增值税、消费税复习多选题

增值税、消费税复习多选题基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________班级:________________________1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。*A.税务部门(正确答案)B.在我国境内有所得的外国企业(正确答案)C.海关部门(正确答案)D.在我国境内有所得的外籍个人(正确答案)2.税收法律关系的组成部分有（）。*A.主体(正确答案)B.客体(正确答案)C.内容(正确答案)D.对象3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，属于税收法律关系内容的有（）。*A.某税务局对增值税纳税人进口货物实行免税政策B.税务局免征企业的国债利息收入(正确答案)C.纳税人要根据法律规定向税务机关申报纳税(正确答案)D.税务机关定期向纳税人提供税务知识培训(正确答案)4.根据税收法律制度的规定，下列属于税收法律关系主体的有（）。*A.征税对象B.纳税人(正确答案)C.海关(正确答案)D.税务机关(正确答案)5.根据税收法律制度的规定，下列关于税收的表述，正确的有（）。*A.税收是政府收入的最重要来源(正确答案)B.税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物(正确答案)C.没有国家存在也一样会有税收D.有了社会剩余产品，才给税收的出现奠定了基础(正确答案)6.根据税收法律制度的规定，税收的三个特征包括（）。*A.强制性(正确答案)B.无偿性(正确答案)C.固定性(正确答案)D.返还性7.下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。*A.计税依据(正确答案)B.征税对象(正确答案)C.法律责任(正确答案)D.税率(正确答案)8.下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。*A.税率(正确答案)B.纳税环节(正确答案)C.法律责任(正确答案)D.纳税地点(正确答案)9.纳税义务人可以是（）。*A.自然人(正确答案)B.法人(正确答案)C.社会组织(正确答案)D.企事业单位(正确答案)10.下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。*A.起征点是指对征税对象开始征税的数额界限(正确答案)B.征税对象是区别不同类型税种的重要标志(正确答案)C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率(正确答案)D.计税依据分为从价计征、从量计征(正确答案)11.累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率，它可分为（）。*A.全额累进税率(正确答案)B.超额累进税率(正确答案)C.全率累进税率D.超率累进税率(正确答案)12.下列关于税率的表述中，正确的有（）。*A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率(正确答案)B.车船税采用定额税率(正确答案)C.耕地占用税采用超额累进税率D.土地增值税采用超率累进税率(正确答案)13.下列各项中，属于我国税率形式的有（）。*A.比例税率(正确答案)B.超额累进税率(正确答案)C.超率累进税率(正确答案)D.全额累进税率14.下列关于税法要素的表述中正确的有（）。*A.征税对象是区别不同税种的重要标志(正确答案)B.从量计征是以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据(正确答案)C.税率明确了征税的尺度(正确答案)D.达到或者超过起征点后就超过部分征税15.下列表述中，正确的有（）。*A.所得税在分配环节纳税(正确答案)B.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现(正确答案)C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点(正确答案)D.流转税在生产和流通环节纳税(正确答案)16.下列关于减免税的表述中，正确的有（）。*A.减税是指从应征税额中减征部分税款(正确答案)B.免税是指对按规定应征收的税款全部免除(正确答案)C.起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限(正确答案)D.免征额指对征税对象总额中免予征税的数额(正确答案)17.违反国家税法规定的行为人可能涉及（）。*A.纳税人(正确答案)B.合伙企业(正确答案)C.有限责任公司(正确答案)D.税务人员(正确答案)18.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。*A.关税(正确答案)B.国内增值税C.车船税D.船舶吨税(正确答案)19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。*A.印花税(正确答案)B.个人所得税(正确答案)C.企业所得税(正确答案)D.进口环节缴纳的增值税20.下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。*A.个人所得税B.契税(正确答案)C.进口环节消费税D.烟叶税(正确答案)21.根据增值税法律制度的规定，从事下列业务的纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有（）。*A.从事物流服务，应税服务年销售额为100万元B.从事交通运输服务，应税服务年销售额为510万元(正确答案)C.从事代理记账业务，应税服务年销售额为300万元D.从事文化创意服务，应税服务年销售额为550万元(正确答案)22.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不办理一般纳税人资格登记的有（）。*A.个体工商户以外的其他个人(正确答案)B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位(正确答案)C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(正确答案)D.从事货物生产且年应税销售额达到600万元的纳税人23.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的有（）。*A.汽车的租赁(正确答案)B.汽车的修理(正确答案)C.体育彩票的发行收入D.受托加工白酒(正确答案)24.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（）。*A.银行销售金银的业务(正确答案)B.有形动产租赁业务(正确答案)C.鉴证咨询服务(正确答案)D.提供缝纫劳务(正确答案)25.