉米品种结构；实施订单生蒙古、吉林、辽宁等4个省、自治区的在增强优势产区转化能力的基础产，搞好产销衔接，降低生产26个地市102个县、市（旗）；黄淮海上，扩大“北出”，抑制“南进”，成本；增强主产区玉米转化加专用玉米优势区主要大局在河北、山形成有出有进，出大于进的贸易工能力，延长产业链条，提高东、河南等3个省的33个地市98个县、格局。综合效益。市。以提高高油大豆单产和含油重点建设东北高油大豆带，主要抓好松到2007年，东北地区高油大豆总率为重点，努力降低成本，提嫩平原、三江平原、吉林中部、辽河平产量明显提高，单产和含油率达高生产能力和经济效益，增强原、内蒙古东四盟市等5个优势产区，到世界平均水平，平均亩产达到市场竞争力，尽快抢占国内增把东北地区建设成为世界上最大的非150公斤以上，含油率提高2个量市场，替代部分进口。加快转基因高油大豆生产区。主要布局在黑百分点。将我国高油大豆年进口选育高油大豆优良品种，推进龙江、吉林、辽宁、内蒙古4个省、自量控制在合理水平。专品种种植，实行高产模式栽治区的30个地市（盟）127个县、市培，推行深耕深松技术和玉（旗）。米、大豆轮作制度，实行专收、专储，做好产销衔接。适应纺织工业多元化的需要，在黄河流域棉区、长江流域棉区、西北到2007年，3个棉区棉花单产达到75优化品种和品质结构，近期以内陆棉区重点建设120个棉花生产基公斤/亩，棉花品种结构进一步优化，提高棉花比强度为中心，重点地。其中黄河流域棉区主要建设河北、长绒、中短绒棉花比例力争由目前的发展市场短缺的陆地长绒棉山东、河南、江苏、安徽5个省的501：95：4调整为7：83：10，进一步和中短绒棉生产，大幅度减少个县，长江流域棉区主要建设江汉平提高棉花的一致性和整齐度，减少“三“三丝”含量，提高棉花质量，原、洞庭湖、鄱阳湖、南襄盆地等地的丝”含量，将长江流域棉区建设成为推进棉花标准化生产、产业化40个县，西北内陆棉区主要建设新疆适纺50支纱以上和20支纱以下为主经营，提高棉花效益。维吾尔自治区、新疆兵团和甘肃河西走的原料生产基地，黄河流域棉区建设廊地区的30个县、团场。成为适纺40支纱为主的原料生产基地，西北内陆棉区建设成为以适纺32支纱为主的原料生产基地，满足我国纺织工业发展的需要。以提高“双低”油菜的含油率重点建设长江上游区、中游区和下游到2007年，长江流域油菜基本实和单产水平、降低芥酸和硫甙区3个“双低”油菜优势区。长江优势现“双低”化，单产水平明显提含量为重点，加快新品种选育区主要布局在四川、贵州、重庆、云南高，新增油菜籽折油205万吨，和种子产业化发展，大力推进等4个省（直辖市）36个县（市、区）。满足国内植物油需求增量的60%，专品种集中连片种植，搞好专长江中游优势区主要布局在湖北、湖减少进口量，含油率提高2-3个收、专储、加工，提高加工技南、江西、安徽和河南等5个省的92百分点，商品油菜籽芥酸、硫甙术水平和产品档次。个县（市、区）。长江下游优势区主要含量基本达到部颁标准。布局在江苏、浙江等2个省的22个县（市、区）。以引进、培育和推广高产、高重点建设桂中南、滇西南、粤西3个“双到2007年，3个“双高”甘蔗优柑橘苹果牛羊肉牛奶

