网络环境下中小企业财务管理模式创新探究分析 会计学专业

目录32140网络环境下中小企业财务管理模式创新探究 223909前言 4610一、中小企业财务管理模式创新概述 514719二、网络环境对中小企业财务管理模式的影响 61754三、当前财务管理模式现状及问题分析 722497（一）互联网时代中小企业财务管理现状 717909（二）网络环境下中小企业财务管理模式问题分析 829429四、网络环境下中小企业财务管理模式创新策略探究 930259结语 1215853参考文献 13网络环境下中小企业财务管理模式创新探究摘要：中小企业作为经济发展中不可或缺的重要部分，对我国经济起着日益显著的作用，同时其作为企业界发展的潜在力量也面临着诸多机遇与挑战。中小企业的财务工作对于其内部的良性运行起到保驾护航的重要作用，如今网络时代的到来改变了国民生活的各个方面，必然也会对财务业务的管理方式的变革产生不可忽略的作用。随着经济的繁荣，旧式财务组织结构无力满足中小企业的成长需求，其必然要走上信息技术与财务模式创新相结合之路，两者之间的紧密结合具有高效率、高能力、协同性等等众多优势。所以，此论文首先主要从互联网对于中小企业财务管理的影响入手，详细阐明了网络效应所具有的优势，再进一步结合当前境况下存在的问题，提出相应的解决对策并且探讨出其模式发展的新思路，以期完成提高组织内财务活动效率的重大任务。关键字：网络；中小企业；财务管理；创新Theinnovationofminorenterprises’financialmanagementmodesundernetworkenvironmentAbstract:SMEs,asanindispensablepartofeconomicdevelopment,playanincreasinglyprominentroleinoureconomy,andalsofacemanyopportunitiesandchallengesasthepotentialpowerofbusinessdevelopment.ThefinancialworkofSMEsplaysanimportantroleinthebenignoperationoftheirinternalescort,nowadaysthearrivalofthenetworkagehaschangedthevariousaspectsofthenationallife,anditwillinevitablyaffectthechangeofthemanagementmodeofthefinancialbusiness.Withtheprosperityoftheeconomy,theoldfinancialorganizationisunabletomeetthegrowthneedsofSMEs,itmustembarkontheinformationtechnologyandfinancialmodelinnovationcombiningtheroad,theclosecombinationofhighefficiency,ability,synergyandsoonmanyadvantages.Therefore,thethesisfirstlystartswiththeinfluenceofInternetbackgroundonthefinancialmanagementofSMEs.Thispaperexpoundstheadvantagesofnetworkeffect,andthencombinestheproblemsexistinginthecurrentsituation,putsforwardthecorrespondingcountermeasuresandprobesintothenewideaofitsmodedevelopment,soastoachievetheimportantgoalofimprovingtheefficiencyoffinancialmanagementintheorganization.Keywords：network;SMEs;financialmanagement;innovation前言随着社会主义市场经济的发展，中小企业数量和规模的不断扩大，使得中小企业经营者开始关注财务管理在日益激烈的市场竞争中所发挥的作用。