国际贸易第七章 进口保护政策：关税课件

国际贸易InternationalTrade第七章主编：刘丁有

对外经贸大学出版社国际贸易InternationalTrade第七章主编：刘1第七章

进口保护政策：关税第一节

关税概述第二节

关税的主要种类第三节

关税的征收方法和海关税则第四节关税的局部均衡分析第五节

关税的一般均衡分析第七章进口保护政策：关税第一节关税概述2第一节

关税概述（一）

一、关税的概念

关税（customsduty；tariff）就是一国海关在商品进、出关境时，对进、出口商课征的一种税收，由各国海关负责征收。

由于征收关税可以提高进出口商品的价格，消弱其市场竞争力，客观上对进出商品数量起到一种限制作用，所以，关税又被成为关税壁垒。第一节关税概述（一）一、关税的概念3第一节

关税概述（二）二、关税的特点

与其他税种相比较，关税的特点主要有：1.关税的第一个特点是间接税，就是进出口商人先代理消费者将关税交给国家，并将关税转嫁到商品价格中，最后承担的仍然是消费者。2.关税具有强制性和无偿性，不管愿意不愿意，它必须交给国家。同时它是预定的，每年年初海关会通知当年的关税税率，因此它也是透明的。3.关税具有涉外统一性，执行统一的对外经济政策。关税是一个国家的重要税种。第一节关税概述（二）二、关税的特点4第一节

关税概述（三）三、关税的作用1.增加财政收入

关税是国家税收的一种，组织财政收入是关税的基本职能之一。2.保护本国产业和扩大就业

关税的一个重要职能是它抵御外来竞争和保护国内产业的作用。3.改善贸易条件并增加贸易利益4.调整经济关系关税具有纠正国内扭曲(domesticdistortion)的作用。第一节关税概述（三）三、关税的作用5第二节

关税的主要种类（一）

一、按照征收的对象或商品流向分类(一)进口税

进口税(importduty)是指进口商品进入一国关境时，由该国海关对本国进口商所征收的一种关税。

一般说来，进口税税率有普通税率、最惠国税率。(二)出口税

出口税（ExportDuty/ExportTax）出口国海关根据关税税则对出口商品所征课的关税。(三)过境税

过境税(TransitDuty)又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。其目的主要是增加国家财政收入。第二节关税的主要种类（一）

一、按照征收的对象或商品流向6第二节

关税的主要种类（二）二、按照差别待遇和特定的实施情况分类(一)进口附加税

进口附加税(importsurtax)是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于某种特定目的而额外加征的关税。

进口附加税主要有反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税五种。第二节关税的主要种类（二）二、按照差别待遇和特定的实施情7第二节

关税的主要种类（三）1.反倾销税反倾销税(Anti-dumpingDuty)是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。征收反倾销税的目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场。2.反补贴税反补贴税(CountervailingDuty)又称反津贴税、抵消税或补偿税，是指进口国为了抵消某种进口商品在生产、制造、加工、买卖及输出过程中接受的直接或间接奖金或补贴而征收的一种进口附加税。征收反补贴税的目的在于增加进口商品的价格，抵消其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾销。第二节关税的主要种类（三）1.反倾销税8第二节

关税的主要种类（四）3.保障性关税当某类商品进口量剧增，对国内相关产业带来巨大威胁或损害时，按照WTO有关规则。可以启动一般保障措施，即在与有实质利益的国家或地区进行磋商后，在一定时期内提高该项商品的进口关税或采取数量限制措施，以保护国内相关产业不受损害。第二节关税的主要种类（四）3.保障性关税9第二节

关税的主要种类（五）4.惩罚关税惩罚关税(penaltytariff)是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者末按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。5.报复关税报复关税(retaliatorytariff)是指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相应取消。第二节关税的主要种类（五）4.惩罚关税10第二节

关税的主要种类（六）(二)差价税差价税（VariableLevy）又称差额税，是按国内市场和国际市场的价格差额对进口、商品征收的关税。当某种本国商品的国内价格高于同类的进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额征收关税，这种关税就叫差价税。(三)特惠税

特惠税(preferentialduty)又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。使用特惠税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。第二节关税的主要种类（六）(二)差价税11第二节

关税的主要种类（七）(四)普遍优惠制

普遍优惠制(generalizedsystemofpreferences，GSP)简称普惠制，是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品(包括某些初级产品)普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普遍性、非歧视性和非互惠性是普惠制的三项基本原则。第二节关税的主要种类（七）(四)普遍优惠制12第三节

关税的征收方法和海关税则（一）一、关税的征收方法关税的征收方法又称征收标准，一般来说，可分为从量税、从价税和混合税三种。(一)从量税从量税(specificduty)是以进口货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征的关税。其中，重量单位是最常用的从量税计量单位。从量税的计算公式为:从量税税额＝货物计量单位数×从量税率第三节关税的征收方法和海关税则（一）一、关税的征收方法13第三节

关税的征收方法和海关税则（二）(二)从价税

从价税(advaloremduty)是以货物价格作为征收标准的关税。从价税的税率表现为货物价格的百分值。从价税的计算公式为:

