PPT建设项目决策阶段工程造价控制

建设项目决策阶段工程造价控制工作任务作为从业人员，从整体上对建设项目决策阶段的关键环节（程序）有一定认知。2.针对一个建设项目在决策阶段如何确定与控制工程造价。从业知识与技能掌握建设项目投资估算的基本内容与基本方法。掌握建设项目财务评价的基本内容与基本方法。熟悉与项目建议书和可行性报告相关的基本规定、基本概念（术语）。熟悉与建设项目投资估算和财务评价相关的基本概念（术语）。目录2.1概述2.2建设项目建议书2.3建设项目可行性研究2.4建设项目投资估算2.5建设项目财务评价2.1概述2.1.1建设项目决策的概念2.1.2建设项目决策与工程造价的关系2.1.3决策阶段影响工程造价的主要因素2.1.1建设项目决策的概念

项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。

正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。2.1.2建设项目决策与工程造价的关系（一）项目决策的正确性是工程造价合理性的前提（二）项目决策的内容是决定工程造价的基础（三）造价高低、投资多少也影响项目决策（四）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果

2.1.3决策阶段影响工程造价的

主要因素项目的规模建设标准建设地区建设地点（厂址）生产工艺和平面布置方案设备项目决策阶段影响工程造价的主要因素

项目工程造价的多少主要取决于项目的建设标准。

建设标准的主要内容有：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等方面的标准或指标。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据，是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。项目建设规模项目建设规模也称项目生产规模，是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益。合理经济规模是指在一定技术条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。项目规模合理化的制约因素有：

1.市场因素

2.技术因素

3.环境因素建设地区及建建设地点（厂厂址）1.建设地区的选选择建设地区选择择得合理与否否，在很大程程度上决定着着拟建项目的的命运，影响响着工程造价价的高低、建建设工期的长长短、建设质质量的好坏，，还影响到项项目建成后的的运营状况。。因此，建设设地区的选择择要充分考虑虑各种因素的的制约，具体体要考虑以下下因素：（1）要符合国民民经济发展战战略规划、国国家工业布局局总体规划和和地区经济发发展规划的要要求。（2）要根据项目目的特点和需需要，充分考考虑原材料条条件、能源条条件、水源条条件、各地区区对项目产品品需求及运输输条件等。（3）要综合考虑虑气象、地质质、水文等建建厂的自然条条件。（4）要充分考考虑劳动力力来源、生生活环境、、协作、施施工力量、、风俗文化化等社会环环境因素的的影响。建设地区及及建设地点点（厂址））2.建设地点（（厂址）的的选择（1）选择建设设地点的要要求：1）节约土地地，少占耕耕地。2）减少拆迁迁移民。3）应尽量选选在工程地地质、水文文地质条件件较好的地地段4）要有利于于厂区合理理布置和安安全运行。。5）尽量靠近近交通运输输条件和水水电等供应应条件好的的地方。6）应尽量减减少对环境境的污染。。（2）厂址选择择时的费用用分析。1）项目投资资费用。2）项目投产产后生产经经营费用比比较。技术方案技术方案选选择的基本本原则（1）先进适用用先进与适用用，是对立立的统一。。（2）安全可靠靠项目所采用用的技术或或工艺，必必须经过多多次试验和和实践证明明是成熟的的，技术过过关，质量量可靠，有有详尽的技技术分析数数据和可靠靠性记录，，并且生产产工艺的危危害程度控控制在国家家规定的标标准之内，，才能确保保生产安全全运行，发发挥项目的的经济效益益。（3）经济合理理经济合理是是指所用的的技术或工工艺应能以以尽可能小小的消耗获获得最大的的经济效果果设备方案在生产工艺艺流程和生生产技术确确定后，就就要根据工工厂生产规规模和工艺艺过程的要要求，选择择设备的型型号和数量量。主要设备方方案选择，，应符合以以下要求：：（1）主要设备备方案应与与确定的建建设规模、、产品方案案和技术方方案相适应应，并满足足项目投产产后生产或或使用的要要求。（2）主要设备备之间、主主要设备与与辅助设备备之间能力力要相互匹匹配。（3）设备质量量可靠、性性能成熟，，保证生产产和产品质质量稳定。。（4）在保证设设备性能前前提下，力力求经济合合理。（5）选择的设设备应符合合政府部门门或专门机机构发布的的技术标准准要求。2.2建设项目建建议书2.2.1建设项目建建议书的概概念2.2.2建设项目建建议书的内内容2.2.3建设项目建建议书的审审批2.2.1建设项目建建议书的概概念项目建议书书（又称立项项申请），是指由国国务院各部部门、各省省、自治区区、直辖市市、计划单单列省辖市市以及各企企（事）业业单位，根根据国民经经济和社会会发展的长长远规划、、行业（部部门）发展展规划、地地区发展规规划，经过过周密调查查研究和预预测分析，，向国家主主管部门编编报拟建工工程项目的的轮廓设想想和建议立立项的技术术经济文件件。2.2.2建设项目建建议书的内内容1.建设项目提提出的必要要性和依据据。引进技术和和进口设备备的，还要要说明国内内外技术差差距和概况况以及进口口的理由。。2.产品方案，，拟建规模模和建设地地点的初步步设想。拟在城市规规划区建设设的非生产产性建设项项目，还要要说明城市市规划和行行政主管部部门的初步步审

