2022年投资银行业务保荐代表人考试题库模考300题有完整答案(四川省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACB3R2I5G3G1U4W1HC9R6P3P6E5L7U8ZD9F5N10M10E1J1I62、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR5M2X4E7I4M4W7HA9L3X6W6Z7M2D2ZJ4L5O2L5V3S10V53、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU8F3U7D1K1M7Z10HT8M2U8F9N7T5C9ZO1Y1V1H7P5Y10O24、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCC2P6S4C9H4F7P8HY10S3V9G2B9F9H6ZN9V5H2A4Z3Z4L85、根据《全国中小企业股转系统向不特定合格投资者公开发行与承销管理细则（试行）》，挂牌公司拟向不特定合格投资者公开发行股票并在精选层挂牌，可以向战略投资者配售。下列关于战略投资者的说法，不正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACA3L4F4D7P9D3Z10HO7L8Z2Z3Z3E3C2ZM4L4L6B8I7F5S36、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。

A.公司股票因特殊原因申请全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过五个交易日

B.退市整理期间，上市公司应当每一交易日发布一次股票将被摘牌的风险提示公告

C.上市公司股票进入退市整理期的，公司及相关信息披露义务人不再履行信息披露及相关义务

D.退市整理期的期限为60个交易日

E.公司未在累计停牌期满前申请复牌的，于停牌期满后的当日进入退市整理期【答案】ACO2T3H4O10T6V1R3HS1W7T10C1I4I9H6ZJ3N6T7Y10F7E1I97、下列有关凭证式国债的表述错误的是（）。

A.采取“随买随卖”的方式进行交易

B.承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售

C.利率按实际持有天数分档计付

D.凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券【答案】DCE7D4E8H8Q9S7V6HS10T10N8E8N6J2F5ZT9V9B9G1E4W9F78、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】ACL7Q8M7A7X5M3C7HU2Y5L6P3H5C9Q3ZY6L2Z9O4N10U8U89、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCQ4W4Y10V7L2Y5X9HW10H4T4I7Q1S6B7ZS4V1R1N8H5I10X610、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI2J3T8Y4C10C3X6HT7G8B4K2Z10G5Z8ZV8G1J9Q2A4W7V1011、证券公司债券的发行人可聘请()担任债权代理人。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCS4F1O10H4N6Z1J1HG5M9M1X3O7R9Y2ZZ9R2O8F5U10F4C612、发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。

A.5％

B.6％

C.7％

D.8％【答案】CCV6U8O8V3T2N6V4HO1G2R4J7S3M3K5ZL1N9Z10Q4J1J4H613、下列符合《企业所得税法》规定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACH9M8C9M6E9M3V9HT8E9O8X8L9L10D1ZG10U2J3N3X6Y2G1014、企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100％时单价为40元，变动成本率为50％。如果产能下降至60％，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。[2015年9月真题]

A.35

B.45

C.50

D.60【答案】CCF4I9V5T7I6X1B9HI10X7M1C5O1P10S6ZY1X10F3G2G3F6D415、重大资产重组实施完毕后，上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，应当在上市公司披露年度报告的同时，进行道歉的人员包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ8H6M4D7L2A2U1HU5G7Z6B4F2N3D4ZZ2X5U1O9L3R8W1016、根据《证券发行与承销管理办法》，下列关于首次公开发行股票的配售，说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCY3J7L7Y7H1K5X1HG9J3K8M3S2R3A8ZI1R4Z2M3F5I10T717、某主板上市公司2017年9月实施完毕发行股份购买资产购入张某所持有的甲公司100%股权。张某承诺甲公司2017年～2019年扣除非后净利润稳定上升，其中承诺2017年扣非后净利润为3000万元。甲公司2017年实际实现扣非后的净利润为2000万元。甲公司所处经营环境无重大不利变化。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

