公司财务规章制度及相关要求

江苏省昆山市《XX》品牌治理有限公司财务制度及相关要求一、货币资金治理制度第1点库存现金治理细则规定为规范分店库存现金的使用，保证现金的安全，提高现金使用效率，以及加强分店现金的内部操纵和治理，结合各分店的实际，制定本规定：第一条：总则本制度所称现金是指存放在分店，并由出纳员保管的库存现金，包括人民币和各种外币。分店专设出纳员，负责分店的现金收、付和治理业务。分店应设置“现金日记账”。第二条：现金治理原则①钞票账分管原则；②收付复核原则；③日清月结原则。第三条：现金收付原则对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。第四条：现金收付程序现金收款处理：①审核现金收入来源；②当面清点现金；③开出收款收据或者发票；④依照收款凭证登记现金日记账。现金付款处理：：①审核付款凭证；②付出现金并由收款人进行复点；③在付款凭证上加盖“现金付讫”印章，并由收款人签字确认；；④依照付款凭证登记现金日记账。第五条：建立批准制度分店现金支出事先必须经分店会计及店长审核签字确认，关于治理公司规定须上报进行用款申请的，经批准后，出纳方能支付。第六条：建立监管制度分店财务为分店现金的归口治理单位，出纳为现金治理直接责任人，分店会计及店长应不定期地对出纳保管的库存现金进行清查盘点，重点检查账款是否相符、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。治理公司亦会不定期对分店现金进行抽查盘点。第七条：安全防范制度对单笔大额的现金支付，出纳应慎重审核，发觉不合理或存在风险的有权不予以支付，并告知分店会计及店长。保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙只能由出纳保管，不同意交由他人代管。大额现金存取，分店应再增加陪同人员前往，有条件的分店，可派专车护送，以保证现金的安全。第八条：现金使用七不准不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不准白条顶库；不准谎报用途套取现金；不准分店互相借用现金；不准公款私存；不准保留账外公款（即设“小金库”）；不准坐支现金；不准利用账户为其他单位个人存取现金。第2点银行存款治理细则规定为加强分店银行存款账户的治理，保证银行存款账户的安全及合理使用，结合各分店实际情况，特制定本细则规定：第一条：总则：分店银行存款账户包括筹建期、营业期指定银行账户及对公银行账户等。分店必须严格按照国家有关规定在正式的银行开设账户并办理相关开户手续。银行账户的开立应当符合分店经营治理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经治理公司审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤销工作。分店应设置“银行存款日记账”。“银行存款日记账”应每月定期与“银行对账单”核对清晰，发觉差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明缘故，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。分店在取得上月的银行对账单后，须及时上传到治理公司财务中心进行核对留底。严禁私自利用银行账户办理个人业务，严禁签发远期支票和空头支票；严禁出借、出租或将支票转让给其他单位使用；分店店长及出纳必须保证银行存款的安全及合理使用。第二条：个人银行账户的治理1、个人银行账户包括筹建期临时账户及营业期指定银行账户。2、个人银行账户须以目标店投资人或店长名义，在就近银行开户。3、筹建期临时账户须在分店店长进场筹备开展工作后第一时刻内开立；营业期指定账户须在营业前开立。4、为保证个人银行账户的安全及共同治理的原则，银行卡及密码由店长及出纳分开保管及设置，密码的设置不能过于简单，并不定期的进行更改。5、筹建期所有投资款的转入均须通过筹建期临时账户进行；营业期所有的营业款的缴存均须通过营业期指定账户进行；6、个人银行账户资金的存取，须由店长及出纳（或指定有效授权人）共同执行。7、店长须对个人银行账户进行手机绑定短信通知，绑定要求在财务中心专用绑定手机上。8、月份终了，分店出纳须打印个人银行账户对账单，并上传财务中心审核；第三条：对公银行账户的治理：1、分店应严格按照职务不相容原则，不得将公章印鉴及支票交出纳一人保管。2、分店如需在对公账户提款或转款，出纳须开具“用印申请书”，经店长批准同意盖章，提款须店长（或指定有效授权人）陪同。3、有开通POS机刷卡业务的分店，分店出纳取得的刷卡入账回单上，须注明该笔净额所对应的手续费及总金额；4、出纳须按照与前台收银核对确认的刷卡结算联（或签购单联），登记“每日刷卡明细表”。5、有开通POS机刷卡网上对账业务的分店，须与POS机刷卡业务商进行申请。6、有开通对公账户网上银行查询的分店，应保证每日查询一次，以及时掌握对公账户资金变动情况。7、分店出纳须及时到开户银行领取银行回单，并据以登记对公银行账户日记账。8、分店每月初取得上月银行对账单后，在与日记账核对无误后，须上报财务中心进行审核留底，指定账户1号，对公账户一般为5号前，最晚不得超过8号，遇节假日顺延，专门情况须作讲明报告到财务中心同意。