核意意见。3.资源情况、、建设条件件、协作关关系和引进进国别、厂厂商的初步分析。。4.投资估算和和资金筹措措设想。利用外资项项目要说明明利用外资资的可能性性，以及偿偿还贷款能能力的大体体测算。5.项目的进度度安排。6.经济效益和和社会效益益的初步估估计。2.2.3建设项目建建议书的审审批对于政府资资金投资建建设的项目目：由政府府投资主管管审批。对于非政府府资金投资资建设的项项目：区别别不同情况况实行核准准制或登记记备案制。。其中，政政府仅对重重大项目和和限制类项项目从维护护社会公共共利益角度度进行核准准，其他项项目无论规规模大小，，均改为备备案制。项目建议书书经批准后后，可进行行可行性研研究工作，，但并不表表明项目非非上不可，，项目建议议书不是项项目的最终终决策。2.3建设项目目可行性性研究2.3.1建设项目目可行性性研究的的概念和和作用2.3.2建设项目目可行性性研究的的内容与与编制2.3.3建设项目目可行性性研究报报告的审审批2.3.1可行性研研究的概概念和作作用（一）可可行性研研究的概概念建设项目目的可行行性研究究是在投投资决策策前，对对与拟建建项目有有关的社社会、经经济、技技术等各各方面进进行深入入细致的的调查研研究，对对各种可可能的技技术方案案和建设设方案进进行认真真的技术术经济分分析和比比较论证证，对项项目建成成后的经经济效益益进行科科学的分分析和论论证。在此基础础上，对对拟建项项目的技术先进进性和适适用性、经济合理理性和有有效性，以及建设必要要性和可可行性进行全面面分析、、系统论论证、多多方案比比较和综综合评价价，由此此得出该该项目是是否应该该投资和和如何投投资等结结论性意意见，为为项目投投资决策策提供可可靠的科科学依据据。（二）可可行性研研究的作作用作为建设设项目投投资决策策的依据据。作为编制制设计文文件的依依据。作为向银银行贷款款的依据据。作为建设设项目与与各协作作单位签签订合同同和有关关协议的的依据。。作为环保保部门、、地方政政府和规规划部门门审批项项目的依依据。作为施工工组织、、工程进进度安排排及竣工工验收的的依据。。作为项目目后评估估的依据据。2.3.2可行性研研究的内内容与编编制（一）可可行性研研究的内内容可行性研研究的内内容应能能满足作作为项目投资资决策的的基础和和重要依依据的要求。。一般工业业建设项项目的可可行性研研究应包包含以下下几个方方面内容容：1.总论（1）项目背背景。包括项目目名称、、承办单单位情况况、可行行性研究究报告编编制依据据、项目目提出的的理由与与过程等等。（2）项目概概况。包括项目目拟建地地点、拟拟建规模模与目标标、主要要建设条条件、项项目投入入总资金金及效益益情况和和主要技技术经济济指标等等。（3）问题与与建议。。主要指存存在的可可能对拟拟建项目目造成影影响的问问题及相相关解决决建议。。2.市场预测测市场预测测是对项项目的产产出品和和所需的的主要投投入品的的市场容容量、价价格、竞竞争力和和市场风风险进行行分析预预测，为为确定项项目建设设规模与与产品方方案提供供依据。。包括：：产品市市场供应应预测、、产品市市场需求求预测、、产品目目标市场场分析、、价格现现状与预预测、市市场竞争争力分析析、市场场风险。。3.资源条件件评价只有资源源开发项项目的可可行性研研究报告告才包含含此项。。资源条条件评价价包括资资源可利利用量、、资源品品质情况况、资源源赋存条条件和资资源开发发价值。。4.建设规模模与产品品方案在市场预预测和资资源评价价的基础础上，论论证拟建建项目的的建设规规模和产产品方案案，为项项目技术术方案、、设备方方案、工工程方案案、原材材料燃料料供应方方案及投投资估算算提供依依据。（1）建设规规模。包包括建设设规模方方案比选选和比选选的结果——推荐方案案及理由由。（2）产品方方案。包包括产品品方案构构成、产产品方案案比选和比选选的结果果——推荐方案案及理由由。5.厂址选择择可行性研研究阶段段的厂址址选择是是在项目目建议书书的基础础上，进进行具体体坐落位位置选择择。6.技术方案案、设备备方案和和工程方方案（1）技术方方案。