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。*A.销售电力(正确答案)B.进口原木(正确答案)C.食品加工厂提供加工劳务(正确答案)26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。*A.将委托加工的货物对外投资(正确答案)B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物(正确答案)D.将自产产品对外投资(正确答案)27.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）。*A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税(正确答案)C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税(正确答案)D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税(正确答案)28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（）。*A.粮油店销售面粉(正确答案)B.农民销售自产粮食C.木材加工厂销售原木(正确答案)D.超市销售糖果(正确答案)29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。*A.韩国航运公司将中国公民赵某从韩国运送至日本B.法国某公司为中国境内某企业设计时装(正确答案)C.德国某公司在中国境内提供建筑服务(正确答案)D.英国某公司出租一辆汽车给中国境内某企业，用于其英国分公司办公使用30.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。*A.索道运输服务(正确答案)B.研发和技术服务(正确答案)C.邮政代理服务(正确答案)D.收派服务(正确答案)31.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。*A.邮政代理服务(正确答案)B.工程勘察勘探服务(正确答案)C.电路设计及测试服务(正确答案)D.打捞救助服务(正确答案)32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。*A.程租业务(正确答案)B.期租业务(正确答案)C.湿租业务(正确答案)D.铁路运输业务(正确答案)33.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于销售无形资产的有（）。*A.转让技术(正确答案)B.转让商标(正确答案)C.转让土地使用权(正确答案)D.销售商品房34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。*A.技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务税目B.广告的发布属于现代服务——广播影视服务税目(正确答案)C.代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务税目D.无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务税目(正确答案)35.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。*A.铁路运输服务(正确答案)B.广播影视服务(正确答案)C.有形动产租赁服务(正确答案)D.鉴证咨询服务(正确答案)36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（）。*A.行政单位收取的全额上缴财政的政府性基金(正确答案)B.单位聘用的员工为本单位提供应税服务(正确答案)C.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务(正确答案)D.单位或者个体工商户为员工提供应税服务(正确答案)37.根据增值税法律制度的规定，单位和个体工商户的下列情形中，属于视同提供应税服务的有（）。*A.向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务(正确答案)B.向其他单位或者个人无偿提供现代服务(正确答案)C.向社会公众提供免费的咨询鉴证服务D.向希望小学免费提供的运输图书的服务38.根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。*A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务税目B.固定电话安装费属于电信服务税目(正确答案)C.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务税目(正确答案)D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务税目39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。*A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务B.短信和彩信服务属于基础电信服务(正确答案)C.互联网接入服务属于基础电信服务(正确答案)D.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务40.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（）。*A.单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务B.销售代销货物(正确答案)C.将购入货物用于投资(正确答案)D.某企业为其大客户免费提供某项咨询服务(正确答案)41.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。*A.将自产的货物分配给股东(正确答案)B.将委托加工的货物用于个人消费(正确答案)C.将自产货物无偿赠送他人(正确答案)D.将委托加工的货物用于集体福利(正确答案)42.根据增值税法律制度的规定，下列各项中应视同销售计算增值税的有（）。*A.某企业将外购的一批原材料用于基建工程B.某企业将外购的商品用于职工福利C.某商场为服装厂代销儿童服装(正确答案)D.某企业将外购的商品无偿赠与他人(正确答案)43.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为基本特征的有（）。*A.既涉及货物又涉及服务(正确答案)B.发生在同一项销售行为中(正确答案)C.从一个购买方取得货款(正确答案)D.从不同购买方收取货款44.试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别