从价税税额＝进口货物总值×从价税率

征收从价税的一个重要问题是确定进口商品的完税价格(dutiablevalue)。

所谓完税价格，是指经海关审定的作为计征关税依据的货物价格，货物按此价格照章征税。第三节关税的征收方法和海关税则（二）(二)从价税14第三节

关税的征收方法和海关税则（三）（三）混合税（mixedorcompoundduties）

它是指对于同一种商品同时制定从价和从量两种税率，对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的方法。它可以是以从量税为主加征从价税，也可以以从价税为主加征从量税。（四）选择税（alternativeduties）

选择税是指对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税收，在征收时选择其中一种税额较高的征收。但有时为了鼓励进口，也选择其中税额较低的一种征收。第三节关税的征收方法和海关税则（三）（三）混合税（mix15第三节

关税的征收方法和海关税则（三）二、关税的征收依据

各国征收关税的依据是海关税则。海关税则(customstariff)，又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。

海关税则中的同一商品，可以一种税率征税，也可以两种或两种以上税率征税。按照税率表的栏数，可将海关税则分为单式税则和复式税则两类。第三节关税的征收方法和海关税则（三）二、关税的征收依据16第三节

关税的征收方法和海关税则（四）（一）单式税则

单式税则(singletariff)只有一栏税率的海关税则。每个税目只制订一个税率，故又称一栏税则。即对来自任何国家的商品均以同一税率征税，没有差别待遇。（二）复式税则

复式税则(complextariff)又称多栏税则，是指同一税目下设有两个或两个以上的税率，即对来自不同国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇,体现贸易政策的差别，世界上大多数国家都相继实行了复式税。第三节关税的征收方法和海关税则（四）（一）单式税则17第三节

关税的征收方法和海关税则（五）三、关税的征收程序

征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报(declaration)、查验(inspection)、放行(release)三个基本环节。第三节关税的征收方法和海关税则（五）三、关税的征收程序18第四节关税的局部均衡分析（一）

一、小国征收关税的经济效应征收关税对国内经济产生了以下影响:第四节关税的局部均衡分析（一）

一、小国征收关税的经济19图5-1小国征收关税的经济效应Q0PXPePx2Px1ACMNBHERGJSXDXSFSF+TTabcdabcd图5-1小国征收关税的经济效应Q0PXPePx2Px20第四节关税的局部均衡分析（二）（一）价格效应(priceeffect)

由于小国对商品的国际价格没有影响力，因此课征关税后，商品X的国际价格仍为PX1，但其国内价格却升至PX2；且PX2=PX1十T,即小国征收关税使进口品及其进口替代品的国内价格提高了与所征税额相当的幅度。第四节关税的局部均衡分析（二）（一）价格效应(pric21第四节关税的局部均衡分析（三）（二）贸易条件效应(terms-of-tradeeffect)小国对进口商品征收关税使该商品的国内价格上升，从而使其国内生产扩张，消费减少，进口缩减。但小国进口量的减少并不会对国际市场的供求关系产生显著影响，因而不能影响该商品的国际价格，故小国的关税贸易条件效应并不存在。（三）消费效应(consumptioneffect)

消费效应即征收关税对可进口品消费的影响。在图5-1中，小国征收进口关税后，对可进口商品X的需求量因价格提高而由AB减至GH，即减少BN数量的X商品消费。第四节关税的局部均衡分析（三）（二）贸易条件效应(te22第四节关税的局部均衡分析（四）（四）生产效应(productioneffect)生产效应即征收关税对进口国进口替代品生产的影响。如图5-1所示，小国征收进口关税后，由于进口品价格提高了等同于关税额的水平，因而刺激进口替代品的生产扩张，直至生产者价格达到(PX1+T)的水平，即进口替代品的产量由AC增至GJ。所增加的CM数量的进口替代品生产乃关税的生产效应，关税愈高，保护程度亦愈高。（五）贸易效应(tradeeffect)贸易效应即征税引起的进口量变化。征收关税后，由于生产增加、消费减少，所以进口数量由CB减为JH。其中，所减少的BN数量的进口乃消费减少所致；减少的CM数量进口则由生产增加所致。故关税的贸易效应为消费效应和生产效应之和(见图7-1)。第四节关税的局部均衡分析（四）（四）生产效应(prod23第四节关税的局部均衡分析（五）（六）财政效应(revenueeffect)

财政效应即征收关税对国家财政收人发生的影响。小国征收额度为T的关税后，政府取得了C的关税收入，使财政收入增加，此乃关税的财政效应。（七）收入再分配效应(income-redistributioneffect)

征税前，商品X的消费量为AB，征税后，商品X的消费量为GH，故消费者剩余减少了a+b+c+d。然而，征收关税后，生产者由于增加CM的进口替代品生产而增加了生产者剩余a，政府由于征收关税而增加了c的财政收入。a和c实际上是社会收入由消费者增加消费负担而转移给生产者和政府的部分。第四节关税的局部均衡分析（五）（六）财政效应(reve24第四节关税的局部均衡分析（六）（八）关税的国际收支效应征收进口关税，导致进口数量减少，意味着外汇支付的减少，改善了国际收支状况，称之为国际收支效应。（九）福利效应(welfareeffect)

