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文档简介

会计实操文库记账实操-连锁药店账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（各类药品、保健品等）、固定资产（货架、收银设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购药品从供应商处采购一批药品，总价为50000元，以银行转账支付30000元，赊欠20000元。账务处理：借：库存商品（药品）50000贷：银行存款30000应付账款200002.药品销售当天以现金方式销售药品，收入为3000元。账务处理：借：库存现金3000贷：主营业务收入30003.医保结算客户使用医保结算购买药品，金额为2000元。账务处理：借：应收账款—医保机构2000贷：主营业务收入20004.支付员工工资当月支付员工工资8000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）8000贷：应付职工薪酬8000实际发放工资时：借：应付职工薪酬8000贷：库存现金80005.计提固定资产折旧假设货架原值10000元，预计使用年限5年，无残值。则每月折旧额为10000÷5÷12≈166.67元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）166.67贷：累计折旧166.676.收到供应商返利供应商根据销售情况给予返利1000元。账务处理：借：银行存款1000贷：主营业务成本（或冲减库存商品成本）1000三、期末处理1.结转成本假设本月销售的药品成本为40000元。账务处理：借：主营业务成本40000贷：库存商品（药品）400002.计算利润本月主营业务收入为5000元（3000+2000），主营业务成本为39000元（400001000），销售费用等为8166.67元（8000+166.67）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=5000390008166.67=42166.67元。3.编制财务报表根据总账和明细账编

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