二、分店营业款缴存规定第3点分店营业款缴存细则为规范分店日常营业款的清点、收缴及存款，保证现金营业款的及时足额存入及安全，结合各分店的实际，制定本细则：第一条：总则分店的营业款不同意任何人挪用。分店营业款的收缴只能由分店出纳或有效授权代办人收缴。分店须在当日中午12时前将前日现金营业款存入指定账户，专门情况须延迟缴交的，须提早向财务中心申请同意。第二条：营业款讲明：分店的营业款指分店日常营业收取的现金及银行POS机刷卡款项，包括买单及充值等，第三条：营业款核点及缴存流程：1、每日上班后，出纳应及时到前台与收银清点上一日营业款；2、分店出纳清点现金，并与POS机刷卡结算联总额相加，与前台收银打印的“收银日报表”收款合计数核对。3、核对无误后，出纳开据三联式“款项收讫凭据”单，双方签字确认后，存根留底，前台收银留底一联，另一联交分店会计审核。5、分店会计制作每日营业收支汇总表，连同系统导出的收银日报表及其他应报送的报表交信息员上传治理公司财务中心进行审核。6、每日中午12时前，出纳须在店长或其授权人的陪同下，一起将清点好的现金营业款存入指定账户。7、按规定办理存款后，出纳须及时填写收款凭证（或收入凭证），并据以登记“资金日记账”，并连同存款回单交分店会计再次核对及录入凭证。8、分店会计须再次审核存款回单数额是否与收款数（款项收讫凭据）相符，异常情况立即向店长反映，双方须及时调查了解并作出处理，并以书面形式上报财务中心。9、分店出纳休假由分店会计负责营业款的清点及缴存工作，待出纳上班后进行交接。三、备用金治理制度第4点前台备用金治理细则规定为规范分店前台备用金的治理，保证前台备用金的安全性及完整性，结合各分店的实际，制定本细则规定：第一条：总则分店的前台备用金不同意任何人挪作他用。分店的前台备用金实行短款自行补足，长款上交分店财务的原则。第二条：前台备用金讲明：前台备用金是指前台收银因日常的对客现金结算需要，而向分店财务申请，并经店长同意，长期借支备放在前台收银处的现金款项。第三条：前台备用金使用规定：前台备用金只限于日常的现金结算，不能用于其他业务。应合理分配大额及零钞票备用金的额度，幸免经常性的换钞。前台收银当班人员于每班次结束后，需对备用金进行核对、交接。分店财务人员须不定期进行抽查盘点。（执行要求见财务发[2010]5号文件）。四、印章治理问题第5点印章治理制度为保证分店印章使用的合法性、严肃性和可靠性，有效地维护分店的利益，特制定本方法。第一条：总则：刻制印章，须按规定的制度及程序向公安部机关办理刻制手续，或托付登记治理机关代办刻制，印章的规格必须符合有关规定。印章遗失或损毁，须通过登记治理机关在报刊声明作废。分店的公章不同意交由出纳保管。第二条：保管规定1、分店印章包括：公章、法定代表人章、财务章（含发票专用章）、合同章和部门专用章；2、分店印章的保管须有专人负责，须执行不相容人员相互分离、制约和监督原则；3、分店公章由店长保管或指定授权专人负责治理；4、分店财务章、合同章和部门专用章由出纳治理；法定代表人章由法定代表人治理或指定授权专人（可为出纳）负责治理。第三条：使用规定所有印章治理人员必须认真负责，严格遵章守纪，秉公办事；印章的使用，经办人须填写《用印申请单》，并经分店店长或其有效授权人签批同意；分店印章禁止带离分店使用。如因专门情况需将公司印章带出的，须填写《印章借出审批表》报印章保管人及店长签批同意，并在批准后填写《印章借出登记》；如印章治理人出差，应办理印章临时移交手续；移交印章须填写《印章移交代管登记》。对加盖公章的材料，应注意落款单位必须与印章一致，用印位置恰当，要骑年盖月，字组端正，图形清晰。分店印章一律不得用于空白介绍信、空白纸张、空白单据等（如为试用，应于完成后当场将该纸张销毁）。如遇专门情况时，必须经店长同意。分店印章应在上班时刻内使用，如无专门情况，下班后停止使用。印章治理人员应妥善保管印章，下班时刻和节假日期间应采取防盗措施。如发生印章丢失、损毁或被盗情况，应迅速向店长专人汇报。印章治理人员违规盖章造成的后果由直接责任人负责。五、有价证券操作治理第6点有价证券治理制度为规范分店有价证券的使用及治理，结合分店的实际，制定本规定：第一条：释义有价证券：是指由治理公司或分店统一印制，标有面值且盖有分店规定的印章，持本券可在分店规定的场所及时段使用的消费券，包括面值券、抵用券、折扣券、免费券等。第二条：总则有价证券印制实行审批制度原则；有价证券应确保盖章后方可使用的原则；有价证券执行不相容职务分离及相互制约监督原则，前台收银处不同意留存在外免费发放的抵用券及折扣券；有价证券实行在收、发、存、使用回收各个环节中的登记原则；有价证券回收使用应有治理人员签字确认，并剪角作废原则；有价证券过期无效原则。第三条：程序印制流程：有价证券印制前应提交活动方案及使用讲明，该活动方案须有活动的缘故、期间、费用预算、目标任务、责任人、以及是否有相关的奖励措施，使用讲明须写明有价证券的名称、数量、规格、使用方法，如已有版面，附于方案后；将方案提交运营中心审批意见，并转财务中心；财务中心签批意见后，转总裁或财务批准人核准签批同意；财务中心备案，并将方案回传分店；分店提交用款申请至治理公司进行审批，须将方案附在用款申请表后；只有在经财务批准人签批同意后，分店方可安排付款印制。发放流程有价证券印制完成后，应交分店出纳统一入库保管；分店出纳应登记“有价证券登记表”，做好入库、领用及退回的登记；领用部门也应同时对已领用的有价证券做好领用、发放、回收登记工作；各部门相关人员应组织学习该有价证券的使用方法及整个活动方案；组织安排相关人员对外发放或推销。