




版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
(2018更新版)最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案100%®过2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考,针对这个平台,本人汇总了该科所有的题,形成一个完整的题库,内容包含了 单选题、多选题、判断题,并且以后会不断更新,对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用,会给您节省大量的时间。做考题时,利用本文档中的查找工具,把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内,就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他 教学考一体化及网核答案,敬请查看。A.财产权力一单选题1.下列执照和证件中,不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是()。(4.00分)A.卫生许可证B.组织机构代码证C.统计登记证D.税务登记证.下列关于纳税申报的表述中,不正确的是( )。(4.00分)A.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式.采用超额累进税率征收的税种是( )。(4.00分)A.土地增值税B.个人所得税C.资源税D.企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是( )。(4.00分)A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.不拆本使用发票C.开具发票应当按照规定的时限,逐栏、逐联如实开具,并加盖发票专用章D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品.对各种账簿、凭证、表格必须保存( )年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。 (4.00分)2015510.下列权力中,作为国家征税依据的是( )。(4.00分)B.社会权力C.管理权力D.政治权力.采用比例税率征收的税种是( )。(4.00分)A.城镇土地使用税.合伙企业投资者的个人所得税C.煤炭资源税D.土地增值税.下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。(4.00分)A.纳税期限B.纳税义务人C.计税依据D.征税对象.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是 ()。(4.00分)A.国内消费税B.关税C.房产税D.土地增值税10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是 ()。(4.00分)A.小规模纳税人销售货物, 月销售额超过3万元的,可以使用增值税普通发票B.农产品收购发票属于增值税普通发票C.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用,重点在生活性服务业纳税人中推广D.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票11.2016年3月,财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》 的法律层次是()。(4.00分)A.税收法规B.税收规范性文件C.税务规章D.税收法律.下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是()。(4.00分)A.某企业被工商局吊销营业执照B.某企业改变经营范围C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时,应在工商行政管理机关办理变更登记之日起,或经有关部门批准之日起 ()日内,持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。 (4.00分)4530201514.下列关于停业的税务管理, 表述正确的是()。(4.00分)A.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存B.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本C.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款D.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年.下列税务机关中,负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是()。(4.00分)A.国家税务总局B.区县税务机关C.省国税局D.省地税局.下列权利中,不属于纳税人权利范围的是( )(4.00分)A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.索取有关税收凭证的权利D.申请退还多缴税款权.根据税收征收管理法律制度的规定, 下列个人财产中,不适用税收保全措施的是( )。(4.00分)A.金银首饰B.古玩字画C.机动车辆D.维持生活必需的住房1.增值税一般纳税人的下列行为中,适用免税规定的是()。(1.00分)A.销售避孕药品B.直接进口供残疾人专用的物品C.销售自己使用过的汽车D.销售农产品2.2018年5月1日起,下列各项中,增值税税率为16%的是()(1.00分)A.提供租赁服务B.提供交通运输服务C.销售不动产D.提供加工、修理修配服务3.税务师事务所属增值税一般纳税人, 2017年5月提供涉税咨询服务,取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为( )元。(1.00分)A.46283B.46843C.49515D.46292.734.2018年5月1日起,下列关于增值税税率的表述中,不正确的是()。(1.00分)A.农机配件适用16%的税率B.煤炭适用10%的税率C.图书适用10%的税率D.服装适用16%的税率5.下列关于租赁服务的表述中,不正确的是( )。(1.00分)A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告, 按照经营租赁服务缴纳增值税B.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁C.车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税D.技术转让服务按销售服务缴纳增值税.甲公司为增值税一般纳税人, 于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房,取 得的增值税专用发票上注明的税额为600万元,则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下 列计算中,正确的是()。