核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（）。*A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率(正确答案)B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率(正确答案)D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率(正确答案)45.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（）。*A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务(正确答案)B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产(正确答案)C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额(正确答案)46.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。*A.汽车维修(正确答案)B.手机修配(正确答案)C.金银首饰加工(正确答案)D.餐饮业纳税人提供的餐饮服务(正确答案)47.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。*A.外购货物用于个人消费(正确答案)B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的购进商品(正确答案)D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料(正确答案)48.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，可以免征增值税的有（）。*A.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入(正确答案)B.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者(正确答案)C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务(正确答案)D.银行向企业发放贷款取得的利息收入49.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应采用3％征收率计征增值税的情况有（）。*A.一般纳税人性质的寄售商店代销寄售物品(正确答案)B.纳税人销售除自己使用过的物品之外的旧货C.一般纳税人性质的典当企业销售死当物品(正确答案)D.小规模纳税人转让其取得的不动产50.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税适用税率的表述中，不正确的有（）。*A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.单位和个人提供的交通运输服务，税率为6％(正确答案)C.单位和个人提供的物流辅助服务，税率为13％(正确答案)D.单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6％(正确答案)51.根据增值税法律制度的规定，下列各项中执行9％税率的有（）。*A.增值电信服务B.建筑服务(正确答案)C.邮政服务(正确答案)D.有形动产融资租赁52.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。*A.在境内载运旅客、货物出境服务(正确答案)B.国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务(正确答案)D.在境外提供的广播影视节目的播映服务53.根据增值税法律制度的规定，下列项目适用9％的低税率的有（）。*A.电子出版物(正确答案)B.鲜鱼(正确答案)C.农膜(正确答案)D.方便面54.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售，适用9％增值税税率的有（）。*A.一般纳税人销售食用植物油(正确答案)B.选择适用简易征收办法的一般纳税人销售自来水C.一般纳税人销售养殖的水产品(正确答案)D.农业生产者销售自产农产品55.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有（）。*A.寄售商店代销寄售物品(正确答案)B.典当业销售死当物品(正确答案)C.纳税人销售旧货D.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产56.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有（）。*A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力(正确答案)B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料(正确答案)C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）(正确答案)D.实木地板57.根据增值税法律制度的规定，下列适用3％征收率政策的行为有（）。*A.寄售商店代销寄售物品(正确答案)B.销售自产的建筑用的砂、土、石料(正确答案)C.典当业销售死当物品(正确答案)D.自来水公司销售自来水(正确答案)58.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5％的增值税征收率的有（）。*A.北京的赵某将一套位于天津的别墅对外出售，该房产已购买3年B.上海的钱某将一套位于北京的别墅对外出售，该房产已购买3年(正确答案)C.广州的孙某将一套位于南京的普通住宅对外出售，该房产已购买1年(正确答案)D.深圳的李某将一套位于山西的普通住宅对外出售，该房产已购买3年59.下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。*A.销项税额B.违约金(正确答案)C.包装物租金(正确答案)D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税60.下列关于增值税特殊销售方式的表述中，正确的有（）。*A.还本销售销售额为货物的销售价格，不得扣减还本支出(正确答案)B.非金银首饰的以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额(正确答案)C.以物易物双方都应作正常的购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额(正确答案)D.包装物押金超过1年或者已经逾期的，无论是否退还，均应并入销售额(正确答案)61.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。*A.小规模纳税人开具的普通发票(正确答案)B.商业企业零售收入(正确答案)C.逾期包装物押金收入(正确答案)D.向购买方收取的各项价外收入(正确答案)62.甲公司从事半成品菜肴的加工及销售，某日从农民手中收购一批蔬菜，农产品收购发票上注明的收购价款为15

