城市学院公共经济学12章

第三篇公共财政理论第12章政府间财政关系第1节政府结构与财政联邦制第2节政府间纵向财政关系

第3节政府间横向财政关系第4节财政分权与财政集权重点问题政府间财政关系主要涉及哪些内容？什么是分析政府间财政关系的财政联邦制理论？财政分权与财政集权的相对利弊如何？政府间转移支付的目标和理论基础是什么？12.1.1政府结构单一制与联邦制是现代国家中政府结构的两种基本形式。

联邦制是由两个以上各自拥有主权的成员单位为了某些共同的目标结成的联盟，中央与地方政府在行政管理和政治上互不统属，相互间的权利义务关系以及构成这一关系主要内容的政府间财政关系，由具有契约性质的联邦宪法进行规范，成为各成员单位普遍尊重并共同遵守的准则和依据分权制是联邦制的一个基本原则。与分权制相适应，一些国家（如美国）政府间财政权利和其他权利采取“地方余权主义”的划分方式：除了宪法特别授予联邦的权利外，其他所有权利都归属于地方政府。在联邦之下，中央的权利被视为各州地派生的，是自下而上由地方让与的，因而需要由宪法特别授予12.1.2财政联邦制的含义财政联邦制是一套阐述政府间职责划分问题的经济理论，其核心内容是对财政集权与财政分权的相对利弊进行经济分析。

财政联邦制理论虽然是在具有联邦制背景的国家首先发展起来的，但对于分析单一制国家政府间财政关系也是适用的。12.1.2财政联邦制的含义（★）财政联邦制又称为财政联邦主义，是处理财政关系的一种规范制度，是指各级政府为共同履行公共经济职能,在财政职能和收支上有一定的独立性和自主性,其主要内容包括不同级别政府的作用,收支如何在各级政府间进行划分以及政府间的补助等一系列问题,其实就是财政分权理论。其核心是处理中央与地方的财政关系,即中央与地方在财政上集权与分权问题。强调分权的优势

从地方政府贴近民众因而拥有信息优势这一事实出发，财政联邦制理论强调相对分权的政府间职责安排能够提高公共服务效率，激励地方创新，加强地方政府的责任感，更好地帮助居民监督地方政府工作，从而最大限度地惠及当地居民。

12.1.3奥茨分权定理(★)

奥茨（W.E.Oates,1972）基于“受益原则”提出了著名的财政分权定理：在不造成辖区间外溢的情况下，公共服务责任应该尽可能下放到规模最小的地理辖区，因为这样做的效率最高。

在许多情况下，公共服务或设施的责任的责任归属是相当复杂的，奥茨分权理论不能提供完美的解释目前，奥茨分权理论已被公认为财政分权的基本原则“公共服务必须由最小的并且在管理和经济上能够胜任的政府单位提供。”——《欧洲宪章》12.2.政府间纵向财政关系（★）支出划分

税收划分

政府间转移支付管理地方债务12.2.1支出划分

根据财政联邦制理论，政府间支出划分先于政府间税收划分；税收划分并不要求与支出完全匹配，但税收划分受支出划分引导，支出划分为税收划分奠定基础。12.2.2税收划分税收立法权的划分税收收入归属权的划分税收征管权的划分12.2.3转移支付的含义转移支付是指政府或企业的一种不以购买本年的商品和劳务而作的支付，即政府或企业无偿地支付给个人或下级政府，以增加其收入和购买力的费用。它是一种收入再分配的形式。转移支付包括养老金、失业救济金、退伍军人补助金、农产品价格补贴、公债利息等政府与企业支出的款项。这些款项在西方国家是不计算在国民生产总值中的，其原因在于这些款项的支付不是为了购买商品和劳务，所以将其称作转移支付，也称转让性支付转移支付的类别：政府的转移支付、企业的转移支付和政府间的转移支付政府间转移支付的政策目标以均等化为目标的一般性转移支付以鼓励下级政府提供外溢性服务为目标的专项转移支付

转移支付的理论基础（★）弥补纵向财政缺口弥补横向财政缺口矫正辖区间外溢对特殊因素的调节12.2.4管理地方债务李嘉图等价定理的中心思想：如果人们都是有完全理性的，那么税收融资与借款融资对社会总需求（进而对宏观经济）的影响是相同的。李嘉图等价定理对地方公债政策具有重要含义。如果定理成立——这意味着公债不具有宏观经济（扩张）效应，对地方借债就没有必要实施特别管制。

黄金法则

即使李嘉图等价定理成立，仍有理由限制债务融资的用途：用于资本投资。12.3政府间横向财政关系财政体制的横向方面涉及的是没有统属关系的地方政府之间的财政关系，主要涉及四项内容。辖区间外溢税负输出财政竞争辖区间财政协调12.4财政分权与财政集权

处理财政集权与分权关系是政府间财政关系的中心议题。由于集权分权各有利弊，真正需要考虑的关键问题是寻求集权与分权的最佳结合。计量财政集权:支出法计量财政集权:收入法12.4.1支持集权的理由（★）宏观经济稳定再分配和地区平等权利区位效率和公平竞争资源动员和区域发展政策外溢与规模经济12.4.2集权的缺点集权体制最大的弊端在于无法有效地供应大多数公共服务集权制在收集信息使组织的所有成员具有动力方面存在着巨大的障碍

12.4.3分权的优点更有效地提供公共服务

降低公共服务成本责任感降低改革风险和鼓励创新12.4.4分权的风险与成本

走得太远的分权也会带来各种风险。

分权的风险与成本威胁中央政府发挥稳定与再分配的作用导致各地在公共服务水平和质量标准方面不能满足中央政府的要求创造国内贸易新壁垒将用于本辖区谋利的税收转移到其他辖区居民身上引发辖区间的税收竞争不同地方辖区面对不同的税收待遇寻求集权与分权的最佳结合最优分权(或集权)的程度，主要取决于地方政府(特别是基层政府)受托责任的强弱和决策能力的高低。本章小结财政联邦制是关于政府间财政关系的经济分析理论，关注的中心问题是财政集权与分权的相对利弊。这一理论既适用于联邦制形式的政府结构，也适用于单一制形式的政府结构。奥茨分权定理强调在不至于导致辖区间外溢和管理胜任的前提下，应将公共服务责任尽量下放给地方政府。财政体制是处理政府间财政关系的制度安排和实施机制。政府间财政关系包括纵向关系和横向关系两个层面政府间纵向财政关系设计的主要内容是：支出划分、税收划分、转移支付和地方债务；横向财政关系的主要内容包括：辖区间外溢、税负输出、税收竞争和辖区间财政协调财政联邦制强调支出划分先于税收划分，支出划分宜相对分权，税收划分相对集权，因此，“财权”与“事权”的完全匹配并无必要。政府间转移支付分为一般目的和特殊目的的转移支付，其政策目标分别是财政均等化以及鼓励地方政府提供外溢性的服务。弥补纵向财政失衡以及矫正辖区间外溢，是政府间转移支付的理论基础基于宏观经济稳定考虑，如果李嘉图等价定理成立，则禁止地方政府举债并无必要，但仍有必要对地