在上世纪80年代中期，学术界对于国内中小企业的研究涉及到规模大小、财务治理、组织水平和专业化分工等领域。部分学者在有关研究中小企业的著作中指出，要想提升财务管理的水平，首先要做到就是全数打破产业内的鸿沟，摆脱其规模大小限制。同时也要归并管理部门，简化组织结构，采取针对性业务战略。[1]由于当今网络技术的发达与中小企业业务的日趋复杂，传统的电算化核算已经不能满足日常财务活动的需要。在这种背景下，探讨此课题具有了重要的意义。从理论上，本文研究课题对于指导中小企业进行科学有效的财务活动具有关键意义；从实践上，本课题研究能够促进中小企业财务管理在信息技术时代的快速成长。同时，本课题在研究过程中参考了大量的文献，通过图书、网络等各种途径搜集资料，研究的主要目的是为了推动我国中小企业财务管理的进一步发展。一、中小企业财务管理模式创新概述财务管理模式即财务管理体制，一个有效的模式可以促进企业内部良性有序的成长。它代表的是在组织运作的框架内，为完成其总体财务目标而设计的管理机构、财务管理模式以及组织分工等部分的有效结合，涉及到母子公司之间重要财务决策权限的划分。财务管理模式要与企业运行的背景相协调，重点包括财务组织架构及相关制度与环境的协调。中小企业财务管理模式创新主要涉及到观念、目标、风险管理方法以及财务监管的创新等。1.观念创新一方面要做到“人本财务”，即首先要重视人力资源在组织成长中的作用，同时企业在进行财务管理时要坚持人性化原则，重视发挥员工的创造性与积极性。另一方面，中小企业还要具有“信息财务”、“财务协同”的意识。在互联网背景下，信息成为了一个重要的生产要素，也成为企业竞争的制胜法宝。运用现代科技，将企业财务与其他业务相结合，发挥协同效应。2.目标创新是企业进行财务工作的先决条件，要积极创新企业的财务目标。在当前网络经济时代，中小企业要实现以企业价值最大化为主的财务管理目标。在财务估价理论不断改善的状况下，追求这一财务管理目标也在逐渐被人们所接受和认同。只有在企业价值最大化的目标上进行确立，才能够真正保障企业财务管理的良好发展。3.风险管理方法创新直接影响到企业财务目标的达成。现今，网络技术高速发展使得资本运转表现出较高的风险性。因为电子货币及网络财务的盛行，货币风险不断加剧。同时，产品更新换代速度加快，存货风险也因此而加大。企业形象，品牌信誉也不断遭受危机。以上现象都在不同程度的推动着中小企业风险管理方法的创新。4.目前中小企业内存在将近一半的兼职会计，这一现象的改善亟需企业监管创新。监管创新要求组织在其自身进行财务运作的基础上，设立第三方内部审计部门。这一部门由政府管理，专家团队组成，定期对中小型组织实行社会化监管，参与组织内的重要决策，提出相关建议与策略。二、网络环境对中小企业财务管理模式的影响中小企业在财务活动中重点存在三大短板：第一，融资困难，资金严重不足；第二，投资实力欠缺，且不具备合理性；第三，货币资金、应收账款、存货等管理水平不高，资本消耗严重[2]。而网络技术的应用，不仅可以有效地降低筹资成本，提供前所未有的便利条件，而且可以及时获取外部信息，把握商机，使得跨地区乃至跨国界的投资活动变得更加迅速与便捷。新时代背景下，应收账款的流动管理应加倍自动化、集中化；通过建立客户动态资源管理系统，可以使中小企业及时了解客户的资信状况，并且使资金运行处于相对安全流畅的状态。归根结底，信息技术为中小企业财务活动的开展带来了诸多便利与优势。因此，“互联网是如何影响财务活动”成为了我们要探讨的首个问题。在新时期下，网络应用的兴起促使互联网转变成一种新型的交易形式。互联网所具有的实时效应、杠杆效应、协同效应以及互补效应当对包括融资、投资、资产管理等在内的中小企业财务活动产生了深刻而长远的影响[3]。1.网络具有实时效应。传统的财务管理大多采用凭证、报表等文件传输方式，多以人力工作为主，但通过网络传输却具有高速、高效、快节奏等优势。