回收流程：前台收银应备有各种版面的有价证券的样品，该样品须写明“样品”字样，并在右上角剪角作废；来宾在消费结算时出示有价证券，前台收银应对有价证券的有效性进行检验：有价证券的种类；有价证券的版面是否与样品一致；有价证券适用的消费项目；有价证券是否在有效期内；有价证券是否有涂改；有价证券是否盖有规定印章。前台收银在验证该有价证券无误后，须将收回的有价证券剪角作废（一般为右上角），登记“有价证券发放及回收表”并经其他治理人员证明，双方签字确认；将剪角作废后的有价证券与来宾消费账单装订，一同上交分店会计审核；总结反馈每一项有价证券的使用及活动方案的执行结束后，分店店长须作总结反馈报告至治理公司运营中心及财务中心，检验成果、计算得失，便于下次的改进。第四条：异常情况的处理来宾在使用有价证券过程中，关于出现的过期使用、未盖章使用、号码重复使用、延期使用等异常情况，原则上均应不给予来宾使用处理，专门情况，由店长依照权限规定行使相应的权限处理。关于过期使用的，分店会计作营业数据汇总应列入免单总额中，包括手机信息上报。六、借款报销制度第7点职工借款治理细则规定为加强分店职工借款治理，减少资金占用，更好地服务于经营活动，结合分店的实际，制定本规定：第一条：总则：分店职工借支现金前必须可能合理的借支额度，财务人员及店长应进行额度的审核，原则上100元以下的现金支出不予办理借款。分店职工借款，单笔500元以下的，由店长自行核准，当月自行核准的借款支出，不能超过店长当月工资的50%，并承担连带责任，500元以上的，须提早进行申请并经治理公司相关权限人员批准。分店职工借款须填写“借款申请书”。不同意向非本店职工发放借款；不同意治理公司人员向分店借款，不同意从前台收银预支借款。临时工和试用期的职员不能借支现金，专门情况下除外，如有出差任务时。职员借款须由本人亲自办理及支取现金借款，不得代领或托付。分店出纳对“借款申请单”负有审核和保管的义务。第二条：借款原则：1、遵循“必需，合理”的原则；2、旧帐不清、新帐不借原则；3、非因公借款一律不借原则；第三条：借款审批流程：1、职员（借款人）事先向店长提借款请求，店长同意后告之分店财务。2、分店财务提请“变动性经营用款申请表”报治理公司相关权限人及授权人审批，须按规定注明各项借款内容。3、治理公司批准人签批同意，分店财务通知借款人。4、借款人填写“借款申请单”签字经分店会计及店长签批。5、借款人持“借款申请单”至出纳处领取经最终批准的借款金额。6、借款人办妥相应事项后，及时到分店财务办理报销还款手续。7、当借款人不及时结清借款项目时，出纳应从其薪资中抵扣。第四条：“借款申请单”填写要求借款申请单应讲明借款缘故、借款金额及可能还款时刻。第8点分店差旅费报销治理规定为规范分店差旅费的使用，保证出差人职员作和生活的需要，提高办事效率，并贯彻勤俭节约的原则，结合分店的实际，制定本规定：第一条：总则：1、差旅费：是指分店职员外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用。2、出差天数按实际天数计算，包括途中和住宿。出差期间遇节、假日，不计加班费。3、出差人员的出差费用实行分项计算、凭票据报销（不实行包干）、超支不补的方法。4、出差期间，不得借机游玩、营私或绕道探亲访友（如事先经批准绕道探亲访友，则绕道费用自理，并按事假处理）。第二条：出差申请报批流程分店人员出差须经店长同意，并填写出差申请表。申请表须写明要紧内容：出差任务、起返时刻、搭乘的远程交通工具、住宿安排、是否须业务招待、可能总的费用以及是否须预借差旅费用等。专门情况，须提早或事后提交申请报告至总裁签批，如有产生住宿费、远程交通工作提高标准等（超过500公里的）。安排本职工作代办人，并作出差的各项预备。完成出差任务，进行费用报销手续。分店会计审核出差费用是否在标准的范围内。提用款申请至治理公司进行签批，有报告须附相关文件。完成报销手续，签领出差费用。第三条：差旅费报销标准：远程交通工具：注：以最终批准的为准。出差人员的住宿费、伙食费、市内交通费标准：1、经批准同意可享受出差伙食补贴的出差人员，将不再发放出差期间的生活补贴。2、自带交通工具出差或对方提供市内交通工具，其行车期间的油料费、过桥费、停车费等国家或地点政府规定的应收费用须另经总裁或其有效授权人签批同意，方可凭票据按实报销。3、经批准可搭乘飞机，其机场往、返交通费可按实报销。4、市内交通费按实报销。5、住宿按批准的标准或安排执行。第四条：出差要求1、出差本职工作须指定代办人，未办手续视同缺勤处理。2、出差人员应主动与所属分店保持联系，及时汇报任务完成和工作进展情况。3、出差完成后，出差人应在三日内完成报销手续（专门情况，经店长同意，可延长至七天），否则分店财务有权拒绝该报销要求。4、专门事项：关于职员因以下缘故，其差旅费用由职员个人承担：（1）出差未填写“出差申请单”并未经店长同意的。（2）出差未作本职工作代办手续安排的。（3）出差期间，严峻失职，徇私舞弊，给公司造成重大损失的。（4）出差期间，被依法追究刑事责任的。七、治理公司到店协助费用治理制度第9点分店协助费用治理细则为明确治理公司协助分店，所产生费用的承担责任，结合各分店实际情况，制定本治理细则：第一条：总则协助工作形式：包括远程协助及实地协助，实地协助另分例行性实地协助及专项性实地协助。