A.该上市公司应当被证监会采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施

B.张某可以与上市公司协商，提出调减对甲公司2018年、2019年业绩承诺的方案，但应当由上市公司股东大会审议通过

C.上市公司财务总监应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

D.独立财务顾问应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉【答案】DCN1V10M6R4H2T3L4HQ6C4V1R2J2O1A8ZV1Z10G2B6O8X6I418、某公司2013年度的资产净利率为20％，2013年初和2013年末的产权比率均为1．5，则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCY4P8V8O2X3H8M4HH6N5N1N4A6C1V6ZE5O2H8Y10M7T8E819、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】DCA5M5N6D10H8O8A1HD10G10S7C6X10T5I9ZN8K10G10M1O8S10B320、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCF2D6L6R5N5E10K7HM6U6W3I6Q4O7J5ZR6C3J3X8Q1Y4S221、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACL1M4Y5V10M2I7W4HE3G1G4L10I1M10P5ZG8P8I8N9N6C5K322、以下可以作为股份有限公司的发起人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO2N5Y8W6Z2N8F8HZ2D2E2J3F1J10Q3ZO6U6N10H4N6R8O1023、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.直接人工成本

D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】DCB10K10M1E7B9M6R8HY6E7Z9T7R7W4A2ZU8S7T7B3I8P9L924、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACL1Q5V10O1U8J4H3HQ7J9E4U3X9U3T3ZG7E8X10T6S8B9M425、以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ

C.Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD9A5M6Y7H1H5S10HL5C5W7E10Q7J7V9ZF6L4H7B7X8F4Q126、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCN6O4C9O2N8N4H4HN7I3A8R10I2G3W2ZH10Q3A6D2V1R2F527、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ1N4I8P8S10V6X10HO5M5I6L5V8B8X5ZY2P8B5L6G6Q1Q1028、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ【答案】CCZ7Q5F9B1K3U10W9HC3O4L7S1X8H6S2ZS5Z8Z1D4F4N5E429、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。

A.中国证券业协会

B.中国基金业协会

C.证券交易所

D.全国中小企业股转系统【答案】ACM6H2L7J7T2Z10K10HF4S10N4F2Z9E6M1ZA9Y5H10D9W1E7S730、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCD8Y5I6V10R4B6J6HG2B10J5I10F5C7S5ZM5I9A1B2Z4R10J131、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCT5D8P6O10T1A5R8HA5M6U9M2X3M2P4ZF10B2Q5G10Y8U3M832、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算【答案】DCR10K3N9K9U4V5H10HB5V9T4U8E7Z8O7ZN6K4Z5I8N10Q1N233、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB2J7I1J4F4A4D3HD3T4A3P1J5Y4B8ZO3J6O4I8S4R10Z1034、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。

A.8

B.20

C.26

D.6【答案】ACU2Y7M7U6M7S8F10HZ9X9G10H10J1D6R1ZY10D5Z10P9H9F3U235、2010年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为()万元。

A.180

B.185

C.200

D.215【答案】BCH10O7P4Z9P1E1M8HY2K8K5I8Z10M7F7ZS5E2O4J6R10C9T536、甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。

A.如果甲公司拟协议收购乙公司20％的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书

B.如果甲公司拟协议收购乙公司30％的股份，则应当以要约方式进行

C.如果甲公司拟协议收购乙公司30％以上的股份，则超过30％的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

