2022年税务师考试题库自我评估300题附下载答案(国家)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCS8W7A4E8R2L8D2HC8M5I9Q2Q10S1I3ZR10P4S2X4S9P3D102、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCZ4A2H9Y10P10T3Y9HK2O4M8J8U6U6B7ZK8Q2R10Y10J3D8Y23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCF2A7Y10C2T10X10D5HS4Y3A8P3S4D4Z1ZI10X6U6E10V5O3H84、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】CCL1I3D6Y7S10H8O5HY9F8S7B3W6V5N2ZF8J8N8K2M7D9S15、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%【答案】BCD7V8I8Q7Z1V4G1HC9I1Z7J8C1H1U9ZI10W7N10V5K5E6J56、（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】ACY9S2X4U8T8D10E4HA4W5J4B2R6F7W5ZC1T1K10T7I4M2O17、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCU1T3X8K5L6P1P7HA4I6I1O8H4M2L7ZR4H7Z8V8L4J9O48、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商【答案】BCJ3B5Q1E8B3A6L6HM9X6J8U10I7A3Q8ZR5W7H3V7F7O5A19、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCW10B1A9T3K8E8E2HZ4X2R6N3G6E4G2ZK1X10X8Z7I4H8X210、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52【答案】DCN8B3E6B3A5W3F7HH2P10A6K5C10D8G6ZK3S4Q8O9P5O4T111、2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCQ6N7G8G5C9Q9I2HT6V5Z5W8C9Z3Z6ZL6R6Z2I8S3Y9W812、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.1.01

B.1.02

C.1.16

D.0.93【答案】BCL10R2K1A4G10Q3U5HZ1P6I5H7I10G9Y10ZG2F6H5U10I6V10Z1013、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶

B.食用盐

C.水果罐头

D.食用植物油【答案】CCT4Z3P4H7E3Q5Q7HM7P1S2M3Q4Z3J4ZK8E4F10O2A9J5Z614、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCE4D3E7B4B2H4U3HB2U5U9T9H5I2X3ZU9S5V2H2S6P9A915、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日【答案】BCJ4M1K1S5G8O9K9HW8J10G7Y9R3X1U9ZS5R6G9N1R9R1W116、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟【答案】DCT1Z1K6A7U2E2Y7HT7U6N4Z2B3E1L5ZW5S7I7F10A4A10I1017、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCL10X9Z9D5G3I2W2HQ9E9C7A7R9J1W9ZN10I6G4N8S10Q6A418、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35【答案】CCY6U2A6F1B1I3E5HM5I7O7C10T7I7S9ZZ3B6D1P7C2B2W119、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCD9X4U2P10M9W8K8HL10P10G10A8Z10B2L3ZJ10N4S10A2X6C4S920、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCD9X5S4X1B6K5H10HA3D8D7H4B2D5E4ZG5P6G9V10L3K7I821、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACM3R2W2D7Y5O3V1HX4X7Y3X9D7D7F3ZK4D9E9K8W8O4B922、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付【答案】ACG3Y10Q10R6A2N3M9HB7L6W8D4T3J8F4ZR9J10A7F3T5W9X923、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558

B.6565

C.7786.99

D.7798【答案】CCI8T7C2O1V1U1F7HT9B3Q4I9W6B10X3ZM4P6M8H5J9O3U924、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.0

B.54

C.35.1

D.48【答案】BCL7D4M8R7X4Z9D1HX7Y3Z4V6P9V1C9ZX8A9H2N6N6H8A425、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCA10D9Y10G5T4P7F5HP1C2F2G7V7R6A2ZW3D7E1J5C1E3T126、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCK3V3K4J5E5B9O3HE9O3A4J8C4K7A1ZK7M4U5M9R1K7P227、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCK4Z5M7J1V7X5X4HF5Q7H10M9X1H8J10ZD2S10A4U10F3E3F928、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACS6Z5T2L10P8T5Q2HT10M4Z7W3J7B7J4ZL10W8H6F6R9N6V129、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.677.00