如上所析，征税后，消费者剩余减少a+b+c+d，其中aC转移为生产者剩余增加的部分，c成为政府的关税收入，余下的b和d是征税所致的福利净损失(netwelfareloss)或无谓的损失(deadweightloss)，即关税的社会成本。第四节关税的局部均衡分析（六）（八）关税的国际收支效应25第四节关税的局部均衡分析（七）二、大国征收关税的经济效应大国与小国征收关税最主要的差异在于大国征收关税可以影响贸易条件，小国则不然。征税后，总供给曲线将上移为SH+F+T，DH与SH+F+T相交于H点，故国内价格升为Pb/，该国对X商品的需求量为GH，其中GJ数量由本国提供，JH数量通过进口来满足。征税所致的消费者剩余损失为(a+b+c+d)部分，其中a为生产者剩余增加部分,c为政府向国内消费者征收的关税收入，其余的(b+d)部分为保护的成本或无谓的损失。第四节关税的局部均衡分析（七）二、大国征收关税的经济效26图7-2大国征收关税的经济效应eX0PXPeP/hPh=PWP/WACMNBHEGJSHDHabdKISH+F+TSH+FTC图7-2大国征收关税的经济效应eX0PXPeP/hPh=PW27第四节关税的局部均衡分析（八）

但由于该国是大国，征收关税提高了国内价格，减少了消费和进口，使国际价格下降(由Pw降至P/W，从而改善其贸易条件并从中获益，即政府从外国出口商间接获得了□MNIK，即e部分的关税收入。因此，征收关税引起的福利净变动是[e-(b+d)]。如果贸易条件改善带来的利益大于保护的成本，即，大于(b+d)，则该国从征收关税中获益，福利增加；如果，小于(b+d)，则该国发生福利净损失；如果e等于(b+d)，则该国既末从征收关税中获利，亦未因征税而发生净损失。第四节关税的局部均衡分析（八）但由于该国是大国，征收28第四节关税的局部均衡分析（九）

大国征收关税后，使其国内价格提高，并使国际价格下降，表示关税由进出口国共同负担。如图5-2所示，进口国消费者负担P/hPW的关税，出口商负担PWP/W品的关税，关税额为T＝P/hPW+PWP/W＝P/hP/W。而关税负担的大小，决定于进出口国进口需求与出口供给弹性的大小。进口需求弹性越小，国内价格上涨幅度越大，则进口国的关税负担越重，出口国负担越轻；出口供给弹性越大，国际价格下跌幅度越小，则出口国的关税负担越轻，进口国的负担越重。反之亦然。第四节关税的局部均衡分析（九）大国征收关税后，使其国29第五节

关税的一般均衡分析（一）钢铁（pr/ps）（pr/ps）′D2′O1s1O2s2大米D2D1图7-3小国关税一般均衡分析OCIC1【Pr/（PS+t）】′【Pr/（PS+t）】第五节关税的一般均衡分析（一）钢铁（pr/ps）D2′O30第五节

关税的一般均衡分析（二）

总之，征收关税对小国经济的影响可以概括为：增加进口竞争行业产品的生产，减少出口产品的生产；减少经济产品的消费；减少贸易量；降低社会的福利水平。第五节关税的一般均衡分析（二）总之，征收关税对小国经济31第五节

关税的一般均衡分析（三）二、大国征收关税的一般均衡分析

假定A国是一个钢铁进口大国，并假定大国征收与小国一样的进口关税税率，大国的生产点也会从S1向S2移动，但由于大国征收关税后进口减少，引起国际市场钢铁价格下跌，即使征收与小国同样的税率的关税，加税后的国内钢铁价格的增长幅度低于小国。因此，关税对生产的影响也要小于小国。

至此我们可以概括征收关税对大国经济的影响：增加进口品的生产，减少出口品的生产；进口产品的相对价格下降，贸易条件改善；社会福利水平下降但也有可能上升。第五节关税的一般均衡分析（三）二、大国征收关税的一般均衡32第五节

关税的一般均衡分析（四）三、最适关税（一）关税与提供曲线及经济福利若征税国为大国，则其课征关税还能改善贸易条件，在其他情况不变下，社会福利水平因而提高。故大国征收关税所产生的贸易量下降和贸易条件改善的净影响决定其福利效应为提高、下降或不变。若征税国为小国，则其课征关税不能改变贸易条件，而只有贸易量减少的效果，故课征关税的结果，便其社会福利水平下降。（二）最适关税最适关税(optimumtariff)是指能使一国福利水平达到最大的关税水平，其税率称为最适关税税率。第五节关税的一般均衡分析（四）三、最适关税33E*CIC*IIII*XY0BDPW=（I）CICX0YEPDPWPW*BDAHH*E*CICCIC*ⅡⅡ*图7-4关税课征与提供曲线及经济福利(a)大国(b)小国E*CIC*IIII*XY0BDPW=（I）CICX0YEP34第五节

关税的一般均衡分析（五）

由于小国征收关税不能改变其贸易条件，只会使贸易量下降，进而使其福利水平下降，所以小国的最适关税为零，即实行自由贸易政策对小国而言是最为有利的。由于大国征收关税能够改善贸易条件，因而提高其福利水平，故只有大国存在最适关税。