D.如果甲公司拟协议收购乙公司20％以上的股份，则超过20％的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购【答案】CCU8H8X2R7V8M7F8HA9T1E7Q6H10A1N1ZP2I2U4K8H8Y2F137、下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH10M5V7U5Q4Y10H9HO9R5B7H4S4I2R5ZX4D2Q2W3F3Q7D338、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY2K3S5M1N7J6K4HM1P2L9O4I6D1G3ZG9U4V7L10U6N3Z1039、以下属于非经常性损益的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA3U7F4O6D7G3D3HO5W6C4R1I8S7Q2ZF1J3T1C4L4R2D640、发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCZ2B6D2J6D4S4J6HV7I7T8L6A5D2R5ZA5L9W1X2T8N1U241、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR7J3X6D2Z5I1X3HI7I1O2V4R7Y3W7ZV8C8T10B8S1J5Z1042、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCT8Y6Q7D5Y4D8F2HJ10L7C9D1D3I8A4ZE8N1G2R1Q7B7Z643、根据《国务院关于开展优先股试点指导意见》和《优先股试点管理办法》，下列属于优先股股东权利的是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM7N4T1I6B5D8F5HQ2E3C3H9E5J7Z2ZD6Z5S5W6G8Q2D844、甲公司2020年3月在对2019年报表审计时发现其2019年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备,甲公司所得税率为25%，则下列处理中正确的有（?）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ1J6V2G9U2E3E2HI2D1R1N9H4O3Y2ZA10U9Y1X6K2V2I845、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCU8A2A6H7H9C4H9HL2Y7X5U8V1V4W9ZV4H3Z3L7C5V1G146、根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCG6V2F7G7R8D7N10HI9M3D10V1T4D2I1ZB9Y6C2E3O6B7U247、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCS2U4R8H2C2Z2N7HE6H1Q3J3J5S2S10ZB1Z2X5J8Y9X4E848、下列各项中，不能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCP1U9N6F5O6Y7H8HM2R9J9E4W1O6L3ZX9T9S1C6A8B3N149、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW6H2D4M8B7Y2L10HY10X3D9J6D6T9P5ZB6A1F2M6F4V3X550、下列各项中，有关租赁期的相关表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI7V2R1L8G1O3X2HU3M3K8N5C6C1C3ZJ1T2M1R5H3U2R151、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】BCF6C4G2B4Y9G5C4HO5V6P2F8Y9K9U5ZZ7C3X1R4Y1R8M852、甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2％预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCR7V9X4H2J4O8H5HB8X2T7D7S7R3I3ZQ4C3Y8R8H3V10D753、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（）。

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理

B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入

C.BOT业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产

D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理【答案】ACY5N5W8Q3Y1X3Y3HK1Z3N5I9K4P10Q5ZZ5U10U1L4X9B4W254、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC6P2L10E9A3K9U6HR10X6Z6Z6T4Y5W8ZZ5G1O6B8Z9Q2E155、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACK1N9B1A8A5W6Y9HV4N5K9A8T2B2M8ZT9O6F9R5V5R10X356、甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2012年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2012年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。

A.2012年10月30日

B.2012年11月15日

C.2012年11月20日

D.2012年12月31日【答案】DCA8F9W7Y3L10T9S10HZ8Q8E2F1O7O4D5ZE7A9Z8G1Z5K4C557、根据《公司债券发行与交易管理办法》，关于资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级的相关规定，下列说法正确的是（）。

A.评级机构应及时向市场公布首次评级报告和定期跟踪评级报告

B.在债券有效存续期间，应当每季度至少向市场公布一次定期跟踪评级报告

C.评级机构出具的不定期跟踪评级报告仅需告知发行人

D.应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，但无需向证券交易所或其他证券交易场所报告【答案】ACN7C3L4V9U10N8V9HW10S1C6B2A7V1D7ZO2Z5B8B10E4A7Z258、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ2G9Y1Q4P8W9X7HO7V3R4H4G4Z10D6ZO2Y3V5Y9U2Z5V859、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于证券公司申请保荐机构资格应该具备的条件的说法，错误的是（）。

A.净资本不低于人民币5000万元

B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员应不少于25人

C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

D.注册资本不低于人民币1亿元

E.最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人【答案】BCG7D2U1E10X7C3D1HX8Z6M7G4D9A9O7ZR4H5L4F1U10X1F960、通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD8X4H7R7F9P9U8HB6V5K3C6S1Y3G4ZM7W1J9C7E1Y6Y661、下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCS3W4V7P9Z5D2Q8HV2N6Y8E8D8F10K2ZW8U4V5D5G9C5C262、下列与以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）。

