基础会计操作技能实训上篇答案 107752+基础会计操作技能实训上篇答案

上篇参考答案模块一略模块二实训一，原始凭证的填制：略实训二(1)请指出支票中存在的4处问题：①出票日期不正确 大写人民币金额应紧接“人民币”之后，不能居中大写人民币金额后应加“正”或“整”字 ④小写人民币前应加人民币符号 其中第 2、3、4 个问题导致该支票无效。(2)处理方法： 重填 (1)请指出发票中存在的3处问题：①金额32000元应为320000元 ②金额5440元应为54400元,与上述错误一起导致合计数37440元也错，应为374400元③没有对方单位盖章 其中第1、2个问题导致该支票无效。(2)处理方法：重填(金额错误只能重开)3、(1)请指出入库单中存在的几处问题：入库单必须按明细项目分列，不能合并填列 不能只填金额不填数量单价 品名栏应填明确的备件名称，不能笼统写各种备件④ 数量、单价、单位一定要填列清楚 ⑤收料人的签名必须要有，以明确责任 其中第1 个问题导致该入库单无效。(2)处理方法： 重填4、(1)请指出差旅费报销单中存在的几处问题：公文包不能在差旅费中报销，应另外报销 样品也不能在差旅费中报销，应另外报销 公出补助的内容不应另起一行 大写金额写错 其中第4 个问题导致该报销单无效。(2)处理方法：重填 5、(1)请指收据中存在的几处问题：收款单位公章没有 不应该以现金办理结算 其中第1 个问题导致该报销单无效。(2)处理方法：补办手续 实训二TOC\o"1-5"\h\z.借:库存现金 3200贷：银行存款3200 付款凭证.借：其他应收款 1000贷：库存现金 1000付款凭证.借：银行存款 8892贷：主营业务收入 7600应交税费 1292 收款凭证.借：材料采购 72100应交税费 11900贷：银行存款84000付款凭证.借：管理费用 845库存现金 155贷：其他应收款1000 付款凭证和转账凭证.借：原材料 34000应交税费 5780贷：银行存款39780付款凭证.借:银行存款 5800 收款凭证贷：应收账款 5800.借：销售费用 150贷：库存现金150付款凭证9•借：库存现金 122742贷：银行存款122742 贷：银行存款122742 付款凭证10.借：生产成本 13600贷：原材料13600贷：原材料13600转账凭证模块三实训一参考答案表3” 会计分录用纸（代记账凭证）序号2007年凭证摘要会计账户金额过账月日字号借方贷方181银收801投入资金银行存款25000实收资本25000281银付801归还银行短期借款短期借款10000银行存款10000382银付802归还应付帐款应付账款20000银行存款20000482现付801现金存银行银行存款1000库存现金1000583现付802暂付职工差旅费其它应收款800库存现金800683银付803提现备用库存现金2000银行存款2000784银收802收回应收账款银行存款50000应收账款50000885银付804支付材料款材料采购40000银行存款40000985银付805支付材料运费材料采购10000银行存款100001086银付806提现备发工资库存现金18000银行存款180001186现付803支付工资应付职工薪酬18000库存现金180001287银付807支付电费管理费用180银行存款1801388银收803销货款存入银行银行存款51750主营业务收入517501489银付808支付销售费用销售费用410银行存款41015810银付809交税应交税费3500银行存款3500现金日记账年记账凭证号数摘要借方金额贷方金额借方余额月日月初余额3000.0082现付801存现1000.002000.0082本日合计0.001000.002000.0083现付802预支差旅费800.001200.0083银付803提现2000.003200.0083本日合计2000.000.003200.0086银付806提现18000.0021200.0086现付803发匚资18000.003200.0086本日合计18000.0018000.003200.00银行存款日记账年记账凭证号数摘要借方金额贷方金额借方余额月日月初余额300000.0081银收801投入资金25000.00325000.0082银付801归还短期借款0.0010000.00315000.0082银付802归还应付账款20000.00295000.0082现付801存现金1000.00296000.0083银付803提现0.002000.00294000.0084银收802收回应收款50000.00344000.0085银付804支付材料款40000.00304000.0085银付805支付材料运费10000.00294000.0086银付806提现18000.00276000.0087银付807支付电费180.00275820.0088银收803收销货款51750.00327570.0089银付808付销售费410.00327160.00810银付809交税3500.00323660.00注：“本日合计”略实训二参考答案:表3-4会计分录用纸（代记帐凭证）序号2008年凭证摘要会计账户金额过账月日字号借方贷方1731偿还江南公司货款应付账款一江南公司15000银行存款150002731购甲材料料0千克@150原材料一甲材料15000应交税费2550银行存款175503731生产领用材料生产成本70000原材料一甲材料30000一乙10000一丙300004731偿还宏达公司货款应付账款一宏达公司10000银行存款100005731购入乙材料100千克@100原材料一乙材料10000应父税费1700银行存款17000实训三参考答案：.