大国的最适关税税率位于自由贸易和禁止性关税(prohibitivetariff)之间。第五节关税的一般均衡分析（五）由于小国征收关税不能改变35最适关税*t0禁止tt关税率w福利水平

图7-5最适关税最适关税*t0禁止tt关税率w福利水平

图7-5最适关税36图7-6最适关税与关税报复XY0E*II*PW*EIIPWIE**I*图7-6最适关税与关税报复XY0E*II*PW*EIIPWI37第五节

关税的一般均衡分析（六）三、关税报复大国课征关税，使其贸易条件改善，福利水平提高，却使贸易伙伴国贸易条件恶化，福利水平下降。因此，贸易伙伴国很可能采取关税报复(tariffretaliation)，即对其进口产品也征收最适关税。关税战的结果，使贸易量下降，双方的福利水平均比自由贸易时来得低。第五节关税的一般均衡分析（六）三、关税报复38第六节

关税结构理论（一）

一、关税水平关税水平(tarifflevel)是指一个国家的平均进口税率。用关税水平可以大体衡量或比较一个国家进口税的保护程度，也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时必须解决的问题。关税水平的计算主要有简单平均法和加权平均法。第六节关税结构理论（一）

一、关税水平39第六节

关税结构理论（二）1.简单平均法是根据一国税则中的税率(法定税率)来计算，即不管每个税目实际的进口数量，只按税则中的税目数求其税率的算术平均值。简单平均法不能如实反映一国关税水平，很少被使用。第六节关税结构理论（二）1.简单平均法40第六节

关税结构理论（三）2.加权平均法是用进口商品的数量或价格作为权数进行平均。按照统计口径或比较范围的不同，又可分为全额加权平均法和取样加权平均法两种。全额加权平均法即按一个时期内所征收的进口关税总金额占所有进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为关税水平＝进口税额总款/进口总值

×100%第六节关税结构理论（三）2.加权平均法41第六节

关税结构理论（四）

另一种方法是按进口税额占有税商品进口总值的百分比计算，这种方法计算出的数值比上述方法高一些。计算公式为:

关税水平＝进口税额总款/有税商品进口总值×100%

取样加权平均法即选取若干种有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口税总额占这些代表性商品进口总额的百分比计算。

计算公式为:

关税水平=若干种有代表性商品进口税额总额值/若干种有代表性商品进口总值×100%

第六节关税结构理论（四）另一种方法是按进口税额占有税商42第六节

关税结构理论（五）二、名义保护率某一商品的名义保护率(nominalrateofprotection,NRP)，是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为:

名义保护率＝（进口货物国内市价一自国外进口价）/国外进口价×100%或

名义保护率＝（进口货物国内市价一国际市场价格）/国际市场价格×100%

第六节关税结构理论（五）二、名义保护率43第六节

关税结构理论（六）三、有效保护率有效保护率(effectiverateofprotection,ERP)又称实际保护率，是指各种保护措施对某类产品在生产过程中的净增值所产生的影响，即由于整个关税制度而引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。第六节关税结构理论（六）三、有效保护率44第六节

关税结构理论（七）

有效保护率＝（国内加工增值一国外加工增值）/国外加工增值×100%

或

ERP＝（V′﹣V）/V×100%

式中，ERP为有效保护率；V/为保护贸易条件下被保护产品生产过程的增值；V为自由贸易条件下该生产过程的增值。

因此，有效保护主要是关税制度对加工工业的保护。有效保护率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产生的增值比。

第六节关税结构理论（七）

有效保护率＝（国内加工增值一45第六节

关税结构理论（八）

有效保护率也可用下列公式计算:ERP＝（t﹣aiti）/（1﹣ai

）

式中t为进口最终产品的名义关税率；ai为进口投入系数，即进口投入物在最终产品中所占的比重；ti为进口投入物的名义关税率。名义保护与有效保护的区别在于：名义保护只考虑关税对某种产成品的国内市场价格的影响；有效保护则着眼于生产过程的增值，它不但注意了关税对产成品的价格影响，也注意了投入品(原材料或中间产品)由于征收关税而增加的价格。有效保护理论认为，对生产被保护产品所消耗的投入品课征关税，会提高产出品的成本，减少产出品生产过程的增值，从而降低对产出品的保护。第六节关税结构理论（八）有效保护率也可用下列公式计算:46第六节

关税结构理论（九）

因此，一个与进口商品相竞争的行业中的企业，不仅要受到对进口商品征收关税的影响，而且要受到对所使用的原材料和中间产品征税的影响。1.在最终产品进口关税不变的情况下，中间投入品关税不断提高，有效保护率不断下降，说明对中间产品征税关税提高使得本国加工业增值下降，保护效果下降。2.要提高某项加工业的保护程度，要不提高最终产品的进口税率，要么降低中间品进口关税，或两者同时调节。发达国家关税结构一般具有随着生产加工程度深度的增加提高关税的特征。第六节关税结构理论（九）因此，一个与进口商品相竞争的行47第六节

关税结构理论（十）四、关税结构关税结构又称为关税税率结构，是指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。世界各国因其国内经济和进出口商品的差异，关税结构也各不相同。但一般表现为：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，本国能够生产的税率较高。这种关税结构现象称为关税升级或阶梯式关税结构(cascadingtariffstructure)。第六节关税结构理论（十）四、关税结构48第六节