(1.00分)600X50%=300(万元)600X60%=360(万元)600X40%=240(万元)600(万元).下列选项中,正确的是( )。(1.00分)A.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%.饲料、化肥、农药、农机(包括农机零部件) 、农膜按照13%勺低税率征收增值税C.提供交通运输业务服务,税率为13%D.自2016年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率调整为8%8.个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。(1.00分)3%5%2%1.5%9.2018年5月某企业为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购 价款为80000元,该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售,本月取得不含税销售额 150000元,此外由于市场上原料紧缺,该企业又转让给兄弟企业一批苹果, 开具普通发票上注明的金额为 20000元,则该企业当月应缴纳的增值税为()元。(1.00分)150000X16%^20000+(1+16%)X16%-80000X12%=11641150000X16%^20000X10%-80000X12%=16400C.150000X16%^20000+(1+10%)X10%-80000X12%=16218.18D.150000X16%^20000X16%-80000X12%=1760010.某劳务派遣公司为一般纳税人, 选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入 380万元,支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元,支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税()万元。(1.00分)1.430.570.871.711.某家具厂系增值税一般纳税人, 2018年6月该厂仓库由于管理疏忽,发生火灾,损失原木40000元,该原木系从林场购入;损失的木材30000元,系从木材加工厂购入,则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写( )元。(1.00分)1190013292.7710254.5411077.0112.2018年5月1日起,下列()混合销售行为应该按照16%勺税率计算缴纳增值税。(1.00分)A.商场既销售货物,又提供餐饮服务B.建筑公司包工包料提供建筑服务C.商场销售家电并送货上门D.房地产公司销售开发的房屋13.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程, 其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为( )%第二年抵扣比例为( )%(1.00分)A.60;40B.40;60C.50;40D.50;50.根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有( )。(1.00分)A.单位自产建材用于企业大楼建设B.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D.单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务.甲企业是一般纳税人,2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业(该车为3年前购入,购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证),取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票, 甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为( )。(1.00分)1514.56元1009.71元C.13515元D.7555.56元.货物是指有形动产,不包括( )在内。(1.00分)A.电力B.阳光C.气体D.热力.下列税务处理正确的是( )。(1.00分)A.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税B.纳税人提供植物养护服务,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“建筑服务”缴纳增值税D.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货物缴纳17%勺增值税.甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品(非白酒、果子酒)一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装物押金1000元,已知增值税税率为16%则甲公
司本月增值税销项税额的下列计算中, 正确的是()。(1.00分)(100000+1000)X16除16160(元)100000X16除16000(元)100000X16%^1000+(1+16%X16%=16138(元)D.(100000+1000)+(1+16%)X16%=13931(元)19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人,2018年5月,向本市某建筑公司出租工 程用设备1台(经营性租赁),取得不含税租金收入 100万元,并按规定开具增值税专用发票,当 月购入出租用工程车一辆,取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元,经过主管税务机关认证,甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中,正确的是()。(1.00分)100X16%=16(万元)100X16%-80X16%=3.2(万元)C.0100X6%=6(万元)20.根据增值税法律制度的规定,下列情形中,进项税额准予抵扣的是()。(1.00分)A.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水B.用于集体福利的购进货物C.购入旅客运输服务D.因自然灾害造成的购进原材料损失21.某航空公司为增值税一般纳税人, 2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入 199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是()。(1.00分)A.湿租业务收入的销项税额 18.16万元B.航空摄影收入白^销项税额 12.6万元C.航空培训收入白^销项税额5.72万元D.干租业务收入的销项税额33.89万元A.B.C.D..