包括生产产方法、、工艺流流程、工工艺技术术来源及及推荐方方案的主主要工艺艺。（2）主要设设备方案案。包括主要要设备选选型、来来源和推推荐的设设备清单单。（3）工程方方案。主要包括括建筑物物、构筑筑物的建建筑特征征、结构构及面积积方案，，特殊基基础工程程方案、、建筑安安装工程程量及““三材””用量估估算和主主要建筑筑物、构构筑物工工程一览览表。7.主要原材材料、燃燃料供应应8.总图布置置、场内内外运输输与公用用辅助工工程9.能源、资资源节约约措施10.环境影响响评价建设项目目一般会会对所在在地的自自然环境境、社会会环境和和生态环环境产生生不同程程度的影影响。11.劳动安全全卫生与与消防在技术方方案和工工程方案案确定的的基础上上，分析析论证在在建设和和生产过过程中存存在的对对劳动者者和财产产可能产产生的不不安全因因素，并并提出相相应的防防范措施施。12.组织机构构与人力力资源配配置（1）组织机机构。主要包括括项目法法人组建建方案、、管理机机构组织织方案和和体系图图及机构构适应性性分析。。（2）人力资资源配置置。包括生产产作业班班次、劳劳动定员员数量及及技能素素质要求求、职工工工资福福利、劳劳动生产产力水平平分析、、员工来来源及招招聘计划划、员工工培训计计划等。。13.项目实施施进度项目工程程建设方方案确定定后，需需确定项项目实施施进度，，包括建建设工期期、项目目实施进进度计划划（横线线图的进进度表）），科学学组织施施工和安安排资金金计划，，保证项项目按期期完工。。14.投资估算算投资估算算是在项项目建设设规模、、技术方方案、设设备方案案、工程程方案及及项目进进度计划划基本确确定的基基础上，，估算项项目投入入的总资资金，包包括投资资估算依依据、建建设投资资估算（（建筑工工程费、、设备及及工器具具购置费费、安装装工程费费、工程程建设其其它费用用、基本本预备费费、涨价价预备费费、建设设期利息息）、流流动资金金估算和和投资估估算表等等方面的的内容。。15.融资方案案在投资估估算的基基础上，，研究拟拟建项目目的资金金渠道、、融资形形式、融融资机构构、融资资成本和和融资风风险。16.项目的经经济评价价项目的经经济评价价包括财务评价价和国民经济济评价，并通过过有关指指标的计计算，进进行项目目盈利能能力、偿偿还能力力等分析析，得出出经济评评价结论论。17.社会评价价社会评价价是分析拟拟建项目目对当地地社会的的影响和和当地社社会条件件对项目目的适应应性和可可接受程程度，评评价项目目的社会会可行性性。评价价的内容容包括项项目的社社会影响响分析，，项目与与所在地地区的互互适性分分析和社社会风险险分析，，并得出出评价结结论。18.风险分析析项目风险险分析贯贯穿与项项目建设设和生产产运营的的全过程程。首先先，识别别风险，，揭示风风险来源源。识别别拟建项项目在建建设和运运营中的的主要风风险因素素（比如如市场风风险、资资源风险险、技术术风险、、工程风风险、政政策风险险、社会会风险等等）；其其次，进进行风险险评价，，判别风风险程度度；再者者，提出出规避风风险的对对策，降降低风险险损失。。19.研究结论论与建议议在前面各各项研究究论证的的基础上上，从技技术、经经济、社社会、财财务等各各个方面面综合论论述项目目的可行行性，推推荐一个个或几个个方案供供决策参参考，指指出项目目存在的的问题以以及结论论性意见见和改进进建议。。项目可行行性研究究报告的的内容可可概括为为三大部部分。第一是市场研究，包括产品的的市场调查和和预测研究，，这是项目可可行性研究的的前提和基础础，其主要任任务是要解决决项目的“必必要性”问题题；第二是技术研究，即技术方案案和建设条件件研究，这是是项目可行性性研究的技术术基础，它要要解决项目在在技术上的““可行性”问问题；第三是效益研究，即经济效益益的分析和评评价，这是项项目可行性研研究的核心部部分，主要解解决项目在经经济上的“合合理性”问题题。市场研究、技技术研究和效效益研究共同同构成项目可可行性研究的的三大支柱。2.3.2可行性研究的的内容与编制制（二）可行性性研究的编制制1.