《地方财政学（第四版）》第二章地方财政的职能

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财政职能概述

财政职能是指政府活动对经济的各个方面所产生的影响和变化，它是政府活动所固有的经济功能，通常表现为政府应当干什么和能干什么。0102市场配置资源的方式是按照市场需求和供给的变化引起价格的变动来实现的。非市场方式的配置是指资源的配置不是根据市场上价格的变化来引导资源的流向，而是依据政府的意图和计划来配置资源，所以也称政府行政方式。资源配置职能2.10304财政的资源配置这一职能正是由于诸多市场缺陷的存在而成为必要。如果一切资源都可以通过市场来有效配置，那么也就不会有财政资源配置这一职能了。市场缺陷的存在使得市场不可能在所有领域都能有效地起作用，从而实现资源的最优配置，这为政府介入经济活动提供了理由。资源配置职能2.1市场缺陷在收入分配领域中的存在要求财政参与收入分配，从而也赋予财政收入分配的职能。12和资源的配置一样，经济学基本问题的另一个方面，即收入分配的方式也有两种，一种是按市场原则来分配收入，另一种是由政府决定收入的分配。收入分配职能2.112经济学中的效率不仅仅是指微观层次上的资源使用效率，而且也包括宏观层次上的资源充分利用效率。在市场经济中，由于市场缺陷的存在，充分就业和物价稳定不会自动出现，宏观效率的损失不可避免。因此，通过财政政策措施来稳定经济也成为政府的一项重要职能。经济稳定职能2.1ABC第一，资源配置职能。从市场经济中的公共需要和弥补市场缺陷来看，政府配置资源的内容是多方面的。第三，经济稳定职能。经济稳定职能是针对宏观经济周期波动的不可避免性而言的，它的目标就是调节经济运行，实现物价水平的稳定、充分就业和国际收支平衡，最终实现经济稳定增长。第二，收入分配职能。财政收入分配的目标就是在一定程度上矫正市场过程建立的分配格局，使之达到社会认为的“公平”和“公正”的分配格局。财政职能2.1政府财政职能的发挥起因于市场缺陷的存在，但这绝非意味着政府一定有能力会做得更好。另外，政府也会犯错误，也会有决策的失误，而有人甚至认为，政府的工作具有内在的低效率。财政职能2.1在《财政学》的学习中，通常是从国家财政角度来考察财政职能的，但当我们转向《地方财政学》的学习时，我们所要弄清楚的是：各级政府在履行其财政职能时是否有分工？各级政府都是毫无例外地在发挥财政的三大职能，还是各有侧重？地方财政的职能主要应体现在哪些方面？财政职能2.1LocalPublicFinance2.2

地方政府的财政职能（一）

地方财政和资源配置职能财政联邦主义认为，资源配置是中央政府和地方政府的共同职能，收入再分配和宏观经济稳定是中央政府的职能。居民偏好的区域差异规模经济外部性全国公共品地方公共品ABC资源配置职能的分工2.2

图1中央政府统一提供公共产品的福利损失资源配置职能的分工2.2LocalPublicFinance2.3

地方政府的财政职能（二）地区间的收入再分配不可能通过地方财政来实现人与人之间的收入再分配不可能通过地方财政来实现即使地方政府的再分配措施起作用，也会损失资源配置效率地方政府不具备有效的资金筹措手段来实行再分配政策ABCD地方政府和收入再分配职能2.3地方政府旨在稳定经济的财政措施会因为外部性变得无效地方政府缺乏用于稳定经济的政策工具地方财政与稳定经济之间的关系地方政府和稳定经济职能2.3

