企业涉税事务思考与练习题1234567890

企业涉税事务思考与练习题1234567890企业涉税事务思考与练习题1234567890企业涉税事务思考与练习题1234567890xxx公司企业涉税事务思考与练习题1234567890文件编号：文件日期：修订次数：第1.0次更改批准审核制定方案设计，管理制度企业涉税事务思考与练习题模块一一、判断正误：1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。（）2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民和居民征税。（）3.纳税人只有纳税的义务，没有其它的权利。（）4.税收的强制性意味着纳税人必须按税务机关的要求纳税。（）5.税收的固定性对征纳双方都有约束力。（）二、单项选择：1.下列不属于税收的特性的是（）A、固定性B、无偿性C、灵活性D、强制性２.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。A、消费税B、增值税C、土地增值税D、车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。A、增值税B、土地增值税C、关税D、耕地占用税4.国家取得财政收入的主要形式是（）。A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款5．按征税对象分类，增值税属于（）。A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税三、多项选择题：1.下列各项属于社会公共需要的有（）。A、住房需要B、劳动力再生产C、社会和平D、国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。A、中央税B、地方税C、共享税D、分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有()A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率4．降低纳税人负担的措施有()A、起征点B、加成征收C、免征额D、加倍征收5．以下属于纳税人权利的有()A、申请延期缴纳税款权B、委托税务代理C、依法申请享受税收优惠D、选择纳税申报方式模块二一、判断正误：１．所有发票式样均由国家税务总局统一确定。（）２．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应当在收到之日起60日内审核完毕，符合规定的，按照税务登记代码的编制要求为纳税人设立税务登记代码，予以登记。对不符合规定的不予登记，不予答复。（）３．纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。（）４．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关不能委托银行开具完税凭证。（）５．从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）二、单项选择1．从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，申报办理税务登记。A、15天B、30天C、10天D、60天2．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务之日起（）内，设置代扣代缴、代收代缴账簿。A、10天B、15天C、20天D、30天3．对于财务制度较健全有一定经营规模的纳税人，可采用的发票领购方式是（）A、交旧购新B、限量供应C、批量供应D、验旧购新４．纳税人被工商行政管理机关吊销或者被撤销登记之日起（）内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、15天B、30天C、10天D、60天５．全国发票管理工作由（）统一负责。A、国家税务局B、地方税务局C、国家税务总局D、国务院三、多项选择１．纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。（）A、依照法律、行政法规的规定应当设置，但未设置账簿的B、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C、纳税人申报计税依据明显偏低，又无正当理由的D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的２．纳税人发生下列情形应当办理注销登记的是（）A、纳税人住所、经营地点变动涉及改变主管税务机构；B、企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；C、企业因资不抵债而破产或终止经营；D、纳税人住所、经营地点变动但不涉及改变主管税务机构。３．纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（）A、开立银行账户B、领购发票C、申请减、免、退税D、申请办理停业歇业４．关于发票管理下列叙述不正确的项目是（）。A、衔头发票可由企业自行到印刷机构印制B、发票上必须印制全国统一发票监制章C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D、任何企业未经税务机关指定，不得印制发票。5．税务登记的内容包括（）。A、开业登记B、变更登记C、注销登记D、停复业登记模块三一、判断正误１．享受减免税优惠的纳税人在减免税期间也必须按期办理纳税申报手续。（）２．依据税收征管法实施细则的规定，纳税人、扣缴义务人如遇国庆、"五．一"等节假日，纳税申报期可以顺延。（）。３．使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。（）４．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（）５．实行核定征收所得税的企业可以只进行年度纳税申报。（）二、单项选择１．按月缴纳增值税的纳税人的申报期限为计算期次月的（）A、15天内B、7天内C、10天内D、30天内２．临时取得应税收入的单位和个人，在发生纳税义务后，应（）向经营地税务机关办理纳税申报A、在一个月内B、在一个季度内C、在一年内D、立即３．个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，申报期限为月度终了次月（）内A、7日B、10日C、15日D、一个月4．企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、一个月内B、三个月内C、五个月内D、六个月内5．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税申报地点。A、产品存放地B、企业登记注册地C、主要生产地D、原料来源地三、多项选择１．纳税申报的方式包括（）。