A.其他债权投资公允价值的增加

B.购买其他债权投资时发生的交易费用

C.其他债权投资减值准备在原减值损失范围内的转回

D.以外币计价的其他权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升【答案】CCC1B4O10L5X9X10R4HS3X8H5N9U6S1Y6ZC9N6Q9M1K7N6T963、下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL7N6N6E5F3G1Y10HD5U10I4U5U8D5S3ZV7T4K7Q10N8W2B664、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）

A.最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励

B.上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10%

C.上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见

D.上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家

E.上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划【答案】ACC3W9G7N4H8G4K4HD7M2R8N8Q1W5O7ZK9E3Q5S5Y10P1C165、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过5000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50％且超过100万元【答案】BCZ6V3N7H4L2V4S9HR3R9O1Q4T6P3N3ZN5I10K9Q9F8Z7F566、根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2【答案】DCD5X10I2C1X10F5G9HH5P2Q4R10K4Z9T5ZH3E2V1A9Z3N9I667、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。

A.甲公司确认其他收益1000万元

B.甲公司确认营业外收入1000万元

C.甲公司确认管理费用－1000万元

D.甲公司确认主营业务收入1000万元

E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】DCI10W10G7M8M3U6D6HE5X6U5G4T10N3T5ZG9J5U7T10J10C2H368、下列有关β系数的描述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCC7Q6F8C2P7U4N3HI8S3Y5G6F4G8N1ZX6E8P3B6T2J7J1069、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。

A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施

B.上市公司2021年完成重大资产重组，所购买标的公司2021年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2021年实际盈利为800万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函

C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施

D.上市公司2021年完成重大资产重组，2021年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为600万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】DCK5Z8P5D4N2Y2N8HY5T1I10V8J10H2N1ZB4K4H9O4M10G7K1070、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL3Q3Z3M5A3X8P4HR7J1V2X4X5J10X5ZF5X10O1Q10Q3B9J571、某公司只生产一种产品，单价为4元，单价的敏感系数为4。假定其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5【答案】CCU4R10X2B6Q6K6U5HQ4C9L10W2F1N8Z1ZI8Y2Z9A7K5G2M172、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】ACP7E6Y1C1E6K6M9HD4F6L5F3J4I3O1ZR8R6A3L8H3E9S273、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACT1O9E9M9Q6S6W1HE3T5C5M10Z4K8D10ZX9A8O1E6K6S4N674、下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，错误的是（）。

A.无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在2日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让

B.挂牌公司是纳入中国证监会监管的非上市公众公司，股东人数可以超过200人

C.股票解除转让限制，应由挂牌公司向主办券商提出，由主办券商报全国股份转让系统公司备案

D.挂牌股票采取协议转让方式的，全国股份转让系统公司同时提供集合竞价转让安排【答案】ACX4M7X10G3U7Z10N8HG5J1D7Z10D3J10U4ZA6H1O5D5E10D5V375、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCG1J10K6S2I2E2J5HR9E1C1V8B9B3Y4ZW4L1E10S6Y4T3G576、上交所上市公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCI1B9Z8G1D5C6X7HC3U1C3C6Z7W5D9ZL1L9A7B10J5R2C177、根据《创业板上市公司持续监管办法（试行）》，以下说法错误的是（）。

A.上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况，特别表决权安排发生重大变化的，应当及时披露

B.上市公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，上市公司可以暂不披露

C.上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以新闻发布或者答记者问等形式代替信息披露

D.上市时未盈利的上市公司，其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员所持首发前股份的锁定期应当适当延长

