企业应收利息管理表格

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档企业应收利息管理表格目录：1、企业应收利息管理表格2、企业应收票据管理表格3、企业应收股利管理表格应收利息实质性程序被审计单位：项目：应收利息编制：日期：索引号：ZF财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收利息是存在的。√B所有应当记录的应收利息均已记录。√C记录的应收利息由被审计单位拥有或控制。√D应收利息以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应收利息已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制应收利息明细表：复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确；关注到期一次还本付息债券投资的应收利息是否包含在应收利息明细表中，如有，则调整至持有至到期投资科目。ZF2DBC2.检查应收利息增减变动：与金融资产（如交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等）的相关审计结合,验证确定应收利息的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；对于重大的应收利息项目，审阅相关文件,复核其计算的准确性。必要时，向有关单位函证并记录。检查应收利息减少有无异常。ZF3AB3.检查期后收款情况：对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、发票等；关注长期未收回及金额较大的应收利息，询问被审计单位管理人员及相关职员，确定应收利息的可收回性。必要时，向被投资单位函证利息支付情况，复核并记录函证结果。ZF4D4.检查应收利息的坏账准备是否正确。略DC5.对标明针对关联方的应收利息，执行关联方及其交易审计程序。略6.针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。E7.检查应收利息是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略

第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。应收利息审定表被审计单位：项目：应收利息编制：日期：索引号：ZF1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论：

应收利息明细表被审计单位：项目：应收利息明细表编制：日期：索引号：ZF2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注合计审计说明：

应收利息检查表被审计单位：项目：应收利息检查表编制：日期：索引号：ZF3财务报表截止日/期间：复核：日期：一、增加项目检查如果项目较少，则逐项重新计算应收利息金额。如果在投资项目中已对应收利息进行测算，索引至投资项目即可。列入应收利息项目仅为分期付息债券利息。项目名称票面金额①票面利率②计息月数③应计利息④=①×②×③已计利息⑤差异⑥=④-⑤差异原因合计二、减少项目检查检查应收利息减少是否为已收回利息，并已记录在银行存款中。如不是，则应详查原始单据以确定其减少的正确性。项目名称本期减少①收回金额②其他原因减少金额③=①-②会计科目原因相关资料索引号合计审计说明：

应收利息期后收款情况检查表被审计单位：项目：应收利息期后收款情况检查表编制：日期：索引号：ZF4财务报表截止日/期间：复核：日期：一、检查资产负债表日至审计日收回的利息项目结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的利息在资产负债表日已存在。项目名称资产负债表日至审计日收回的利息金额该利息已包含于应收利息中该利息未包含于应收利息中的原因相关资料索引号合计二、检查长期未收回、金额较大或业务特殊的应收利息项目名称金额账龄询证函编号回函日期回函金额差异原因合计审计说明：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档应收票据实质性程序被审计单位：项目：应收票据编制：日期：索引号：ZC财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收票据是存在的。√B所有应当记录的应收票据均已记录。√C记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。√D应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制应收票据明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确；(3)检查逾期票据是否已转为应收账款。ZC2A2.取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一致。在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据，检查相关收款凭证等资料，以确认其真实性。略ABD3.监盘库存票据，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对；检查库存票据，注意票据的种类、号数、签收的日期、到期日、票面金额、合同交易号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称，以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符；关注是否对背书转让或贴现的票据负有连带责任；注意是否存在已作质押的票据和银行退回的票据。略ACD4.对应收票据进行函证，并对函证结果进行汇总、分析，同时对不符事项作出适当处理。略A5.对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易。略D6.复核带息票据的利息计算是否正确；并检查其会计处理是否正确。略D7.对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否正确。编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单，并检查是否存在贴现保证金。略D8.评价针对应收票据计提的坏账准备的适当性：(1)取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账数、明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，并确定其是否相符；(2)检查应收票据坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法；复核应收票据坏账准备是否按经股东（大）会或董事会批准的既定方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确；(3)实际发生坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计处理是否正确；(4)已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确；(5)通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收票据坏账准备计提的合理性。略ADC9.标明应收关联方[包括持股5%以上(含5%)股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：(1)了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；(2)检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料；(3)检查收款凭证等货款结算单据；(4)向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以确认交易的真实性、合理性。略10.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E11.检查应收票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。应收票据审定表被审计单位：项目：应收票据编制：日期：索引号：ZC1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、账面余额合计1.关联方2.非关联方二、坏账准备合计三、账面价值合计审计结论：

应收票据明细表被审计单位：项目：应收票据明细表编制：日期：索引号：ZC2财务报表截止日/期间：复核：日期：类别票种出票/背书单位承兑单位期末数出票日到期日是否逾期是否质押期后转销情况监盘情况是否函证关联方：小计非关联方：小计合计 本期应收票据贴现情况承兑单位出票日到期日票面金额贴现情况承兑人到期兑付情况日期单位金额审计说明：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档应收股利实质性程序被审计单位：项目：应收股利编制：日期：索引号：ZG财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的应收股利是存在的。√B所有应当记录的应收股利均已记录。√C记录的应收股利由被审计单位拥有或控制。√D应收股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E应收股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制应收股利明细表：复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；检查非记账本位币应收股利的折算汇率及折算是否正确。ZG2DBC2.检查应收股利增减变动：与投资（如长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等）的相关审计结合,验证确定应收股利的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；对于重大的应收股利项目，审阅相关文件,测试其计算的准确性。必要时，向被投资单位函证并记录；检查应收股利减少有无异常。ZG3AB3.检查期后收款情况：对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配方案等；关注长期未收回且金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关职员或者查询被投资单位的情况，确定应收股利的可收回性。必要时，向被投资单位函证股利支付情况，复核并记录函证结果。ZG4D4.检查应收股利的坏账准备是否正确。略CE5.结合投资审计，确定境外投资应收股利汇回不存在重大限制，如果存在，已充分披露。略6.针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。E7.检查应收股利是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略

第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。应收股利审定表被审计单位：项目：应收股利编制：日期：索引号：ZG1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论：

应收股利明细表被审计单位：项目：应收股利明细表编制：日期：索引号：ZG2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注合计审计说明：

应收股利检查表被审计单位：项目：