根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不应缴纳增值税的是()。A.B.C.D.物业服务餐饮服务金融服务.某个体商店为增值税小规模纳税人。该个体商店购置一批货物,取得的普通3200元,当月零售货物取得销售收入2016年1月,2016年1月,发票上注明金额22400元;用部售价为15000元,该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是 ()。(1.00分)22400X3%+18000X3%=1212(元)22400+(1+3%)X3涮18000+(1+3%X3%=1176.7(元)22400+(1+3%)X3%+15000+(1+3%)X3%=1089.32(元)22400X3%+15000X3%=1122(元)24.2018年5月1日起,增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是()。(1.00分)A.寄售商店代销寄售物品B.农产品C.旧货D.古旧图书25.某家用电器修理厂会计核算健全, 2017年营业额120万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2018年4月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合at23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计 2万元,该修理厂本月应缴纳增值税()万元。(1.00分)0.681.321.40D.3.4026.甲公司为增值税一般纳税人, 于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品,2017年7月20日乙公司收到产品并于 2017年8月5日代销完毕,8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。(1.00分)2017年7月20日2017年8月15日2017年8月5日D.2017年7月10日27.以下不属于增值税纳税人的是()。(1.00分)A.销售货物的外商投资企业B.销售货物的个人C.在境外提供修理修配劳务的企业D.销售货物的会计核算不健全的企业28.2018年5月1日起,按照规定,下列可以不登记为一般纳税人的是()。(1.00分)A.增值税批发零售年销售额493万元(不含查补销售额5万元,不含纳税评估调整销售额3万元),应税服务年销售额450万元(不含免税销售额41万元,不含税务局代开票销售额10万元)B.增值税零售年销售额500万元,应税服务年销售额450万元C.增值税零售年销售额70万元,应税服务年销售额505万元D.增值税应税货物年销售额 520万元,应税服务销售额400万元29.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为 3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税( )万元。(1.00分)101.9484.47169.90140.78.根据关税法律制度的规定,对原产地不明的进口货物,按()征税。(3.00分)A.关税配额税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率.下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的有( )。(3.00分)A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D.购货佣金.根据消费税的规定, 下列行为中应缴纳消费税的是 ()。(3.00分)A.进口卷烟B.零售化妆品C.进口服装D.零售白酒.下列行为应征收消费税的是() (3.00分)A.某零售企业销售白酒B.某零售企业销售金银首饰C.某零售企业销售高尔夫车D.某零售企业销售珠宝玉石.下列消费品中,实行从量征收的有() (3.00分)A.黄酒B.小汽车C.高尔夫球D.木制一次性筷子B.电池C.涂料D.木制一次性筷子7.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的, 如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的, 其退税的公式为() 。(3.00分)A.应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额X消费税税率B.应退消费税税额=出口应税消费品的关税完税价格X消费税税率C.应退消费税税额=出口应税消费品的离岸价x消费税税率D.应退消费税税额=出口应税消费品的实际收入额X消费税税率.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是()(3.00分)A.消费环节B.生产环节C.分配环节D.流通环节.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定( 3.00分)A.省、自治区、直辖市税务局B.国家税务总局C.国务院D.财政部.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑,委托丙公司代为办理进口报关手续, 则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是( )(3.00分)A.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人B.甲公司是进口货物的收货人,因此甲公司是进出口关税的纳税人C.乙公司是出口货物的发货人,因此乙公司是进出口关税的纳税人D.丙公司是进口货物的代理人,因此丙公司是进出口关税的纳税人.根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为( 3.00分)A.委托行为发生的当天B.向加工企业支付加工费的当天C.纳税人提货的当天D.向加工企业发出主要原料的当天6.下列消费品不征消费税的是(3.00分)A.彩电12.某外贸公司进口一批货物,货价 100万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为 5万元和7万元。已知关税税率10%则该公司应缴纳的进口关税为( )万元。(3.00分)(100+5+7)X10%=11.2(100+7)X10%=10.7100X10%=10(100+5)X10%=10.513.下列不属于关税纳税义务人的是( )。(3.00分)A.邮递出口物品的收件人B.进口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进境物品的携带人.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。(2.00分)A.国债利息收入B.为某企业开设讲座取得的酬金C.任职高校发放的误餐补助D.任职高校为其缴付的住房公积金.下列各项税金中,在计算企业所得税时, 不可以在税前扣除的是()。(2.00分)A.消费税B.印花税C.房产税D.准予抵扣的增值税.