E.上市公司存在重大违法情形，触及重大违法强制退市标准的，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守交易所相关股份转让的规定【答案】CCM3P10S5K10H1L9V5HX8H3G5R3G6Q3U3ZI2M8P7B6T8B7X878、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30％；（2）收购期限为2016年7月1日～2016年8月26日（8月22日～8月26日均为交易日）；（3）要约收购价格为10元／股。则下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCN6M3C3E1A5T5Z8HT1G4O8Q2B5G5M10ZI4F9H9U9W3M6I279、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCX5Q3U3S2S1L10Q1HL5O10S4B7T8L2Y6ZE7G5I2Q4G8I7E280、关于借款费用，下面说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCI3H1W8N4H3V2V9HQ9H8S10G9K7U7C5ZA3U3H4N5S5E6T581、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCM2A5W7E9H3G7Z4HX7T2U8G8I8M8W10ZQ8D1G6E2P9Q3H682、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCQ5K6H1F10W5M6O5HW3K3F1Q3B3M2Y9ZG2T10Y6Q10C9Z4T783、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足()，视为发行失败。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】CCR5J5N10B3V3K10X8HL2V4E3Q4R6J5Y6ZN8U8T1T8J2F10A884、以下属于职工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF6T6A3G6N4A7K7HW9T2C9L3K9U7S6ZY1D8K8J8K2Y10R285、某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCU10M9J9W3F9D6Z1HX2A2N3X9V8X7B10ZZ4S5W4F9B9L2H186、中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的书面决定。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6【答案】CCM4H2B3W10W5N5B6HV5M8V6G1N8Q1J2ZL3B4C3Q8Y3E8I1087、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP1U10Q9O6X8E9G3HK7H8J5A3I4J10I3ZM5C9G5I4L10A6Z488、甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2018年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ

E.Ⅱ【答案】BCP1T4A7P2Q2A5D8HS5U8C2K7C8Y10C8ZG2X4C9L1C3W10T489、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCV2C1C2H4P2D9D6HT7M5X7R6F2L6K9ZT4C2T2H5W10T8Y190、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP1N10V5J2B1L6R3HG4V9A1P8E10N4X1ZJ5N5I8G2B8Z1M891、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管理办法（试行）》，下列说法正确的是（）。

A.连续两个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日起一个月内解聘董事会秘书

B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书

C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后三个月内聘任董事会秘书

D.董事会秘书资格证书被吊销且未满两年的，挂牌公司不得推荐其参加董事会秘书资格考试【答案】CCD7X4H6H10R7R2S8HT5J4W8W4W2R6J9ZF8S10Z5M6S10Z2W292、甲公司以账面价值为600万元的在建房屋和账面价值为500万元的专利权，换入乙公司账面价值为200万元的长期股权资产和价值为600万元的固定资产，同时甲公司收到补价100万元。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，长期股权资产的入账价值为（）。

A.275万元

B.250万元

C.200万元

D.400万元【答案】BCM2W2C2N8M1I8S4HD5M3S6I5Q8G2H2ZP3J2T6U7L5Y1D693、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO10H1M3X1M4R4H6HH5M10G6Z1M2Z1U9ZD7Z7Y10K4L9S10I1094、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCC2L8H8S3R6I6M7HE1C1Z8I10T10V6H4ZW7P5L3A8S6A7H195、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。

A.出席会议的股东所持表决权的2/3

B.全体股东所持表决权的2/3

C.出席会议的股东所持表决权的1/2

D.全体股东所持表决权的1/2【答案】ACL7R9Q4D3L9W3O2HA4V9Z9Q8K10G7G7ZV10F1N1E4I1T10G196、如果甲公司拟收购乙公司，在收购过渡期内，下列乙公司董事会的行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。

A.为甲公司的子公司提供担保

B.提议出售占公司总资产51％的子公司

C.提出配股议案，募集资金用于甲公司的投资项目

D.拒绝将甲公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】DCZ3Y8D7X8O3B7U5HM5M8B10I8U1P5E7ZS6E2A2Q7C10P3M497、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人的房屋租赁所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【答案】BCC7F1W6Q7S2F8S8HZ10Y2Y1E8J7B1M5ZH2Q5G6Q8J7B5E498、关于产品成本的分类，下列说法不正确的是（）。