可行性研究报报告的编制程序（1）建设单位提提出项目建议议书和初步可可行性研究报报告。（2）项目业主、、承办单位委委托有资格的的单位进行可可行性研究。（3）设计或咨询询单位进行可可行性研究工工作，编制完完整的可行性研究究报告。2.可行性研究报报告的编制依据（1）项目建议书（初步可行性性研究报告））及其批复文文件。（2）国家和地方方的经济和社社会发展规划划，行业部门门发展规划（3）国家有关法法律、法规、、政策（4）对于大中型型骨干项目，，必须具有国国家批准的资资源报告、国土开发整治治规划、区域域规划、江河河流域规划、、工业基地规划等有关关文件。（5）有关机构发发布的工程建建设方面的标标准、规范、、定额。（6）合资、合作作项目各方签签订的协议书书或意向书。。（7）委托单位的委委托合同（8）经国家统一一颁布的有关关项目评价的的基本参数和和指标。（9）有关的基础数数据。2.3.3可行性研究报报告的审批根据《国务院关于投投资体制改革革的决定》，政府对于投投资项目的管管理分为审批、核准和备案三种方式。凡企业不使用用政府性资金金投资建设的的项目，政府府实行核准制制或备案制，，其中企业投投资建设实行行核准制的项项目，仅须向向政府提交““项目申请报报告”，而无无需报批项目目建议书、可可行性研究报报告和开工报报告；备案制无需提提交项目申请请报告，只要要备案即可。。因此，凡不使使用政府性投投资资金的项项目，可行性性研究报告无无需经过任何何部门审批。。2.4.1项目投资估算算的含义和作作用2.4.2投资估算的阶阶段划分与精精度要求2.4.3投资估算的依依据、要求及及步骤2.4.4投资估算的内内容2.4.5投资估算方法法2.4.6投资估算实例例2.4建设项目投资资估算2.4.1项目投资估算算的含义和作作用(一)项目投资估算算的含义投资估算是指指在项目投资资决策过程中中，依据现有的资料和和特定的方法法，对建设项项目的投资数额进行的的估计。它是项目建设设前期编制项项目建议书和和可行性研究报告的重重要组成部分分，是项目决决策的重要依据之一。。项目建议书阶阶段的投资估估算，是项目主管管部门审批项项目建议书的的依据之—，并对项目的的规划、规模模起参考作用用。项目可行性研研究阶段的投投资估算，是项目投资资决策的重要要依据，也是是研究、分析析、计算项目目投资经济效效果的重要条条件。当可行行性研究报告告被批准之后后，其投资估估算额就是作作为设计任务务书中下达的的投资限额，，即作为建设设项目投资的的最高限额，，不得随意突突破。项目投资估算算对工程设计计概算起控制制作用，设计概算不不得突破批准准的投资估算算额，并应控控制在投资估估算额以内。。项目投资估算算可作为项目目资金筹措及及制订建设贷贷款计划的依依据，建设单位可可根据批准的的项目投资估估算额，进行行资金筹措和和向银行申请请贷款。项目投资估算算是核算建设设项目固定资资产投资需要要额和编制固固定资产投资资计划的重要要依据。（二）项目投资估算的作作用2.4.2投资估算的阶阶段划分与精精度要求1.项目目规规划划阶阶段段的投投资资估估算算允许许误误差差大大于于±30%。2.项目目建建议议书书阶阶段段的投投资资估估算算误差差控控制制在在±30%以内。3.初步可行行性研究究阶段的投资估估算误差控制制在±20%以内。4.详细可行行性研究究阶段的投资估估算。误差控制制在±10%以内。2.4.3投资估算算的依据据、要求求及步骤骤（一）投投资估算算的依据据建设标准准和技术术、设备备、工程程方案；；专门机构构发布的的建设工工程造价价费用构构成、估估算指标标、计算方方法，以以及其他他有关计计算工程程造价的的文件；；3.专门机构构发布的的工程建建设其他他费用计计算办法法和费用用标准，以以及政府府部门发发布的物物价指数数；4.拟建项目目各单项项工程的的建设内内容及工工程量。。5.资金来源源与建设设工期。。（二）投投资估算算的要求求工程内容容和费用用构成齐齐全，计计算合理理，不重重复计算，不提提高或者者降低估估算标准准，不漏漏项、不不少算；；2.选用指标标与具体体工程之之间存在在标准或或者条件件差异时时，应进行行必要的的换算或或调整；；3.