IPO主办券商尽职调查工作记录-4-7-0税收优惠和财政补贴合法性调查模版

主办券商尽职调查工作记录（4-7税收优惠和财政补贴合法性调查）项目名称**推荐挂牌项目拟挂牌公司名称****自控股份有限公司调查时间**年4月-**年8月调查地点公司办公室调查覆盖期间**年1月-**年8月调查方式访谈、查阅资料调查事项财务相关内控制度及执行情况调查人员尽职调查基本要求调查了解公司的纳税情况是否符合法律、法规和规范性文件的要求。通过询问公司税务负责人，查阅公司税务登记证，了解公司及其控股子公司执行的税种、税率，查阅公司的纳税申报表、税收缴款书、税务处理决定书或税务稽查报告等资料，关注公司纳税情况是否符合法律、法规和规范性文件的要求，公司是否存在拖欠税款的情形，是否受过税务部门的处罚。通过查阅公司有关税收优惠、财政补贴的依据性文件，判断公司享受优惠政策、财政补贴是否合法、合规、真实、有效。（“尽调指引”第五十六条）尽调过程和事实依据调查人员查阅了公司税务登记证，纳税申报表，税务缴款凭证等资料；取得了税务主管部门的无违法违规证明；查阅了公司财政补贴、税收优惠的依据性文件，并核查了公司的入账凭证,了解了公司的税收优惠和财政补贴情况。分析过程根据对公司管理层的访谈记录（4-7-1）、税务登记证、纳税申报表、税收缴款书或税务稽查报告等资料（4-7-2）、有关税收优惠、财政补贴的依据性文件（4-7-3）及依法纳税的声明与证明文件（4-7-4），发现：一、税收情况（一）公司正在执行的税种、税率如下：税项计税依据税率增值税-产品销售应税销售额17%增值税-技术服务应税收入金额6%企业所得税应纳税所得额15%城市维护建设税应纳流转税额7%水利基金上年销售收入0.7%教育费附加应纳流转税额3%地方教育费附加应纳流转税额2%（二）税收优惠根据宁夏回族自治区财政厅、宁夏回族自治区科学技术厅、宁夏回族自治区国家税务局、宁夏回族自治区地方税务局颁发的宁财（税）发【2016】385号《自治区财政厅、自治区科技厅、国家税务局、地方税务局关于**年高新技术企业税收优惠政策的通知》，本公司于**年被评定为高新技术企业，**年-**年企业所得税按15％的优惠税率征收。公司已于2016年10月29日、**年4月25日在宁夏回族自治区**经济开发区国家税务局取得**年度及2016年度的所得税税收优惠备案，**年度所得税税收优惠备案正在办理中。（三）财政补助1、公司的报告期确认营业外收入财政补助明细如下：项目**年1-6月2016年度**年度来源和依据与资产/收益相关开发区管委会拨款60,000.00收益相关企业技术创新奖励500,000.00银党发【2016】19号关于兑现**年度工业扶持政策奖励资金的决定收益相关高新企业奖励（开发区）300,000.00**经济技术开发区**年度促进产业发展的若干政策扶持奖励资金情况公示收益相关高新企业奖励300,000.00银科发【**】39号关于印发《**市科技创新项目补助管理办法（暂行）》的通知收益相关开发区科技创新后补助376,200.00宁科工字【2016】87号文关于下达2016年自治区企业科技创新后补助项目的通知收益相关专利申报奖励50,000.00**经济技术开发区**年度促进产业发展的若干政策扶持奖励资金情况公示收益相关劳动就业局稳岗补贴4,152.80收益相关合计1,530,352.8060,000.002、公司的报告期确认递延收益财政补助明细如下：项目**年1-6月2016年度**年度高新技术和战略性新兴产业转向资金1,800,000.00合计1,800,000.00根据宁发改高计【2016】514号文自治区发改委财政厅关于下达2016年自治区高新技术和战略性新兴产业转向投资计划的通知，公司收到政府项目事前补助金额1,800,000.00万元。结论意见公司纳税情况符合法律、法规和规范性文件的要求，公司未受过税务部门的处罚。报告期内，公司税收优惠政策，政府补助依据合法合规。工作复核情况尽调过程和事实依据、分析过程和结论意见是否均反映和覆盖了尽职调查基本要求规定的全部调查事项和全部调查方法。□是□否承做单位负责人签字及日期：□是□否项目负责人签字及日期：（请由签字人亲笔勾选）其他应说明事项无底稿文件4-7-1访谈记录4-7-2税务登记证、纳税申报表、税收缴款书或纳税审核报告书等资料（参见2-6-12、3-10-4）4-7-3有关税收优惠、财政补贴的依据性文件