B.678.04

C.677.78

D.683.00【答案】CCB3H3L2W3H9G6T3HI5S10T2X6Q8F10W4ZY5I2V10V6Y6P9I230、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCO5X10T3K5W9D1Y1HN10M2P7O5H10Q7W4ZM6M10S3S2P1R6R831、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCG5V5P4U6S8Q2S4HL10T7S3I5E8Y2K8ZU5R5Q9Q2E5F7B832、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】ACQ1E4M6M6Z2P6B8HI4E2D6P9W1H7Q7ZS10Z10S10Q1K4M1M333、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8【答案】ACE4G3C10I4Y10R7O2HJ5G3A3V1K8U6G6ZE7S4O10I2W8M5P534、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCE4O4F8Z6Q2N5P10HQ2O5Q8Y7L10D10I3ZD2V8G10C3Y8S3M335、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCE2A7Z1K1Z2B6Z6HO9N5S2N6P8J1C6ZG6X2R2X10F10W10X836、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACO6F3M3A1K7B1P3HA8B3K6T3M8O2G3ZG8X6X1J10H2G4O537、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCS2F4R9K7R10E2I8HO9B7U3T7I7M5U1ZM7V5G8G6P8F3A438、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。

A.1994年税制改革实行生产型增值税

B.2009年实行部分收入型增值税改革

C.2013年营改增是消费型增值税改革

D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】ACZ6F8G5B8W2L1G7HU10C4V7I6D3Y9P3ZS5A1P6U7Y1O5A939、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCJ6P4P7S4I5T7A6HK7W6N8R9R3U10W5ZP7Y8Z3Z6B7W2L840、下列行为应缴纳的消费税是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCD8Z9K6H3N1G5G3HJ6N9V3V4F6Y2M10ZQ2D9A6B5M5L8Z941、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】ACW4N6M7C6O3U1P10HF9L2U4K9E9X6T2ZG5U10I10B6D5J7O242、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58【答案】CCL2W6R7W8L6V3H3HT1B8T3O4Y3A10F3ZA3R10E10L4E4Q5R843、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元【答案】ACY3X8W10V3X2R10J1HL6N1C10M3U4K8U6ZT3C3A1R3P3N5A744、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房【答案】CCO1W5F3O3B10P9Y2HX3Q7Y2S2S9R3Q2ZS1Y1J7Q8J1D9V745、关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。

A.超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款

B.超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理

C.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和

D.与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单【答案】CCF4H1V3R7L3L9Z1HJ2R6D9N6Q6A5F3ZX10A8S5F9X3L5F146、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】DCC9R5H4A1V1V2M8HQ5V5K4M3W7Z6X5ZG4W1B6J5V3X1R247、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益

B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章

C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行

D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】DCJ6P7M6E8M5L7C4HO10T5I7W8S5V8N5ZA10V10B4S7X6G4C148、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30【答案】ACO8K6M9A9O5W7Z7HX4V8M7E3H2D1B10ZM2F1C1H9F1Z4R649、下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。

A.城建税原则上不单独规定减免税

B.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

C.对国家重大水利工程建设基金，免征城建税

D.对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税【答案】DCN9U4G9M3K9H3V9HL8O7I10F1H6U6C6ZA9P5D2R9O4W8S250、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】ACV9P8S3S1P7S7I4HR3S1K9A3M1A8N10ZR9D8K10Y2H1U10G851、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACV2U6L5G3L1L4P10HW8N8Y2P8Q4C2J3ZM4J2V10J8D6L5R452、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCO7F3E8S4K4B3K6HS8I8T5U4P1S7W5ZB7J2Q5N8X4A6I353、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减