投资估算算精度应应能满足足控制初初步设计计概算要要求。（三）投投资估算算的步骤骤分别估算算各单项项工程所所需的建建筑工程程费、设设备及工器具购购置费、、安装工工程费；；2.在汇总各各单项工工程费用用的基础础上，估估算工程程建设其他费用用和基本本预备费费；3.估算涨价价预备费费和建设设期利息息；4.估算流动动资金。。2.4.4投资估算算的内容容静态投资资是指以以某一基基准年、、月的建建设要素素的价格格为依据据所计算算出的瞬瞬时值。。一般以以开工的的前一年年为基准准年。固定资产投资的估算估算项目估算方法说明静态投资拟建项目或生产装置资金周转率法拟建项目或生产装置生产能力指数法生产设备比例估算法①以设备费为基数②以最主要、投资比重较大的设备费为基数生产设备、厂房系数估算法①朗格系数法②设备厂房系数法③主要车间系数法房屋、建筑物指标估算法涨价预备费教材P19①物价上涨②汇率变化建设期贷款利息教材P19-20①一次性②分期均衡固定资产投资方向调节税教材P20目前，已停征。铺底流动资金的估算方法估算方法估算项目说明扩大指标法产值（或销售收入）资金率估算法流动资金①铺底流动资金=流动资金×30%；②流动资金=流动资产－流动负债；③流动资产=现金＋应收（预付）帐款＋存货；④流动负债=应付帐款＋预收帐款；⑤流动资金本年增加额=本年流动资金－上年流动资金经营成本（或总成本）资金率估算法流动资金固定资产投资资金率估算法流动资金单位产量资金率估算法流动资金分项详细估算法（分项定额估算法）教材P21现金教材P21应收（预付）帐款教材P21存货教材P21应付（预收）帐款（续表））（一）固固定资产产投资静静态投资资部分的的估算不同阶段段的投资资估算，，其方法法和允许许误差都都是不同同的。项目规划划和项目目建议书书阶段，，投资估估算的精精度低，，可采取取简单的的匡算法法，如资金周转转率法、、单位生产产能力法法、生产能力力指数法法、系数法、比例法等。在可行性性研究阶阶段尤其其是详细细可行性性研究阶阶段，投投资估算算精度要要求高，，需采用用相对详详细的投投资估算算方法，，即指标估算算法。1.单位生产产能力估估算法依据调查查的统计计资料，，利用相相近规模模的单位位生产能能力投资资乘以建建设规模模，即得得拟建项项目投资资。其计计算公式式为：式中：C1—已建类似似项目的的静态投投资额C2—拟建项目目静态投投资额Q1—已建类似似项目的的生产能能力Q2—拟建项目目的生产产能力f—不同时期期、不同同地点的的定额、、单价、、费用变变更等的综合调调整系数数【例】假定某地地拟建一一座200套客房的的豪华宾宾馆，另另有一座豪华宾宾馆最近近在该地地竣工，，且掌握握了以下下资料：：它有250套客房，，有门厅厅、餐厅厅、会议议室、游游泳池、、夜总会会、网球场等等设施。。总造价价为10250万美元。。估算新新建项目目的总投资。。【解】根据以上上资料，，可首先先推算出出折算为为每套客客房的造价：据此，即即可很迅迅速地计计算出在在同一个个地方，，且各方方面有可比性性的具有有200套客房的的豪华旅旅馆造价价估算值值为：41万美元×200=8200万美元2.生产能力力指数法法又称指数数估算法法，它是是根据已已建成的的类似项项目生产产能力和和投资额额来粗略略估算拟拟建项目目投资额额的方法法，是对对单位生生产能力力估算法法的改进进。其计计算公式式为：C2=C1式中：x——生产能力力指数，，其他符符号含义义同前。。计算公式式表明造造价与规规模（或或容量））呈非线线性关系系，且单单位造价价随工程程规模〔或容量〕的增大而而减小。。在正常常情况下下，0≤n≤≤1。Q2Q1n·f【例】1972年在某地地兴建一一座30万吨合成成氨的化化肥厂，，总投资28000万元，假假如1994年在该地地开工兴兴建45万吨合成成氨的工厂厂，合成成氨的生生产能力力指数为为0.81，则所需需静态投投资为多少少？（（假定从从1972年到1994年每年年年平均工工程造价价综合调整整指数为为1.10）【解】3.