在当今剧烈的市场竞争中，集资信息更替速度快，投资的时机稍纵即逝，这也就意味着谁能抓住机会谁就在资源争夺中占据了优势。同时，网络技术可以高效发挥网上及时支付以及结算等功能，既方便了企业财务交易业务，也不可避免地挑战了会计核算中采用的权责发生制或是历史成本法等操作理论的地位。2.网络具有杠杆效应。中小企业因为较小规模的限制，对于施展其本身所拥有的资源优势显得无能为力。互联网是组织达成规模利益目标的有效工具。中小企业运用互联网合理从事财务工作，从而能够抑制因为个别企业规模的扩大而造成的内部组织成本太高以及对市场状况反应缓慢等问题的产生。并且信息技术的互相依赖性凸显了其内部每个个体的存在意义，互联网背景下的所有组成部分之间相互影响，据此所产生的集体效能远远高于各个组织效能的单纯求和，即互联网在潜移默化中发挥了杠杆效应，提高了财务管理的效能。[3]3.网络具有协同效应。在传统体制下，中小企业采用的主要是较为闭塞的运作形式，缺乏灵活性。内部消息传递不畅，外部消息收集滞后使得企业交易活动与财务活动的每一步骤缺少调和与控制。因此，怎样通过互联网技术实现组织内部交易行为与财务活动的有效计划乃至企业与外部企业的良好协作是目前中小企业应对的又一关键问题。互联网可以通过先进技术对企业内部的信息流、资金流、物流施以整合协调，达到良好的协同效应。例如，组织内联网的共享体系使得其内部成员都能够快速取得最初信息，利于彼此间信息进行完整的交流沟通。4.网络具有互补效应。沃纳菲尔特的资源基础论持企业是各类资源的结合体的观点。每个组织所掌握的资源具有异质性，是为其所独有的。这种异质性加上组织生产产品的低成本优势决定了其竞争力的大小。中小企业虽然经营不受太大限制，具有机动性，可是经验不够，资金缺乏，因此其财务活动范围十分狭窄。若想摆脱其在资源争夺中的劣势地位，就必须打破空间上的限制。互联网成功地缩减了国与国间、地域之间以及企业与企业间的间隔，各种类型的企业都可以参与到互联网环境中实现资源信息共享，促进本企业多方面的发展。三、当前财务管理模式现状及问题分析（一）互联网时代中小企业财务管理现状互联网经济的繁荣促进了新一轮中小企业财务活动的变革，“信息化”成为了组织发展的新方向。当前，越来越多的中小企业通过使用新兴科技手段进行财务资源的整合、激发员工的潜能以及处理组织内财务关系，从而推动中小企业的财务活动完成了向“规范化”、“优质化”的转变。“互联网+中小企业”方案已经被确定为当前国内互联网应用计划的关键构成部分。电子商务、网络财务、云会计、互联网通讯等新型科技为中小企业财务活动提供了新的发展动力。根据2014年工信部中小企业司对于有关“信息化数据指标”的调查与评估，可以得到以下数据：“互联网+”新技术中小企业应用比例云计算技术11%移动互联网技术91.3%大数据技术15%物联网技术26%3D打印技术9.2%由以上数据可明显看出，当前中小企业业务活动中，除了移动互联网技术以外，其余互联网新技术的应用都很低。上述数据可以为中小企业合理利用互联网技术提供指导，对于财务部门同样具有借鉴意义。如何更加有效地利用网络时代新技术进行财务活动，突破财务管理信息化的发展瓶颈成为中小企业的一个重大课题。（二）网络环境下中小企业财务管理模式问题分析信息技术的应用的确改变了中小企业传统的管理模式，也在一定水平上提高了组织财务活动的效率。但不可否认的是，当前组织内的财务管理模式并不成熟，由互联网技术所带来的一系列财务活动挑战仍然严峻。这些问题具体表现为以下的四个方面。1.与互联网应用安全相关的法律法规仍不完备，组织在新时期背景下的财务管理模式存在安全隐患。我国目前已经出台了很多相关的优惠条件与便利措施确保中小企业的财务运作安全。但是涉及到网络环境安全的法律法规依然为少数。网络环境的健全发展，不可以失去相关政策法令的保障，只有依靠法律，才能确保企业对于互联网世界中的不确定因素的规避。互联网技术的兴起，除了有助于快捷与便利之外，也引发了网络犯罪事件的不断发生。在网络环境下，网络安全与企业运行安全密切相关，中小企业抗风险能力较弱，规模较小，一旦出现财务问题极易面临破产的威胁，因此亟需一系列的法律措施确保其正常运作，创造安定、协调、绿色、有序的网络环境迫在眉睫。[4]2.