商贸公司财务管理制度

欢迎下载内容仅供参考商贸公司财务管理制度X本一.资金管理制度1、现金管理、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。5000"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。2、银行存款管理、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，并报股份公司财务部备案。2元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。保管。保管。以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。3、银行承兑汇票的管理规定分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）的银行承兑汇票及注有"不得转让"字样的银行承兑汇票。"汇票专用章"的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边"承兑申请人盖章"处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全银行承汇票的出票人必须具备下列条件：AB、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。（含六个月，但不能多出一天）最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公单》。5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取"钱、物"的规定X（客户）定如下：1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（其他任何经手钱、物的事情。二.往来账管理制度1、应收账款的管理X对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：允许有应收货款余额。（并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应商签字、盖章的确认书。销售分公司不得以"应收账款"来调节销售额，任何虚增虚减"应收账款"发生额、人为提公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。2、内部往来管理不能有任何往来挂账。、本科目按单位设置明细科目:当收到XX记"应交税金--应交增值税（进项税额）"，按税票总额贷记"内部往来"。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记"内部往来"，贷记"银行存款-货款户"。股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记"银行存款-费用户"，贷记本科目。2.2XX明原因给予调整。三、固定资产及低值易耗品管理制度1详见会计政策部分。2务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。3存商品出库程序审批后领用。5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。6、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。四、发票管理制度1、对外销售开具发票的规定开具和保管业务。不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写XX。、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明XX理入账或归档管理。证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：任何单位和个人不得开具增值税专用发票。件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位，开户银行名称和银行账号。、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），XX，公司业务人员、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。变更证明要即及时作附件入账或归档管理。、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字********联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联（购货方已作账务处理并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单附件入账或存档备查。续，然后再办理业务结算手续；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，为付款依据。、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得"运输行业专用发票"，"运输行业专用发票"7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求********当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚100-200或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度1、分公司要货申请分公司的库存管理应坚持"库存合理、加快周转"的原则，尽可能降低库存风险。存内保证销售的需要。根据上述要求，分公司计划员要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分公司财务经XX办理发货程序。2产品品种货位号数量（）单价金额（元）备注申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）核算联和其他相关单据入账。33客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采用哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品库主管签字。如下表：发货单位：出库日期产品品种产品数量金额备注出库方式选择1、客户自提2、委托发货3、公司送货运费结算方式1、公司代垫运费2、货到付款出库单（或销售单）录，核实品种、数量和提单。4亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。六、销售分公司财务人员管理制度1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解经理批准后聘任或解聘。2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接移送司法机关处理。4效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。5断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。七、岗位职责1、分公司财务经理的岗位职责各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.X坚持"收支两条线"的原则。X部。要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。（包括库存商品、物料、固定资产等）业务的提升，做好分公司总经理的参谋。整。门的关系。案工作。务队伍，将分公司财务工作做好。2、分公司会计的岗位职责（不包括现金日记账与银行日记账）对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。根据有关资料编制会计报表的附表。月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。负责税务申报及税控系统的维护。3、分公司出纳的岗位职责严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持"收支两条线"的原则。凭证。建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。XX，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。人代管，而且交接手续双方必须清楚。出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、"现金收讫"、"现金付讫"、"银行收讫"、"银行付讫"等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。八、会计档案管理制度1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、各种会计资料。3、会计档案的保存。登记。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。4、会计档案的借用。必须办理有关借用手续。方能由档案管理人员接待查阅。名称及查阅理由。并限期归还。5由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。7、会计档案保管期限(一)会计凭证类:(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年(二)会计帐簿类：、日