系数估算算法—郎格系数数法这种方法法是以设设备费为为基数，，乘以适适当系数数来推算算项目的的建设费费用。这这种方法法在国内内不常见见，是世世行项目目投资估估算常采采用的方方法。该该方法的的基本原原理是将将总成本本费用中中的直接接成本和和间接成成本分别别计算，，再合为为项目建建设的总总成本费费用。其其计算公公式为：：式中：C——总建设费费用E——主要设备备费Ki——管线、仪仪表、建建筑物等等项费用用的估算算系数Kc——管理费、、合同费费、应急急费等项项费用的的估算系系数总建设费费用与设设备费用用之比为为郎格系系数KL。即：朗格系数数包含的的内容【例】在北非某某地建设设一座年年产30万套汽车车轮胎的的工厂，，已知该工厂厂的设备到到达工地的的费用为2204万美元。试试估算该工厂的的投资。【解】轮胎工厂的的生产流程程基本上属属于固体流流程，因此此在采用朗格系系数法时，，全部数据据应采用固固体流程的的数据。现计算如下下：（1）设备到达达现场的费费用2204万美元。（2）根据前表表计算费用用（a）（a）=E×1.43=2204××1.43=3151.72（万美元））则设备基础础、绝热、、刷油及安安装费用为为：3151.72-2204=947.72（万美元））（3）计算费用用（b）（b）=E×1.43×1.1=2204××1.43×1.1=3466.89（万美元））则其中配管管（管道工工程）费用用为：3466.89－3151.72=315.17（万美元））（4）计算费用用（c）即装置直直接费（c）=E×1.43×1.1×1.5=5200.34（万美元））则电气、仪仪表、建筑筑等工程费费用为：5200.34-3466.89=1733.45（万美元））（5）计算投资资CC＝E×1.43×1.1×1.5×l.3l=6812.45（万美元））则间接费用用为：6812.45-5200.34=1612.11（万美元））由此估算出出该工厂的的总投资为为6812.45万美元，其其中间接费费用为1612.11万美元4.比例估算法法式中：I——拟建项目的的建设投资资K——已建项目主主要设备投投资占拟建建项目投资资的比例n——设备种类数数Qi——第i种设备的数数量Pi——第i种设备的单单价（到厂厂价格）5.指标估算法法这种方法是是把建设项项目划分为为建筑工程程、设备安安装工程、、设备及工工器具购置置费及其他他基本建设设费等费用用项目或单单位工程，，再根据各各种具体的的投资估算算指标，进进行各项费费用项目或或单位工程程投资的估估算，在此此基础上，，可汇总成成每一单项项工程的投投资。另外外再估算工工程建设其其他费用及及预备费，，即求得建建设项目总总投资。（二）建设设投资动态态部分的估估算建设投资动动态部分主主要包括价价格变动可可能增加的的投资额、、建设期利利息两部分分内容，如如果是涉外外项目，还还应该计算算汇率的影影响。涨价预备费费涨价预备费费的估算公公式为：PF=∑∑It[（1+f）t-1]t=0n式中：PF—涨价预备费费估算额；；It—建设期中第第t年的投资计计划额；n—建设期年份份数；f—年平均价格格预计上涨涨率。2.汇率变化影影响估计汇率变变化对建设设项目投资资的影响大大小，是通通过预测汇汇率在项目目建设期内内的变动程程度，以估估算年份的的投资额为为基数，计计算求得。。3.建设期贷款款利息建设期贷款款利息一般般实行复利利计算，其其计算方法法如下：①一次性贷贷入且利率率固定I=P··[（1+i）n-1]式中：I—利息；P—贷款金额（（本金）；；i—年利率；n—贷款期限。。②分期均衡衡贷入且利利率固定qj=（Pj-1+1/2··Aj）·i式中：qj—建设期第j年应计利息息；Pj-1—建设期第（（j-1）年末贷款款累计金额额与利息累累计金额之和；；Aj—建设期第j年贷款金额额年利率；；I—贷款期限。。4.固定资产投投资方向调调节税固定资产投投资方向调调节税以年年度固定资资产投资计计划额为计税基数，，按分年的的单位工程程投资额乘乘以相应税税率计算得出。自2000年1月起，已暂暂停征收。。