A.制造成本和非制造成本的区分，是产品成本计算和有关管理决策分析的重要依据

B.产品成本是属于某个成本对象所消耗的支出，对象化了的费用；费用是相对于期间发生的费用化支出

C.直接成本是与成本对象直接相关的那一部分成本

D.间接成本是指与成本对象相关联的成本中不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象，不适宜直接计入的那一部分成本【答案】CCQ5A3F5M6B9K6J1HO5J10O10M2N6T7X6ZJ4Y9G10A2S8U10V499、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】DCJ3N7T8U2S2D6H4HR5X10V3Z6T1H8Y5ZL8W2B6T9C1B10W7100、下列属于公开发行公司债券障碍条件的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCO1Z8C1Q8P10I7K10HM8V6F4N7M6X4L4ZD9L7R3O1N1F8T2101、根据《银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引》，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW7X5S8L1F6H9S7HI1D3T7B7H7C8I2ZO3Y10S1U1I1I9K10102、保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。

A.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责

C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

D.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】CCT2D5M3F9G1W1Q7HM9W4G10K7P2R9G9ZQ3T3W5W5O2U10J8103、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCT5E6X3D7O6O7E4HF4A1X2Q4Z5R3G3ZL6U2B8O2Z1O9M4104、根据《上市公司信息披露指引第4号——员工持股计划》，下列关于深交所员工持股计划的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】DCA4M5P9P2B2Q3X4HN3D1G5P2I7P8G3ZC7H4J9F8U2T3A5105、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。

A.发行人债券信用评级上调

B.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%

C.发行人债券信用评级下调

D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%【答案】DCU3E8R3L2Y2W7O6HH6A3O4I8D3E4U5ZB2G5Y3V8M4A6A8106、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。

A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动

B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额

C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动

D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加【答案】CCR3J2H2T9V8D6D8HO5C6O5I4V5Z7G4ZV9Z3B10X8F2R7A2107、下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是（）。

A.外国投资者甲与境内乙、丙合资设立外商投资企业丁，甲、乙、丙分别持有丁40％、45％、15％，丁为军工配套企业，丙拟将所持丁的投票权委托给甲，属于审查范围

B.外国投资者拟收购境内国家驰名商标餐饮企业60％股权，属于审查范围

C.外国投资者购买境内军工、基础设施类企业股权需要审查

D.甲乙丙为外国投资者，拟通过定向增发方式取得某军工厂，完成后所持比例为15％、19％、18％

E.外国投资者甲通过协议转让方式取得乙上市公司51％股权，拟发出收购要约，属于审查范围【答案】DCW4N7P7J7P9L4F10HU9X1M7L9K2P9D9ZT6F9H1H10B7S4Y7108、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%。下列说法正确的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCO2E10N6E10I7N7Y6HD3Z9V3B5J6Q1T6ZL5D2D8S4E10H10O6109、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE5E2C6B4G9X2P2HF10X5F6N10L7X8K7ZD4L6U2T5N10D7T2110、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN2Q3O8E1K1Y2Z3HS9H7B9Z7X7R3P8ZT1U1J2D2C5Z2G7111、公司拟申请首次公开发行并在科创板上市，该公司在挂牌期间形成了“三类股东”，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》，下列关于信息的核查和披露的要求，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK8M4L7B1B8G10E6HA2C4H4R3H1M10Y9ZS3J2J8W3V8U8H7112、甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACG9M2F2T10I4F5L7HT10P7L10D5M10A1Y3ZG4F1W8A3C10R8R8113、假设某3年期面值为100元、票面利率为6%的政府债券的收益率在持有期3年内没有变化，均为8%，则在这3年中债券价格的变化情况正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCS8D4Y6R6R5K6Y2HL6O3N1T9A4J8S1ZI8D7E10P4Q8R9U1114、下列有关β系数的描述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG9W2H1M10R6G10W6HW2K5L6R1Y3A10I1ZK5Q6L7E2W7L8N1115、股票转让可以采取的方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH4M2U4K8L9A4Y6HF4G3S5H10C9J5X7ZG3R3W2W6J2P6N7116、根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACB9I9W4W10X5M8Y2HQ1J9Q1Y1Y2Q3N6ZB7W1X2U4H3F6G3117、甲企业于2007年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80％，仍有20％尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元：2008年，甲企业将剩余的20％对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCO5A3L3K5B7Y7H10HR2Y4L9G9E1X10O5ZZ4N5Y7E8N3U8C4118、甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（）。