A、纳税人直接到税务局进行的纳税申报；B、邮寄申报C、利用现代化通讯媒介进行申报D、利用计算机进行数据电文申报２．凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有（）之一的，应当按照自行办理纳税申报。A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的D、取得应税所得，没有扣缴义务人的３．简易申报的方式是指（）。A、以缴纳税款凭证代替申报B、税务部门上门接受申报C、简并征期D、免予申报４．以下关于邮寄申报纳税的说法正确的有（）A、具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准B、以到达税务部门的时期为准C、应采用统一的申报特快专递专用信封。D、以邮政部门向纳税人开具的收据作为邮寄申报的凭据5.以下关于延期申报的正确说法是（）A、纳税人遇不可抗力不能及时进行财务会计处理B、扣缴义务人也可申请延期申报C、需在规定的申报期内提出申请D、可以在纳税申报期后补申请模块四一、判断正误：1．税收保全、强制征收措施均适用于纳税人、扣缴义务人和税收担保人。（）2．纳税人发现缴纳了超过应纳税额缴纳的税款，可以自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法律责任。（）4．依据税收征管法实施细则的规定，纳税人、扣缴义务人如遇国庆、"五．一"等节假日，纳税期可以顺延。（）5．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。（）二、单项选择1.下列关于税款追征权的表述，不正确的是（ABD）A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年；B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金；C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金；D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款。２.纳税人发现多缴税款的，应当自发现之日起（）内办理退还手续。A、30天B、一年C、三年D、五年３.实施税收保全措施的条件不包括（）。A、纳税人有逃避纳税义务的行为；B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的；C、纳税人不提供纳税担保的；D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的。4.以下对强制执行措施的要求（）项不正确。A.采取强制执行措施必须坚持告诫在先、执行在后的原则。B.强制执行必须发生在限期缴纳期满之后。C.采取强制执行前，应当依法报经省以上税务局局长县以上税务局批准。县以上税务局D.采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。５．企业所得税的计算缴纳时限是（）A、按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴B、按月计算缴纳C、按季计算缴纳D、按年计算，年终一次性缴纳三、多项选择１．根据税收法规规定，在（）情况下，纳税人应该提供纳税担保。A．企业因故申请延期纳税的；B．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；D．企业有明显逃避纳税义务的行为而被税务机关要求提供纳税担保的。２．以下情况适用税款核定的有（）A、依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的；B、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的；C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；D、虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、凭证残缺不全，难以查账的；３．纳税人在哪种情况下，不能申请延期缴纳税款（）A、遇有不可抗力B、经营亏损C、遭受自然灾害D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的４．离境清税的对象包括欠缴税款的（）。A、中国公民B、港澳台人士C、外国人D、无国籍人士5．强制征收的对象可包括纳税人相当于应纳税款的（）。A、银行存款B、商品C、货物D、个人用品模块五模块六判断正误１．注册税务师执业一般由税务师事务所委派，个人也可自主承接业务。（╳）２．注册税务师应在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实合法性负责。（）３．注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务（）４．注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，可按其要求工作，但不负法律责任。（）５．注册税务师与委托人有利害关系的，应当主动回避，但委托人无权要求其回避（）单项选择1．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）。A、委托人单方终止代理事项；B、注册税务师被注销执业资格C、受托方被取消代理资格；D、合同规定的税务代理期限届满2．代理可分为委托代理、法定代理和指定代理。税务代理具有代理的一般共性，是一种专项代理，它属于民事代理中的（）。A、委托代理B、法定代理C、指定代理D、特别代理3．下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是（）。A、接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问B、接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作C、接受某一般纳税人企业委托，代为办理增值税专用发票的领购D、接受某企业的委托，代为办理普通发票的领购4．税务代理关系确立的标志是（）。A、纳税人与税务中介达成口头协议B、纳税人与税务师事务所正式签订税务代理协议C、纳税人与税务中介协商一致D、两者关系确立须经税务机关指定5．下列涉税业务中不属于税务代理的业务范围的是（）。A、代办税务登记B、代理建账建制C、代为办理增值税一般纳税人资格认定申请D、行使纳税检查的职能多项选择１．税务代理活动中应遵循的基本原则有（）。A、依法代理B、自愿委托C、独立公正D、无偿服务２．税务代理可代理纳税人办理（）业务。A、税务登记、变更税务登记和注销税务登记；B、办理纳税申报或扣缴税款申报；C、办理申请退税和减免税申报；D、建账记账；３．税务代理的形式有（）等。A、全面代理B、单项代理C、临时代理D、机动代理4．注册税务师的服务范围主要包括以下两个方面（）。A、涉税服务