C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额

D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】DCT6K7L5E10N5Y1E10HZ8Q3B7L9O7H10H1ZN5N5S5X4A9I1Z954、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACS2W1I7T5N7J8W8HB1W2N10E3Z2V1B2ZN6T10A9V2R5Q8J255、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCY9A1F3W5X5S9D4HO9H7F3F9V2M4T5ZN7M8B10R5N9J3A356、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACS6F1J3Z5S3G2Y2HX6Y3S8G4G2T5B4ZL2O1A10R7R10P6Q857、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCO9Y4Q1I7K7F7K8HB10R3N3B1I3Y6E3ZD7P9V3P8X9D4Z1058、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACI1Y1Y2F3U4F9Z2HM7V6T7C10P7S6D5ZD8Z8K7F5P3U1D759、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCX10X7K4W2H2L7C7HI4M5E9Y1G2W1F7ZP8W1S2Y2Z1D5L260、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250【答案】CCG9G6S8X7O3N2M8HJ1X4O8O3R1B3C7ZI8W5N5U1O4C7J661、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】CCY9C1F7U8D8B4X4HU9T6D7H1L8W5K1ZU2L4K10N10Y5I1H462、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCQ10M10Q9B4A7T9R5HX3S7M10M5L4V2C3ZC3B6H10Z4A2T8Q463、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCV6Q9P2A8Z9L9P3HL1E3V10Q6C2W1I7ZH4J5W5U10F2L6U364、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】BCK7T2G6D4J1I10Y1HX7G7Z4H5T1U4V10ZL1N7N6A10D6I4G265、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.55016

B.54496

C.65560

D.51896【答案】ACF7X8Q2D1F7S4B1HN3B7M10X5Q4D5W4ZH1R6O10W7F2Y2C466、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCK9X2X5Y6V10L7B7HZ1G2E10Y1M3O9K4ZE9S10Q8Y10J8M3I467、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCE6X9P5D7R2Q8I4HS10M3E7I4T8Y2K10ZJ3Q8Y8U4H4G8E368、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACO5F9Y1W9S10Z9I4HJ5A7F8E3G8M4P10ZL5A5N9O4V9E6R769、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCO4O1Z10L7A4F10N4HT9T1B4M2E9S9G6ZQ6H8G9J10N3Y8E1070、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。

A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税

B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%

C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税

D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】DCP1E6X2O1Q1D8U2HD8T1E5Y6M10Z8I9ZS1H5K7M9D5L2J171、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCC1M8F8O10U5H1A10HR3N7E6H2S9L10O4ZJ9C6W1P3E4H9F772、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACS3A8A10T1S1F5O6HX1N10R2Z9V6T2W3ZN8N3T2A5Y10N7H973、某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCX6W5H5I2R5R3U2HC4Q4A2L2Q7V7Q10ZK8A10D1W6B10C9O874、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日【答案】CCG10M4D5O9L5P3Q2HI3S5R3T7Q7D9V4ZA7H7W5Z9F8A1K575、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCZ4W6H9B4K5S5Y1HU3R5B8X9W10W1Q9ZR3Q1U1C7Q1A6V176、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。

A.船舶为10年

B.飞机为8年

C.机动车辆为6年

D.其他货物为3年【答案】ACG9V7X2E3D10F7M6HP2G5L1Q5U8R2B2ZG7M8E6B4X2L5U577、（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCO3I3U8G6T10U2K7HS7J5S10B9N9T5K3ZR2P8F6M5D9V2I378、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】DCT10U10J4A5W7W10H2HZ6Y2P10O8L3H5J1ZF5K9Z1E5I4F10J179、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCM7D9M2X7R4Z8R9HR4I2X6Y5L9J2V10ZJ6G10Q8P1J8F9Y880、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95【答案】BCK5R8G9E7M8N9N6HD3D10E7L1B10T1L5ZX5W7U4C3L5R2Z681、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACP6D6G3V4Y8H10N4HQ10S9S3Z5X6U6V5ZS5Q8I3C6Z2T10F982、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACD2D3F8B8C4I7Q9HL7B2A8O1X8Y1P2ZT3N9X1Y2R9Y5S983、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。