A.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算

B.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分持有待售的非流动资产

C.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算

D.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算【答案】BCI3L6E10S2B5P4S9HY8Y5Y9B3U7N1N5ZL9Y8A2F1W4L5Q2119、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】ACV5Q1C6W3S3F3W2HD10Z2C7W10D4Y5S6ZM2H8D1X9G2G6E6120、某主板上市公司2016年6月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，6月10日公告该董事会决议，6月30日召开股东大会，7月1日公告股东大会决议，8月16日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。

A.6月10日

B.6月30日

C.7月1日

D.8月16日【答案】DCI1S6W2F4U5V10F6HZ4N4Y10N1Y7X3A1ZG8H8K3D4K7H7I6121、根据《首发办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACX1V5L9S1R1M2J7HN4V6F2Y3B2H8A4ZY7F5J7D5W5O7D1122、符合以下（）条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。

A.最近2年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有2年以上证券投资经历的除专业投资者外的法人或其他组织

B.金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元，且具有2年以上证券投资经历的自然人投资者

C.最近1年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有1年以上证券投资经历的非专业投资者王某

D.金融资产不低于300万元或者最近2年个人年均收入不低于30万元，且具有1年以上证券投资经历的自然人张某【答案】CCF7J4C9J2T2D8G9HU9N8A5Z3W7P10H8ZQ7S8T9J10M3W1S2123、在主板首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括（）等。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCV10Z2Q2V5E3W3I10HM5N6V7Q9V2X2O5ZW3K10W9B1Y6Z8M4124、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ2J7Y9D6L4B9P9HF6T4K2C8G4M4Q7ZL9H1X9Y1S2S10E5125、某投资者于2019年12月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年7月1日，他通过证交所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了简式权益变动报告书。则该投资者在（）起可再行增持该公司股票。

A.7月2日

B.7月3日

C.7月5日

D.7月6日【答案】DCK5L5S3Y1Y8E3M1HT6W8K7Z6F6B3P1ZL5O6H3I7L10H5A5126、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】DCO5V7T10P9N5M7V4HP2N9G4J9V8S2I6ZI3G2P9X7L4O2N8127、说法正确的是（）

A.出借的包装物，其成本计入管理费用

B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本

C.盘亏的存货应计入管理费用

D.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用【答案】DCN8I7Y3Z4C1K7A10HE6C6T7I7I2Z8R2ZN1B7W4W7G1Z2J1128、根据《公司债券发行与交易管理办法》，关于资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级的相关规定，下列说法正确的是（）。

A.评级机构应及时向市场公布首次评级报告和定期跟踪评级报告

B.在债券有效存续期间，应当每季度至少向市场公布一次定期跟踪评级报告

C.评级机构出具的不定期跟踪评级报告仅需告知发行人

D.应充分关注可能影响评级对象信用等级的所有重大因素，及时向市场公布信用等级调整及其他与评级相关的信息变动情况，但无需向证券交易所或其他证券交易场所报告【答案】ACG5D9R9J8V2D5J2HX7M6C10M8T6Q5K5ZS7Q3F8M8V6E9Z4129、以下事项中，不属于企业收入的是（）。

A.销售商品所取得的收入

B.提供劳务所取得的收入

C.出售无形资产取得的净收益

D.出售投资性房地产取得的收入【答案】CCN6R8D8G6Z8O10T6HC6S8V4Z3F9L3F2ZX4R4H10H8F9X9A5130、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK4Z10O7I10B4K7K1HM2F2R6L10Y1W5A6ZQ4Q5N3B8H9H5G6131、关于或有事项的下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM1J9G4A5V2K7F10HK8S7D7D4Z4Y6T3ZC3Y1E8R10Q8K6W4132、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCL9I5T3H1B5G5W1HN10R7Q10G4F2F10L10ZC8Q6I5K5Y5V7F8133、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万，该专门借款2008年可资本化的金额为（）