第二条：协助讲明：远程协助：指协助人员通过电话、网络等远程工具进行协助的方法。实地协助：指协助人员到实地分店进行协助的方法。包括例行性及专项性实地协助。例行性实地协助：指治理公司依照工作打算安排，拟定对口支援打算，按可能的时刻派人到分店进行例行性的实地协助工作。专项性实地协助：分店因工作的开展而提交申请，经治理公司同意，派人进行实地协助的；分店各项工作进度及完成效果，经治理公司远程协助后，仍未达到治理公司要求而须治理公司派人进行实地协助的。第三条：协助费用承担方法：远程协助费用：由治理公司承担，包括远程协助所产生的人工费、通迅费、办公费及设备折旧等。实地协助费用：依照实地协助缘故的不同，承担责任不同，具体如下：（1）例行性实地协助：由分店承担，包括人员的差旅费、市内交通费及餐贴等。（2）专项性实地协助：由分店承担，具体包括协助人员的差旅费、市内交通费及食宿安排等。第四条：实地协助费用处理流程：治理公司所有人员的实地协助工作均须按治理公司的规定填写各项申请单，并经相关权限人员签字批准同意，由人力资源中心发函通知分店，该通知函须注明本次协助的性质，以确定实地协助费用承担责任。八、治理公司下派人员报销制度第10点治理公司下派分店人员相关费用报销细则规定为明确治理公司下派分店人员费用报销的标准、程序和方法，结合分店实际，特制定本细则。第一条：总则1、新进人员到治理公司人力资源中心报到的差旅费用由治理公司承担。2、由治理公司下派分店人员的往返差旅费用由分店承担报销。3、本规定不适用于到分店短期出差的工作人员。第二条：下派分店人员的去程差旅费报销规定及程序1、下派人员在分店工作满1个月（含见习期），分店将在其工作的第1个月后按汽车或火车硬座标准对其差旅费予以报销；如工作不满3个月提出离职，将扣除其应赔偿分店的损失，计算公式为：扣除额=（90天-入职未满天数）/90天*入职时报销差旅费总额。2、因工作需要调动，导致该下派人员在原分店工作不满3个月的，下派人员办理完相关手续后，差旅费应由原分店结清。前往新任分店的差旅费由任职单位按照本规定第二条第一点规定予以报销。3、关于治理公司下派的人员，因下述缘故被退回治理公司的，其返程费用暂由职员个人垫付，待治理公司调查该职员的各项工作指标后，再确认其差旅费承担方法：（1）、下派人员因专业水平及工作效率达不到分店要求，被分店遣送回治理公司的（分店要出示相关的书面证明），经治理公司人力资源中心调查取证确认后，下发调动函，再由治理公司报销该下派人员的返程费用。报销的标准：①按汽车或火车硬座费用的30%给予报销，②重新安排进行培训，培训期间发放成都最低保障工资。（现在是850/月）③关于再次培训仍无法通过考核的，按治理公司《人事治理制度》规定，对该职员进行劝退或辞退处理。（2）、有下列情况之一，职员个人承担全部差旅费，并依照治理公司《人事治理制度》规定，对该职员进行辞退处理。1、严峻失职，徇私舞弊，给分店造成重大损失的。2、个运气行不端正、工作效率及业务水平低下，经培训、教育仍无法胜任工作的。3、同时与其他单位建立劳动关系的。4、拒不配合、不听从上级领导的工作安排，违反分店治理制度。5、被依法追究刑事责任的。九、职员住宿涉及水电费的治理第11点职员住宿费及生日补贴标准规定一、职员住宿费标准1、所有分店提供职员住宿条件，房租费由分店承担。2、除房租费外，分店职员住宿产生的其他费用（包括水电费、物业费、排污费、维修等），由住宿人员自行承担，建议按住宿人数及入住时刻平均分摊。3、住宿产生的其他费用统一在职员当月工资中扣除。4、分店职员住宿问题由分店安排解决。5、筹建期至营业第一个月均由分店承担所有费用，营业后第二个月，由住宿职员分摊（除房租以外）。二、职员生日补贴标准当月生日（以身份证为准）职员，可享受50元/人的补贴，由后勤主管列表，并经分店会计、店长及出纳审批同意后，由出纳通知职员签字确认后领取。十、分店薪资治理制度，补贴的发放治理第12点工资及生活费细则规定为规范分店职员薪资治理，结合分店的实际，制定本规定：第一条：总则：分店应按照治理公司的经营理念和治理模式，遵照国家有关劳动人事治理政策和治理公司其他有关规章制度，结合分店的经营、治理特点，建立起分店规范合理的工资薪金分配制度。第二条：薪资标准：1、标准工资：由分店店长依照都市、分店级不、岗位配置及消费水平，在入场筹备后，第一时刻内合理制定筹建期及营业期工资标准，并提交治理公司人力资源中心报总裁签批，并报财务中心备底；2、生活费：由筹建店长报人力资源中心审批标准执行；第三条：审核规定：每月5号前，分店分店会计须上传上月《工资表》电子文档至治理公司人力资源中心进行审核，同时须扫描经店长、后勤主管及分店会计签字确认的《职员花名册》，新入职及已离职职员须作备注；分店须按治理公司下发的《分店人员晋升方案及转正、调薪、晋升规定》制度执行，督导级以上人员（含）转正、调薪须上报治理公司进行审批。分店会计、出纳的变动、转正、晋升、调薪等由财务中心负责考核及进行调整。第四条：发放规定：工资：（1）发放时刻经治理公司财务中心审核确认后的当月分店工资，于次月15号发放；自动离职职员按正常时刻（次月15日）发放结算；劝退或辞退职员，可在办理完移交手续后发放；专门缘故须提早发放的，须作申请报告至治理公司财务中心审批，并最终由财务核准人批准。