互联网环境下，中小企业由于受到自身规模及经营模式的限制，缺乏大量的复合型网络人才。不可否认的是，财务工作的成功与否与其从业人员的业务水平息息相关。目前在我国大多数中小企业中，存在大部分缺乏专业化财务知识的财务管理人员，有一部分甚至缺少正规的会计资格培训。并且在互联网应用时代，旧式的财务管理技能确实无法迎合组织发展的需要，业务人员的相关网络操作技能也逐渐成为了必备工作素质。但由于中小企业缺乏对员工网络技能的必要培训，使很多财务人员不能紧跟社会与行业的需要，专业素质达不到工作要求[5]。3.中小企业无法进行大规模的硬件设施投入，导致企业内部硬件设施不健全以及信息化建设的滞后。中小企业存在资金短缺以及运转不灵等弊病，使得在硬件设施的投入部分大幅度削减了预算支出，使用落后的计算机设备软件进行财务运作，从而导致了部门管理业务效率的低下。同时加上企业内部经营观念等因素的影响，造成信息化建设的滞后，必然不能使企业合理运用现代化的财务管理技术，也为企业财务工作埋下了安全隐患。人才与硬件是中小企业实现科学财务管理信息化不可缺少的两个关键构成因素，要想顺利完成信息化转型，更新硬件设施与培养相关技术人员等措施必不可少。[6]4.中小企业财务软件易被带有不法目的的人员利用，存在较多安全漏洞。中小企业进行软件开发的有效渠道有以下选择：一是中小企业内部自行开发，二是委托其他软件公司代理开发。当前网络环境下，许多企业的财务软件都存在着或多或少的漏洞，如果不能及时地请专业人员进行处理就会被不法人员侵入。软件漏洞的根本原因是其内部的维护程序，维护程序最初存在的目的是为了方便技术人员修改软件中的缺陷以及及时上传补丁。但若是缺乏监督与检测，就会被不法分子利用，从而造成严重的财务风险。四、网络环境下中小企业财务管理模式创新策略探究情景管理学派认为，不存在适用于各类环境的管理理论和方法，情景与管理之间存在着一种函数关系。在有差异的状况下，企业经营者所遇到的工作疑问也各有不同，就需要专门的管理方式及途径去解决特定的难题。互联网的广泛应用以及信息时代的迅猛发展，使得中小企业财务活动当前的境况发生了剧烈变动，网络环境中的不确定因素持续增加，亟需中小企业做出回应，不断实施变革来构建新模式。1.为保证中小企业财务活动的顺利运行，需要对外加强网络环境中相关法律法规的完善，通过国家强制力为其在互联网时代下的财务运营提供坚固的屏障。同时，对内要培训复合型技术财务人员。鉴于在互联网经济中，财务管理活动多是通过信息技术实行，因此存在较大不确定性。唯有中小企业的网络水平获得显著升高才能成功遏制组织内财务活动的不法行为。[7]在法律完善的过程中要与中小企业的特征相适应，既要为其进行财务管理营造有利的环境，又要对其内部开展的财务业务进行明确的界定。中小企业需要意识到人力资源是其成长进步的主要动力，财务人员素养的高低与企业的生存息息相关。首先，组织需要完成财务人员技能培训任务，提升员工工作水平。同时，还要注重外部人才的引进。组织不断吸纳优秀财务人员，引进新的财务理念将有助于企业内财务状况的不断改善。2.加快中小型企业财务管理体制创新变革的速度，并且进一步加强财务信息的安全管理。[8]在实施中小型组织体制创新变革的过程中，需要关注两方面措施。一方面，企业要做到完善网络财务信息系统的建设[9]。此系统作为组织管理的重要工程，必须将数据的时效性以及精确度放在首位。在此基础上，将企业的管理与控制创新及相关财务信息系统合理联结，以此推动企业的一体化运作。另一方面，要增加对这一信息系统的控制强度。根据网络所具有的特点，设置与之相适应的控制体系，创新变革当前落后的内控制度。在加强财务信息的安全管理方面需要中小企业采取具体有效的措施从而提高有关科学技术的防风险能力[10]。例如，使用采取加密技术的软件并且制定相关明确的安全保障条例等行之有效的措施。3.在互联网背景下，改革旧式财务组织框架，构建新式财务组织构架：由“金字塔式”管理模式向“水平总线型”组织模式发展。在信息化时代下，组织中的领导大多依赖于信息的传递完成，组织形式也日趋扁平化。