A.160万

B.200万

C.250万

D.400万【答案】CCB3N10K2E10L4L2X1HD5M7T6N2U4Z7J7ZG10K5A4T5Q5Y5J6134、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCP4L3M5Z9L6Y5D7HD7J2Y7A1S4P8C9ZI5Y4G1Y5K5Q9P6135、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCY1L9S9U2X7T6E7HB6W7U1H7W9G9Z4ZG6L6U10V1P1B5K6136、依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）。

A.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，2/3以上赞成为通过

B.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于7年

C.最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员

D.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/2

E.项目小组应由主办券商内部人员和外部聘请的专家组成，外部聘请的专家也须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名【答案】CCR8T9G2Q6C4W7K7HG4W3X6S6A2I4Y7ZQ4Y3X4K9H4H3A10137、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI5X8J10C2J8D5V3HQ2S2V6F5P10B10G9ZY7R8J1V2H1I1X10138、根据《上市公司收购管理办法》的规定，如无相反证据，下列选项各不相关，属于一致行动人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA7M9Q1I2I9H7X7HP2V9R7Y2M10V6E2ZX7W1K4X3D7N3D4139、以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。

A.分销商可向询价对象提供

B.主承销商可在自己网站上披露

C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】CCI6K3U10J7I4G6J6HB6R2I7I7G8O8A5ZA8R8D9M1M8X4I9140、2018年2月5日，甲公司以7元／股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2018年12月31日，乙公司股票价格为9元／股。2019年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元／股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年确认的投资收益是（）。

A.260万元

B.468万元

C.268万元

D.466.6万元【答案】CCO7A8I3A5O7C2U7HD9I2A2K7Y8T3Z4ZD8Y8K8G6R7T10A9141、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACX9B9C6P7Q1P10A3HC6F5B5V9B10T9R10ZA2G1A7H6O6B3R5142、甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付100元购买礼品券，持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的是（）。

A.甲企业是主要责任人

B.甲企业是代理人

C.甲企业按总额法确认收入

D.乙餐厅应按净额法确认收入【答案】BCA9M5H6C10G10D6O2HF8N2V7I6A4I2Z7ZL2J10L7X10H9P3V1143、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW5B6R5C7J1H8V10HX8B5I8K4I5K1I8ZT10Y1O7L7B6F8W3144、某投资者有资金10万元，准备投资于3年期的金融工具，若投资年利率为8％，若用单利计算，则其投资的未来值为（）万元；若用复利计算，则其投资的未来值为（）万元。

A.12.4；12.6

B.11.4；13.2

C.14.1；15.2

D.16.5；17.8【答案】ACY10P10U8T4E4T5J6HC4B1U1M9P1N10T9ZD5U7M7C6X10J6I10145、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCO5U10A7D3W9R1K2HK4N1P10Z2S1A6M5ZQ2W2Y6J4S8T10F10146、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备I200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL2J4K7R10X10S8Q3HT9O1M6B2N3D4N7ZQ10T8X6I8X2E6Z6147、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】BCT10I9T7N2H4M7P10HF6T1S8I8O3O6E3ZP8H6J10M9T1S3R6148、下列情况下需计提金融资产减值准备的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE2A7P1V6K8J5D8HT4Y10Q2B6F3S3D9ZC6E5K9N8N7H7C10149、根据《上海证券交易所科创板上市公司自律监管规则适用指引第1号——规范运作》，下列情形中，科创板上市公司不得披露高送转方案的是（）。

A.最近一个报告期净利率同比下降

B.提议股东在后3个月存在减持计划

C.最近一个会计年度营业收入低于1000万元

D.送转后每股收益低于0.5元

E.存在限售股的，在相关股东所持限售股解除限售前后3个月内【答案】BCY6I1W5J3Y8J2M6HX3R2E2M3Y3U8W7ZC10V4M9I3D10T8X3150、下列关于持续督导的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW6U9G4Q5S3F1W9HD3C9C9A3E10R7L4ZK10P7T1R1H6K1R5151、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前