（2）发放方式①现金发放；②银行转账发放，但通过对公账户的，须财务中心签批同意；所有分店须设置个人年工资表，职员核对无误后，须在年工资表上签字确认，方可领取。十一、工资代领手续第13点关于规范代领手续的规定为规范分店各项代领手续，防止他人冒领，现作如下规定：一、适用范围：工资、技师培训费、介绍费及押金等。二、适用情况：因各种缘故本人无法亲自领取，须由他人代领。三、托付代领流程1、托付人填写托付书，并附上本人签字的身份证复印件及被托付人签字的身份证复印件报店长审批；2、店长审核同意，被托付人持托付资料及本人身份证原件到出纳处办理；3、出纳须审核资料真实及手续完整后方可发放；4、关于不按规定操作，分店出纳有权拒绝其代领的要求，并将情况上报店长及财务中心。十二、前厅服装押金收取标准及赔偿第14点前厅服装押金收取标准及破损赔偿处理规定为规范各分店职员前厅服装押金收取及赔偿标准，结合各分店的实际，制定此规定：第一条：总则：分店职员入职须按分店的规定统一着装上岗。第二条：分店职员上岗领用制服须交纳一定比例的押金，工号牌不收取押金，具体如下：序号职员级不押金标准（元）备注1基层职员300逐月扣除2基层治理人员（主管、督导、大堂经理、会计）500逐月扣除3要紧治理人员（店长、店助）、出纳、收银1000逐月扣除要紧治理人员押金由分店转交治理公司保管。第三条：制服使用期限制服的使用期限均为12个月，包括基层及治理人员；基层职员包括服务员、保洁员、迎宾员、收银员、保安及维修兼采购等职员；治理人员包括店助、主管、督导、大堂经理、会计、出纳等；为保证职员制服的美观性，分店应视制服的使用期限及自然磨损程度，可提交进行报废更新处理。第四条：使用及赔偿规定赔偿标准=（服装使用期限-已使用期限）*（制服成本/服装使用期限）离职：包括自动及劝退离职基层职员：经检查制服无人为损坏的行为后，在办理完各项离职手续后全额退还该制服押金；治理人员：入职月数已满该规定期限的，则无须扣服装补偿费；如入职月数未满该规定期限的，则须按上述赔偿标准公式，收取一定比例的服装补偿费后，再退还剩余部份押金。调职：包括调往其他分店或治理公司、在该人员已满使用期限或在其他分店提出离职，由其本人提出申请交治理公司，并经人力资源中心核实后，方能退还该人员的制服押金；、如该治理人员调职后，又在其他分店或治理公司领取制服的，须再重新办理各项领用手续，并扣该新制服押金。治理人员任职满一年以上的制服可由该职员带走；治理人员所领用的制服在使用1年的规定期限后，而重新制作及领用的制服，在规定的使用期限内离职的，服装补偿费减半收取；工员牌丢失或人为损坏的，按20元/个进行赔偿。十三、奖励基金的治理第15点奖励基金治理细则规定为规范分店奖励基金使用的合理性及透明性，结合分店的实际，特制定本方法。200第一条：总则：分店对职员的罚款（包括治理公司对分店职员的奖罚通报），全部用于职员活动及奖励，意为惩戒过失，奖励先进。分店所有的奖罚均须由财务办理，不同意私自设立奖罚基金小金库。第二条：使用规定由分店会计在“其他应付款”一级科目下建立“奖励基金”二级科目，该科目专门用于职员的奖励以及成长赞助的账务处理，不得计入营业外收入或支出；职员奖罚须在收到奖罚单或奖罚通报的三日内，到分店财务出纳处办理，逾期未办理的，罚款奖在工资中双倍扣除，奖励奖自动取消；分店废品收入可直接计入奖励基金；奖励基金使用单笔在100元以上的，须作用款申请；分店出纳须对奖励基金登记流水账，发生后于次日上传财务中心及质监部；每月结束，出纳在与分店会计核对后，最晚于10号，须将上月《奖励基金登记表》张贴在职员通告栏公示五天。十四、店长收支审批权限规定第16点分店审批权限规定1、用款审批规定：所有筹建及运营店长均可自行批准单笔业务500元以内的报销以及500元以内的借款支出，但当月店长自行核准借款支出总额不得超过其当月工资的50%，并承担连带担保责任。对业务招待等公关费用支出，均须提早报治理公司运营中心。2、审批权限分三类：（1）审核：指治理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。（2）审批：指有关部门或上级领导经参考“审核”的意见后进行批准。（3）核准：指各级财务负责人依照财务治理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。3、审批顺序：先下级，后上级；先定性审核审批，后集中核准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。4、授权规定：各有效签字权限人员，包括治理公司及分店，如因工作安排或其他事项缘故，而无法完成正常的签批程序工作，须提早作授权讲明，并出具正式的授权文件通知治理公司相关部门或分店，同时该授权不能作二次授权。5、所有分店均可自行核准单笔业务500元以下的支出。6、具体的审批权限见下表：类不类型项目业务线行政线财务线备注店长运营中心执行总裁财务中心财务核准人用款申请筹建店所有用款支出审核出审批意见审批审批核准未实行项目预算核准制的分店，所有500元以上的用款支出均须提交治理公司进行核准，另有按《合同签订治理制度》完成报备审批的，可按合同约定的付款期限及方式，自行安排审批支出。