关税结构理论（十一）

用有效保护理论可以很好地解释关税结构中的关税升级现象。有效保护理论说明，原料和中间产品的进口税率与其制成品的进口税率相比越低，对有关的加工制造业最终产品的有效保护率则越高。关税升级，使得一国可对制成品征收比其所用的中间投入品更高的关税，这样，对该制成品的关税有效保护率将大于该国税则中所列该制成品的名义保护率。第六节关税结构理论（十一）用有效保护理论可以很好地解释49一、简答题1.关税的主要种类有哪些？2.从价税、从量税和混合关税指什么？在工业化国家，最常见的是进口关税还是出口关税？发展中国家的情况呢？3.名义关税和有效关税的区别是什么？有效保护关税是如何测度的？4.用局部均衡分析法，分析小国征收关税后的消费、生产、贸易、收入和再分配效应。5.用一般均衡分析法，说明小国征收关税后，对进口商品价格和整个国家总体的影响。6.用一般均衡分析法，分析大国征收关税后对国家贸易条件、贸易量、国家福利、及收入再分配的影响。7.什么是最优关税？当一个国家征收最优关税（或其他进口关税）时，为什么其他国家可能会报复？这种报复的结果可能是什么？[复习思考题]一、简答题[复习思考题]50复习思考题二、分析论述题美国商务部2012年3月20日做出两项终裁，认定中国大陆和中国台湾地区输美化学增白剂存在倾销行为，认定中国输美镀锌钢丝存在倾销和补贴行为。美商务部同时还初裁认定中国输美晶体硅光伏电池及组件接受程度不等的补贴，并定于５月１７日公布对此类产品反倾销调查的初裁结果。同天，美国国际贸易委员会还通过日落复审裁定，认定从中国市场进口的金属硅将在可预见的时间内给美国相关产业造成持续的损害，由此美国将继续对此类产品征收反倾销税。试分析：美国采取的措施，是否会影响到轮胎的世界价格？如果中国实行贸易报复，可能会出现怎样的结果？复习思考题二、分析论述题51（二）从一个国家看对外贸易的重要性1.延续社会再生产2.实现社会产品价值3.获得成本降低的效益4.利用与转化生产要素5.接收国际经济“传递”6.成为“经济增长的引擎”7.参与经济全球化8.维护和改善国际环境Studyhardandmakeprogresseveryday!

谢谢！（二）从一个国家看对外贸易的重要性Studyhardan52国际贸易InternationalTrade第七章主编：刘丁有

对外经贸大学出版社国际贸易InternationalTrade第七章主编：刘53第七章

进口保护政策：关税第一节

关税概述第二节

关税的主要种类第三节

关税的征收方法和海关税则第四节关税的局部均衡分析第五节

关税的一般均衡分析第七章进口保护政策：关税第一节关税概述54第一节

关税概述（一）

一、关税的概念

关税（customsduty；tariff）就是一国海关在商品进、出关境时，对进、出口商课征的一种税收，由各国海关负责征收。

由于征收关税可以提高进出口商品的价格，消弱其市场竞争力，客观上对进出商品数量起到一种限制作用，所以，关税又被成为关税壁垒。第一节关税概述（一）一、关税的概念55第一节

关税概述（二）二、关税的特点

与其他税种相比较，关税的特点主要有：1.关税的第一个特点是间接税，就是进出口商人先代理消费者将关税交给国家，并将关税转嫁到商品价格中，最后承担的仍然是消费者。2.关税具有强制性和无偿性，不管愿意不愿意，它必须交给国家。同时它是预定的，每年年初海关会通知当年的关税税率，因此它也是透明的。3.关税具有涉外统一性，执行统一的对外经济政策。关税是一个国家的重要税种。第一节关税概述（二）二、关税的特点56第一节

关税概述（三）三、关税的作用1.增加财政收入

关税是国家税收的一种，组织财政收入是关税的基本职能之一。2.保护本国产业和扩大就业

关税的一个重要职能是它抵御外来竞争和保护国内产业的作用。3.改善贸易条件并增加贸易利益4.调整经济关系关税具有纠正国内扭曲(domesticdistortion)的作用。第一节关税概述（三）三、关税的作用57第二节

关税的主要种类（一）

一、按照征收的对象或商品流向分类(一)进口税

进口税(importduty)是指进口商品进入一国关境时，由该国海关对本国进口商所征收的一种关税。

一般说来，进口税税率有普通税率、最惠国税率。(二)出口税

出口税（ExportDuty/ExportTax）出口国海关根据关税税则对出口商品所征课的关税。(三)过境税

过境税(TransitDuty)又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。其目的主要是增加国家财政收入。第二节关税的主要种类（一）

一、按照征收的对象或商品流向58第二节

关税的主要种类（二）二、按照差别待遇和特定的实施情况分类(一)进口附加税

进口附加税(importsurtax)是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于某种特定目的而额外加征的关税。

进口附加税主要有反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税五种。第二节关税的主要种类（二）二、按照差别待遇和特定的实施情59第二节

