IPO主办券商尽职调查工作记录-3-8-0资产减值准备调查模版

主办券商尽职调查工作记录（3-8资产减值准备调查）项目名称**推荐挂牌项目拟挂牌公司名称****自控股份有限公司调查时间**年4月-**年8月调查地点公司办公室调查覆盖期间**年1月-**年6月调查方式访谈、查阅资料调查事项财务相关内控制度及执行情况调查人员尽职调查基本要求调查公司资产减值准备的真实性、准确性、完整性和合理性。通过查阅公司经审计的财务报告、询问会计人员等方法，了解公司各项资产减值准备的计提方法是否符合会计准则的相关规定，依据是否充分，比例是否合理。采用重新计算、分析等方法，考察公司资产减值准备的计提情况是否与资产质量状况相符。关注公司资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了必要的审批程序，计提方法和比例是否随意变更，金额是否异常，分析是否存在利用资产减值准备调节利润的情形。（“尽调指引”第三十八条）尽调过程和事实依据调查人员查阅公司各项资产减值准备的计提方法（3-8-1），并分析各项资产减值准备的计提方法是否符合会计准则规定，通过访谈高级管理人员和查阅相关文件的方式，核查公司资产减值准备的计提、冲销和转回等所履行的审批程序（3-8-2），查阅了各项资产减值准备计提、冲销、转回明细（3-8-3），分析其是否按照相应方法计提了资产减值损失。分析过程一、公司各项资产减值准备的计提方法通过询问管理层、查阅审计报表，查看公司各项资产减值准备的计提方法，发现：公司应收款项坏账准备计提方法、存货跌价准备计提方法和长期资产减值方法符合会计准则的相关规定，计提依据充分、计提比例合理。二、报告期内，各项目减值准备计提情况报告期内公司主要资产减值准备为应收款项坏账准备，系根据应收款项会计政策的规定，按照信用风险特征组合确定的坏账准备。坏账准备金额根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。报告期内，公司各期末应收款项余额符合公司实际经营状况和应收款项的正常结算周期。公司应收款项坏账准备计提政策，符合公司的实际情况，比例合理。各报告期末，不存在滞销、毁损的情况，公司毛利率水平远可以覆盖销售费用与相关税费比率及且较为稳定，公司对库龄时间较长定制非标零件类原材料，按照其预计可变现净值，计提存货跌价准备,公司计提存货跌价准备谨慎合理。单位：元项目**年1-6月2016年度**年度应收账款坏账准备134,714.43108,480.9155,152.41其他应收款坏账准备9,108.0843,149.8127,407.89存货跌价准备47,506.13--合计191,328.64151,630.7282,560.30三、公司资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了必要的审批程序报告期各期末，公司依据应收款项坏账准备的比例计提减值准备，按存货的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，未实施审批程序。对于常规性的资产减值准备，公司依据相关会计政策和估计对资产减值准备进行计提，未实施审批手续。对于单独的资产的核销，公司履行了必要的审批程序。报告期内，公司的资产减值计提方法和比例未发生变更，金额合理，不存在利用资产减值准备调节利润的情形。结论意见公司资产减值准备会计政策稳健，依据充分，比例合理，各项资产减值准备计提政策和计提情况符合公司的资产质量状况。工作复核情况尽调过程和事实依据、分析过程和结论意见是否均反映和覆盖了尽职调查基本要求规定的全部调查事项和全部调查方法。□是□否承做单位负责人签字及日期：□是□否项目负责人签字及日期：（请由签字人亲笔勾选）其他应说明事项无底稿文件3-8-1各项资产减值准备计提方法3-8-2/r