营业店常规性用款核准具体详见《营业分店用款申请规定》工资预支审核审批意见审批，单人预支金额在当月工资50%以内，可先行核准后再上报核准差旅费审核关于超出标准的关于超出标准的审批核准固定资产申购审核审批核准须先报物流部，确定是否配送或价格是否合理，后再转财务进行核准工程维修支出审核审批意见审批核准广告费审核出审批意见审批核准公关费用审核审批审批核准均须提早报总裁签批职员活动费审核审批意见审批意见审批核准个人费用审核审批核准质监暗访费用审核审批核准其他不经常发生的变动费用审核审批核准如：行政性罚款等营销方案所有分店营销活动审核审批意见审批意见审批核准活动、方案经总裁签批同意后，另须作用款申请至财务核准提成方案审核审批意见审批意见审批核准免单免赔核准薪资福利所有分店工资标准及变动审核涉及治理人员出具审批意见核准涉及财务人员出具审批意见督导级以上人员才须提交至治理公司审批生活费变动审核审批意见审批意见审批意见核准住宿费变动审核审批意见审批意见审批意见核准上述所指“……以内”均含本数。7、分店提交的用款申请，均须店长助理加签，未设店助的，则由财务中心指定人代签。8、专门情况急需用款，可走绿色通道，由分店店长口头请示财务中心经理，经同意后再补申请单。9、分店自行制定的任何财务规定、薪资补贴、营销方案、活动方案、提成奖励、价格政策等均须提早7天上报治理公司财务中心进行审批，并经总裁批准后方可执行并进行用款申请，凡未按此流程规定操作，出现的一切后果由分店店长承担要紧责任，财务人员承担连带责任。十五、营业分店用款申请时刻规定第18点营业分店用款申请规定为统一规范及简化各营业分店向治理公司用款申请的操作，明确人员的职能审批范围，发挥财务中心的监管职能，现作如下规定：第一条：总则本规定适用范围为已进入平稳经营期的分店，不适用于筹备期分店用款申请；营业分店用款申请分常规性经营付款及变动性经营付款，变动性经营付款须上报治理公司进行用款申请，常规性经营付款由分店自行安排、审批及支付。第二条：范围1、变动性经营付款范围：须上报治理公司申请（1）固定资产购置。（2）职工活动费开支。（3）营销广告费支出。（4）大额装修及维修支出。（5）业务招待费。（6）借款支出，500元以上。（7）差旅费支出。（8）职员个人费用报销。（9）质监部人员暗访费用。（10）其他不经常性发生的用款支出，如行政性罚款等。2、常规性经营付款范围：分店自行审批行政性支出：如水电、有线费、社保、各项税金等。固定性支出：如租金、治理费、工资、总部治理费、分红等。供应商货款：如物流配送款、洗涤、生鲜食品等。其他合同约定或经常性的支出及日常零星开支。第三条：流程1、分店财务依照用款支出范围填写“变动性经营用款申请表”报店长审核。2、店长签批确认扫描传递至治理公司财务中心。3、财务中心审核签字转财务核准人签批。4、财务核准人或其有效授权人签批最终的用款项目及金额，并转财务中心。5、财务中心留档一份，并回传分店。6、分店依照最终签批的用款项目及金额安排款项支出。第四条：专门规定1、职工活动费开支，须详细讲明支出的用途及缘故，人数，活动地点、费用总额、人均开支等内容，此项费用由分店活动基金及分店营业利润综合构成。2、业务招待费开支，须附经总裁签批同意的报告，详细讲明招待对象、招待方案、费用预算及招待陪同人。3、借款支出，须详细讲明借款人、借款用途及缘故、借款金额、借款及可能还款时刻及借款人签字。4、差旅费支出，须写明要紧内容：出差人及职务，出差任务、起返时刻、搭乘的远程交通工具、住宿安排、是否须业务招待、可能总的费用以及是否须预借差旅费用等。5、大额维修支出须有运营中心的审批意见。6、广告费支出（工程广告）须有运营中心的审批意见。7、固定资产申购，先转物流部，确定是否配送或价格是否合理，并作审批意见，后再转财务中心进行核准，关于大额的，包括有涉及工程方面，另须运营中心出具审批意见。十六、资产治理制度第19点关于一次性桑拿服统计监控方案为最大限度确保一次性桑拿服使用量的准确、无误，防止出现差额及监管的漏洞，特下发此方案，交各分店参考执行，具体如下：1、店长是一次性桑拿服统计监督工作第一负责人。2、统计周期为每日0：00——24：00。3、请于2010年12月1日24：00时之前由中班、大夜排钟员共同盘点钟房剩余一次性桑拿服，并将统计数量填写至表格〈当日剩余数〉一栏。4、于2010年12月1日0：00时开始正式统计。5、所有数据要求填写清晰、准确。6、关于《技师上钟领用一次性桑拿服登记表》如当班排钟员未监督技师准确填写此表，责任由当班排钟员承担；如技师恶意漏登、逃登，经排钟员提醒仍未改正，责任由技师部主管承担。7、排钟员交接班时，双方须共同盘点一次性桑拿服，确认数目一致方可交班。8、早班排钟员于上午10：00时前将填写好的四份表格（见附件）交于本店会计。9、当班主管（或督导）于中午11：30时前统计上日实际使用量和电脑显示使用量差额，并交于店长审核。10、请店长及时对一次性桑拿服的登记、使用、统计情况进行跟踪、调查，发觉问题及时纠正。第20点询价制度及操作程序目的：为了及时调整商品进货价格，查找进货渠道，实行内部操纵和更好地节约成本，提高经济效益，及时掌握对市场的价格波动和物品的更迭。制度及程序：实行询价会议制度会议召开的方式：每月固定时刻召开；每月依照安排的指定时刻召开；会议召开的地点：办公室，也可将会议转至采购物品的现场；参加会议的人员：店长、店助、后勤主管、分店会计、库管员、维修兼采购，其他店长指定人员；会议由店长组织进行，对会议期间提出的相关物品价格、采购渠道、物品的替代或质量问题，询价员应对此进行相关调查和采取措施，相关职责人员应依照以上情况进行跟进、追踪同时将结果呈报店长；关于供应商在供货过程中出现的虚报、高估进货价格的，一经发觉，应将高估的进货价格比询价高出的部分从当期货款中扣除，如属恶劣，应停止供应，且处于一定程度的罚款；分店每月例行询价分析会，须形成会议纪录，并最晚于每月最后一天上传财务中心备底。