关税的主要种类（三）1.反倾销税反倾销税(Anti-dumpingDuty)是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。征收反倾销税的目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场。2.反补贴税反补贴税(CountervailingDuty)又称反津贴税、抵消税或补偿税，是指进口国为了抵消某种进口商品在生产、制造、加工、买卖及输出过程中接受的直接或间接奖金或补贴而征收的一种进口附加税。征收反补贴税的目的在于增加进口商品的价格，抵消其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾销。第二节关税的主要种类（三）1.反倾销税60第二节

关税的主要种类（四）3.保障性关税当某类商品进口量剧增，对国内相关产业带来巨大威胁或损害时，按照WTO有关规则。可以启动一般保障措施，即在与有实质利益的国家或地区进行磋商后，在一定时期内提高该项商品的进口关税或采取数量限制措施，以保护国内相关产业不受损害。第二节关税的主要种类（四）3.保障性关税61第二节

关税的主要种类（五）4.惩罚关税惩罚关税(penaltytariff)是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者末按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种特别关税具有惩罚或罚款性质。5.报复关税报复关税(retaliatorytariff)是指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。通常在对方取消不公正待遇时，报复关税也会相应取消。第二节关税的主要种类（五）4.惩罚关税62第二节

关税的主要种类（六）(二)差价税差价税（VariableLevy）又称差额税，是按国内市场和国际市场的价格差额对进口、商品征收的关税。当某种本国商品的国内价格高于同类的进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格和进口价格间的差额征收关税，这种关税就叫差价税。(三)特惠税

特惠税(preferentialduty)又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。使用特惠税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。第二节关税的主要种类（六）(二)差价税63第二节

关税的主要种类（七）(四)普遍优惠制

普遍优惠制(generalizedsystemofpreferences，GSP)简称普惠制，是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品(包括某些初级产品)普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普遍性、非歧视性和非互惠性是普惠制的三项基本原则。第二节关税的主要种类（七）(四)普遍优惠制64第三节

关税的征收方法和海关税则（一）一、关税的征收方法关税的征收方法又称征收标准，一般来说，可分为从量税、从价税和混合税三种。(一)从量税从量税(specificduty)是以进口货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征的关税。其中，重量单位是最常用的从量税计量单位。从量税的计算公式为:从量税税额＝货物计量单位数×从量税率第三节关税的征收方法和海关税则（一）一、关税的征收方法65第三节

关税的征收方法和海关税则（二）(二)从价税

从价税(advaloremduty)是以货物价格作为征收标准的关税。从价税的税率表现为货物价格的百分值。从价税的计算公式为:

从价税税额＝进口货物总值×从价税率

征收从价税的一个重要问题是确定进口商品的完税价格(dutiablevalue)。

所谓完税价格，是指经海关审定的作为计征关税依据的货物价格，货物按此价格照章征税。第三节关税的征收方法和海关税则（二）(二)从价税66第三节

关税的征收方法和海关税则（三）（三）混合税（mixedorcompoundduties）

它是指对于同一种商品同时制定从价和从量两种税率，对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的方法。它可以是以从量税为主加征从价税，也可以以从价税为主加征从量税。（四）选择税（alternativeduties）

选择税是指对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税收，在征收时选择其中一种税额较高的征收。但有时为了鼓励进口，也选择其中税额较低的一种征收。第三节关税的征收方法和海关税则（三）（三）混合税（mix67第三节

关税的征收方法和海关税则（三）二、关税的征收依据

各国征收关税的依据是海关税则。海关税则(customstariff)，又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。

海关税则中的同一商品，可以一种税率征税，也可以两种或两种以上税率征税。按照税率表的栏数，可将海关税则分为单式税则和复式税则两类。第三节关税的征收方法和海关税则（三）二、关税的征收依据68第三节

关税的征收方法和海关税则（四）（一）单式税则

单式税则(singletariff)只有一栏税率的海关税则。每个税目只制订一个税率，故又称一栏税则。即对来自任何国家的商品均以同一税率征税，没有差别待遇。（二）复式税则

复式税则(complextariff)又称多栏税则，是指同一税目下设有两个或两个以上的税率，即对来自不同国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇,体现贸易政策的差别，世界上大多数国家都相继实行了复式税。第三节关税的征收方法和海关税则（四）（一）单式税则69第三节

关税的征收方法和海关税则（五）三、关税的征收程序

征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报(declaration)、查验(inspection)、放行(release)三个基本环节。第三节关税的征收方法和海关税则（五）三、关税的征收程序70第四节关税的局部均衡分析（一）

一、小国征收关税的经济效应征收关税对国内经济产生了以下影响:第四节关税的局部均衡分析（一）

一、小国征收关税的经济71图5-1小国征收关税的经济效应Q0PXPePx2Px1ACMNBHERGJSXDXSFSF+TTabcdabcd图5-1小国征收关税的经济效应Q0PXPePx2Px72第四节关税的局部均衡分析（二）（一）价格效应(priceeffect)

