《内部控制与制度设计》期末试卷(A)7

第7页第7页共8页《A2005－2006学年度第1学期《内部控制与制度设计》期末试卷（A）题号得分一二三四五合计阅卷人题号得分一二三四五合计阅卷人复核人号学一、单项选择题（本类题共20分，每题1分。不选、错选或多选，本小题均不线）1.不相容职务相互分离的核心是（ ，要求每项经济业务都要经过两个或两名 个以上的部门或人员的处理使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作姓一致或相联系，并受其监督和制约。A.职责分工 B.内部牵制 C.作业程序 D.授权批2.现金内部控制的控制点不包( 。A．审批 B．余额调节表 C．对账 D．清查封级 款真实和货款结算及时的控制措施( 班A.审批 B．复核 C．核对 D．对账下列不属于存货业务内部控制设计要求的( A．正确计价并保持账实相符，提供准确信息B．保证恰当的存货储备量，降低储备成本密 C．保证存货的安全 D．落实保管责任制度部 5.下面不属于存货退出控制内容的( 。系 A.存货发出的控制 B．存货损坏的控制C．存货丢失的控制 D．存货盘亏损的控6.下面不属于固定资产增加控制的( 。A．移送控制 B．预算控制C．增加方式控制 验收控制企业资金周转的第一个重要环节( 。A.采购业务 B．存货业务 C．生产业务 D．销售业务8.（ ）依据。A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈9.企业开具销售发票由（ ）负责A.信用管理部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.会计部门10.赊销的批准（ 信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额来进行。A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部企业发放的股利应由（ ）决定A.董事会 B.总经理 C.职工代表大会 D.监事12.原始记录制度属( )。A．定额管理制度 B．生产计划控制制度C．成本责任控制制度 D．成本核算的基础工作控制制13.( )包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。A.授权审批控制 B.会计系统控C.预算控制 D.内部报告控可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感控制措施( 。A．授权批准 B．分工记账 C．清点 D．清查现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭还须经（ ）审核签章。A.记账人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责16.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的( )。A．保证存货账实相符 B．防范可能出现的风险C．保证成本计算更加真实 D．有利于提高存货的流动性职务分离在固定资产内部控制制度中体现( A．采购与使用相分离 B．使用与记录相分离C．采购与审批相分离 D．维修与使用相分离固定资产处置控制不包( 。A．出售控制 B．折旧控制 C．报废控制 D．毁损和盘亏控19.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D.部门主管20.在采购业务中，要求必须发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单控制制度( 。存货采购的请购单控制制度 B．订货控制制度C．货物验收控制制度 D．入账付款或应付账款控制制二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分。少选正确得1分，多选或错选均不得分。）以下项目中违背不相容职务分离控制原则的( )A.材料保管员兼材料核算保管员同时负责采购CD．出纳员负责货币资金收付并登记日记账建立货币资金会计处理复核与对账制度，包( )A．货币资金收付凭证与原始凭证核对B．现金与银行存款日记账与其总账核对C．企业银行存款日记账与开户银行定期核对D．现金日记账的每天余额与实存现金核对货币资金控制主要围( 目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法保证货币资金的使用效益保证货币资金业务核算的准确与可靠保证货币资金的安全完整存货内部控制制度设计的目的主要( )。A．提供存货的各种真实、完整和有用的信息 B．保证存货的安C．控制存货的流动 D．监督、落实存货的经营责任E．加速存货资金周转，考核存货的经济效益现行财务制度规定的折旧计算方法( )A.年数总和法 B．双倍余额递减法C．平均年限法 D．先进先出法对供应商的评价标准包括（ ）能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标B.资信品质标准 C.道德规范标准 D.权重调整标准企业给予客户的授信方式一般包括（ ）信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限企业对外发行的债券在计算每期实际利息费用时应考虑的内容包( A．债券折价摊销额 B．债券溢价摊销额C．应计利息 D．债券手续费 E．债券印刷9.产品成本核算控制制度一般由以下几个方面构( )。A.产品质量保障制度 B．成本核算的基础工作控制制度C．成本责任控制制度 D．成本核算方法控制制度10．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ A.关键控制点要找准 B.要适应企业的发展C.设计目标要明确 D.成本效益要统一支票签发业务处理流程的关键控制点( 。A．付款前由业务部门和会计部门主管审核 B．签发的支票作备查记C．签发支票的印鉴由会计主管保管 D．和银行进行核对银行存款收支业务记账前应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证结算凭证基本内容的完整性处理手续的完备性所反映的经济业务（ A.合规性 B.合法性 C.真实性 D.有效13.固定资产内部控制制度主要有以下几个方( 。A固定资产维修保养制度 B．固定资产取得和处置控制制度C．固定资产保管控制制度 D．固定资产摊销控制制E．固定资产控制权制度14.以下哪些属于请购与审批控制的内容（ 。A.采购计划 B.采购预算 C.政策控制原则 D.请购内15.以下哪些属于采购业务流程（ 。A.货款结算 B.采购预算的编制 C.请购与审批 D.供应商的选择三判断（本类题共15分，每小题1分。判断正确的得1分，判断错误的1分，不答不得分也不扣分，本题最低分为零分）内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制（ ）出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账登记工作( )出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付账凭证( )永续盘存制下所有收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门由会计门进行记录( )根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目属于规范固定资产管的基础工作( )企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购( )企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货对无对应采购申请表的物，不得签收( )销售退回当时即可办理销账和退款手续。 ( )董事会对筹资计划和实施细则的审核结果，可以口头形式存在。( )成本开支范围一经确定，要保持相对稳定，以保证成本计算口径的一致( )内部控制的设计是越严格越好、越细致越好，这样才能充分发挥内部制的作用( )货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管的现象（ ）盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清账户。 ( )()()四、案例分析题（35120215）的新加14亿美元的亏损。当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而员在