下列所得,不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。(2.00分)A.退休人员再任职取得的所得B.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人兼职取得的所得4.2017年初余某将自有商铺对外出租,租金8000元/月(不含增值税)。在不考虑其他税费的情况下,余某每月租金应缴纳个人所得税()元。(2.00分)A.21805281280640.某演员应邀参加某次演唱会,一次获得表演收入 30000元,其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)(2.00分)A.5200B.5600C.6000D.4800.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中,不属于货币形式的收入的是()。(2.00分)A.现金B.不准备持有至到期的债券C.应收票据D.准备持有至到期的债券.依据企业所得税法的规定, 下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。(2.00分)A.权益性投资资产转让所得.动产转让所得C.利息所得D.销售货物所得.从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型, 我国现行个人所得税制采用的是( )。(2.00分)A.混合所得税制B.单一所得税制C.综合所得税制D.分类所得税制.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月, 第一个月月末报社支付稿酬 2000元;第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。(2.00分)86872878481210.下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。(2.00分)A.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬B.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费C.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得D.出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费11..下列各项所得,免征个人所得税的是()。(2.00分)A.个人的房屋租赁所得B.外籍个人取得的现金住房补贴所得C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D.个人根据遗嘱继承房产的所得12.某企业2017年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直 接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中, 正确的是()。(2.00分)[150+(30—30X12%]X25%=44.1(万元)150X25%=37.5(万元)(150+30)X25%=45(万元)(150—30)X25%=30(万元)13.甲公司是一家化妆品生产企业,2017年销售化妆品取得收入2000万元,销售进口的原材料 取得收入500万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目, 取得财政拨款400万元,投资国债取得利息收入30万元,则该企业计算2017年所得税应纳税额时,计入收入总额的金额,下列计算正确的是()。(2.00分)2000+500=2500(万元)2000+500+400+30=2930(万元)2000(万元)2000+500+400=2900(万元)14.王某为一事业单位职员,2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税( )元。(2.00分)635390400.8363.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。(2.00分)A.3640B.4760C.4480D.3808.根据《企业所得税法》的规定,下列项目中属于不征税收入的是()。(2.00分)A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性算仝B.国债利息收入C.企业转让资产所得D.特许权使用费收入.下列所得应计算缴纳个人所得税的是( )。(2.00分)A.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬 1500元B.个人取得的教育储蓄存款利息1000元C.个人领取原提存的住房公积金 30000元D.个人购买福利彩票中奖8000元.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是( )。(2.00分)A.环保专项资金.)口女IC.企业支付给残疾职工的工资D.非银行企业内营业机构之间支付的利息.根据个人所得税相关规定,下列收入中,按“劳务报酬所得”纳税的是()。(2.00分)A.来源于非任职公司的董事费收入B.在任职公司担任监事的监事费收入C.退休人员再任职取得的收入D.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入.企业的下列收入中,属于企业所得税应税收入的是()。(2.00分)A.转让国债收入B.国债利息收入C.财政拨款D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法,不正确的是()。(2.00分)A.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额 30%勺部分可以据实扣除B.个体工商户发生的合理的劳动保护支出,准予扣除C.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的,可以直接在税前扣除D.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。(2.00分)A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业之间支付的管理费企业购入生产用设备一台,金额150万元,按照企业所得税法的规定,该设备应按照( )年计提折旧。(2.00分)520104.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是( )。(2.00分)A.外籍人员取得的一次探亲费 6000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分B.个人购买体育彩票中奖5000元C.外籍人士取得实报实销的住房补贴 4000元D.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500元.