由于小国对商品的国际价格没有影响力，因此课征关税后，商品X的国际价格仍为PX1，但其国内价格却升至PX2；且PX2=PX1十T,即小国征收关税使进口品及其进口替代品的国内价格提高了与所征税额相当的幅度。第四节关税的局部均衡分析（二）（一）价格效应(pric73第四节关税的局部均衡分析（三）（二）贸易条件效应(terms-of-tradeeffect)小国对进口商品征收关税使该商品的国内价格上升，从而使其国内生产扩张，消费减少，进口缩减。但小国进口量的减少并不会对国际市场的供求关系产生显著影响，因而不能影响该商品的国际价格，故小国的关税贸易条件效应并不存在。（三）消费效应(consumptioneffect)

消费效应即征收关税对可进口品消费的影响。在图5-1中，小国征收进口关税后，对可进口商品X的需求量因价格提高而由AB减至GH，即减少BN数量的X商品消费。第四节关税的局部均衡分析（三）（二）贸易条件效应(te74第四节关税的局部均衡分析（四）（四）生产效应(productioneffect)生产效应即征收关税对进口国进口替代品生产的影响。如图5-1所示，小国征收进口关税后，由于进口品价格提高了等同于关税额的水平，因而刺激进口替代品的生产扩张，直至生产者价格达到(PX1+T)的水平，即进口替代品的产量由AC增至GJ。所增加的CM数量的进口替代品生产乃关税的生产效应，关税愈高，保护程度亦愈高。（五）贸易效应(tradeeffect)贸易效应即征税引起的进口量变化。征收关税后，由于生产增加、消费减少，所以进口数量由CB减为JH。其中，所减少的BN数量的进口乃消费减少所致；减少的CM数量进口则由生产增加所致。故关税的贸易效应为消费效应和生产效应之和(见图7-1)。第四节关税的局部均衡分析（四）（四）生产效应(prod75第四节关税的局部均衡分析（五）（六）财政效应(revenueeffect)

财政效应即征收关税对国家财政收人发生的影响。小国征收额度为T的关税后，政府取得了C的关税收入，使财政收入增加，此乃关税的财政效应。（七）收入再分配效应(income-redistributioneffect)

征税前，商品X的消费量为AB，征税后，商品X的消费量为GH，故消费者剩余减少了a+b+c+d。然而，征收关税后，生产者由于增加CM的进口替代品生产而增加了生产者剩余a，政府由于征收关税而增加了c的财政收入。a和c实际上是社会收入由消费者增加消费负担而转移给生产者和政府的部分。第四节关税的局部均衡分析（五）（六）财政效应(reve76第四节关税的局部均衡分析（六）（八）关税的国际收支效应征收进口关税，导致进口数量减少，意味着外汇支付的减少，改善了国际收支状况，称之为国际收支效应。（九）福利效应(welfareeffect)

如上所析，征税后，消费者剩余减少a+b+c+d，其中aC转移为生产者剩余增加的部分，c成为政府的关税收入，余下的b和d是征税所致的福利净损失(netwelfareloss)或无谓的损失(deadweightloss)，即关税的社会成本。第四节关税的局部均衡分析（六）（八）关税的国际收支效应77第四节关税的局部均衡分析（七）二、大国征收关税的经济效应大国与小国征收关税最主要的差异在于大国征收关税可以影响贸易条件，小国则不然。征税后，总供给曲线将上移为SH+F+T，DH与SH+F+T相交于H点，故国内价格升为Pb/，该国对X商品的需求量为GH，其中GJ数量由本国提供，JH数量通过进口来满足。征税所致的消费者剩余损失为(a+b+c+d)部分，其中a为生产者剩余增加部分,c为政府向国内消费者征收的关税收入，其余的(b+d)部分为保护的成本或无谓的损失。第四节关税的局部均衡分析（七）二、大国征收关税的经济效78图7-2大国征收关税的经济效应eX0PXPeP/hPh=PWP/WACMNBHEGJSHDHabdKISH+F+TSH+FTC图7-2大国征收关税的经济效应eX0PXPeP/hPh=PW79第四节关税的局部均衡分析（八）

但由于该国是大国，征收关税提高了国内价格，减少了消费和进口，使国际价格下降(由Pw降至P/W，从而改善其贸易条件并从中获益，即政府从外国出口商间接获得了□MNIK，即e部分的关税收入。因此，征收关税引起的福利净变动是[e-(b+d)]。如果贸易条件改善带来的利益大于保护的成本，即，大于(b+d)，则该国从征收关税中获益，福利增加；如果，小于(b+d)，则该国发生福利净损失；如果e等于(b+d)，则该国既末从征收关税中获利，亦未因征税而发生净损失。第四节关税的局部均衡分析（八）但由于该国是大国，征收80第四节关税的局部均衡分析（九）

大国征收关税后，使其国内价格提高，并使国际价格下降，表示关税由进出口国共同负担。如图5-2所示，进口国消费者负担P/hPW的关税，出口商负担PWP/W品的关税，关税额为T＝P/hPW+PWP/W＝P/hP/W。而关税负担的大小，决定于进出口国进口需求与出口供给弹性的大小。进口需求弹性越小，国内价格上涨幅度越大，则进口国的关税负担越重，出口国负担越轻；出口供给弹性越大，国际价格下跌幅度越小，则出口国的关税负担越轻，进口国的负担越重。反之亦然。第四节关税的局部均衡分析（九）大国征收关税后，使其国81第五节