000元，甲公司对蔬菜进行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市对外出售。双方协议乙超市对外销

售及与甲公司的结算价格均为不含增值税售价25000元，甲公司向乙超市支付不含增值税售价20％的手续费。4月1日，甲公司收到乙超市的代销清单，该批半成品菜肴已全部销售完毕，其中农产品扣除率为9％，则下列说法中正确的是（）。*A.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为15000×9％=1350（元）(正确答案)B.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为15000×10％=1500（元）C.甲公司收到代销清单时的销项税额为25000×9％=2250（元）(正确答案)D.甲公司收到代销清单时的销项税额为25000×13％=3250（元）63.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。*A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额(正确答案)C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额(正确答案)D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额(正确答案)64.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴

纳消费税的有（）。*A.换取生产资料(正确答案)B.投资入股(正确答案)C.抵偿债务(正确答案)D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售65.下列关于销售额的表述中，正确的有（）。*A.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用(正确答案)B.销售额可以以人民币计算，也可以以外币计算C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，以折扣后的价款为销售额;未在同一(正确答案)张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额D.纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算不同税率的销售额;未分别核算(正确答案)销售额的，从高适用税率66.根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。*A.用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务(正确答案)B.非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务(正确答案)C.接受的餐饮服务(正确答案)D.购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇67.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。*A.购进生产用原材料所支付的增值税款B.购进用于个人消费的货物所支付的增值税款(正确答案)C.因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物所支付的增值税款(正确答案)D.购进的用于不动产在建工程的原材料所支付的增值税款68.根据增值税法律制度的规定，下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。*A.外购自用的小汽车(正确答案)B.因自然灾害发生损失的原材料(正确答案)C.生产企业用于经营管理的办公用品(正确答案)D.为生产免税产品购入的原材料69.企业外购的经营性货物中，用于下列项目可抵扣进项税额的有（）。*A.生产出不合格产品(正确答案)B.对外投资(正确答案)C.用于免税项目D.用于建造不动产(正确答案)70.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。*A.将购进的一批货物用于本单位集体福利(正确答案)B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物因管理不善发生损失(正确答案)71.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（）。*A.餐饮服务B.广告服务(正确答案)C.贷款服务D.住宿服务(正确答案)72.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。*A.延期付款利息(正确答案)B.赔偿金(正确答案)C.手续费(正确答案)D.包装物租金(正确答案)73.下列有关增值税税收优惠的表述中，正确的有（）。*A.增值税小规模纳税人，月销售额为15万元的，免征增值税(正确答案)B.以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过45万元的，免征增值税(正确答案)C.增值税的起征点仅限于个人(正确答案)D.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税(正确答案)74.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。*A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备(正确答案)B.其他个人销售自己使用过的物品(正确答案)C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.一般纳税人销售购进的农产品75.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有（）。*A.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品(正确答案)B.一般纳税人销售旧货C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备(正确答案)D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备(正确答案)76.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。*A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天(正确答案)B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天(正确答案)C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天(正确答案)D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天(正确答案)77.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。*A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天(正确答案)B.采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天(正确答案)C.采用分期收款结算方式的，为收到首期货款的当天D.视同销售货物，为货物移送的当天(正确答案)78.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。*A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)C.采取预收款方式租赁有形动产，为收到预收款的当天(正确答案)D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天(正确答案)79.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。*A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税(正确答案)B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税(正确答案)C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税(正确答案)D.扣缴义务人应当在纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款80.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（）。*A.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款(正确答案)B.小规模纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据其销售额的大小分别核定(正确答案)C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人(正确答案)81.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有（）。*A.小汽车进口企业(正确答案)B.委托加工实木地板的企业(正确答案)C.生产销售珠宝首饰的个体工商户(正确答案)D.零售金银首饰的商户(正确答案)82.根据消费税法律制度的规定，下列企业中属于消费税纳税人的有（）。*A.生产销售小汽车的企业(正确答案)B.进口汽车轮胎的企业C.委托加工木制一次性筷子的个体工商户(正确答案)D.零售化妆品的商场83.甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。*A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人(正确答案)B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人(正确答案)C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人(正确答案)84.甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。*A.在向零售企业的批发业务中，戊公司是消费税的纳税人B.在卷烟零售环节中，B、C、D等卷烟零售企业是消费税的纳税人(正确答案)C.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为甲公司所在地(正确答案)D.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为丙公司所在地85.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。*A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税(正确答案)B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税(正确答案)C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外(正确答案)86.2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。*A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒B.将自产低度白酒奖励职工(正确答案)C.将自产高度白酒馈赠客户(正确答案)D.将自产低度白酒用于市场推广(正确答案)87.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。*A.调味料酒(正确答案)B.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装C.植物性润滑油D.体育上用的发令纸(正确答案)88.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（）。*A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期(正确答案)C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修(正确答案)D.使用自产高档香水生产高档化妆品89.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。*A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品(正确答案)C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品(正确答案)D.用于广告样品的应税消费品(正确答案)90.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴

纳消费税的有（）。*A.由受托方提供原材料生产的应税消费品(正确答案)B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品(正确答案)C.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品(正确答案)D.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品91.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。*A.批发环节(正确答案)B.进口环节(正确答案)C.零售环节(正确答案)D.生产销售环节(正确答案)92.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。*A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎C.金店零售金银首饰(正确答案)D.手表厂生产销售高档手表(正确答案)93.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（）。*A.卷烟的批发环节(正确答案)B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节(正确答案)94.下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）。*A.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰(正确答案)B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面(正确答案)C.未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位(正确答案)D.为个人修理和清洗金银首饰95.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。*A.甲电池厂生产销售电池(正确答案)B.丁百货公司零售钻石胸针(正确答案)C.丙首饰厂生产销售玉手镯(正确答案)D.乙超市零售啤酒96.根据消费税法律制度的规定，下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。*A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰(正确答案)B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律从高适用税率征收消费税C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税(正确答案)D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税97.下列消费品中，征收消费税的有（）。*A.实木复合地板(正确答案)B.电动汽车C.高尔夫球杆(正确答案)D.农用拖拉机专用轮胎98.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不征收消费税的有（）。*A.调味料酒(正确答案)B.黄酒C.成套化妆品D.影视演员化妆用的化妆油(正确答案)99.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（）。*A.金银珠宝(正确答案)B.卡丁车C.高档香水(正确答案)D.调味料酒100.根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（）。*A.高档手表(正确答案)B.高尔夫球(正确答案)C.烟丝(正确答案)D.黄酒101.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟税率的表述中，正确的有（）。*A.纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率(正确答案)B.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率(正确答案)C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最(正确答案)高税率征税D.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率(正确答案)102.下列卷烟属于不分征税类别一律按照56％卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的有（）。*A.白包卷烟(正确答案)B.手工卷烟(正确答案)C.乙类卷烟D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟(正确答案)103.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。*A.涂料B.柴油(正确答案)C.电池D.黄酒(正确答案)104.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项