糖甘蔗良种为重点，大力提高高”甘蔗优势产区，主要布局在广西、势区平均为增由目前的4吨提高甘蔗单产和含糖率；因地制宜云南、广东等3个省、自治区的18个到5吨；含糖率由%提高到%，达地推广甘蔗机械化播种、收割地市48个县、市。到甘蔗生产发达国家的平均水技术，加快国有糖厂技术改造平；甘蔗种植面积、总产量和食步伐，降低生产成本；推广多糖产量分别占全国的54%、60%和种形式的产业化经营模式，提65%；国内食糖基本自给，并能够高产业的整体效益。抵御进口食糖冲击。按照鲜食加工并举、突出产后重点建设长上中游、赣南汀南桂北和浙到2010年，柑橘优势区优果率力加工的发展思路，巩固宽皮柑南闽西粤东三大优势产区，近期集中抓争由目前的35%提高到50%以上，橘、橘瓣罐头的竞争优势，扩好长江上中游和赣南湘南桂北2个柑平均亩产由700公斤提高到1500大出口；主攻脐橙、橙汁加工橘优势区的建设。主要布局在四川、重公斤以上，其中加工用品种亩产用等甜橙品种，积极稳妥地发庆、湖北、江西、湖南、广西等6个省、达到2000公斤以上；早、晚熟品展橙汁加工业，提高橙汁加工自治区、直辖市的13个地市46个县、种的比重由目前的20%提高到水平，减缓进口冲击，扩大早、市及8个国有柑橘农场。浙南闽西粤东35%以上，鲜果上市期由4个月延晚熟鲜食品种种植，压缩中熟柑橘优势区近期作示范性启动。长到8个月以上。把长江上中游品种面积，延长上市期，提高柑橘优势区建设成为亚洲最大的均衡上市水平。重为加强无病橙汁加工基地，把赣南湘南桂北毒苗木繁育体系建设，扩大柑柑橘优势区建设成为亚洲最大的橘良种供应能力，建设一批高优质脐橙生产基地，把浙南闽西标准、无公害、规模化的出口粤东柑橘优势区建设成为具有较和加工基地，提高橙汁加工、强竞争力的宽皮柑橘出口基地。罐头加工以及鲜果产后商品化处理水平。加强苹果无病毒良种苗木繁重点扶持和发展渤海湾、西北黄土高原到2007年，2个苹果优势区优果育体系建设，发展早、中熟品2个苹果优势区。渤海湾苹果优势区主率由目前的30%提高到50%以上，种，建设优质苹果出口基地和要布局在山东、辽宁、河北等3个省的平均亩产由吨提高到1吨，形成加工专用苹果原料生产基地，12个地市28个县、市。西北黄土高原全国85%以上的苹果生产能力，整合加工能力，提高加工技术苹果优势区主要布局在陕西、山西、河高档苹果出口量由目前的近30水平，巩固果汁竞争优势；强南、甘肃等4个省的11个地市27个县、万吨提高到90万吨，占世界出口化鲜果生产管理和产后处理，市。量的比重由目前的6%左右提高到提高鲜果商品质量，努力扩大15%左右。出口按照饲养上水平、上规模、质重点建设中原、东北2个肉牛优势产到2007年，把6个优势产区建成量上档次、保安全的要求，加区，建设中原、内蒙古中东部及河北北具有国际竞争力的肉牛、肉羊产大肉牛、肉羊优良品种的繁育部、西北和西南4个肉羊优势产区。中业带，区内牛羊肉产量提高到30%和推广力度，加快无规定疫病原肉牛优势产区主要布局在河南、山以上，优质牛羊肉的比重由目前区建设，发展规模化、标准饲东、河北、安徽等4省的7个地市38的不足5%提高到20%以上，结合养、改进加工工艺，全面提高个县、市。东北肉牛优势产区主要布局无规定疫病区建设，把中原和东单产和质量安全水平；创建一在辽宁、吉林、黑龙江、内蒙古等4北等地建成我国牛羊肉主要出口批牛羊肉产品品牌，增加高档个省、自治区的7个地市24个县、市基地。牛羊肉的国内市场份额，逐步（旗）。中原肉羊优势区主要布局在河开拓东南亚、中东和俄罗斯市南、山东、河北、江苏、安徽等5个省场，进一步扩大出口。的6个地市20县、市。内蒙古中东部及河北北部2个省区的2个地市的10个县市。西北肉羊优势产区主要布局在宁甘肃、青海、新疆等4个省区的