某居民企业,2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费 5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中,正确的是( )。(2.00分)300+45+5+15=365(万元)300+300X14%^5+300X2.5%=354.5(万元)300+45+300X2%+15=366(万元)300+300X14啾300X2%+300X2.5%=355.5(万元)26..依据个人所得税的相关规定, 计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时,下列各项准予扣除的是( )。(2.00分)A.定率20%B.定额800元C.财产原值和相关税费D.财产净值27.某企业2017年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中, 正确的是()(2.00分)20+20X50%=30(万元)20X50%=10(万元)20+20X100%=40(万元)20(万元).根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是()(2.00分)A.转让房屋所有权B.转让专利技术所有权C.转让土地使用权D.转让商标使用权.某企业是普通的化妆品生产企业, 当年发生下列支出,依据企业所得税法相关规定, 在计算应纳税所得额时, 允许在税前扣除的是()。选项A税收滞纳金不得在税前扣除;选项B:未经核定的准备金支出,不允许在税前扣除;选项D:除另有规定外,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不允许在税前扣除。 (2.00分)A.企业为员工(非特殊工种职工)缴纳的商业保险费B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.环保专项资金.某企业2017年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费30000元,业务宣传费10000元,2016年结转广告费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当 年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是()。(2.00分)5000+30000+10000+10000=55000(元)272000X5%o+272000X15%=42160(元)5000X60%+272000X15%=43800(元)272000X5%o+30000+10000=41360(元)31.某国有企业2011年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年。(2.00分)2017201520162014.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是( )。(2.00分)A.个人独资企业偷税被处的增值税罚款B.某大型商场少计算增值税被追缴的部分C.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税D.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金.甲、乙两单位交换经营性用房,甲单位房屋价值为 95万元,乙单位房屋价值为 110万元,甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%金额均不含增值税,甲单位应缴纳的契税税额为()万元。(2.00分)5.50.754.750.57.下列关于契税优惠政策的表述中, 正确的是()。(2.00分)A.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房,应按1灿惠税率缴纳契税B.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地,可以免征契税C.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林,应减半缴纳契税D.某居民购买一套 86平方米的普通住房作为家庭唯一住房,可减按1%税率缴纳契税.下列房屋中,免征房产税的是( )。(2.00分)A.部分经营农产品的批发市场用房B.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房C.公园管理部门自用的办公用房D.居民个人出租的住房.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房,对赵某的上述行为耕 地占用税的计税规定,下列说法中正确的是( )。(2.00分)A.减半征收B.加征50%C.免征D.减按2元/平方米征收.甲公司拥有一栋办公楼,该办公楼原值为 6000万元,已计提折旧2000万元,当地政府规 定的扣除比例为20%2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公方I1出租,2017年共取得租金360万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%,从租计征的税率为12%,则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中, 正确的是()。(2.00分)6000X(1—20%X1.2%+12X6+60X6X12%=72(万元)(6000-2000)X(1—20%)X1.2%+12X6+60X6X12%=62.4(万元)60X6X12%=43.2(万元)6000X(1—20%)X1.2%=57.6(万元).下列行为不缴纳契税的是( )。(2.00分)A.以自有房产作股投入本人经营的企业.以低价值房产换取高价值房产,支付价格差额的C.以获奖方式取得房屋产权D.购置商品房.下列车船中,应计算缴纳车船税的是( )。(2.00分)A.公安机关的专用车船B.企业接送职工的班车C.电动自行车D.军队专用车辆.如果一份凭证应纳的印花税税额超过 500元,纳税人可以向当地税务机关申请()。(2.00分)A.免税B.分期纳税C.填写缴款书或者完税证D.按期汇总缴纳印花税.赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车,已知适用年基准税额480元,则赵某2017年应缴纳车船税税额的下列计算中,正确的是()。(2.00分)480X8+12X50%=160(元)480X9+12=360(元)480X9+12X50%=180(元)480(元).下列情形中,免予缴纳契税的是( )。(2.00分)A.交换价格相等的房屋B.买房拆料C.承受国有土地使用权支付土地出让金D.受赠房产.某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘,每艘净吨位3000吨;拖船2艘,每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位2001〜10000吨的,年税额为5元/吨。该船舶公司2016年应缴纳车船税()元。