A.4.5×7%=0.315（万元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）

C.10×7%=0.7（万元）

D.（10+5）×7%=1.05（万元）【答案】BCY6M1F3X6U6U10I4HI6L1K8R10A2Z1J7ZC1J1K1F3N5O2Z884、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位【答案】DCE6B8Z4R4V3P8T2HL2D8C2P8B6Q3P4ZP9E1V1D2A9M2D385、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACP7F1M4R5R8A5M5HM10S9T6U1Z10R1P10ZT6L3M9O1H8F1T286、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCQ5U1Q3B7L10X4Q9HS4L9S7J5W6M1U10ZW10L3W6S1H2K9F1087、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCI9X5H2D6P1M6T5HA10V7X3F7Q10N10B9ZA4Z9D8W8L2E9K388、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】BCR3P7R10N2F1E3I10HD7A9E9U5V4L6O1ZV9V6L6U7J1V3W889、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】ACA6U9D6Q9L8Z7A2HU5P9P1U5M8J2Q7ZG3N1W9U5W6N7Z390、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCC5Q4E9T4K6N3G9HQ8Z7P7R6I7U7Z10ZR9F1N3P8A9F1V291、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCE6D2O10H8N8Z9E8HR6T8C5N8D3L1Q2ZE2S9T1O10Q1K10H392、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】BCP2F1X3A6B7R10Q6HY5N5O1R10M9V2L2ZC7C5T2H2E2E3U893、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】BCQ6I8T9F3X7X4B7HZ10W2E4H1L10M7C10ZC9I5K5E1M7W7L194、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.6.77

B.3.52

C.6.89

D.4.77【答案】ACL3N3B10H9P5S4V7HW9E5X8Y9T8I5J1ZT3F2W3Z9Q3T7W295、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCT5F1P2Z5G5H10V6HJ8J3K5G1L10X7M7ZW5G8F6C8I5X5U496、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCB5X8U8E7I7B2B2HI6W9I8L3I9Q8E7ZB5D6A3Z5I4E5E597、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCC5R6U2K2E7V7D2HX1S7D4N5F7S7Z10ZZ6D8J4O7O8L5L598、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】CCA2F9D2E1Y1V4M9HH7W9Y1D7S8T5H6ZH1A9T10H1X7B9I899、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8【答案】ACP4J3F9Y7M9I2A5HZ2K5C6T4Y2N1U4ZX6I8Y7G1Z3F8Z3100、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCR7Y9R7Y9Y8A1Y5HM6R2U8T10Z10A3P9ZB1J5N6H1M9X10R8101、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61【答案】DCT3W4H8M8B10U5W7HR10H1I3M10V5J3X4ZS9J4E8X2Z9R6Y4102、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCO5K1U9M6X2F5U4HN5Y2C9F6F7B1E3ZL6N8I1H6J5H8A9103、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCK10N2R1U2Z5I8C3HT4U5Z4U5R5W9K9ZP7H9D9P5R5K5K1104、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00【答案】CCN7R5Z7B2J7H2H1HL1B5M1K1Z8L1M4ZQ6Z5L3S3J8H5N10105、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86【答案】CCE10Y7W2Z5T5E7R9HD6X4N1J3D5H2Q1ZP4I4W3G2O7Y10K6106、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】ACP1J7A8T7K7X6J7HP1G10D6M1K1W6B6ZR9F6H5M2U2F1B1107、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACZ1C10Q3P2S1S2R3HI4M2E4T7V4K5L10ZJ9J7L7N10S10P1J1108、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000【答案】CCC5Y5R9W2D9S8N7HF4V10A6T1Z10L2A1ZN7I4H5K9U8M8S9109、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCW6P1L1T7Q2R9L6HQ4V7M5C3H1Q7F5ZY7L2C1D4P8O4R5110、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACQ8T4S8G8B3W2W9HO8G4P4K7C4X9I7ZD4A8G5U10P9H8V1111、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACY9X7W8J2J5F5N4HV5H8E8K4X4D4X10ZP9S4G9N6U1W5R9112、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.0.9