中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。*A.卷烟(正确答案)B.烟丝C.粮食白酒(正确答案)D.薯类白酒(正确答案)105.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）。*A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量(正确答案)D.进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口数量106.某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有（）。*A.手续费(正确答案)B.返还利润(正确答案)C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费D.违约金(正确答案)107.白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。*A.优质费(正确答案)B.品牌使用费(正确答案)C.滞纳金(正确答案)D.代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）108.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。*A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量(正确答案)C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量(正确答案)D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量109.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税

款不得从应纳消费税税额中扣除的有（）。*A.委托加工收回的已税汽车生产的汽车(正确答案)B.委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车(正确答案)C.委托加工收回的已税游艇生产的游艇(正确答案)D.委托加工收回的已税白酒生产的白酒(正确答案)110.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已

缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。*A.外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品(正确答案)B.委托加工收回的烟丝用于生产卷烟(正确答案)C.外购的已税汽车用于改装成小货车D.外购的已税润滑油用于生产润滑油(正确答案)111.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。*A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天(正确答案)B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天(正确答案)C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天(正确答案)D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天(正确答案)112.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。*A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的税务机关纳税B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关纳税(正确答案)C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税(正确答案)D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税(正确答案)113.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。*A.进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税B.一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税(正确答案)C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税(正确答案)D.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税(正确答案)114.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。*A.委托加工的应税消费品，受托方是个人的，由委托方向机构所在地税务机关申报纳税(正确答案)B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自的机构所在地税务机关申报纳税(正确答案)C.纳税人销售的应税消费品，如发生退货，其已缴纳的消费税不予退还D.出口的应税消费品办理退税后，发生退关的，必须及时申报补缴已退还的消费税税款(正确答案)115.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（）。*A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度(正确答案)B.纳税人的具体纳税期限，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定(正确答案)C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税(正确答案)D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(正确答案)116.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。*A.进口高档手表(正确答案)B.生产销售高档化妆品(正确答案)C.委托加工白酒(正确答案)D.零售金银首饰(正确答案)117.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。*A.学生勤工俭学提供的服务(正确答案)B.残疾人福利机构提供的育养服务(正确答案)C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务(正确答案)D.火葬场提供的殡葬服务(正确答案)118.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有

（）。*A.将自产应税消费品用于换取生产资料(正确答案)B.将自产应税消费品用于换取消费资料(正确答案)C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费用于投资入股(正确答案)119.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。*A.将外购货物分配给股东(正确答案)B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人(正确答案)D.将自产货物用于集体福利(正确答案)120.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。*A.将服装交付他人代销(正确答案)B.将自产服装用于职工福利(正确答案)C.将购进服装无偿赠送给某小学(正确答案)D.销售代销服装(正确答案)121.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（）。*A.食品厂销售的食用植物油B.县级以下小型水力发电单位生产的电力(正确答案)C.自来水公司销售自产的自来水(正确答案)D.煤气公司销售的煤气122.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）。*A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税(正确答案)C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税(正确答案)D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税(正确答案)123.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费税的有（）。*A.高档化妆品B.汽油C.金银首饰(正确答案)D.超豪华小汽车(正确答案)124.根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的有（）。*A.晾晒烟叶B.批发烟叶C.生产烟丝(正确答案)D.生产卷烟(正确答案)125.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应按照“销售不动产”税目缴纳增值税的有（）。*A.转让建筑物一并转让其所占土地的使用权的(正确答案)B.企业销售商业营业用房(正确答案)C.对建筑物进行修饰装修D.转让一项特许经营权126.根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）。*A.卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征(正确答案)B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税(正确答案)C.卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税(正确答案)127.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）。*A.购买方核算采购成本的记账凭证(正确答案)B.购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证C.购买方核算增值税进项税额的记账凭证(正确答案)D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证128.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。*A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务(正确答案)B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒(正确答案)C.互联网公司提供网盘存储服务的同时又开设线下实体超市销售食品D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品(正确答案)129.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。*A.