关税的一般均衡分析（一）钢铁（pr/ps）（pr/ps）′D2′O1s1O2s2大米D2D1图7-3小国关税一般均衡分析OCIC1【Pr/（PS+t）】′【Pr/（PS+t）】第五节关税的一般均衡分析（一）钢铁（pr/ps）D2′O82第五节

关税的一般均衡分析（二）

总之，征收关税对小国经济的影响可以概括为：增加进口竞争行业产品的生产，减少出口产品的生产；减少经济产品的消费；减少贸易量；降低社会的福利水平。第五节关税的一般均衡分析（二）总之，征收关税对小国经济83第五节

关税的一般均衡分析（三）二、大国征收关税的一般均衡分析

假定A国是一个钢铁进口大国，并假定大国征收与小国一样的进口关税税率，大国的生产点也会从S1向S2移动，但由于大国征收关税后进口减少，引起国际市场钢铁价格下跌，即使征收与小国同样的税率的关税，加税后的国内钢铁价格的增长幅度低于小国。因此，关税对生产的影响也要小于小国。

至此我们可以概括征收关税对大国经济的影响：增加进口品的生产，减少出口品的生产；进口产品的相对价格下降，贸易条件改善；社会福利水平下降但也有可能上升。第五节关税的一般均衡分析（三）二、大国征收关税的一般均衡84第五节

关税的一般均衡分析（四）三、最适关税（一）关税与提供曲线及经济福利若征税国为大国，则其课征关税还能改善贸易条件，在其他情况不变下，社会福利水平因而提高。故大国征收关税所产生的贸易量下降和贸易条件改善的净影响决定其福利效应为提高、下降或不变。若征税国为小国，则其课征关税不能改变贸易条件，而只有贸易量减少的效果，故课征关税的结果，便其社会福利水平下降。（二）最适关税最适关税(optimumtariff)是指能使一国福利水平达到最大的关税水平，其税率称为最适关税税率。第五节关税的一般均衡分析（四）三、最适关税85E*CIC*IIII*XY0BDPW=（I）CICX0YEPDPWPW*BDAHH*E*CICCIC*ⅡⅡ*图7-4关税课征与提供曲线及经济福利(a)大国(b)小国E*CIC*IIII*XY0BDPW=（I）CICX0YEP86第五节

关税的一般均衡分析（五）

由于小国征收关税不能改变其贸易条件，只会使贸易量下降，进而使其福利水平下降，所以小国的最适关税为零，即实行自由贸易政策对小国而言是最为有利的。由于大国征收关税能够改善贸易条件，因而提高其福利水平，故只有大国存在最适关税。

大国的最适关税税率位于自由贸易和禁止性关税(prohibitivetariff)之间。第五节关税的一般均衡分析（五）由于小国征收关税不能改变87最适关税*t0禁止tt关税率w福利水平

图7-5最适关税最适关税*t0禁止tt关税率w福利水平

图7-5最适关税88图7-6最适关税与关税报复XY0E*II*PW*EIIPWIE**I*图7-6最适关税与关税报复XY0E*II*PW*EIIPWI89第五节

关税的一般均衡分析（六）三、关税报复大国课征关税，使其贸易条件改善，福利水平提高，却使贸易伙伴国贸易条件恶化，福利水平下降。因此，贸易伙伴国很可能采取关税报复(tariffretaliation)，即对其进口产品也征收最适关税。关税战的结果，使贸易量下降，双方的福利水平均比自由贸易时来得低。第五节关税的一般均衡分析（六）三、关税报复90第六节

关税结构理论（一）

一、关税水平关税水平(tarifflevel)是指一个国家的平均进口税率。用关税水平可以大体衡量或比较一个国家进口税的保护程度，也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时必须解决的问题。关税水平的计算主要有简单平均法和加权平均法。第六节关税结构理论（一）

一、关税水平91第六节

关税结构理论（二）1.简单平均法是根据一国税则中的税率(法定税率)来计算，即不管每个税目实际的进口数量，只按税则中的税目数求其税率的算术平均值。简单平均法不能如实反映一国关税水平，很少被使用。第六节关税结构理论（二）1.简单平均法92第六节

关税结构理论（三）2.加权平均法是用进口商品的数量或价格作为权数进行平均。按照统计口径或比较范围的不同，又可分为全额加权平均法和取样加权平均法两种。全额加权平均法即按一个时期内所征收的进口关税总金额占所有进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为关税水平＝进口税额总款/进口总值

×100%第六节关税结构理论（三）2.加权平均法93第六节

关税结构理论（四）

另一种方法是按进口税额占有税商品进口总值的百分比计算，这种方法计算出的数值比上述方法高一些。计算公式为:

关税水平＝进口税额总款/有税商品进口总值×100%

取样加权平均法即选取若干种有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口税总额占这些代表性商品进口总额的百分比计算。

计算公式为:

关税水平=若干种有代表性商品进口税额总额值/若干种有代表性商品进口总值×100%

第六节关税结构理论（四）另一种方法是按进口税额占有税商94第六节

关税结构理论（五）二、名义保护率某一商品的名义保护率(nominalrateofprotection,NRP)，是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为:

名义保护率＝（进口货物国内市价一自国外进口价）/国外进口价×100%或

名义保护率＝（进口货物国内市价一国际市场价格）/国际市场价格×100%