B.1.5

C.1.8

D.2【答案】BCZ5X4A3Q4O2C3R10HL9H5U2P2T3T10Q7ZZ8I3U5T6S8N7H4113、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCO9G6T4W10O5D10M6HS8Q5P10Q6R9F7P5ZA10B3K2X4I7R9O2114、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】DCE8X3O8Y3N3I2T5HT9A7M5Y5K9H7T6ZE7F5Z4L6A3R7Q9115、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCD10S2K6O10L3T6A1HE3Y1M5D1R7E9N7ZI5Q8I2F10M6Y9E3116、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCZ8V1N1W10U9J2E4HT6B2I9O9F10C1T6ZR5V8H10S4R5N7O3117、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCY2M4H6U7Y2O8M5HB2X9I2E6C5E8D7ZZ1G2J6N7O2V1F5118、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】BCF8L2L1N10L10K4B1HA8S7E7W9P9W9J6ZF4D2T7Y5N4B4D4119、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCS6U9P2H8H6E10K5HN5W8O8P8T5A1Q2ZK4V8Z7U1O10G9E5120、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】CCT6Y10U2G5C8S8E6HJ6Z7T7Z2S2O3A4ZE8A7M8F1H1N7X2121、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCO2O10X4I2P3A5Y2HZ10S2J7H3Q8Y10V10ZJ4A1V4V10I6C3K6122、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACJ2V4Q5Z9J8T7R6HZ10N3Z1R2T2A8B9ZJ4F10G5R5O10A3W9123、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCS4N10O10U7T1C8B4HK8Y6J2S5I2Y6M8ZX9G9X2P1J5G1M2124、（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

A.114

B.296

C.341

D.476【答案】CCA6B4A6Q7E6C8K3HB2Z6K4E3D5D5A2ZP2U6D4J9K2J2Q10125、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55【答案】CCM5T10P8W8B7C4Z3HI8C6K7K5Z4K5Y5ZJ1R10V10E5M3R1B4126、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACS2O5D8F9Z7I9R4HL7Z10S8Q8D9P1M3ZR2K9I5C8F6Y3B3127、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCP6D3Q4D6Y7O4T2HS4I10V10G5N2I10P2ZT4E10O6G4T8E3K4128、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCB2Y9U9K6S7V10W6HJ10L8P5Y5B3W7W3ZK7L9D4Z3O5O8U7129、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCK2E2M8O8B1L8J6HZ10E8E7B8R4X9Z3ZQ6Y9Q7U8M1H9K2130、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCK8M10S1B5L2Y8K10HY7V4D3J8D4V5S10ZN3X9Z2N4I2U5B4131、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设

C.城市维护建设税属于附加税

D.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一【答案】DCI1Q4W6Z1D5Y4B3HC8K9I2W3I8C10D9ZY3Z8Z7F1E4Z7Y7132、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】ACE8Q8V10Q4P10E7S10HC8S6K5Y5M4W6M9ZZ5M8D9F8X5S8M5133、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税属于特定行为税

C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】DCG8U1J9Y1Z3U4Y6HM8B5Z1P5C8Q6O10ZA7H2V3F6Z9D1V6134、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCM6D8E5Q10R7B5T1HM5S6B9L2A9W2M10ZB6W6J10X8K3R3U9135、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCX4U9N4J5X5F9T8HZ1P2J4Y8H10U2A9ZZ3O9B6J4J4D8I5136、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.7752.00

B.8840.00

C.7680.00

D.7548.00【答案】CCU7O5L3F2V7A2Q4HJ3P8P7X3R5E2B1ZG2B6X9O9H5S6C4137、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】CCD4G1D4V2J3C5H9HI3N4P10U1F2E10F8ZO3P4Q1I4O4T3H10138、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】ACM8K3S6F7H1E4S7HR4F2Z3J3F10S9X4ZR6B9G9X2I5Y5O7139、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.边境贸易进口物资【答案】ACR9T6K6I10B3P5D7HV7S7Y6A3O3S7V1ZX2C5U9C8H2W7B2140、药品的杂质检查

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的【答案】CCV5Z3Y8K5C4Q4Z2HW1R2N9I7D2H5T9ZJ1C1I6X8F6B4D4141、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCP5Q4L1Z1Z7G1Z4HD5C4Q4K7H4A7Z10ZD2Z1W4N2N10T3P9142、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完