现代企业内部要求的管理层次，已大幅少于旧式的企业；刚产生的信息宽度原则将渐渐取代从上世纪流传下来的组织原理及应用里的著名的控制幅度原则；指挥与其说是靠权限，不如说是靠信息；信息型组织排除了以复合企业的金融为基础的多边化，而依靠共同的市场和技术（德鲁克，1985）。[3]结合中小型企业规模小等特质，水平总线型的网络拓扑结构因为其具有低费用，易扩展等特征而更适宜其发展的需要。财务机构与组织中其余业务机构的界限日益不清晰，将每一个机构视作单个节点，也即交汇点，这一个个交汇点组合成了网络总线，并且和财务机构数据控制中心密切相关。[11]这意味着一个部门或是团队在开展经济活动时能够及时获得有关企业内部资金流动，原材料库存等信息，了解企业供、产、销等经营活动，从而有助于部门根据相关信息制定合理决策。总而言之，水平总线型模式结构能够实现企业内机构部门之间的联合，提升整个组织财务顺利运行的效力。4.根据财务业务活动出现的频率以及所获得的相关信息的完整程度，实施程序化管理与非程序化管理相联合的方法。针对在财务活动中经常以相同或相似的形式重复出现，容易判断且具有一般性规律的问题，中小企业可以获取相对完整的财务信息并据此可以采用程序化管理方法。而对于那些过去不曾发生的、具有唯一性的和不可重复性的问题，中小企业对此掌握的财务信息则具有模糊性，无法据此做出准确判断因此只能采用非程序化管理方法。[12]随着中小企业财务管理决策权的不断下移，对于中低层管理者来讲，可以依据以往的经验和财务管理程序中的规则，对常规性的事物进行有质量的程序化管理，提升组织运作水平。而做到以上务必依据互联网这个跳板，在网络背景下，财务活动所具有的风险性因素增多。因此，万一发生非常规活动，不具有充分的信息，企业经营者就需要通过积极沟通做出正确决议。[13]5.构建虚拟财务组织。虚拟组织能够使每个企业在自我价值链的擅长活动上推进协作，发挥杠杆与协同效应达到互利共赢，满足企业价值的最大化的追求。在实际生活中，组织与组织之间有鲜明的界限，而虚拟组织则打破了此类界线，依靠外部力量使用动态网络去寻求资金和借鉴技巧。虚拟财务组织将所有企业的资本资产予以协调合并，以开展组织之间的分工协作、能源互用与利润同享。这也就意味着，中小型组织在从事财务活动期间，运用互联网信息平台找寻最优协作伙伴，并且利用现代技术将自身与其合作企业出众的财务运行实力结合到一起，组成一个具有暂时性质的“虚拟财务组织”去一同从事某项含有资本运作、资产管理及控制的财务活动，从中所得收益按参与企业的资源投入比例进行网络分配，分配结束即可解散该组织，待新财务活动的到来则找寻新的协作伙伴组成新一组的“虚拟财务组织”。[14]或者是中小型组织在无法扩大运作领域去开展财务活动的时期内，将闲置的相关资源交由其他组织进行活动，并从其中按投入资源比例享受利润。通过这一做法能够改善中小企业的相关资本资产的使用效果，实施高质量的财务管理活动。6.开展财务管理活动的外包业务。对于任何一个企业而言，其所拥有的资源都是有限的并且无法进行实时更新，活动领域也受到极大的限制，对于中小企业来讲更是如此。所以，将企业的部分业务外包给其他专业机构进行管理成为中小企业的最佳选择。网络也因此成为了外包业务的重要依托，例如，中小企业可以将日常的财务管理活动通过签订契约的方式外包给银行加以管理，并且通过网络进行实时监控。如此做法既有利于中小企业简化财务部门，又可以发挥有关金融机构的规模优势来有效控制财务活动的成本，提高财务业务活动的抗风险能力，同时还可以有效地改善银行与企业的关系，防止因信息不对应而造成的资信不良、融资难等缺陷。[15]总而言之，在互联网背景下，中小企业的财务管理体系创新是建立在对以往模式去伪存真，去劣存精的基础上。既吸取了旧式财务管理模式决策灵活、管理层次较少的经验，又结合了当前信息技术完善的具体情况对部分财务活动实施更新与改造。具体来讲，外部通过完善法律法规，构建安全有效的网络信息系统等措施为财务活动创造和谐稳定的环境，内部通过打造“水平总线型”组织模式、构建虚拟财务组织以及设施程序化与非程序管理相结合的手段来合理高效地开展财务管理活动，实现财务管理模式的创新与发展。结语综上所述，新世纪是互联网科技迅速发展的时代，它在组织财务业务方面的运用弥补了过去财务管理模式的缺陷。改革与创新蕴藏着企业强大的生命力与活力，恰当地运