支付车间本月的水费。（凭证错，账簿跟着错。应入“制造费用”，结果记入“管理费用"）--红字更正法红字凭证，借：管理费用 1463.35贷：银行存款 1463.35蓝字凭证，借：制造费用 1463.35贷：银行存款 1463.35.基本生产车间购修理用五金工具。错误性质同1;红字更正法红字凭证，借：管理费用310TOC\o"1-5"\h\z贷：库存现金 310蓝字凭证，借：制造费用 310贷：库存现金 310.公司车队报销停车费。（金额多记）-红字冲销多记金额90元分录，借：管理费用90贷：库存现金90.公司办公室购资料。（金额少记）--补充登记法，金额为少记部分：416.8-146.8=270元分录，借：管理费用 270贷：库存现金270.付电视台广告费。（金额多记），4860-4680=180元一红字冲销。分录，借：管理费用 180贷:银行存款180模块四实训一参考答案银行存款余额调节表2008年7月31日 单位：元项目金额JWII金额企业银行存款日记账余额259540银行对账单余额252980力口：银行已收企业未收4400力口：企业已收银行未收2680025001745015890减：银行已付企业未付2300减：企业已付银行未付450020004850033001280调节后的存款余额258840调节后的存款余额258840该企业银行存款的实有数额为：258840元。实训二参考答案.存货清查结果的账务处理审批前：（分录代记账凭证）TOC\o"1-5"\h\z借：原材料一甲材料 4500贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4500借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢12140贷：原材料一乙材料 600一丙材料 540一丁材料 11000审批后：（分录代记账凭证）盘盈的甲材料冲减管理费用TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用 4500贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4500盘亏的乙、丙、丁材料按批文转销借：管理费用 600其他应收款一张平 540营业外支出一非常损失 11000贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 12140模块五参考答案资产负债表会企01表编制单位： 2008年12月31日 单位：万元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金11815070000短期借款3400030000交易性金融资产20000交易性金融负债0应收票据6540012000应付票据5000020000应收账款6940060000应付账款10000040000预付款项5000预收款项应收利息应付职工薪酬8000070000应收股利应父税费3000010000其他应收款40003000应付利息2570015000存货230100110000应付股利6500045000其中：消耗性生物资产其他应付款6400030000一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产1340012000其他流动负债流动资产合计505450287000流动负债合计448700260000非流动资产非流动负债：可供出售金融资产长期借款4000040000持有至到期投资30000应付债券长期应收款20000长期应付款10000长期股权投资7000070000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产115000120000递延所得税负债在建工程其他非流动负债39000工程物资非流动负债合计4000089000固定资产清理负债合计488700349000

生产性生物资产所有者权益（或股东权益）油气资产实收资本（或股本）200000200000无形资产6500065000资本公积67505000开发支出减:库存股商誉盈余公积2000018000长期待摊费用未分配利润8000060000递延所得税资产所有者权益（或股东权益）合计306750283000其他非流动资产4000040000非流动资产合计290000345000资产合计795450632000负债和所有者权益（或股东权益）总计795450632000利润表编制单位： 2008年度 单位：万元项 目行次本年金额上年金额一、营业收入4650减：营业成本2505营业