(2.00分)A.70500B.10500C.40500D.43400.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的,减按()征收环境保护税。(2.00分)75%050%30%.下列属于房产税征税对象的是( )。(2.00分)A.室内游泳池B.菜窖C.水塔D.烟囱.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店,按月U取租金5万元(不含增值税)。当地政府规定允许按房产原值减除20新的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税()万元。(2.00分)2728.8244.8.纳税人取得的下列收入,应缴纳城市维护建设税的是()。(2.00分)A.生产企业销售冰箱取得的收入B.农场销售自产农产品取得的收入C.个人转让著作权取得的收入D.个人销售自建自用住房取得的收入.某公司2016年有如下车辆:货车5辆,每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税()元。(2.00分)A.5760B.5280C.4800D.5040.赵某,2017年年初拥有一栋自有住房, 房产原值600万元,6月30日将其对外出租,租期1年,每月按照市场价格收取租金2万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%,个人出租住房从租 计征的税率为4%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017年赵某上述房产应缴纳 房产税的下列计算中正确的是( )。(2.00分)2X6X4%=0.48(万元)600X(1—30%)X1.2%+12X5+2X7X4%=2.66(万元)600X(1—30%)X1.2%+12X6+2X6X4%=3(万元)D.600X(1—30%X1.2%=5.04(万元)19.2017年5月,甲企业转让自建厂房取得销售额 10000万元,准予扣除项目金额共计 6000万元,已知土地增值税税率40%,速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为()。(2.00分)A.(10000-6000)X40%-6000X5%=1300(万元)B.(10000-6000)X40%-10000X5%=1100(万元)C.6000X40%-(10000—6000)X5%=2200(万元)D.10000X40%-6000X5%=3700(万元).下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是( )。(2.00分)A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同B.企业门市部设置的产品登记簿C.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证D.卫生许可证.下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是()。(2.00分)A.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让B.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售 建筑面积的比例为75%,剩余的可售建筑面积已经出租C.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售D.乙房地产开发公司取得销售许可证满 2年仍未销售完毕.下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。(2.00分)A.室外露天游泳池B.消防设备C.智能化楼宇设备D.中央空调.下列各项中,属于契税纳税地点的是( )。(2.00分)A.土地、房屋的所在地B.企业的登记地C.纳税人的居住地D.单位的注册地.下列各项中,应当缴纳契税的是( )。(2.00分)A.赵某因经营周转需要将自有房屋典当B.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房C.钱某因病去世,小钱继承钱某的房产D.孙某夫妻离婚,对婚内房产进行分割.下列各项中,符合房产税纳税人规定的是 ()。(2.00分)A.免收租金期间的纳税人为产权所有人B.房屋出租的,由承租人纳税C.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税D.房屋出典的,由出典人纳税26.在签订合同时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额()元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。(2.00分)51581027.下列各项中,免予缴纳车船税的是( )。(2.00分)A.政府机关公务用车B.非机动驳船C.纯电动商用车D.出租车.甲粘土企业开采粘土 20000吨,对外销售16000吨,移送1000吨粘土继续精加工并于当 月销售。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨,甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中,正确的是 ()。(2.00分)(16000+1000)X0.5=8500(元)20000X0.5=10000(元)16000X0.5=8000(元)1000X0.5=500(元).以下关于资源税计税依据的描述,正确的是( )。(2.00分)A.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售,按关联单位的销售额征收资源税B.纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的, 则自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售,按纳税人的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其到岸价格(不含增值税)为销售额.根据我国资源税现行规定,下列应缴纳资源税的是()。(2.00分)A.进口的天然气B.在河北省利用设施直接从江河取用的地下水C.人造石油D.已税原煤加工的选煤.对依法在车船管理部门登记的应税车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为( )。(2.00分)A.车船使用地B.车船所有人所在地C.车船购置地D.车船登记地.同一类应纳税凭证需要频繁贴花,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税, 按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过( )个月。(2.00分)35110.甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同,合同载明承包金额为 2000万元,甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位,分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税( )元。(2.00分)A.6000B.7500C.6600D.5100.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房,在计算房产税时适用的税率为( )。(2.00分)4%1.2%12%3%35.下列合同中,应当征收印花税的是( )。(2.00分)A.技术咨询合同B.审计咨询合同C.法律咨询合同D.会计咨询合同二多选题.企业变更税务登记的适用范围包括( )(5.00分)A.改变纳税人名称的B.改变注册资金的C.改变经济性质或企业类型的D.改变法定代表人的.某企业缴纳的下列税种中, 应向海关系统申报缴纳的有()。(5.00分)A.行邮税B.国内消费税C.船舶吨税D.进口增值税.税款征收方式有( )。(5.00分)A.代收代缴B.定期定额征收C.查验征收D.强制执行措施.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有( )。(5.00分)A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款.下列各项中,属于增值税专用发票基本联次的有( )。(2.00分)A.发票联B.记账联C.抵扣联D.存根联.下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有()(2.00分)A.文化体育服务B.交通运输服务C.文化创意服务D.租赁服务.下列应税行为中,应该按照“生活服务”征收增值税的有()。(2.00分)A.游览场所经营索道B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品C.美容美发服务D.提供教育服务.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有 ()。(2.00分)A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税B.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税C.基础电信服务按“电信服务”征收增值税D.增值电信服务按“电信服务”征收增值税.增值税一般纳税人提供下列应税服务, 可以选择适用简易计税方法计税的有()。(2.00分)A.收派服务B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输.根据营改增的规定,下列项目免征增值税的有 ( )。(2.00分)A.航空公司提供飞机播洒农药服务B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务C.个人转让著作权D.残疾人个人提供应税服务.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同,增值税分为( )。(2.00分)A.收入型增值税.生产型增值税C.消费型增值税D.利润型增值税8.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有 ()(2.00分)A.纳税人适用免税规定的,可以选择某一免税项目放弃免税权.纳税人适用免税规定的,可以放弃免税,放弃后36个月内不得再申请免税C.纳税人适用免税规定的,可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额.根据增值税法律制度的规定,下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有()(2.00分)A.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务,该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增 值税B.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务C.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额D.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务,又包括销售服务、无形资产或者不动产.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。(2.00分)A.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天.根据增值税法律制度的规定,下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理,错误的有( 2.00分)A.纳税人用以物易物方式销售货物,双方都作购销处理B.还本销售本质为筹资,税法规定,该行为不缴纳增值税C.纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额D.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰,按新货物的同期销售价格确定销售额.下列应税行为中,应该按照 6%勺税率征收增值税的有()。(2.00分)A.娱乐服务B.转让土地使用权C.住宿服务D.金融商品转让.下列货物销售,适用10%曾值税税率的有()。(2.00分)A.一般纳税人销售养殖的水产品B.选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水C.农业生产者销售自产农产品D.一
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 急性心肌梗死课件
- 前台服务中的细节管理计划
- 《第三单元 网络生活:第14课 文明上网》教学设计-2024-2025学年浙江摄影版(2020)三年级下册
- 误吸的预防与处理流程
- 2025年画具画材项目合作计划书
- 江西省九江市高中数学 第二章 概率 3 条件概率与独立事件(2)教学实录 北师大版选修2-3
- Unit 4 Time Story Time(教学设计)-2023-2024学年人教新起点版英语二年级下册
- 血透患者高钾血症的护理
- 员工安全培训
- 2025年脉冲反应堆及配套产品项目合作计划书
- 2025-2030年中国陶瓷刹车片市场现状分析及投资战略研究报告
- 2024年公开招聘社区工作者报名表
- 护士电子化注册信息系统(医疗机构版)医疗机构快速阅读手册
- 2024年04月江苏苏州银行春招信息科技类岗位第一批开始笔啦笔试历年参考题库附带答案详解
- 煤化工设备设计与制造技术进展分析考核试卷
- 高质量金融人才职业发展报告 2024
- 中国多发性骨髓瘤诊治指南(2024 年修订)
- 2.4 共射放大电路的失真分析
- 东北地方史 课件高三统编版(2019)历史二轮专题复习
- 民兵教练员四会教案模板
- 《跨学科实践活动3 水质检测及自制净水器》教学设计
评论
0/150
提交评论