（三）流动动资金估算算方法流动资金是是指生产经经营性项目目投产后，，为进行正正常生产运运营，用于于购买原材材料、燃料料，支付工工资及其他他经营费用用等所需的的周转资金金。流动资资金估算方方法包括扩扩大指标估估算法与分分项详细估估算法。实际工作中中，一般采采用分项详细估估算法。流动资金=流动资产－－流动负债债流动资产=现金+应收（预付付）账款+存货流动负债=应付（预收收）账款流动资金本本年增加额额=本年流动资资金－上年年流动资金金现金的估算算现金=（年工资及及福利费+年其他费用用）式中：年其其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-以上四项费用中中所包含的的工资及福福利费、折折旧费、维简费、摊摊销费、修修理费和利利息支出周转次数=360天/最低需要周周转天数2.应收（预付付）账款的的估算应收（预付付）账款=年经营成本本/周转次数存货的估算算存货的估算算中，一般般包括外购购原材料、、燃料、在在产品、产产成品等等。外购原材料料、燃料=年外购原材材料、燃料料费用/周转次数在产品=（年外购原原材料、燃燃料费用及及动力费+年工资及福福利费+年修理费+年其他制造造费用）/周转次数产成品=年经营成本本/周转次数4.应付（预收收）账款的的估算应付（预收收）账款=年外购原材材料、燃料料、动力及及备品备件件费用/周转次数序号工程和费用名称估算价值小计建设指标投资指标备注建筑工程设备购置安装工程其它费用一第一部分工程费用5947.7013501443.107889528.8040000㎡1实验楼3255250558406331000㎡1050元/㎡2管理辅助区833.60110.20943.802.1附属用房758.6061.20819.808500㎡892元/㎡2.2校门7549124500㎡1500元/㎡2个3体育活动区124.4014.90139.303.1网球场15.301.8017.102个3.2篮球场60.807.3068.1010个3.3排球场48.305.8054.1011个A大学*新校校区实验楼楼及附属工工程固定资资产投资估估算表单位:万元序号工程和费用名称估算价值小计建设指标投资指标备注建筑工程设备购置安装工程其它费用4公用工程300110076021604.1室外给排水管线2104206304.2室外供电及照明407901509804.3室外天然气管道2060804.4通信及智能化系统150752254.5供热70351054.6垃圾清运系统2525序号工程和费用名称估算价值小计建设指标投资指标备注建筑工程设备购置安装工程其它费用4.7污水处理站3065201155总图工程1434.707882222.705.1场地平整315.60315.60394487㎡8元/㎡5.2道路广场及室外停车场66266260180㎡110元/㎡5.3绿地788788196997㎡40元/㎡5.4水体工程399.80399.8019040㎡210元/㎡5.5校园围栏57.3057.303580㎡160元/㎡二第二部分其它工程费用4077.704077.701征地费3378.303378.30321747㎡105元/㎡2建设单位管理费190.60190.602%第一部分费用3勘察设计费285.90285.903%第一部分费用4工程监理及质检费95.3095.301%第一部分费用5工程招标费47.6047.605‰第一部分费用6市政建设配套费808020元/㎡序号工程和费用名称估算价值小计建设指标投资指标备注建筑工程设备购置安装工程其它费用三第三部分预备费用2721.202721.201基本预备费1360.601360.6010%第一、二部分费用2涨价准备费1360.601360.6010%第一、二部分费用四第四部分建设期贷款利息230230合计5947.7013501443.107816.9016557.70投资计划融资计划工程和项目名称投资估算比例融资总额内部融资外部融资金额比例金额比例一、按工程费用分16557.708571.7051.77%798648.23%