询价职员作的内容询价员由店长指定，每周至少一次外出询价，分店会计每月至少一次；采询进物资品的市场价格对同档次行业或档次相近物品的进货价格进行了解，并作好记录；对大批发商或批发市场的物品价格进行调查；关于调查同类物品时，应对所调查之物品的产地、品牌、规格、质量，作好详细的记录，并以此与分店所购物品进行比较、分析，记录后作为询价会议的资料；查找进货渠道、找寻更为有效的替代品询价员负有在询价过程中找寻物品的进货渠道，并将找寻的进货渠道上报店长；询价员在询价过程中应与使用部门在针对物品实际使用过程容易出现的问题，查找相应的替代品，以提高物品的使用效率，同时将信息反馈至店长，以协助工作。第21点资产盘点规定第一条：月末盘点盘点包括库房、布草房（包含在用布草，在洗布草）。盘点时刻为月末最后一天上午10：00至下午15：00。盘点第一责任人是店长，对整个盘点活动负责。盘点人员：库房治理人员、分店会计、店长安排的其他人员。抽盘人员：店长、后勤主管。若抽盘发觉情况有出入，须重新盘点。盘点前领好当天要用物资，盘点期间库房不准出、入库。任何采购回来的物资均要入库，领取物资时库管员须做好出、入库登记。于当月采购的物资，未经库管员登记入库、出库的，请店长要求相关人员补办出、入库手续。今后发生类似情况请店长做出处罚。盘点完须做好收、发、存汇总表，对异常情况须进行分析，并将分析结果在表格中备注。汇总表经分店会计审核确认后，于次月5日18：00前上传至财务中心片区会计。第二条：年中盘点盘点项目：固定资产及低值易耗品；盘点时刻：年中最后一周；盘点人：库管员、后勤主管及分店会计，监盘人：店长或店助；盘点要求：核实账上与实物的差异情况，并将盘点结果于次月10日18：00前上报财务中心审核。第三条：年终盘点一、盘点项目：只针对固定资产及低值易耗品。二、盘点方式：分区域、分部门进行地毯式盘点。三、盘点时刻：每年12月21日至25日，具体时刻由分店自行安排，并将盘点打算表上传治理公司财务中心备案。四、盘点人员：库管员、分店会计、后勤主管及资产使用保管责任人相互配合盘查，店长及店助监盘。五、盘点结果要求：1、资产须严格划分为固定资产依旧低值易耗品。固定资产另须注明是长摊科目依旧固定资产科目中的固定资产。分店低值易耗品须严格划分为布草、前厅服装、餐具厨具及其他类。各资产目前的使用状态，在用、闲置依旧已损坏但未提报损处理，并出具盘点表。2、对本次资产盘点作总结报告，报告须有几方面的内容：①、全年购入的资产总额、全年资产报损总额及明细、全年资产盘亏总额及明细，以及赔偿金额；②、是否有资产购入后，出现频繁返修的现象？列出名称、规格及数量；③、固定资产科目是否有计提折旧，折旧摊销年限是多少？④、资产报损手续是否完善、报损的流程，以及是否在账上体现；⑤、目前本店资产治理中，存在的问题或须解决的问题；⑥、各项资产的使用及治理是否落实到具体的责任人；⑦、次年资产的新购打算安排。六、盘点表及总结报告须于12月31日18：00前上传至治理公司财务中心审核。第22点仓库治理作业流程为统一及规范各分店仓库治理的操作，结合各分店的实际情况，制定本作业流程：存货的分类物耗用品：共分三类，包括客耗品、印刷品、水吧饮品；库存商品：共分三类，包括香烟、一次性客用品、技师服装；低值易耗品：共分四类，布草、前厅制服、餐具厨具、其他类；非标配物资：共分四类，食品、保洁用品、维修用品、办公用品。注：固定资产不属于存货，属于资产，共分为家俱类、电器类、机械类。报表的设置物耗用品、库存商品及低值易耗品：库管每月须出具‘存货收发存表（或盘点表）’，一式两份，一份库管员留存，一份交分店会计审核；非标配物资：库管员每月须出具‘非标配物资统计表’。低值易耗品及固定资产，分店会计每月须依照入库情况登记“资产登记表”，并注明资产的状态（库存、在用、破损或闲置）附：存货收发存表（盘点表）样式账本的设置1、物耗用品—客耗品、印刷品及水吧饮品各一本；2、库存商品三个明细分类共用一本；3、低值易耗品四个明细分类共用一本；4、非标配物资依照实际情况自行设置，是共用一本、两个类不共用一本，或者是四种类不均各一本；5、存货手工账本须是活页式，带旋转锣钉，各明细存货先预留几页账页，防止经常性的拆本插页。附：账本样式三、日常手续办理1、日常的物品新增购均须提早开具‘采购申请单’，并有申请人及店长或其有效授权人签字；2、日常的物品入库须核对是否有‘采购申请单’，并开据‘物资进库单’，并有库管员及后勤主管的签字；3、日常的物品出库须开据‘物资出库单’，并有领用人、库管及后勤主管的签字；4、所有的采购报销均须附‘物资进库单’及相应的发票或收据到财务处办理报销手续；5、‘采购申请单’一式三联，在相关人员签字审批后，统一交库管员保管。存根联由库管员按时刻顺序分月汇总整理留底；财务联由库管每月汇总，附在相应的盘点表或非标配物资统计表后（固定资产申购须连同入库单一起附在付款凭证后），并交分店会计核对；收料联由申购人（部门）留底，用于跟踪采购到货情况；6、‘物资进库单’一式三联，存根联由库管留底；财务联由库管员月底按供应商及时刻顺序汇总整理，并附在所对应的盘点表或非标配物资统计表后；报销联交经办人办理付款报销手续；7、‘物资出库单’一式三联，存根联由领用人（部门）留底，财务联及收料联交库管，并据以登记账本。