表1美国各级政府职能配置联邦政府州政府地方政府资源配置职能√√√√收入分配职能√√√×经济稳定职能√√××LocalPublicFinance2.4

蒂博模型：以脚投票模型

概念Tiebout，1956，《地方支出的纯理论》，把地方公共品在一个由众多辖区组成的体制中的提供看成类似于私人品的在一个竞争性市场的提供，消费者以脚投票显示了他们对公共品的真实偏好。图1蒂博社区中公共服务的需求模型解释2.4ABCFED人员可以自由流动，个人能够选择到那些提供公共产品和征收税收的组合最适合其偏好的辖区去居住。人们对各辖区的税收和提供的公共产品和服务具有完全的信息。各辖区都以最低的平均生产成本生产公共产品。存在足够多的能提供各种不同类型公共产品组合的现存的或潜在的辖区。公共产品和税收在各辖区间不存在任何外部效应。消费者的流动性不受任何就业机会的约束或限制。模型的假设条件2.4蒂博模型为我们分析地方公共部门的经济活动提供了一个有用的框架人员流动不可能完全没成本辖区信息不可能完全了解地区间公共产品存在外部性对蒂博模型的检验AB对蒂博模型的评价2.4地方辖区的最佳规模：

俱乐部理论的应用LocalPublicFinance2.5

麦圭尔（McGuire），1974发展了布坎南的理论，他认为要确定最优的俱乐部规模，那么俱乐部人员的最优数量和该俱乐部所提供的公共产品的最优水平应该同时被决定。

俱乐部产品是指能够通过排他来控制消费人数的拥挤性公共产品。

桑德勒和祁哈特的研究（Sandler、Tschirhart，1980）布坎南，1965，《俱乐部的经济理论》，因人员增加带来的分摊成本下降的收益与因人员增加带来拥挤程度的成本正好相互抵消，此时游泳俱乐部的人数是最优规模。概念2.5

在公共产品数量既定的情况下，随着公共产品数量增加，最优成员数量也增加，得到一条最优成员数量曲线（N）。

在俱乐部人员既定的情况下，随着社区成员数量扩大，最优公共产品提供数量也增加，这样我们就可以得到一条最优公共产品提供数量曲线（Q）。最优俱乐部规模2.5图1最优俱乐部规模居民人数既定地方公共产品数量既定俱乐部产品：拥挤性、排他性2.5图2地方辖区的最佳规模四三二一

第一，该模型假定地方公共产品的受益只限于本地区的居民，即收益没有溢出到其它辖区。

第二，上述分析中，我们假定辖区内的全体居民都具有相同的偏好。第三，地方辖区的最佳规模取决于其所提供的公共产品的种类。

第四，上述模型假定随着公共产品产量的增加，其边际成本是递增的，这就忽视了产量增加可能发生规模经济的情况。模型局限2.5政府间财政事权和支出责任的划分LocalPublicFinance2.6

具体化对应政府职能政府事权（财政事权）支出责任图片来自于网络由全国居民享用的公共产品和服务应完全由中央政府来提供地方政府应提供本地居民享用的地方公共产品和服务对具有跨地区“外部效应”的公共项目和工程，中央政府应在一定程度上参与调节地区间和居民间收入分配在很大程度上是中央政府的职责财政事权与支出责任的划分框架2.6中央政府制定政策和规范，省（州）政府监督和指导，省或州以下政府具体实施。在决定某项公共服务由哪一级地方政府具体实施时，应考虑规模效益和受益范围。某些服务若由私营部门来生产和提供，可能会更有效率。地方政府间的支出责任分工2.6

2016年8月24日，国务院印发了《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》，这是国务院第一次比较系统提出从事权和支出责任划分即政府公共权力纵向配置角度推进财税体制改革的重要文件。图片来自于网络财政事权与支出责任划分的改革取向2.6推进中央与地方财政事权划分体现基本公共服务受益范围。体现国家主权、维护统一市场以及受益范围覆盖全国的基本公共服务由中央负责，地区性基本公共服务由地方负责，跨省（区、市）的基本公共服务由中央与地方共同负责。逐步将国防、外交、国家安全、出入境管理、国防公路、国界河湖治理、全国性重大传染病防治、全国性大通道、全国性战略性自然资源使用和保护等基本公共服务确定或上划为中央的财政事权。财政事权与支出责任划分的改革取向2.6逐步将社会治安、市政交通、农村公路、城乡社区事务等受益范围地域性强、信息较为复杂且主要与当地居民密切相关的基本公共服务确定为地方的财政事权。逐步将义务教育、高等教育、科技研发、公共文化、基本养老保险、基本医疗和公共卫生、城乡居民基本医疗保险、就业、粮食安全、跨省（区