1、工程费用9528.8057.55%

2、其它工程费用4077.7024.62%

3、预备费用2721.2016.43%

4、建设期贷款利息2301.40%合计16557.70100%二、按工程结构分

1、土建工程5947.7035.92%

2、设置购置13508.15%

3、安装工程1443.108.72%

4、其它费用7816.9047.21%合计16557.70100%A大学*新校校区实验楼楼及附属工工程投融资资计划表单位:万元2.5.1建设项目财财务评价的的含义2.5.2建设项目财财务评价的的内容2.5.3建设项目财财务评价的的程序2.5.4建设项目财财务评价指指标体系2.5.5建设项目财财务评价指指标计算与与评价2.5.6建设项目财财务评价案案例2.5建设项目财财务评价2.5.1建设项目财财务评价的的含义建设项目财财务评价是是根据国家家现行财税税制度和价价格体系，，分析、计计算项目直直接发生的的财务效益益和费用，，编制财务务报表，计计算评价指指标，考察察项目的盈盈利能力、、清偿能力力以及外汇汇平衡等财财务状况，，据以判断断项目的财财务可行性性。它是项目可可行性研究究的核心内内容，其评评价结论是是决定项目目取舍的重重要决策依依据。2.5.2建设项目财财务评价的的内容财务效益和和费用的识识别财务效益和和费用的计计算财务报表的的编制财务评价指指标的计算算与评价2.5.3建设项目财财务评价的的程序收集整理基基础财务数数据资料编制辅助财财务报表编制基本财财务报表计算财务指指标并评价价得出最终结结论工作内容程序①②③④⑤评价内容基本报表财务评价指标静态指标动态指标盈利能力分析全部投资现金流量表全部投资回收期①财务内部收益率②财务净现值自有资金现金流量表①财务内部收益率②财务净现值损益表①投资利润率②投资利税率③资本金利润率清偿能力分析资金来源与运用表借款偿还期资产负债表①资产负债率②流动比率③速动比率外汇平衡分析外汇平衡表不确定性分析盈亏平衡分析平衡点生产能力利用率、平衡点产量敏感性分析①财务内部收益率②财务净现值概率分析净现值期望值及净现值大于等于零的累计概率2.5.4建设项目财务评价指标体系2.5.5建设项目财财务评价指指标计算与与评价（一）财务务盈利能力力的指标计计算与评价价1.财务净现值值（FNPV）指把项目计计算期内各各年的财务务净现金流流量，按照照一个给定定的标准折折现率（基基准收益率率）折算到到建设期初初（项目计计算期第一一年年初））的现值之之和。财财务净现值值是考察项项目在其计计算期内盈盈利能力的的主要动态态评价指标标。其表达达式为：FNPV———净现值；n——项目计算期期；ic——标准折现率率。财务净现值值表示建设设项目的收收益水平超超过基准收收益的额外外收益。该该指标在用用于投资方方案的经济济评价时，，财务净现值值大于等于于零，项目目可行。2.财务内部收收益率（FIRR）财务内部收收益率是指指项目在整整个计算期期内各年财财务净现金金流量的现现值之和等等于零时的的折现率，，也就是使使项目的财财务净现值值等于零时时的折现率率。财务内部收收益率是反反映项目实实际收益率率的一个动动态指标，，该指标越越大越好。。一般情况况下，财务内部收收益率大于于等于基准准收益率时时，项目可可行。3.投资回收期期投资回收期期按照是否否考虑资金金时间价值值可以分为为静态投资回回收期和动态投资回回收期。1）静态投资回收期期（Pt）静态投资回回收期是指指以项目每每年的净收收益回收项项目全部投投资所需要要的时间，，是考察项项目财务上上投资回收收能力的重重要指标。。这里所说说的全部投投资既包括括固定资产产投资，又又包括流动动资金投资资。项目每每年的净收收益是指税税后利润加加折旧。Pt——静态投资回收收期当静态投资回回收期小于等等于基准投资资回收期时，，项目可行。。2）动态投资回收收期（P‘t）动态投资回收收期是指在考考虑了资金时时间价值的情情况下，以项项目每年的净净收益回收项项目全部投资资所需要的时时间。这个指指标主要是为为了克服静态态投资回收期期指标没有考考虑资金时间间价值的缺点点而提出的。。P‘t——动态投资回收收期。动态投资回收收期是在考虑虑了项目合理理收益的基础础上收回投资资的时间，只只要在项目寿寿命期结束之之前能够收回回投资，就表表示项目已经经获得了合理理的收益。因因此，只要动态投资资回收期不大大于项目寿命命期，项目就就可行。4.投资收益率投资收益率是是指在项目达达到设计能力力后，其每年年的净收益与与项目全部投投资的比率，，是考察项目目单位投资盈盈利能力的静静态指标。在采用投资收收益率对项目目进行经济评评价时，投资收益率不不小于行业平平均的投资收收益率（或投投资者要求的的最低收益率率），项目即即可行。投资收益率=投资收益率指指标由于计算算口径不同，，又可分为投资利润率、投资利税率、资本金利润率率等指标。（二）财务清清偿能力的指指标计算与评评价1.固定资产投资资国内借款偿偿还期（Pd）固定资产投资资国内借款偿偿还期指在国国家财政规定定及项目具体体财务条件下下，以项目投投产后可用于于还款的资金金偿还固定资资产投资国内内借款本金和和建设期利息息（不包括已已用自有资金金支付的建设设期利息）所所需要的时间间。其表达式式为：Pd——固定资产投资资国内借款偿偿还期；T——借款偿还后开开始出现盈余余年份数；t——开始借款年份份数（从投产产年算起，为投产年年份份数）；R‘T——第T年偿还借款额额；RT——第T年可用于还款款的资金额。。借款偿还期满满足贷款机构构的要求期限限时，即认为为是具有清偿偿能力的。2.其他指标根据资产负债债表可以计算算下列财务比比率指标，以以分析项目的的清偿能力。。1）资产负债率率2）流动比率3）速动比率不同行业有不不同的财务评评价指标，在在建设项目财财务评价中应应根据项目的的具体情况及及各行业特点点进行分析评评价。2.5.6建设项目财务务评价案例【案例】某企业拟投资资兴建一生产产项目。预计计该生产项目目的生命周期为为12年，其中：建建设期为2年，生产期为为10年。项目投资的现金金流量部分数数据如下表所所示。项目的的折现率按照照银行贷款年利率率6.72%计算（按季计计息）