B、涉税审计

C、涉税鉴证

D、涉税检查

5．注册税务师在执业过程中不得有的行为是（）。

A、执业期间，买卖委托人的股票、债券

B、对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

C、允许他人以本人名义执业

D、对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映

模块七一、判断正误１、税务行政处罚主体主要是各级税务机构，含县以上税务局的内设机构与税务所。（╳）２、企业或个人取得应税收入或发生了应纳税行为，应及时到税务机关办理税务登记。不按规定期限办理税务登记的，属税收违法行为，税务机关可直接吊销其营业执照。（）３、没有发票印制权的企业或者个人印制发票属非法行为。（）４、合法拥有普通发票的单位或个人将未用完的发票提供给他人，仅收取领购时的费用，不获取盈利的，不属于违法行为。（）５、纳税人在向税务机关报告银行账户情况时，可仅报告纳税账户资料，其它非纳税账户信息可不必报告。（）二、单项选择1、（）不能做出税务行政处罚罚款额在2000元以上的税务处罚决定。A、县以上税务局B、基层税务所C、市以上税务局D、省税务局2、纳税人、扣缴义务人有偷税行为的，由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金，并处以数额为所偷税款()的罚款。A、1—5倍B、—5倍C、3倍以内D、2000--10000元3、依据《刑法》规定，行为人出售普通发票（）以上的，构成犯罪。A、500份B、50份C、100份D、10份4、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关可依法处以（）的处罚。A、5000元以上至10000元罚款B、2000元以上至10000元以下罚款C、10000元以上罚款D、吊销营业执照5、违反纳税申报管理制度的行为不包括（）A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B、纳税人未按照规定的期限报送申报纳税资料的行为C、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的行为D、纳税人申请延期申报三、多项选择1．行政处罚简易程序适用的法定条件是（）。A.违法事实清楚且有法定依据B.对公民处以20元以下的罚款C.对公民处以50元以下的罚款D.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款2．下列行政行为中属于税务行政处罚的是（）。A.责令限期改正B.暂停支付存款C.暂停供应发票D.强制征收3．下列属于偷税行为的是（）。A、进行虚假纳税申报B、以隐瞒手段多列支出C、以欺骗手段骗取国家出口退税D、以暴力、威胁方式拒不缴纳税款4.下列情形中（）税务执法人员可以当场收缴罚款A、依法给予1000元以上2000元以下罚款的B、不当场收缴事后难以执行的C、依法给予20元以下罚款的D、边远地区，依一般程序向指定银行缴纳罚款有困难的5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。A、账簿B、记账凭证C、完税凭证D、发票存根模块八判断正误１．有权进行税务行政复议是做出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关。（）２．当事人提出听证申请后，税务机关发现自己拟做出的行政处罚决定对事实认定有错误或者偏差的应当及时予以改变。（）３．税务机关审理税务行政复议案件时，一般只审查其合法性，不审查其合理性。（）４．税务行政诉讼案件不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（）５．通过诉讼方式提起税务行政赔偿必须先经税务机关先行处理过。（）单项选择１．纳税人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书（）内向人民法院起诉。A、10天B、15天C、7天D、30天２．税务行政复议的申请可以在得知税务机关做出具体行政行为之日起（）内提出行政复议。A、30天B、60天C、15天D、20天３．纳税人不经复议直接提起税务行政诉讼应在得知税务机关的行政行为之日起（）日内提起A、3