财务联由库管员月底汇总整理附在所对应的盘点表或非标配物资统计表后，交分店会计审核；收料联由库管员按月分部门汇总整理留底保存；8、仓库物资或资产报损均须开据‘报损单’，并有经办人、库管、分店会计及店长的签字，并报财务中心签批，具体规定详见附件3《资产报损流程》、《资产报损赔偿方案》、《分店客损赔偿方案》；9、所有的存货盘点表、非标配物资统计表及资产登记表均须有库管、后勤主管、分店会计及店长的签字确认。四、开单要求1、入库时，库管员须依照财务中心制定的存货分类，分门不类开据‘物资进库单’，每张‘物资进库单’只开据一种类不的存货，写明入库日期、所属类不、物品名称、供应商、数量、单价、金额及对应的申购单号；2、关于不通过仓库入仓，直接交付使用部门使用的物资，只须开具‘物资进库单’，并在‘物资进库单’右上角注明“直拨”，而不用再另行开据‘物资出库单’，目前该操作可用于经常性每日发生的物资，如食品类；3、购入的物品有折扣的，须换算成最终的折扣价开具‘物资进库单’；4、出库时，依照所领用物资明细开据‘物资出库单’，可不必分类开单开据；5、所开据的出入库单，须保证字迹清晰，联次复写完整，未填写完的行次须划封顶标记；6、领出未使用的物品，退库须开据全部联次均用红笔填写的‘物资进库单’；已使用的低值易耗品，退到仓库只作备查账，不作退库处理，尤其是前厅服装最经常发生，附“前厅服装领退登记表”。7、报损须开据‘报损单’，包括自然报损、职员报损及客人报损。附：入库单开单样式五、账本登记规定入库须登记日期、入库单号、供应商、数量、单价及金额；直拨物资只须登记入库信息；出库只须登记日期、出库单号、领用部门及领用数量；每日的结存数只须登记结存数量；月底结存，统计本月的入库总数及总金额，并计算本月加权平均单价，公式为：（月初结存金额+本月入库金额）/（月初结存数量+本月入库数量）汇总本月出库总数，依照加权平均单价，结转本月出库领用成本，并将加权平均单价及本月出库总金额在出库汇总栏登记，出库领用成本的公式为：本月领用合计数*加权平均单价计算月末结存金额及单价并登记账本、月末结存金额=月初结存金额+本月入库金额-本月出库金额；、月末结存单价=月末结存金额÷月末结存数量，、须注意事项：月末结存单价一般均与加权平均单价一致，有可能会出现小数点分的误差，如误差太多，须查明缘故，看是否计算错误；在本月结存栏底下划红线。附：账本登记样式六、月末盘点及核对工作1、月底，分店会计须打印存货盘点表（包括物耗用品、库存商品及低值易耗品空表，常用物品名称及规格可预先录入，省去抄写时刻）或外部购买的盘点表交库管填写；2、库管员依照账本：本月期初、本月进出库汇总数量和金额、结存数量及金额，据以填写存货盘点表；3、分店会计及后勤主管依照库管员提交的存货盘点表进行实物盘点。盘点前须做好通知工作，期间不同意人员的随意进出及进出库的办理；4、发觉盘盈盘亏情况，须提交处理方案报财务中心，并由财务中心签批最终的处理意见；5、盘点完成后，库管员依照本作业流程中第三大点5-8小点的规定，将各存货分类所开据的申购单及进库单（按供应商及日期排序）汇总，附在所对应的存货盘点表及非标配物资统计表后，并在存货盘点表及非标配物资统计表上注明各供应商入库总金额，以便分店会计核对；6、分店会计依照库管员提交的盘点表及非标配物资统计表进行核对，具体核对流程为：（1）、各存货类不盘点表期初金额是否与用友账期初数一致；（2）、各存货类不盘点表所附的入库单金额汇总是否与盘点表一致，入库是否有申购单；出库单数量是否与盘点表出库总数一致；（3）、盘点表入库金额是否与用友账套借方发生额一致，出现不符立即查找缘故，不符的缘故要紧有：①、月结次月付款的，库管有办理入库，用友账财务主管未挂应付款；②、分店会计入账存货科目选择错误；③、库管员漏登或盘点表计算错误；④、库管登记的存货类不与‘入库单’注明的类不不一致；7、核对无误后，依照盘点表的出库金额进行成本的结转，并核对用友账上余额是否与盘点表一致；8、关于收银台的香烟及排钟房的一次性桑拿衣裤，分店会计须再依照二级仓的库存金额，作假退料账务处理，月初再做一笔假领料；9、关于食品、保洁用品、维修用品及办公用品，月结金额较大的，尤其是食品，财务主管须将本月未付金额挂到应付账款；10、通过上述的核对，以及库管及分店会计相互的配合，做到账实相符、账账相符、账表相符，真实的反映各分店的存货耗用水平；七、存货盘点表填写细则规定：1、盘点表必须填写店名、物品类不、盘点日期；2、盘点表中上月结转、本月入库、本月出库及本月结存，应以库房存货手工分类账为依据填写；3、盘点数量填写实际盘点数，然后依照实际情况计算盈亏金额；4、盘点表须有店长、后勤主管、分店会计及库管的签字确认；八、报表报送1、次月5号前，分店会计须上传签字确认的上月物耗用品、库存商品及低值易耗品盘点表到财务中心进行审核；2、次月10号，分店会计须上传上月资产登记表到财务中心进行审核；3、次月10号前，库管须上传上月非标配物资统计表电子文档到财务中心进行审核。4、所有报表上传前分店会计必须核对，保证与用友账套数一致。第23点客损资产赔偿方案为规范各分店来宾损坏店内资产赔偿标准，财务部结合《资产报损赔偿方案》及《资产报损流程》操作规定，特制定本方案，具体内容如下：总则：制定客损赔偿标准不单纯为收回赔偿款